2022年一级建造师《工程经济》压轴版考点荟萃.docx

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1、2022年湾酬防点荟萃信贷限额银行发放周转信贷协定短期贷款补偿性余额的信用条借款抵押件归还条件其他承诺放弃现金折扣本钱二折扣百分比+ （1 -折扣百分比）X3604-（信用期-折扣期）A企业放弃现金折扣的本钱为:2%4- （1-2%） X3604- （30-10） 36. 7%2.银行发放短期贷款的信用条件是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。一般来讲，企业在批 准的信贷限额内，可随时使用银行借款。但是，银行并不承当必须 提供全部信贷限额的义务。是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。 未使用局部需要交纳一定的承诺费。银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百

2、分 比（一般为10%20%）的最低存款余额。提高了借款的实际利率。贷款的归还有到期一次归还和在贷款期内等额归还两种方式。（三）短期借款利息的支付方法:二、长期筹资的特点和方式长期筹资长期股权筹资长期借款筹资长期债券筹资长期负债筹资融资 租赁 租金租赁资产的本钱出租人向承租人所提供资金的利息。融资租赁可转换债券筹资融资租赁典型的融资租赁是指长期的、完全补偿的、不可撤销的、由承租人负债维护的租赁。融 资租赁最主要的外部特征是租期长。工“十&租赁资产的本钱大体由资产的购置价、运杂费、运输途中的保险 租赁资产的本钱工口山a费等工程构成。的组成利息T 加包括出租人承办租赁业务的费用以及出租人向承租人提供

3、租赁租赁手续费 效劳所赚取的利润。资金本钱的计算与应用资金本钱是指企业为筹措和使用资本而付出的代价，是资金使用者向资金所有者和中 介机构支付的占用费和筹集费用。资金本钱资金占用费 指企业占用资金支付的费用，如银行借款利息和债券利息等。气咨群田 指在资金筹集过程中支付的各项费用，如银行的发行债券支付的印刷 寿员为用 费、代理发行费、律师费、公证费、广告费等。企业筹集使用资金所负担的费用同筹集资金净额的比，叫做资金本钱率（通常也叫资金 本 钱）。金钱作 资本的用.选择资金来源、确定筹资方案的重要依据。1 .评价投资工程、比拟投资方案和进行投资决策的标准。2 .评价企业经营成果的基准。资金本钱的计算

4、先还利息后缴税1.个别资金本钱资金本钱率=年利率x(l-25%)1筹资费率【例1Z102071T】A公司从银行取得一笔长期借款1000万元，年利率为5%,每年结息 一次，到期一次还本，企业所得税率为25%,那么这笔借款的资金本钱率为:IQ00x5%x j-25%1-1000=5. /o2.综合资金本钱是对各种个别资金本钱进行加权平均而得的结果，因此，也称为加权平均资金本钱。它 是指企业以个别资金本钱为基数，以各种来源资本占全部资本的比重为权数计算以各种方式筹集的全部长期资金的总本钱。式中Kw综合资金本钱；Kj一第j种个别资金本钱；Wj第j种个别资金本钱占全部资本的比重。【例1Z102071-2

5、 A公司现有长期资本总额为10000万元，其中长期借款2022万元，长 期债券5000万元，普通股3000万元，各种长期资金本钱率分别为5%. 6%和10%。该公司综 合资金本钱率可按两步测算：第一步，计算各种长期资本占全部资本的比例。长期借款资金比例= 2022+10000X 100%=2(n长期债券资金比例= 5000+10000X 100%=50%普通股资金比例=3000 4-10000 X100%=30%第二步，测算综合资金本钱。综合资金本钱= 5%X20%+6%X50%+10%X30%=7%建筑安装工程计价一、分局部项工程费分局部项工程量清单与计价表工程名称：配电间、发电间、仪表间、

6、消防泵房序工号计工程编码工程名称工程特征描述J 野单里 位金额（元）综合合价 其单价中：暂估 价A. 1 土（石）方工程m210101010010平整场地1、土壤类别：二类3 4m01m45710. 6 4884. 9903、墙体厚度：240mm2010101003001挖根底土 方1、土壤类别：二类 土2、根底类型：独立 根底3、挖土深度：2.4m4、弃土运距：场内 转运150mm3136016.5522505.683010103001001 （石） 方回填1、土质要求：原土 回填2、夯填（碾压）： 夯填98549. 7 048974.38分部小计76358.94A. 3砌筑工程401030

7、4001001空心砖 墙、砌块 墙1、瓶品种、规格、 强度等级：粉煤灰加 气混凝土砌块 2、墙体类型：外墙m365425.7427511.324、砂浆强度等级表中，土（石）方工程和砌筑工程就是两个分局部项工程，里面组成的清单叫分局部项 工程量清单，比方平整土地，工程量457nl2,综合单价10.69元/m2,合价就是量X价二457X 10.69=4885,引出下文公式：分局部项工程费分局部项工程量*综合单价）综合单价包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润和一定范围的风险 费用。二、措施工程费（1）国家计量标准规定应予计量的措施工程就是可计算出工程量的工程），其计算公式为：措施工程

8、费措施工程工程量X综合单价）（2）国家计量标准规定不宜计量的措施工程（无法准确计算出工程量），其计算公式为: 措施工程费二计算根底X费率三、规费五险一金应以定额人工费为计算根底，根据工程所在地省、自治区、直辖市或行业建设 主管部门规定费率计算。五险和一金二Z（工程定额人工费x五险和一金费率）工程建设其他费用的构成及计算11项：建设管理费、可行性研究费、专项评价费、研究试验费、勘察设计费、场地准备 费和临时设施费、引进技术和进口设备材料其他费、特殊设备平安监仔检验费、市政公用配 套设施费、工程保险费、专利及专有技术使用费。（一）建设管理费1 .建设单位管理费2 .工程监理费（四）研究试验费（注意

9、与考点六企业管理费里面的检验试验费区分为本建设工程工程提供或验证设计数据、等进行必要的研究试验及按照设计规定在建设 过程中必须进行试验、验证所需的费用。不包括1 .应由科技三项费用（新产品试制费、中间试验费和重要科学研究补助费）开支的工程。2 .应在建安费用中列支的施工企业对建筑材料、构件和建筑物进行一般鉴定、检查所发 生的费用及技术革新的研究试验费（列支在企业管理费中）。3 .应由勘察设计费或工程费用中开支的工程。（六）场地准备及临时设施费1 .是指建设单位发生的建设场地准备费和建设单位临时设施费。2 .场地准备及临时设施应尽量与永久性工程统一考虑。建设场地的大型土石方工程应进 入工程费用中

10、的总图运输费用中。3 .新建工程的场地准备和临时设施费应根据实际工程量，或按工程费用的比例计算。4 .改扩建工程一般只计撤除清理费。（十）工程保险费包括建筑安装工程一切险、工程质量保险、进口设备财产保险和人身意外伤害险。联 合试运转费：是指新建或新增生产能力的工程工程，在交付生产前按照批准的概念 设计文件规定的工程质量标准和技术要求，对整个生产线或装置进行负荷联合试运转所发生的费用净支出。试运转对资源的消耗、联合试运转人员的工资、施工单位参加试皿人.一运转人工费、专家指导费，以及必要的工业炉烘炉费。二.4大（建设单位的人参加产生的费用是不计入联合试运转费的转费内容（不包括应由设备安装工程费开支

11、的调试及试车费用,以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。）计算公;联合试运转费二联合试运转费用支出-联合试运转收入式生产准备费：一个前提是新建工程或新增生产能力的工程;一个目的保证竣工交付。包 括：生产职工培训费、生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及 设备性能等人员工资、福利等。生产准备费=设计定员或新增设计定员X生产准备费指标（元/人）投标报价的编制与审核一、综合单价风险范围及其费用，招标文件中没有明确的，应提请招标人明确。二、单价工程分局部项工程和措施工程中的单价工程中最主要的是确定综合单价，依据包括:2022年一建工程经济压轴版考点荟萃资金

12、等值计算及应用不同时期、不同数额但其“价值等效的资金称为等值，又叫等效值。如果两个现金流量等值，那么对任何时刻的价值必然相等。影响资金等值的因素有三个：资金金额的多少、资金发生时间的长短、利率（或折现 率） 的大小。一、现金流量图的绘制现金流量图绘制的三要素：现金流量大小、方向、作用点。现金流量图绘制的四个要点：横轴表时间轴，向右延伸表示时间的延续；时间轴上的点称为时点，通常表示的是该时间单位末的时点；垂直箭头线代表不同时点的现金流量情况（对投资人而言，箭头向上表流入，向下表流出）;在现金流量图绘制中，箭线长短只要能适当表达各时点现金流量数值的差异，并在各箭线上方（或下方）注明其现金流量的数值

13、即可；箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点（当期末下期初）二、等值计算公式名称项 欲求项系数符号公式计算公式一次支付终值PF （F/P,i,n）/=尸（1+。一次支付现值(P/F,i,n)P=F(l+iy等额支付终值AF(F/A,i,n)(i+zy-i年金现值AP (P/A,i,n)尸=A 等值计算公式使用考前须知：1 .上述公式的应用条件：P代表0期末；F代表n期末；A发生在各期(l-n)末；2 .前两个公式中n代表计息周期个数，i代表计息周期利率；后两个公式中n代表A的 个数，i代表两个A之间时间段的有效利率。3 .当问题包括A与F时，系列的最后一个A是与F同时发生。4 .当问题包括P与

14、A时，系列的第一个A与P隔一期；即P发生在系列的第一个A的前一期。经济效果评价的内容一、根底性知识经济效果评价是采用科学的分析方法，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。盈利能力经营性项偿债能力财务生存能力财务生存能力/经济效果评价方法【按评价是否考虑融资分类】 步骤：融资前分初步确定融资方融资后分不考虑融资方案，分析投资总体获利能力；编制技术方案投资现金流量表, 计算技术方案投资内部收益率、净现值和静态投资回收期等指标；融资前分析融资后分析以融资前分析和初步 的融资方案为根底， 考察技术方案在拟定 融资条件下的盈利能 力、偿债能力和财务动态分析包括

15、以下两个层次：技术方案资本金现金 流量分析。计算资本金财务内部收益率指标，考察技 术方案资本金可获得的收益水平。投资各方现金流 量分析。计算投资各方的财务内部收益率指标，考察 投资各方可能获得的收益水平。生存能力，静态分析主要计算资本金净利润率和总投资收益率。经济效果评价方案工程计算期:(1)建设期：从资金正式投入开始到技术方案建成投产为止所需要的时间。(2)运营期：运营期分为投产期和达产期两个阶段。投产期：技术方案投入生产，但生产能力尚未完全到达设计能力时的过渡阶段。达产期：生产运营到达设计预期水平后的时间。备注：建设期只有现金流出，而运营期既有现金流入又有现金流出。基准收益率确实定（一）概

16、念企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平。是 投资资金应当获得的最低盈利率水平。（二）基准收益率的测定4.自行测定:偿债能力分析一、偿债资金来源归还贷款的资金来源包括可用于归还借款的利润、固定资产折I日、无形资产及其他资产 摊销费和其他还款资金来源（减免的营业税金）。敏感性分析二、单因素敏感性分析步骤确定分析指标选择需要分析的评价指标的选择，如果主要分析方案状态和参数变化 对方案投资回收快慢的影响，选择静态投资回收期； 如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影 响，选择财务净现值；如果主要分析投资大小对方案 资金回收能力的影响，选择财务内部收益率。k/分析

17、每个不确定性因素的波动程度及 其对分析指标可能带来的增减变化情确定敏感性因素选择方案如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择， 般选择敏感程度小，承受风险能力强，可靠性大的方案。（四）确定敏感性因素敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，这可以通过计算敏感度系数和临界点来判断。1.敏感度系数（Saf）_ AA/A- AF/F式中：S.w评价指标A对不确定性因素F的敏感度系数；F/F一一不确定性因素F的变化率（%）；A/A不确定性因素F发生变化时，评价指标A的相应变化率册）。 敏感度系数SAF0,说明评价指标与不确定因素同方向变化； 敏感度系数SAF0,说明评价指标与不确定因素反方向变化。

18、|SAF|越大，说明评价指标A对不确定因素F越敏感。2.临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。超过极限，技术方案的经济效 果指标将不可行。 斜率等于Saf （直线越平缓表示抗风险能力越强）；直线与横轴的交点代表临界点（临界点绝对值越大表示抗风险能力越强）。 斜率越大越敏感；与横轴交点到原点的距离越短越敏感。筹资方式一、短期筹资的特点和方式短期筹资是指为满足企业临时性流动资金需要而进行的筹资活动，一般是在一年以内或 超过一年的一个营业周期内到期。（一）短期负债筹资的特点筹资筹资弹性好短期筹资的特点筹资本钱较低筹资风险高(二)短期筹资最常用的方式:1.应付账款：有付款期、折扣等信用条件。【例1Z102072-1 A企业按2/10、n/30的条件购入货物20万元。如果该企业在10天内 付款，便享受了 10天的免费信用期，并获得了折扣0.4 (=20X2%)万元，免费信用额为19.6 (=20-0.4)万元。如果A企业放弃折扣，在10天后(不超过30天)付款，该企业便要承受因放弃折扣而造 成的隐含本钱。一般而言，放弃现金折扣的本钱可由下式求得：