初级会计师《经济法基础》考前黄金密训卷三.docx
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1、初级会计师经济法基础考前黄金密训卷三单选题1.甲化妆品厂为增值税一般纳税人,下设非独立核算门市部。2023年11月将生产的高档化妆品一批移交门市部零售,门市部取得含增值税销售额113万元,该批高(江南博哥)档化妆品的出库价为90万元。已知,甲化妆品厂生产的高档化妆品适用的增值税税率为13%、消费税税率为15%,甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。A.9015%=13.5(万元)B.11315%=16.95(万元)C.113(1+13%)15%=15(万元)D.113(1+13%)(1-15%)15%=17.65(万元) 正确答案:C参考解析:纳税人通过自设非独立核算门
2、市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税,甲化妆品厂该笔业务应缴纳的消费税税额=含增值税的销售额(1+增值税税率)消费税比例税率=113(1+13%)15%=15(万元)。单选题2.甲企业2023年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼,下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理,说法正确的是()。A.甲企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳B.甲企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税C.甲企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,应自批准征用之月起征收城镇土地使用税D.甲
3、企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,应自批准征用之次月起征收城镇土地使用税 正确答案:B参考解析:(1)选项A:获准占用耕地的单位和个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税;(2)选项BCD:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。单选题3.2023年12月,甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同,合同载明由甲公司提供原材料200万元,支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同,保险金额1000万元,支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3,财产保险合同印花税税率为1,则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算
4、中,正确的是()。A.2000.3+10001=1.06(万元)B.2000.3+11=0.061(万元)C.300.3+11=0.01(万元)D.300.3+10001=1.009(万元) 正确答案:C参考解析:加工承揽合同,按加工或承揽收入(指加工费,不包括原材料价格)0.3贴花;财产保险合同,按保险费收入(而非保险金额)1贴花。单选题4.根据增值税相关规定,不属于“建筑服务”的是()。A.平整土地服务B.园林绿化C.生产设备安置工程作业D.修理修配劳务 正确答案:D参考解析:修理修配劳务属于销售劳务,不是建筑服务单选题5.单位向个人银行结算账户付款时不属于的可疑交易的是()。A.账户资金
5、集中转入、分散转出,跨区域交易B.账户快进快出,不留余额C.拆分交易,故意规避交易限额D.给银行提供付款依据后向个人银行结算账户转款6万元 正确答案:D参考解析:单位向个人银行结算账户付款时,单笔交易可以超过5万元,但是需要提供付款依据。单选题6.下列银行存款账户不属于核准制的有()A.预算单位专用存款账户;B.企业以外的其他单位的基本存款账户、临时存款账户(验资账户除外);C.企业的基本存款账户;D.合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户 正确答案:C参考解析:企业的基本存款账户属于备案类账户单选题7.关于票据上的保证,下列正确的说法有()A.在票据上记
6、载保证字样,属于绝对记载事项;B.未记载被保证人的保证,票据未承兑的,付款人是被保证人;C.未记载保证日期的,视为票据到期日前做的保证;D.保证附条件的,视为拒绝保证。 正确答案:A参考解析:未记载被保证人的保证,票据未承兑的,出票人是被保证人;未记载保证日期的,视为出票日为保证日期;保证附条件的,条件无效,保证行为依然有效。单选题8.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过()。A.2个月B.6个月C.1年D.2年 正确答案:B参考解析:税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准.单选题9.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不
7、属于纳税担保范围的是()。A.违约金B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用 正确答案:A参考解析:纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。单选题10.根据消费税法律制度规定,下列各项中,不属于消费税征税范围的是()。A.葡萄酒B.白酒C.啤酒D.调味料酒 正确答案:D参考解析:(1)酒,包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒,选项A属于“其他酒”;(2)选项D:调味料酒不征收消费税。单选题11.大学教授张某取得的下列收入中,应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是()。A.某公司独立董事收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入 正确答案:B参考解析:稿酬所得,是指个人因其作品
8、以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得;选项ACD均与“出版、发表”无关,应按“劳务报酬所得”计征个人所得税.单选题12.2023年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月10日收到全部价款,9月15日开具发票。甲公司9月20日发出商品,乙公司9月21日收到该批商品。根据增值税法律制度的规定,关于甲公司上述增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。A.9月10日B.9月15日C.9月21日D.9月1日 正确答案:B参考解析:采用预收款方式销售商品,增值税纳税义务发生时间为发出商品时。先开具发票的,为开具发票的当天。单选题13.根据税收征收管理法律制
9、度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是()。A.房产税B.关税C.土地增值税D.城市维护建设税 正确答案:B参考解析:暂无解析单选题14.王某在乙公司工作满15年,月工资为10000元,当地最低工资标准为2500元,当地上年度职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定,乙公司向王某提出解除劳动合同,双方协商一致,王某可以得到的经济补偿金为()元。A.108000B.120000C.135000D.150000 正确答案:A参考解析:经济补偿,根据劳动者在用人单位的工作年限和工资标准来计算具体金额,并以货币形式支付给劳动者。经济补偿金的计算公式为:经济补偿金=劳动合同解除或终止前劳
10、动者在本单位的工作年限每工作1年应得的经济补偿或者简写为:经济补偿金=工作年限月工资关于补偿基数的计算标准。月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资。月工资按照劳动者应得工资计算,包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。劳动者工作不满12个月的,按照实际工作的月数计算平均工资。劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的,按照当地最低工资标准计算。即:经济补偿金=工作年限月最低工资标准劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3的数额支付,向其
11、支付经济补偿的年限最高不超过12年。即:经济补偿金=工作年限(最高不超过12年)当地上年度职工月平均工资3倍.即=3000*3*12=108000单选题15.公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失5000元,已知甲每月工资收入2000元,当地月最低工资1800元,根据劳动合同法律制度的规定,该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为()元。A.400B.200C.900D.1000 正确答案:B参考解析:因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余
12、工资部分低于当地月最低工资标准,则按最低工资标准支付。扣除限额=2000*20%=400元2000-400=1600元低于当地月最低工资1800元.所以,最多扣除2000-1800=200元。单选题16.2023年8月4日,王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为2023年10月31日的纸质商业承兑汇票(承兑人乙公司在本地)。2023年10月10日,王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定,下列有关贴现利息的计算中,正确的是()。A.票面金额*年利率*(贴现日至到期日前1日的天数)贴现利息B.票面金额*日利率*(贴现日至到期日前1日的天数)贴现利息C.票面金额*日利率*(贴现日至
13、到期日前1日的天数3)贴现利息D.票面金额*年利率*(贴现日至到期日前1日的天数3)贴现利息 正确答案:B参考解析:贴现利息的计算。贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的纸质商业汇票,贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3日的划款日期单选题17.根据主体意思表示的形式,法律行为可以分为()。A.单方行为和多方行为B.积极行为和消极行为C.要式行为和非要式行为D.合法行为和违法行为 正确答案:A参考解析:选项D.根据行为是否符合法律规范的要求,即行为的法律性质所作的分类。选项B,根据行为的表现形式不同,对法律行为所作的分类
14、。选项C,根据行为是否需要特定形式或实质要件,可以分为要式行为和非要式行为。单选题18.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项支出中,属于专项附加扣除项目的是()。A.基本医疗保险B.基本养老保险C.住房公积金D.子女教育 正确答案:D参考解析:专项附加扣除,是指在计算综合所得应纳税额时,除了基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还允许额外扣除的项目。包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出。单选题19.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。A.商业银行B.增值税小规模纳税人乙商贸公司C.信托投资公司D.保险公司 正确答案:D参考解析:
15、以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社(不包括保险公司),以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。单选题20.某公司存在伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为,该市财政局发现后应根据性质,视情节轻重,对该公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以()的罚款。A.3000元以上5万元以下B.5000元以上3万元以下C.2000元以上2万元以下D.3000元以上3万元以下 正确答案:A参考解析:伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处5000元以上
16、10万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分。单选题21.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不需要缴纳消费税的是()。A.商场销售白酒B.商场销售金银首饰C.汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车D.汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车 正确答案:A参考解析:(1)选项B:金银首饰的消费税纳税环节为零售环节,商场向消费者销售属于零售环节,应当缴纳消费税。(2)选项CD:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税,不论是生产厂家,还是汽车专卖店,只要是将超豪华小汽车销售
17、给消费者的,均应作为超豪华小汽车零售环节消费税纳税人。单选题22.某票据的出票日期为“2023年10月20日”,其规范写法是()。A.贰零贰叁年零拾月贰拾日B.贰零贰叁年零壹拾月零贰拾日C.贰零贰叁年壹拾月零贰拾日D.贰零贰叁年零壹拾月贰拾日 正确答案:B参考解析:(1)在月份的写法上,一月、二月、壹拾月不加“零”会导致被轻易变造(应当写为零壹拾月),排除选项AC;(3)在日期的写法上,如果不加“零”,很容易被变造为“贰拾伍日”,应当加“零”,选项D错误,选项B正确。单选题23.根据资源税法律制度的规定,下列选项中,应并入销售额计征资源税的是()。A.增值税销项税额B.从坑口到码头的运输费用C
18、.随运销产生的装卸、仓储、港杂费用D.优质费 正确答案:D参考解析:销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括增值税销项税额和运杂费用。(1)选项BC:属于运杂费;(2)选项D:属于价外费用。多选题1.下列各项中,属于数电票基本内容的有()。A.发票号码B.购买方的开户银行C.收款人D.开票人 正确答案:AD参考解析:根据全面数字化电子发票的规定,数电票的基本内容不包括收款人和购买方的开户银行。多选题2.下列关于会计机构和会计人员说法不正确的是()A.代理记账机构应当于每年5月31日之前,向审批机关报送资料B.会计档案保管期限从移交档案机构的第一天起算C.隐匿或者故意
19、销毁依法应当保存的会计资料,情节严重的,处以3年以下有期徒刑或者拘役D.原始凭证记载的各项内容均不得涂改 正确答案:ABC参考解析:代理记账机构应当于每年4月30日之前,向审批机关报送资料;会计档案保管期限从会计年度终了后的第一天起算;隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料,情节严重的,处5年以下有期徒刑或者拘役。多选题3.下列关于城市维护建设税的说法中,不正确的有()。A.由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人,其代征、代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率B.纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时,应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C.对出口产品退还增值税、消
20、费税的,应同时退还已缴纳的城市维护建设税D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的,不予退还已征收的城市维护建设税 正确答案:ACD参考解析:由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人,其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率.对由于减免增值税、消费税而发生退税的,可同时退还已征收的城市维护建设税。但对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。多选题4.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列表述正确的有()。A.土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地,免征城镇土地使用税C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地应照章缴
21、纳城镇土地使用税D.对外抵押的土地使用权由抵押人纳税 正确答案:ABD参考解析:选项C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地),免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税.多选题5.经劳动能力鉴定委员会鉴定,评定伤残等级的工伤职工可以享有的待遇有()。A.伤残津贴B.供养亲属抚恤金C.丧葬补助金D.生活护理费 正确答案:AD参考解析:经劳动能力鉴定委员会鉴定,评定伤残等级的工伤职工,享受伤残待遇。其包括:生活护理费;一次性伤残补助金;伤残津贴;一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金。供养亲属抚恤金、丧葬补
22、助金属于工亡待遇。多选题6.根据房产税法律制度的规定,下列与房屋不可分割的附属设备中,应计入房产原值计缴房产税的有()。A.电气及智能化楼宇设备B.电梯C.给排水管道D.室外游泳池 正确答案:ABC参考解析:房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。但是独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围.多选题7.根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()。A.安置残疾人员所支付的工资B.职工教育经费C.研究开发费用D.购置环保专用设备所支付的价款 正确答案:AC参考解析:(1)
23、企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目:研究开发费用(选项C);安置残疾人员所支付的工资(选项A)。(2)选项B:超过法定扣除限额的部分,准予在以后纳税年度“结转扣除”(而非加计扣除)。(3)选项D:该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。多选题8.甲地的王某与乙地的A公司签订劳动合同,被A公司派往丙地工作。王某与A公司因未按期足额支付加班报酬发生纠纷。根据劳动合同法律制度规定,下列选项中,正确的有()。A.王某可以向乙地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁B.王某可以向丙地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁C.王某可以随时通知A公司解除合同,但不得主张经济补偿D.劳动关系终止后,王某应当自劳动关
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