11年4月国家税收试题及答案.docx

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1、2011年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷(课程代码00061)一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符 合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1 .下列关于税收的形式特征，描述正确的是【】A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民C.强迫性、整体返还性D.财政性、调控性、监督性.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于【】A.流转税B.财产税C.直接税D.间接税.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3()0()元，起征点是200()元，则该纳税人的计税收入是【)A. 1000 元 B. 2

2、000 元 C. 3000 元 D. 5000 元.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是【】A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.适度宽松的财政政策D.中性的财政政策.下列选项中，提出四端九项税收原则的是【】A.亚当斯密B.威廉配弟C.西斯蒙第D.瓦格纳.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【】A.税收冲剂B.税负转嫁C.税负归宿D.税负分配.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是【】A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大

3、，越容易发生税收负担的【)A.后转B.消转C.前转D.税收资本化2 . 195()年国家颁布的全国税收实施要则中除农业税外，全国征收的税种是【】A.22 个 B. 18 个 C. 14 个 D. 10 个10 .某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本800()元/辆，成本利润率10%,适用消费税税率3乐则其应纳的增值税销项税额是1】A. 1123. 20 元 B. 1230. 60 C. 1402. 06 元 D. 1542. 27 元.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口 10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已 知小轿车进口关税税率为25船 消费税税率为

4、5%,该外贸进出口公司进II轿车应纳消费税是1A. 9. 47 万元 B. 11. 25 万元 C. 11.84 万元 D. 16. 52 万元11 .下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【】A.私营公司B.合作企业C.中外合资经营企业D.股份制企业12 .下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是【】A.诉讼费用B.业务招待费C.广告费D.建造固定资产过程中向银行借款的利息13 .以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是【】A.原油B.专门开采的天然气C.井矿盐D.洗煤14 .某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是

5、A. 100万元B. 130万元C. 145万元D. 165万元.对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣 除的比例是【】A. 10% B. 20% C. 30% D. 35%.城镇土地使用税的计税依据是【】A.实际占用的土地面积B.建筑面枳C.使用面积D,居住面积.我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是【】A. 1. 2% B. 1.5% C. 10% D. 12%.房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。有权决定其缴纳期限的是【】A.省、自治区、直辖市地税机关B.省、自治区、直辖市国税机关B.省、自治区、直辖市人民政府D.县以上税务机关.下

6、列对印花税的表述，正确的是【】A.印花税是行为税B.印花税是特定目的税C.印花税是财产税D.印花税是所得税.纳税人所在地区是城市，其城市维护建设税的税率是【】A. 1% B. 3% C. 5% D. 7%.根据印花税暂行条例，权力许可证照适用的税率是1】A.千分之一 B.万分之五C,每件十元D.每件五元.我国现行企业所得税基本税率是【】A. 18% B. 25% C. 27% I）. 33%.按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查权范围的是【】A.纳税人的账簿、记账凭证、报表B.纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料C.纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物D.纳税人生活场所的物品.纳

7、税人在取得工商营业执照后办理税务登记的时间是【】A. 10日内B.30日内C.45日内D.60日内二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是 符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。20 .下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有【】A.劳动分红B.年终加薪C.独生子女补贴D.稿酬E.股息.下列免征契税的情况有【】A.某高校承受土地用于扩建校园B.张某接受赠与的房屋一套C.税务局承受土地用于办公楼建设D.某驻军部队承受土地用于靶场建设E.卫生局承受土地用于流行病防疫研究室建设.房产税的计税

8、依据包括【】A.房租收入B.房产原值C.房产净值D.房产市价E.房产余值.下列经营收入应免征城市维护建设税的有【】A.医院取得的医疗服务收入B.博物馆的门票收入C.农牧业的生产销售收入D.养老院取得的养老服务收入E.兽医院取得的业务收入.按照我国税收管理权限的规定，属于国务院管理权限的有【】A.税种的开征或停征B.税目的增减和税率的调整C.制定实施细则D.制定边境地区小额贸易税收E.对烟、酒、糖、手表4种产品需要减免税三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）21 .简述税与费的区别。22 .简述比例税率及类型。23 .简述税收的财政职能及特点。24 .简述在我国现阶段市场经济条件下，

9、税负转嫁存在的原因。25 .简述消费税的作用。四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）.甲企业委托乙企业加工一批化妆品。甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7000元，支付乙企业 加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为30%o同时该应税消费品， 受托方无同类消费品销售价格。要求：计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位 小数）.某企业为居民企业，2010年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入5600万元；（2）发生产品销售成本3600万元；（3）发生销售费用1270万元（其中广告费950万元）、

10、管理费用480万元（其中业务招待费35万元）、 财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入80万元、营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税 收滞纳金6万元）。要求：计算该企业2010年度实际缴纳的企业所得税。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小 数）.中国公民王某，2010年1（）月份收入情况如下：（1）出售其所拥有的两处房产中的一处，该房产已使用8年。转让房产收入为550000元，该房产买价120000 元，另支付相关水费15000元；（2）取得A股股票股息收入10000元；（3）当月为某高校做专题讲座4次，每

11、次4000元；（4） M公司支付王某兼职收入8000元；（5）取得2010年1月份至9月份银行存款利息收入1200元。要求：根据上述资料分别计算王某应缴纳的个人所得税。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两 位小数）39.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为1000（）万元。开发该写字楼有关支出为：支出低价款 及各种费用2000万元，房地产开发成本3000万元，财务费中的利息支出500万元（可按转让项目计算分 摊并提供金融机构证明）；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地省政府规定成本费用 扣除比例5%o要求：计算房地产开发公司应纳的土地增值税。（分步列出计算过程，计算

12、过程及结果均保留两位小数）土地增值税税率表税级增值额与扣除项目金额的比率税率先速算扣除系数与1不超过50%的部分3002超过50%至100%的部分4053超过100%至200%的部分50154超过200舟的部分60352011年4月全国高等教育自学考试国家税收试题答案及评分参考（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）1. A 2.C 3.C 4. A 5.1） 6. B 7. A 8. C 9. C 10. D 11. C 12. B 13. A 14.1） 15. C 16. B 17. A 18. D 19. C 20. A 21. D 22. D 2

13、3. B 24. D 25. B 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）26. AB 27. ACDE 28. AE 29. ABCDE 31. AB三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）31. （1）征税主体。代表政府所属的各级税务机关、海关等征收的一般是税；由其他机关、经济部分和 事业单位收取的一般是费。（1分）（2）是否具有无偿性。税收具有无偿性，国家征税遵循无常原则；收费则遵循有偿的原则。无偿征收 的是税，有偿征收的是费，这是两者在性质上的根本区别。（2分）（3）是否专款专用。税款一般是由税务机关征收以后，统一上缴国家，纳入国家预算，不采取专款专 用的原则。

14、收费则多用于满足本身义务支出的需要，一般具有专款专用的性质。（2分）32. 比例税率是应征税额与征税对象数最为等比关系。这种税率，不因征税对象数最多少而变化。即对同 意征税对象，不论数额大小只规定一个比率征收的税制。（2分） 类型：（1）单一比例税率；（1分）（2）差别比例税率；（1分）（3）幅度比例税率。（1分）税收的财政只能是指税收具有组织财政收入的功能。（2分）特点：（1）适用范围的广泛性。（1分）（2）取得财政收入的及时性。（1分）（3）征收数额上的稳定性。（1分）（1）经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机。（2分）（2）自由价格为税负转嫁提供了条件。（1分）（3）税负转嫁是政府间接

15、调控的重要手段。（1分）（4）外商企业的税负转嫁是客观现实。（1分）（1）调节消费。（1分）调节消费结构。（1分）限制消费规模。（1分）诱导消费行为。（1分）（2）增加国家财政收入。（1分）四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36.组成计税价格;材料成本+加工费1 消费税税率7000+20001-30%=12857. 14 （元）（3 分）代扣代缴费税税款二12857. 14X30与二3857. 14 （元）（2分）（1）会计利润总额=5600+80-3600-1270-480-60-40-50=180 （万元）（1 分）（2）广告费和业务宣传费=950-5600X15%=110

16、 （万元）（1分）（3）业务招待费调增所得额=35-35X60%=14 （万元）（1分）5600 X 5%=280 万元 35 X 60晚21 （万元）（4）捐赠支出应调增所得额=30-180X12%=8. 4 （万元）（1分）（5）应纳税所得额=180+110+14+8. 4+6=318. 4 （万元）（0.5 分）（6） 2010年应缴企业所得税=318.4X25%=79.6 （万元）（0.5分）（1）因为出售使用超过5年的非唯一房产，故应缴纳个人所得税。王某出售房产所得应纳个人所得税=（550000-120000-15000） X20%=83000 （元）（1 分）（2）股息收入应纳个人

17、所得税=10000X50%X2O%=1000 （元）（1分）（3）举办专题讲座收入应纳个人所得税=4X4000 （1-20%） X20V2560 （元）（1分）（4）兼职收入应纳个人所得税=8000 （1-20%） X20%=1280 （元）（1分）（5）因2008年10月9 R开始，暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税，故王某无需缴纳个人所得税。 （1分）（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为2000万元。（2）房地产开发成本为3000万元。（3）房地产开发费用=500+ （2000+3000） X5%=750 （万元）（1 分）（4）允许扣除的税费为555万元。（5）从事房地产开发的纳

18、税人加计扣除20%加计扣除额=（2000+3000） X 20%= 1000 （万元）（1 分）（6）允许扣除的项目金额合计=2000+3000+750+555+1000=7305 （万元）（1分）（7）增值额=10000-7305=2695 （万元）（8）增值率=2695+ 7305X100%=36. 89% （1 分）（9）应纳土地增值税额=2695X30$-7305X0%=808.5 （万元）（1 分）五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）37. 集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本只能，因此建立税收制度的首要原则就是 财政原则。在税收制度的建设过程中必须重

19、视财政原则的坚持。（2分）第一，要完善我国的税制结构，增强我过税收收入增长的弹性。（2分）第二，要强化税收管力度。一是大力宣传税收的重要性和必要性及公民应当承担的纳税义务。二是分步骤 地实施税收电子化，强化税务机关的稽查能力。三是改革税收征管模式，实行“以申报为基础，重点稽查, 优化服务”的新征管模式。（4分）第三，要强化预算外资金的管理，逐步减少税外收费项目。（2分）38. 我国现行税制，通过多种税的负税制的建立，能够发挥多层次的调节作用。这种多层次的调节，根据 不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后顺序，大体上可分为一下五个层次：第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节。（2分）第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节。（2分）第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节。（2分）第四个层次上对企业税后留利进行的调节。（2分）第五个层次上对个人财产和收入的调节。（2分）