餐饮业的会计账务处理.docx

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1、一、餐饮行业会计做账流程: 首先，你要根据企业的规模以及核算规定，确定有关成本的核算措施： 例如直接记入成本，月末盘点再冲成本;先入库记入原材料，领用记入 成本，月末盘点再冲成本;等等。一般状况，假如你企业规模较小，核 算规定不高，可先择第一种做法。1 .假如对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。假如有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营 业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业 务成本”。煤气，可记入“营业费用-燃气费”。2 .购入的酒水、饮料，假如有库房，可先记入“库存商品”，等卖出 后，结转成本;假如你有香烟的销售资格，核算措施同

2、前。假如没有， 你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。3 .厨师的工资记入“营业费用-工资”，不能记入成本。服务人员的I 工资也可记入“营业费用-工资”,其他管理人员，记入“管理费用-工资”。一般状况，工资要先计提。4 .装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参照租凭协议年限。5 .窗帘、地毯，处理措施，与我的想法想同。6 .入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品包装物借：周转材料包装物贷：银行存款应付票据应付账款随货品购进包装物不用单独核算价格包括在购进货品中啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用二代其他单位回收,自行复用包装物回收，视同包装物购进其核算与单独购进相似

3、因不属于本企业所有在备查薄中登记在，其他应收款中核算打包的饭盒近期结转借：销售费用贷：周转材料包装物随同食品发售单独计价借：银行存款贷：其他业务收入借：其他业成本贷:周转材料包装物借：低值易耗品贷：银行存款低值易耗品的摊销 一次摊销法借：管理费用 销售费用贷：低值易耗品分次摊销法借：低值易耗品在用贷：低值易耗品在库借：销售费用管理费用贷：低值易耗品摊销借：低值易耗品摊销贷：低值易品在用低值易品的修理借：管理费用销售费用贷：银行存款报废摊销如有残料借：原材料库存现金银行存款管理费用固定资产1 .外购借：固定资产贷：银行存款2 .自行建造借：预付账款贷：银行存款借：固定资产贷：预付账款3 .投资者

4、投入借：固定资产贷：实收资本4 .租入预付租金借：其他应收款贷：银行存款摊销借：管理费用贷：其他应收款盘盈入账价值=同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折旧处置借：固定资产清理固定资产减值准备合计折旧贷：固定资产清理费借：固定资产清理贷：银行存款收入借：原材料银行存款其他应收款赔款贷：固定资产清理净收益筹建期借：固定资产清理贷：管理费用开办费 生产经营期借：固定资产清理贷：营业外收入净损失筹建期借：管理费用开办费贷：固定资产清理生产经营期借：营业外支出非常损失处理固定资产净损失贷：固定资产清理经营性租出固定资产借：其他业务成本贷：投资性房地产合计折旧银行存款借：银行存款贷：其他业务收入固定资产

5、的折旧措施平均年限法（直线法），工作量法，年数总和法和双倍余额递减法折旧法一经选定不得随意变更 借：管理费用销售费用 其他业务成本在建工程贷：合计折旧餐饮业务销售货款的结算方式：1 .柜台统一售票2 .服务员开票3 .先就餐后结算4 . 一手交钱一手交货食品交服务员销售时，由产销双方登记数量，业务终了时，由服务员进行盘存查对，其计算公式如下：销售数量=上班结存+本班生产或提货一班末结存应收回日勺销售金额=销售数量*单价固定开支是指宾馆和旅店一种月的I所有固定支出，如房租，员工工资，管理 费用等变动开支是指有客人入住房间后，耗用日勺水，电及消耗品的合计数,当客房 收入=固定开支+变动开支时，就是

6、这间宾馆和旅店的保本点.由于客房 收入二房价*开房数量，变动开支二变动开支*开房数量，那么，保本开房率 为保本开房率=保本开房量/ （实有房间数量*30）保本开房量=固定开支/ （房价-变动开支） 发出原材料借：主营业务成本贷：原材料1 .永续盘存制耗用原材料成本二厨房月初结存额+本月领用额-厨房月末盘存额厨房月初存额和本月领用额，可以从原材料或主营业务成本账户的有关 项目中求得，厨房月末盘存额按盘存表计算对在制品，制成品有时要按配 料定额和账面价折合计算，财会部门将月末剩余半成品和待售产成品盘 存表替代退料单不移动厨房实物作假退料处理2 .实地盘存制本月耗用原材料成本二原材料月初仓库和厨房结

7、存额+本月购进总额-月末仓库和厨房盘存总额原材料成本包括餐饮产品的主料，配料，调料和这些原料的合理损耗.在价 值构成上，包括原材料的买价，运杂费，仓储费用以及有关税金，主料，配料 是构成餐饮产品成本的I主体,必须首先从核算主料，配料成本做起,未加工 处理的原料称为毛料，加工处理后的原料称为净料1 .生料单位成本二（毛料总值-下脚料总值-废料总值）/净料重量2 .无味半制成品成本二（毛料总值-下脚料总值-废料总值）/无味半制成品重量调味半制成品成本二（毛料总值-下脚料总值-废料总值+调味品总值）/调味半制成品重量一料一档一种不可作价运用时下脚料另一种下脚料可作价运用不可作价运用半制成品单位成本二

8、购进原材料产总成本/加工后半制成品的重量若有可作价运用的下脚料半制成品单位成本二（购进原材料总成本-下脚料金额）/加工后半制成品的重量一料多档半成品单位成本二（原材料购进总值-其他半成品价值之和）/该项半成品日勺重量调味品分单一和复合复合调味品单位成本=（调味品1成本+调味品2成本+） /复合调味品总重量调味品日勺生产方式，餐饮产品的生产方式有两种类型1单件2成批单件调味成本二用料1用量*单价+用料2用量*单价成批单个菜肴应分摊日勺调味品二成批生产调味品成本/制成菜肴数菜肴制成品成本的核算单位产品原料成本二主料成本+配料成本+调味品成本单位菜肴应分摊的人工成本二有关人员工资薪酬/菜肴总数单位菜

9、肴应分摊的人工成本二有关人员工资* （某菜肴用料成本/多种菜肴用料成本）/该种菜肴的份数单位菜肴应分摊的人工成本二有关人员工资* （某菜肴平均制作时间/各菜肴平均制作时间之和）/该菜肴的份数单个菜肴单位产品成本二单位产品用半成本+单位产品的人工成本餐饮制品售价的制定1 .销售毛利率法售价=原材料成本/ （1-销售毛利率）销售毛利率=毛利额/售价2 .成本毛利率法成本加上确定的成本毛利额计算发售价格的措施成本毛利率=毛利额/成本价*100%3 .两种措施合用成本毛利率=销售毛利率/ （1-销售毛利率）营业税的计算应交税额二经营收入*合用税率城建或教育费附加税二（实际交纳的增值税+实际交纳消费税+

10、实际交纳日勺营业税）*合用税率 房产税1从价计征2从租计征借：管理费用贷：应交税费房产税土地使用税车船税借：应交税费房产税土地使用税车船税贷：银行存款双定户的纳税又称C类纳税人定期定额缴纳营业税1 .双定户盈亏平衡法（费用测定法）月营业额二月费用总额/ （毛利率-征收率）2 .毛利率测定法经营额和毛利率受市场制约趋向平均化数税务局一视同认一年内一般不作调整职工薪酬的核算拨交工会组织工会经费时借：应付职工薪酬工会经费贷：银行存款库存现金借：销售费用 管理费用贷：应付帐款-*企业付款时：贷:应付帐款-*企业贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应当规定对方提供正规发票，假如没 有，对应的材料

11、不能记入成本费用。（2）餐饮业会计分录：1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行 了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。2、购置蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数-月末盘点数）借：本年利润在建工程贷：应付职工薪酬医疗保险养老保险失业保险社会保险住房公积金基本工资工会经费借：应付职工薪酬医疗保险养老保险等贷：银行存款其他应收款（由职工个人承

12、担的费用）按一定比例提取坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备坏账损失确认1 .因债务人破产死亡以其破产财产或遗产偿债后,确实不能收回2 .因债务单位撤销，资不抵债或现金流量严重局限性，确实不能收回3 .因发生严重的I自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿会债务,确实无法收回4 .因债务人逾期未履行偿债义务超过3年经核查确实免费付收回借：坏账准备贷：应收账款营业利润二营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财 务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资 收益净利润二营业利润所得税所得税的应纳税额与营业利润存在两种差异：1 .永久性差异（不需调整）2.

13、临时性差异所得税的I应纳税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-此前年 度亏损三、餐饮行业成本会计怎么做？一般采用“倒挤成本”日勺核算。1、购置蔬菜、调料等制作间的用品，根据送货单、发票、验收单 入账借：原材料贷：现金（或银行存款）2、根据制作间领料出库单入账借：营业成本 贷：原材料3、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账（假退库）借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）4、结转成本（营业成本本月实际发生数-月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本5、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字 金额数）。借：营业成本贷：原材料贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下

14、月帐中（上月盘点红字金 额数）。借：营业成本贷：原材料餐饮业属缴纳日勺税金为营业税，故损益二营业销售额-营业费用（材料 工资费用其他杂费等等）获得营业收入时：借：现金银行存款贷：主营业务收入购置材料支付工资以及其他费用时：借：营业费用-二级科目贷：现金月末结转成本费用时：借：本年利润贷：营业费用月末结转营业收入：借：主营业务收入贷：本年利润 结转本年利润:盈利时：借：本年利润贷：利润分派亏损时：借：利润分派贷：本年利润下月初去税局报税：是以利润*对应税率申报缴纳。（3）餐饮业成本核算：平常成本核算日勺重要程序是：1、厨房当日需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、 水产品、海鲜）必须

15、在前一天下午5点此前，补货时必须在当日下午2 点此前，由各厨房领班填制市场物料申购单，经厨师长审核后，报 餐饮部经理同意，交采购员按照规定组织进货，一联交收货组按采购单 上的数量、质量规定验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符 合规定，必须当日提出退货或补货。验收合格后填写厨房原材料验收 单，每天营业终后加计厨房原材料验收单，填制厨房原材料购 入汇总表。2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领 班根据当日的I需要填制仓库领用单，报厨师长审批后，凭单到仓库 领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计仓 库领用单，填报餐饮原材料领用汇总表。3、每天营业

16、结束后由各厨房领班对存余日勺原材料、调料、半成品 进行一次盘点，并填制厨房原材料盘存日报表，由厨师长审核后进 行汇总。4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据仓库领料单和酒 水销售单，填制酒水进销存日报表。5、财务日审员根据夜审报表，填制餐饮营业收入日报表和餐 饮优惠折扣日报表。6、成本核算员根据餐饮营业收入日报表、餐饮优惠折扣日 报表、厨房原材料购入汇总日报表、厨房原材料领用汇总日报 表、厨房原材料盘存日报表、餐饮吧台酒水进销存日报表汇 总计算填制餐饮成本日报表，于第二天上午9点此前上报财务部经 理、餐饮经理及厨师长。做好成本分析，堵塞挥霍现象。7、先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇

17、佣的工人费 用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，假如是市内繁华地段东西 就会稍贵些，地段差一点就廉价些，这你要自己考虑。之后看你日勺菜价, 菜的原材料是多少钱，能到达百分之多少的利。之后把之前你加在一起 得数除以30天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能到达这个数, 剩余於I就是你日勺纯利润！8、餐饮业成本，大体有如下几例公式：本期耗用原料成本=期初原材料+本期购进原料一期末结存原料成本 价二进货价/ （出成品率大投料原则（数量）毛利率=（销售价格一 原料成本）/销售价格* 10 0%销售价格=原料成本/ （ 1 一毛利 率）销售价格=原料成本+毛利额 或销售价格=原料成本* （ 1 +

18、加成率）或销售价格=原料成本+加成额加成率=毛利率/ （1毛利率）毛利 率=加成率/ （ 1+加成率）原料价值=毛料价值一（次料数量*单价+下脚数量*单价）净料数 量=毛料数量一次料数量一下脚数量净料单价=净料价值/净料数量。会计|酒店财务管理|做账二、餐饮行业会计分录：餐饮业会计分录大全1 .投资者投入资本或股本时：借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品应交税费增值税（进项税额）贷：实收资本（股本）资本公积资本溢价（股本溢价）2 .定资产装修时:借：在建工程 贷：银行存款借：固定资产装修贷：在建工程在后续期间应采用合理的措施计提折旧。第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业

19、外支出：借：营业外支出贷：固定资产装修3 .在开业期发生的其他费用借：管理费用贷：银行存款4 .酒店的资产固定资产、存货、低值易耗品等原材料可按计划成本也可按实际成本按实际成本发料可用日勺发出计价法有两种：1 .个别计价法2 .加权平均法借：原材料食品原材料（清选户）贷：原材料食品原材料 银行存款有下脚料净料单价二（清选整顿前原材料成本-下脚料金额）/清选整顿后净料重量其中有一种单价没有资料净料单价二（清选整顿前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量无可作价的下脚料净料单价二清选整顿原材料总成本/清选整顿后净料重量成本系数法成本系数二某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本某种原材料净料单位成本二该种原材料毛料单位成本*成本系数借：委托加工物资或原材料委托加工原材料贷：银行存款库存现金借：原材料某类加工成品原材料某类剩余材料贷：委托加工物资或原材料委托委托加工原材料燃料有三种措施：1 .实际耗使用方法2 .定额耗使用方法3 .倒挤耗使用方法 借：主营业务成本管理费用（其他部门领用）贷：原材料燃料物料用品：办公用品，小纪念品预付订金借：预付货款贷：银行存款借：原材料物料用品贷：预付货款借：预付货款贷：银行存款预先订货发货后托收承付借：原材料物料用品贷：应付账款或银行存款领用时借：管理费用销售费用贷：原材料物料用品