2022年-2023年中级会计职称之中级会计实务通关题库(附带答案).docx

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1、2022年-2023年中级会计职称之中级会计实务通关题库（附带答案）单选题（共35题）1、甲企业由投资者A、B和C组成，协议规定，相关活动的决策至少需要 75%表决权通过才能实施。假定A、B和C投资者任意两方均可达成一致意 见，但三方不可能同时达成一致意见。下列项目中属于共同控制的是（）OA.A公司、B公司、C公司在该甲企业中拥有的表决权分别为50%、35%和15%B.A公司、B公司、C公司在该甲企业中拥有的表决权分别为50队25%和25%C.A公司、B公司、C公司在该甲企业中拥有的表决权分别为80%、10%和10%D.A公司、B公司、C公司在该甲企业中拥有的表决权分别为40队30%和30%【

2、答案】A2、甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润为10 000万元。按照 税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2020年年 末“预计负债”的科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2020 年年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲 公司2021年实际支付保修费用400万元，在2021年度利润表中确认了 600 万元的销售费用，同时确认为预计负债。2021年度因该业务确认的递延所得税 费用为（）万元。A. 50B. -50C. 2500D. 0【答案】B3、下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是

3、 （）O31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元，不考虑其他因 素，2015年12月31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为（）万元。A. 0B. 600C. 400D. 200【答案】D25、下列各项中，企业应当作为政府补助进行会计处理的是（）。A.政府以出资者身份向企业投入资本B.对企业直接减征企业所得税C.企业收到增值税出口退税D.企业收到即征即退的增值税【答案】D26、行政单位盘亏、毁损或报废固定资产的，应将其账面余额和相关累计折旧 转入的科目是（）。A.固定资产清理B.待处置资产损溢C.待处理财产损溢D.资产处置费用【答案】C27、2X19年12月31日，甲公司

4、对于乙公司的起诉确认了预计负债400万 元。2X20年3月6日，法院对该起诉讼进行终审判决，甲公司应赔偿乙公司 300万元，甲公司和乙公司均不再上诉，至2X20年3月31日甲公司未实际支 付该款项。甲公司适用的所得税税率为15%,按净利润的10%提取盈余公积， 2X19年年度财务报告批准报出日为2X20年3月31日，预计未来期间能够取 得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项 导致甲公司2X19年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额” 调整增加的金额为（）万元。A. 75B. 67. 5C. 85D. 76. 5【答案】D28、对于外币财务报表折算，下

5、列项目应当采用资产负债表日的即期汇率进行 折算的是（）。A.固定资产B.管理费用C.营业收入D.盈余公积【答案】A29、母公司是投资性主体的，对不纳入合并范围的子公司的投资应当按照公允 价值进行后续计量，公允价值变动应当计入的财务报表项目是（）。A.其他综合收益B.公允价值变动收益C.资本公积D.投资收益A.计提职工工资形成的应付职工薪酬B.购买国债确认的利息收入C.因确认产品质量保证形成的预计负债D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款【答案】C4、2义18年12月31日，甲公司涉及的一项产品质量未决诉讼案，败诉的可能 性为80%。如果胜诉，不需支付任何费用；如果败诉，需支付赔偿金及诉讼费

6、共计60万元，同时基本确定可从保险公司获得45万元的赔偿。当日，甲公司 应确认预计负债的金额为（ ）万元。A. 15B. 60C. 0D. 48【答案】B5、对于资产报废、毁损、盘盈、盘亏，政府单位应当在报经批准前将相关资产 账面价值转入的科目是（）。A.固定资产清理B.其他支出C.待处理财产损溢D.资产处置费用【答案】C6、甲公司于2019年1月1日以公允价值1000000万元购入一项债券投资组 合，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2020年1月1日，将其重分类为以摊余成本计量的金融资产。重分类日，该债券组 合的公允价值为980000万元，已确认的损失准备为120

7、00万元（反映了自初始 确认后信用风险显著增加，因此以整个存续期预期信用损失计量）。假定不考 虑利息收入的影响。甲公司重分类日应确认的其他综合收益的金额为（） 万元。A.20000B. 32000C. 12000D. 8000【答案】D八元备计2X17年2月15日，甲公司将一栋自用办公楼对外出租，年租金为360万 。当日，办公楼成本为3200万元，已计提折旧为2100万元，未计提减值准 ,公允价值为2400万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续 量。该办公楼2X17年12月31日的公允价值为2600万元，2X18年12月31日的公允价值为2640万元。2义19年3月1日，甲公司收回

8、租赁期届满的办 公楼并对外出售，取得价款2800万元。不考虑其他因素，甲公司2义19年度因 出售该办公楼应确认的损益金额为（）万元。A. 160B. 1460C. 400D. 1700【答案】B8、2020年1月1日，甲公司某项特许使用权的原价为960万元，已摊销600 万元，已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年，预计净残值为零， 采用直线法按月摊销。不考虑其他因素，2020年1月甲公司该项特许使用权应 摊销的金额为（）万元。A. 12. 5B. 15C. 37. 5D. 40【答案】A9、下列各项中，属于事业单位流动资产的是（）。A.无形资产B.公共基础设施C.货币资金D.政府储备

9、资产【答案】C10、甲公司在2019年8月31日发现其于2018年6月30日购入的一项管理用 固定资产一直未计提折旧，计算各期应纳税所得额时，也未税前列支该项固定 资产的折旧费用。该项固定资产的入账成本为400万元，预计使用年限为5 年，预计净残值为零，应采用直线法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。假定对于该项会计差错，税法 允许调整应交所得税。不考虑其他因素，则对于该事项对甲公司2019年初未分 配利润的影响金额为（）万元。A. 0B. 40C. 30D. 27【答案】D11、下列各项中，属于工业企业现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的 是

10、（）。A.支付的银行贷款利息B.偿还货款C.支付短期租赁固定资产租金D.收到现金股利【答案】D12、下列各项中，属于事业单位流动资产的是（）。A.无形资产B.公共基础设施C.货币资金D.政府储备资产【答案】C13、甲公司2018年8月对某生产线进行更新改造，该生产线的账面原值为380 万元，已计提累计折旧50万元，已计提减值准备10万元。改良时发生相关支 出共计180万元。被替换部分的账面价值为20万元。2018年10月工程交付使 用，改良后该生产线预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年数总和法计 逑折旧。则甲公司2018年对该改良后生产线应计提的累计折旧金额为（）万 713 oA. 20.

11、 00B. 26. 67C. 27. 78D. 28. 33【答案】B14、2X14年2月1日，甲公司为建造一栋厂房向银行取得一笔专门借款。2义14年3月5日，以该贷款支付前期订购的工程物资款；因征地拆迁发生纠 纷，该厂房延迟至2义14年7月1日才开工兴建，开始支付其他工程款。2X15年7月28日，该厂房建造完成，达到预定可使用状态。2X15年9月30日， 甲公司办理工程竣工决算，不考虑其他因素，甲公司该笔借款费用的资本化期 间为（）。A. 2X14 年 2 月1日至2义15年9月30日B.2X14 年 3 月5日至2义15年7月28C.2X14年 7 月1日至2义15年7月28日D.2X14

12、 年 7 月1日至2X15年9月30日【答案】C15、2018年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为400万 元。2019年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司300万元， 甲公司和乙公司均不再上诉，至2019年3月31日甲公司未实际支付该款项。 甲公司适用的所得税税率为15%,按净利润的10%提取盈余公积，2018年年 度财务报告批准报出日为2019年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应 纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司 2018年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金 额为（）万元。A. 75B.

13、67. 5C. 85D. 76. 5【答案】D16、甲公司2义09年3月1日购入一台设备，买价为234万元，增值税为 30.42万元，运费为6万元，增值税为0. 54万元，预计残值收入10万元，预 计清理费用3万元，预计使用寿命为5年，采用直线法计提折旧。2X10年年 末该设备的公允价值减去处置费用后的净额为141. 5万元，预计未来现金流量 折现值为130万元，新核定的净残值为5万元，假定折旧期未发生变化。2X11 年6月30日，甲公司开始对该设备进行改良，改良支出总计80万元，拆除旧 零件的残值收入为7万元，此零部件改良当时的账面价值为20万元，设备于 2X11年末达到预定可使用状态。A.

14、 35B. 26. 5C. 35. 1D. 35. 3【答案】D17、下列各项外币资产发生的汇兑差额，不应计入财务费用的是（）。A.应收账款B.银行存款C.交易性金融资产D.债权投资【答案】C18、甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，进货价格为100万元， 增值税进项税额为13万元，所购商品验收后发现商品短缺30%,其中合理损 占5%,另外25%的短缺尚待查明原因，甲公司该批存货的实际成本为（）万 7L A. 84. 75B. 79. 1C. 70D. 75【答案】D19、2019年12月1日，甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约 定甲公司于2020年1月31日以每件1.8万

15、元的价格（不含增值税）向乙公司 销售A产品150件。2019年12月31日，甲公司库存该产品200件，单位成本为1.5万元，单位市场销售价格为1. 4万元（不含增值税）。甲公司预计销售 每件A产品将发生销售费用和其他相关税费为0. 2万元。不考虑其他因素， 2019年12月31日，库存200件A产品的账面价值为（）万元。A. 300B. 285C. 315D. 320【答案】B20、甲公司2义09年3月1日购入一台设备，买价为234万元，增值税为 30.42万元，运费为6万元，增值税为0.54万元，预计残值收入10万元，预 计清理费用3万元，预计使用寿命为5年，采用直线法计提折旧。2X10年年

16、 末该设备的公允价值减去处置费用后的净额为141. 5万元，预计未来现金流量 折现值为130万元，新核定的净残值为5万元，假定折旧期未发生变化。2X11 年6月30日，甲公司开始对该设备进行改良，改良支出总计80万元，拆除旧 零件的残值收入为7万元，此零部件改良当时的账面价值为20万元，设备于 2X11年末达到预定可使用状态。A. 35B. 26. 5C. 35. 1D. 35. 3【答案】D21、甲公司所得税税率为25虬2X17年12月1日购入的一项环保设备，原价 为1 000万元，使用年限为10年，净残值为0,按照直线法计提折旧；税法按 双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定相

17、同。2X19年末， 甲公司对该项固定资产计提了 40万元的减值准备。甲公司对该设备2X 19年度 所得税处理正确的是（）。A.确认递延所得税负债30万元B.确认递延所得税负债5万元C.确认递延所得税资产30万元D.确认递延所得税资产5万元【答案】B22、2X19年1月1日，甲公司以银行存款H00万元购入乙公司当日发行的面 值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的金融资产。该债券票面年利率为10%,每年付息一次，实际 年利率为7. 53%。2X19年12月31日，该债券的公允价值为1090万元。假定 不考虑其他因素，2X19年12月31日甲公司该

18、债券投资应确认的“其他债权 投资一一公允价值变动”的金额为（）万元。A.-10B. 1090C. 7. 17D. 90【答案】C23、甲公司于2X18年1月1日发行面值总额为1 000万元，期限为5年的债 券，该债券票面年利率为6肌每年年初付息、到期一次还本，发行价格总额为 1 043.27万元，实际利率为5虬 不考虑其他因素，2义18年12月31日该应付 债券的账面余额为（）万元。（计算结果保留两位小数）A. 1000B. 1060C. 1035. 43D. 1095. 43【答案】C24、（2016年）2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场 购入100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产，2015年12月