【上市公司财务造假案例分析开题报告（含提纲）3200字】.docx

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1、开题报告姓名性别系别年级学号论文题目上市公司财务造假案例分析一以华新能源为例题目来源自选 题目类别 管理类 指导教师一、本课题研究的现状(一)国外研究现状：对于财务造假的研究，国外的研究方向主要是从定性分析到定量分析，由理论研究到方 法识别，且识别效果也越来越精准。现在对财务造假的研究方法主要是先筛选有关的财务指标 变量，再通过对这些财务指标变量建立相应的模型来识别公司发生财务造假的概率。早在1989年Loebbecke和Willingham (1989)就发表了这方面的方法识别论文，构建模 型，其研究发现，在发生财务造假的公司中，大部分公司都在条件、目的以及心态这三个指标 上起码有-一个有显

2、著表现的指标。定量方面的研究，Bell I和Willing使用logist模型和 L/W模型建模分析的结果表明，建立模型可以以比较高的概率识别财务造假公司和非财务造假 公司。其中，L/W模型的识别效果好于logist模型的识别效果，L/W模型的识别率可以达到 86%o Persons (1995)使用逐步logist回归模型，对上市公司的财务指标进行建模，并作出 识别，其识别效果较好，识别出了大部分的财务造假公司。随着对财务造假公司样本财务数据研究的发展，对上市公司非财务指标对公司发生财务造 假概率的研究也逐渐兴起。Beas ley (1996)认为独立董事的比例与上市公司是否发生财务造假 存

3、在-定的相关关系。他的研究表明，财务造假的公司中，独立董事所占的比例也比较低。 且采用logistic回归模型对上市公司财务造假和独立董事比例进行回归，发现这两者之间存 在着显著的负相关关系。即董事会的结构可以影响到上市公司的财务造假行为。Dechow, Sloan 和Sweeney (1996)认为财务造假是由财务指标和非财务指标共同影响的结果,他们的研究结 论是，发生财务造假的公司通常全部现金回收率比较小，而且有着超出正常的利润，公司中董 事比例的规模比较大，而且很有可能没有设定审计委员会。Beneish(1997)认为应该把公司的 增长速度以及财务杠杆放进模型指标中进行考虑。Fannin

4、g和Cogger (1998)采用神经网络模 理，选取了 8个变量，对公司管理者建立了财务造假识别模型。Bel I和Carcel lo(2000)对发 生财务造假公司的特点进行研究，发现其一般有着以下特点：发展速度很快、利润率与其发展 水平不一致、内部管理控制不严谨、过分强调盈利预期以及公司管理人员躲避审计。（二）国内研究现状:国内对于财务造假的研究比起国外来说较晚，其研究思路和研究方法主要是传承了国外。 国内对这方面的研究也主要分为财务指标对财务造假的影响以及非财务指标对财务造假的影 响这两方面。早期的文献主要是做定性分析，很少从数据层面来进行财务造假的分析研究。随 着国内这方面研究的兴起，

5、大量对财务造假公司财务数据和非财务数据的实证分析开始涌现。 并对我国上市公司财务造假的研究做出了贡献。阎达伍（2001）研究了财务造假公司和非财务造假公司财务数据方面的区别，发现财务造假 公司有着更低的费用率，然而却有着比较高的销售额增长率和应收账款增长率。李若山（2002） 也做了类似的研究，结论是财务造假的公司费用率比较低，应收账款周转率和资产报酬率却很 高。蔡宁等人（2003）研究表明财务造假公司的董事会规模很小，股权高度集中，而且股东性质 同外部董事比例没有较为明显的区别。田华臣（2004）研究结果表明：财务造假的上市公司报酬 率较高、现金流较少的特点。李臣臣（2011）对财务造假公司

6、与非财务造假的上市公司的相关指标进行研究分析，并通 过指标间的内在关联来判断是否有财务造假的可能性，并选取了 2004-2009年财务造假的51 家公司公开的财务指标数据，同时还选取了 2008-2009年700家非财务造假的公司作为配对样 本，建立关联规则挖掘模型，并从该模型中找出相互关联，从而鉴别财务造假公司和非财务造 假公司。二、研究的意义1、对投资者的意义上市公司财务造假对投资者有着很重大的影响，对大投资者来说，会影响投资者对要公司信息 的判断，让投资者投资失败，甚至影响到公司的发展；对中小投资者来说，错误的公司财务信 息会损害中小投资者的切身利益，极大的挫伤广大股民的积极性。2、对社

7、会的意义财务造假会扰乱社会经济秩序，影响社会经济平衡，甚至为经济犯罪活动提供方便3、对公司的意义财务造假被检查出来会使公司的财务诚信水平降低，败坏公司的信誉；财务造假还会让企业偏 离发展的轨道，使决策失去可靠性，使企业的竞争力降低，影响企业的生存发展三、研究的主要问题以华信能源股份有限公司为例，分析导致华新能源公司财务造假的原因，根据以上导致财务 造假的原因提出相应的对策和分析其产生的影响。四、研究的重点本选题研究的重点在上市公司财务造假成因分析，及其对策和建议。五、研究的难点本选题研究的难点在我国上市公司性质广泛，造成上市公司财务造假的原因复杂多样，对策 具有明显针对性。资料查找需真实准确，

8、且理论性较强，整理资料易重叠。对专业知识要求高， 提出既科学有逻辑又创新独到的见解难度大。六、研究方法首先运用文献研究法，充分利用图书馆馆藏资源，查阅国内外相关文献和资料，概述财务造 假及其相关概,念，收集关于财务造假的相关学术期刊，同时关注大众点评和社会反响。其次运用文案调查法，通过网络资源的检索和其他相关著作的阅读获取华新能源股份有限公 司的相关的资料。最后，运用系统分析法，通过对典型财务造假案例具体分析，结合证监会处罚决定，依据提 出问题、分析问题、解决问题的模式全面系统的分析导致财务造假的原因，提出解决方法。 七、研究步骤1、确定题目和思路。对华信能源股份有限公司财务造假事件进行分析，

9、查阅大量的文献资料, 对论文选题进行构思，判定其可行性。2、在指导老师的指导下确定选题，并且完成选题报告。3、收集材料，整合资料并记明出处，以此构思提纲，并且完成开题报告。5、在指导老师的帮助下进行论文的写作，并且根据指导老师的意见对论文进行修改和完善。6、检查论文，最终定稿。八、预期结果：1、本课题在谢绍龙老师的全面指导下顺利完成选题的研究与写作。2、通过对财务造假案例分析，明确责任，找出造成财务造假的手段和成因，提出对策和建议。 3、课题的研究和写作使我在实践中将书本上学到的理论知识得以实证，并加强和巩固了自身 相应的理论知识。4、这一课题的写作，所需的资料与我所学专业紧密结合，通过论文的

10、写作，在强化自己所学 知识的同时也使自己解决实际问题的能力得到提高。论文主要内容（提纲）：一、引言二、财务造假概述（一）财务造假概,念的界定（二）我国上市公司财务造假的现状及特点三、华新能源财务造假案例分析（一）华新能源有限公司基本情况（二）对华新能源财务造假的行政处罚决定四、财务造假动机分析（一）趋利性是上市公司的本质（二）内部控制薄弱（三）对造假惩罚力度过轻（四）华新能源财务造假动机分析五、财务造假手段分析（一）不等资产交换、泡沫重组（二）虚构交易、公开造假（三）关联方交易、虚增利润（四）华新能源财务造假手段六、财务造假产生的影响（一）对投资者的影响（二）对公司本身的影响（三）对相关机构的

11、影响（四）对证券市场的影响七、财务造假的防范措施（一）财务造假主体方面（二）社会法律方面（三）审计监督方面八、结论进度安排：1、2019年7月20日一8月31日：选择、确定感兴趣的研究方向并进行资料查询，对选题进 行构思，完成选题报告。2、2019年9月1日9月17日：对资料进行整理加工，完成选题和开题报告，并根据指导老 师的指导意见对选题、开题报告进行修订，完成开题答辩。3、2019年9月18日一10月中旬：对材料进行深加工，并且开始论文写作；期间根据导老师 的指导意见对论文初稿进行修改，并且完成第二稿。4、2019年10月中旬一11月中旬：根据指导老师的指导意见对论文进行完善，并且完成第三

12、 稿、第四稿的写作。5、2019年11月中旬12月初：进一步完善论文，完成第五稿的写作，最终定稿。参考资料：1张晋宁.浅析财务造假的原因及手段J.现代经济信息，2017(16) :192.2陈婷.万福生科财务造假案研究D.南昌大学，2014.3冯春阳，魏颖，金晓娇.IP0财务造假的危害及治理研究J.商业会计，2016(02) ：9870 0.4李柄宏.浅谈公司财务造假及其防范对策J.市场周刊(理论研究)，2017(04) ：57-60+47.5邹秀红.浅谈财务造假手段及防范措施J.中国集体经济，2019(06) V41-142.指导教师意见：杨世兵同学对“华新能源股份有限公司”财务造假做了前期调查准备工作，能 收集资料对“华新能源股份有限公司”财务造假问题进行分析研究，时间安排合理。所学知 识能完成该课题的研究，同意杨世兵同学开题。签名(章)：年 月 日开题报告指导委员会意见：签名（章）：年 月日