民营企业内部审计风险的成因与防控策略分析.docx

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1、民营企业内部审计风险的成因与防i罐略分析经济发展新常态下，民营企业迎来了新的发展机遇，也面临着各种各样的风 险和挑战，企业管理难度大大增加。民营企业在实施内部审计的过程中，会受到 各方面因素的影响而出现审计风险，如内部审计环境缺失、内部审计制度不完善 等，影响了内部审计的有效性。对此，民营企业需要做好对内部审计风险成因的 分析，采取有效的防控措施，实现自身的可持续发展。一、内部审计风险概述内部审计风险指在财务报告中存在着重大的错报或者漏报问题，又或者单位 在经营管理层面存在漏洞，内部审计人员没有发现，认为财务报告合法公正，出 具不恰当审计意见的可能性。内部审计风险本身具备广泛性、隐蔽性、持久性

2、和 不可避免性的特点，其主要的影响因素有两个，一个是财务报告质量，另一个是 审计人员素质。民营企业本身存在着管理层意识相对薄弱、审计人员专业能力不 高的情况，使得企业内部审计风险较为普遍，不过这些风险都具备良好的可控性。 企业在日常工作中，应该督促财务人员提高业务能力，强化部门之间的分工协作, 提高财务报告的质量，审计人员也必须具备良好的业务能力和专业道德水平，可 以及时发现内部审计风险，制定出切实有效的应对措施，将风险发生的概率降到 最低，以此来实现企业的可持续发展。民营企业内部审计风险大致包含了两个方面，一是主观审计风险，指审计人 员没有能够及时发现财务报告中存在的问题，或者对企业在经营管

3、理方面的弊端 视而不见引发的风险，其会给企业效益的提升带来威胁,严重时可能引发相应的 财务风险问题，甚至导致企业整体经营活动的瘫痪口。二是客观审计风险，其 主要是民营企业在经营管理方面存在缺漏，又或者财务报表存在重大错报、漏报 问题导致的风险。现阶段，企业管理层主要是通过财务报表掌握企业的经营状况, 并依照财务报表提供的数据信息，确定企业发展的方向及管理办法。一旦财务报 表出现错报和漏报的问题，企业决策的制定必然受到影响，会在一定程度上影响 企业的经营发展。二、民营企业内部审计风险的成因（一）内审风险控制环境缺失民营企业在发展中，通常都是关注战略目标的实现，在发展规划制定中将经 济效益作为核心

4、，忽视了内部审计风险控制工作的贯彻实施。管理层受传统管理 观念的影响，在推动内部审计工作实施的过程中，依然是以事后审计为主，没有 能够做好对全过程监督管控，而且企业员工内审风险控制意识薄弱，存在着内审 风险控制环境缺失的问题，从而导致了内部审计风险的发生。（二）内部审计独立性缺失内部审计由企业自行设置审计机构，但是部分企业将内部审计工作归入到了 财务部门或者监督部门，领导同时负责财务工作和审计工作，导致了内部审计存 在着独立性缺失的问题，审计工作的客观性和公正性无法得到保障，审计报告也 出现了权威性缺失的情况。内部审计无法对企业的财务运转情况进行监督管理, 虚假审计报告进一步增大了企业的内部审

5、计风险。（三）内部审计制度不完善民营企业在实施内部审计工作的过程中，需要制定出健全完善的制度体系, 如果制度不完善，则内部审计风险就可能出现。当前，有很多民营企业都没有能 够建立起完善的内部审计制度体系，在欠缺制度约束的情况下，审计人员管理、 审计行为规范等无法得到有效的贯彻落实，提升了内部审计风险发生的可能性。 部分民营企业在经营中，过度关注销售业绩和研发状况，欠缺对内部审计的合理 认知，无法为内部审计制度的建设和优化提供指导，这种情况下，企业虽然实施 了内部审计，但是内部审计存在着无章可依的情况，其所具备的价值和作用也无 法真正发挥出来。部分民营企业在开展内部审计制度建设时，没有对制度的内

6、容 进行明确，也没有确定好相应的工作细则，无法为审计工作的实施提供指导2。（四）内部审计管理不科学民营企业的管理更加复杂，难度也更大，其对内部审计工作的实施会产生不 利影响。部分民营企业管理层和财务部门、人资部门等的负责人存在裙带关系， 会对企业的管理产生干预，当对部门进行审计时，可能出现影响审计工作顺利实 施甚至修改审计结果的情况，影响内部审计真实性和可靠性的同时，也在一定程 度上威胁了内部审计的权威性。部分民营企业没有对内部审计的实施情况进行监 督管理，事实上，内部审计本身具备相应的清查权限，可以帮助企业管理层准确 把握企业的发展情况和资源要素配置，如果没有对其实施情况进行有效的监督管 理

7、，会影响内部审计实施的效果，当审计人员出现贪污受贿或者违规操作的情况 时，内部审计的科学性、合理性无法得到保障，审计结果自然欠缺可靠性，如果 以此为依据对管理措施进行调整，必然会引发相应的风险问题。（五）内部审计实施不到位在推动内部审计工作实施的过程中，应该做好对于各种管理工具和管理方法 的灵活应用，这样不仅能够降低内部审计的工作量，提高工作效率，也能够显著 提升内部审计的可靠性，保障审计结果的作用和价值。民营企业在经营发展中， 因为本身的资金力量薄弱，信息化水平偏低等原因，导致内部审计的贯彻实施无 法获取有效的信息技术作为支撑，审计工作在很多时候依然是采用人工实施，严 重影响了内部审计的效率

8、以及审计结果的精准性。部分民营企业在实施内部审计 的过程中，存在审计工作规划不到位，或者欠缺明确目标的情况，很多时候都是 依照以往的经验来开展内部审计，欠缺全面详细的规划，也没有能够真正从企业 的实际情况出发，为内部审计工作的实施提供相应的支持。这种情况下，内部审 计人员在工作实施环节，存在过度依赖工作经验的情况，单纯地按照常规的审计 流程和审计标准开展各项工作，并不能很好地体现出内部审计的规划性和目的性, 也无法找出内部审计中存在的风险和问题，引发了资源浪费的情况，影响了内部 审计实施的效果3。（六）审计人员素质不达标内部审计人员的素质体现在两个方面：一是专业能力，二是职业素养。内部 审计工

9、作本身存在很强的复杂性和专业性，要求审计人员必须能够熟练掌握内部 审计的相关理论知识和工作技能，在信息化时代背景下，还必须能够熟练应用各 种信息化技术手段。但是结合实际情况分析，民营企业较少有专门的内部审计人 员，通常都是从财务部门、行政管理部门等抽调，本身并不具备内部审计经验, 无法很好地依照内部审计工作的要求，对相关数据信息进行梳理和分析，导致形 成的内部审计结果不具备利用价值。另外，内部审计是有内部人员对企业自身的 审计，因此部分审计人员在开展相关工作时，会考虑由此带来的影响，无法全身 心地投入，一些比较小的问题可能会被忽视，这样会影响内部审计结果的精准性 和可靠性。三、民营企业内部审计

10、风险的防控策略（一）构建内审风险控制环境民营企业在实施内部审计风险控制的过程中，需要切实做好内部审计管理, 管理层必须认识到内部审计风险所具备的隐蔽性和不可避免性，落实好内部审计 风险控制，围绕风险防控做好企业文化建设工作，借助网站宣传、定期培训以及 思想教育等方式，提升员工的审计风险防控意识，在企业内部营造出良好的控制 环境。（二）提高内部审计独立性民营企业在实施内部审计风险防控的过程中，必须结合自身的实际情况，提 高内部审计的独立性。具体来讲，一是应该保障人员、组织和经费独立，切实做 好准备工作。二是企业领导层应该高度重视内部审计工作，设置专门的审计部门 或者审计小组，赋予其独立实施内部审

11、计的权力，避免出现领导权力高于审计机 构的情况，通过这样的方式，可以最大限度地减少外部因素对内部审计工作的干 扰，保障内部审计实施的效果。（三）完善内部审计制度民营企业应该结合自身的实际情况，对内部审计制度进行健全和完善，以此 来实现对潜在性内部审计风险的有效规避。具体来讲，一是企业管理层应该积极 学习内部审计的内容、流程和标准，对照自身的管理需求，确定相应的内部审计 制度体系，为内部审计工作的贯彻实施奠定坚实基础。二是民营企业应该设置专 门的内部审计领导小组和内部审计部门，做好权责划分，保障内部审计的权威性。 三是民营企业需要对现有制度体系中不符合管理或者发展需求的内容进行调整, 提升制度的

12、灵活性，确保其能够为内部审计工作的贯彻落实提供保障4。（四）加大内部审计管理力度对于裙带关系问题，民营企业需要借助有效的措施和方法进行处理，以确保 其不会对内部审计的实施形成干预。从实践角度，一是应该从内部审计管理制度 的角度，设置独立的审计部门，直接对接企业高层管理，提高审计信息传递效率 的同时，也可以规避审计信息传递错误的情况。二是应该强化财务人员对内部审 计的重视程度，督促其严格规范自身的工作行为，将可能存在的资金挪用问题消 除，同时也可以在一定程度上提高内部审计工作的效率，对内部审计人员的责任 意识进行强化。民营企业应该做好对于内部审计内容、流程和结果的监管工作, 保障其合理性和规范性

13、，这样一方面能够促进企业内部审计水平的提高，另一方 面也可以对企业的综合管理能力进行强化，促进企业市场竞争力的提高。（五）推动内部审计贯彻实施信息化时代背景下，信息技术在越来越多的行业和领域中得到了应用，也取 得了十分显著的成果。从民营企业的角度，应该切实做好信息化建设工作，推动 内部审计的优化和落实。企业必须对照自身的经营发展状况，做好信息化技术手 段的合理选择，确保其在能够满足内部审计需求的同时，不会给民营企业带来巨 大的资金压力，规避资金浪费的情况。在完成信息化系统建设工作后，企业还应 该结合内部审计需求拓展系统的功能模块，合理利用大数据技术、软件技术、人 工智能技术等，促进内部审计效率

14、的提高，最大限度地保障内部审计结果的精准 性，为企业管理层提供真实可靠的审计报告。在合理利用信息化系统平台的情况下，企业可以对内部审计风险进行精准识别，同时也可以对风险进行必要的分析 和评估，确认风险的危害性，制定出富有针对性的风险防范和应对措施，做好内 部审计风险的管控工作。（六）提高审计人员素质民营企业在对内部审计风险进行防控的过程中，必须切实提高内部审计人员 的综合素质，以保障审计工作的顺利展开。具体来讲，首先，在进行内部审计人 员招聘的过程中，必须将应聘人员的能力水平、工作经验、学历水平等考虑在内， 聘用能够满足企业管理和内部审计需求的专业人才，要求其在工作中能够切实履 行好审计工作的

15、职责，保障内部审计实施的效果。其次，应该做好对在职审计人 员的培训，从多个方面为教育培训活动的实施提供支持，鼓励审计人员自觉参与 审计培训和审计考核，督促其提高自身专业能力，保障内部审计的专业性和可靠 性。最后，应该落实好审计人员的职业素养教育，确保审计人员在开展内部审计 工作时能够做到规范化,提升其责任意识和信念感,形成对内部审计的正确认识, 以此来降低内部审计风险发生的可能性5。U!结语总而言之，新的发展环境下，民营企业内部审计工作的重要性越发凸显，企 业需要切实做好内部审计风险防控工作，对风险的成因进行分析，结合自身的经 营发展需求、从环境、组织、制度、管理等方面，加强内部审计风险管理，尽可 能减少内部审计风险发生的概率，降低审计风险带来的影响，以确保民营企业发 展战略目标的顺利实现。