初级会计师《经济法基础》考前预测试卷三.docx

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1、初级会计师经济法基础考前预测试卷三单选题1.根据税收征管法律制度的规定，下列信息中，检举人检举企业税收违法行为应当提供的是()。A.被检举企业实际控制人的住所B.被检举企业的税收违法以行为线（江南博哥）索C.被检举企业的统一社会信用代码D.被检举企业法定代表人的身份证件号码 正确答案：B参考解析：（1）选项A：检举人应当提供被检举人（而非其实际控制人）的地址或住所，实际控制人信息属于检举人尽可能提供（而非应当提供）的信息；（2）选项CD：属于检举人尽可能提供（而非应当提供）的信息。单选题2.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的有()。A.进境物品的邮寄人B.个人邮递物品的收

2、件人C.携带物品进境的入境人员D.以其他方式入境个人物品的所有人 正确答案：A参考解析：选项A，对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人单选题3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税 正确答案：B参考解析：选项B，纳税人新征用的“耕地”，自

3、批准征用之日起“满1年”时，开始缴纳城镇土地使用税。B.3004%=12(万元）C.(300-100)4%=8(万元）D.(300+50)4%=14(万元） 正确答案：B参考解析：（1)甲公司出售仓库不缴纳契税；（2)将一处门面房与乙公司的厂房互换，由乙公司按差价缴纳契税；（3)甲公司购入办公楼应缴纳契税=3004%=12(万元）。单选题5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人生产经营规模较小、产品零星、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货的，适合的征收方式是()。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收 正确答案：B参考解析：(1）如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收

4、；（2）如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收；（3）如果生产经营不固定，流动性大，可以考虑采取查验征收；（4）生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户可以考虑定期定额征收。单选题6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不应并入”综合所得“项目征收个人所得税的是()。A.工资、薪金收入B.劳务报酬收入C.稿费收入D.财产租赁收入 正确答案：D参考解析：综合所得包括：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿费所得、特许权使用费所得.单选题7.甲食品厂2023年11月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间用来生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的

5、下列处理中，符合增值税法律制度规定的是()。A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2023年11月份作转增进项税额处理B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2023年11月份作转增进项税额处理C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2023年12月份作转增进项税额处理D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2023年12月份作转增进项税额处理 正确答案：C参考解析：按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”（2023年12月），依据合法有效的增值税扣税凭证（如，增值税专用发票），按照下列公式

6、计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额固定资产、无形资产、不动产净值（1适用税率）适用税率。单选题8.根据社会保险法律制度的规定，失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满()的，非因本人意愿中断就业的，已经进行失业登记并有求职要求的失业人员，可以申请领取失业保险金及享受其他失业保险待遇。A.1年B.2年C.24年D.15年 正确答案：A参考解析：暂无解析单选题9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。A.独生子女补贴B.托儿补助费C.误餐补助D.岗位津贴 正确答案：D参考解析：“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1）独生子女补贴；（2）执

7、行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。单选题10.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 正确答案：D参考解析：选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。单选题11.根据会计法律制度的规定，原始凭

8、证的金额有错误时，应当采取的正确做法是()。A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章 正确答案：A参考解析：根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当由出具单位重开.单选题12.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天 正确答案：C参考解析：本题考核

9、消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。单选题13.下列关于会计档案管理的要求的说法中，正确的是()。A.出纳人员可以兼管会计档案B.当年形成的会计档案，在会计年度终了后必须立即移交单位档案管理机构统一保管C.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过2年D.单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续 正确答案：D参考解析：本题考核会计档案管理。选项A，根据规定，出纳人员不得兼管会计档案；选项B，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管一年，再移交单位档

10、案管理机构保管；选项C，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。单选题14.王某大学毕业后在甲公司任职，5年后跳槽到乙公司，在乙公司已经工作了8年。根据劳动合同法律制度的规定，王某今年可以享受的带薪年休假天数为()天。A.3B.5C.10D.15 正确答案：C参考解析：职工“累计工作”已满10年不满20年的，年休假10天；在本题中，王某在甲公司和乙公司的工作年限应当合并计算，即王某的累计工作年限为13年。单选题15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税保证的说法中，不正确的是()。A.纳税担保书应当经纳税人、纳税保证人、税务机关三方签字盖章B.纳税担保从税务机关在纳税担保书签字

11、盖章之日起生效C.纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日D.纳税保证为一般保证 正确答案：D参考解析：选项D，纳税保证为连带责任保证单选题16.甲企业为增值税一般纳税人，2023年11月对外转让一台其使用过的、作为固定资产核算的生产设备，转让价格为51500元（含税）。已知该设备为甲企业于2018年11月购进，则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税，下列计算列式正确的是()。A.51500(1+13%)x13%B.51500(1+4%)x4%2C.51500(1+5%)x5%D.51500(1+3%)x2% 正确答案：A参考解析：甲企业是增值税一般纳税人，该设备购进时间为增值税转

12、型（2009年1月起，生产经营用的固定资产（除汽车摩托车游艇外）可抵扣进项税）后，因此，甲企业转让该旧设备应缴纳的增值税=含税售价/（1+13%）*13%。单选题17.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是()。A.财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次B.稿酬所得以一个月内取得的收入为一次C.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次D.劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次 正确答案：B参考解析：选项B，稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次单选题18.甲公司2023年11月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元

13、，土地增值税25万元，环境保护税10万。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加合计为()万元。A.7.8B.6.6C.9.6D.2.4 正确答案：B参考解析：城市维护建设税及教育费附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据；在本题中，甲公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=(20+35)x(7%+3%+2%)=6.6(万元）。单选题19.2023年5月，因市场环境突变，甲公司生产的产品大量滞销，陷入资金周转困境，无力全额支付职工工资；甲公司财务经理就本月员工

14、工资支付问题向董事会提出的下列建议中，符合劳动合同法律制度的是()。A.建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每半年支付一次B.建议以自产产品抵付一部分工资，减少资金使用量C.安排本月在周六或周日加班的职工补休，以减少加班工资数额D.4月份工资原本应于5月2日支付，恰逢是假期，建议借机推迟至5月10日支付，公司可以多一点时间筹集资金 正确答案：C参考解析：（1)选项A：全日制用工的，工资至少每月支付一次.选项D:工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。（2)选项B:工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（3)选项C:

15、用人单位安排劳动者在休息日（周六、日）工作的，如果能安排补休，不需要支付加班工资；如果不能安排补休，则应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。（4)选项D:工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。单选题20.下列各项中，属于消费税应税消费品的是()。A.影视演员化妆用的上妆油B.电子烟C.调味料酒D.髙尔夫车 正确答案：B参考解析：（1)选项A:舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于高档化妆品税目的征收范围；（2)选项C:料酒不属于消费税征收范围，不征收消费税。（3)选项D:沙滩车、雪

16、地车、卡丁车、髙尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。单选题21.行政法规之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由()裁决。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.最高人民法院 正确答案：C参考解析：1.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。2.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。3.地方性法规、规章之间不一致时，由有关机关依照规定的权限作出裁决：同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决；

17、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决；4.部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。5.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。单选题22.王某向甲银行申领借记卡，有关该借记卡及对应银行账户，下列说法正确的是()。A.王某可以使用该借记卡在银行授权额度内透支消费B.该借记卡账户内的资金余额不计息C.该借记卡只能用于转账，不能用于取现

18、D.若王某申请的借记卡属于III类账户，则该账户任意时点的账户余额不得超过2000元 正确答案：D参考解析：（1)选项A:借记卡不具备透支功能；（2)选项B:借记卡有转账卡、专用卡和储值卡之分，只有储值卡是不计息的，转账卡和专用卡均依法计息；（3)选项C.该借记卡既可用于转账，也可用于取现.单选题23.下列情形中，属于税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的是()。A.甲公司取得销售许可证3年仍未销售完毕的B.乙公司的房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.丙公司整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.丁公司直接转让土地使用权的 正确答案：A参考解析：本题考核土地增值税的征收管理。选项A，属于主

19、管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。选项BCD.属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形.注意区分应当与可以要求多选题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有()。A.住房公积金支出B.3岁以下婴幼儿早教支出C.住房贷款利息支出D.住房租金支出 正确答案：CD参考解析：专项附加扣除共7个项目：子女教育；3岁以下婴幼儿照护（并非“早教”支出，选项B错误）；继续教育；大病医疗；住房贷款利息（选项C）；住房租金（选项D）；赡养老人。多选题2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有()。A.药店销售的避孕药品B.农民销售的自产农产品C.残疾人组

20、织直接进口供残疾人专用的物品D.古旧图书 正确答案：ABCD参考解析：以上均属于增值税免税项目。多选题3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据持票人行使再次追索权时，可以请求被追索人支付的金额和费用有()。A.因汇票资金到位不及时，给持票人造成的公司信誉损失B.发出通知书的费用C.清偿金额自清偿日起至再追索清偿日止，按规定的利率计算的利息D.已清偿的全部金额 正确答案：BCD参考解析：选项A，属于间接损失，不得列入追索金额。多选题4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有()。A.卷烟B.电子烟C.白酒D.小汽车 正确答案：AC

21、参考解析：选项AC，卷烟和白酒实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；选项B，电子烟实行从价计征消费税；选项D，小汽车实行从价定率办法计征消费税。多选题5.下列各项中，暂予免征环境保护税的有()。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.机动车等流动污染源排放应税污染物的C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物且超过国家排放标准的D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的 正确答案：ABD参考解析：选项C，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税；依

22、法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。多选题6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的有()。A.加收滞纳金B.没收财物和违法所得C.确定适用税率D.停止发售发票 正确答案：AC参考解析：本题考核税收征收管理法律制度的规定。选项B，属于行政处罚，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项D，不属于对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的情形。多选题7.根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可自

23、行购买的保险包括()。A.失业保险B.基本养老保险C.基本医疗保险D.工伤保险 正确答案：BC参考解析：本题考核社会保险的缴纳。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险，所需费用由个人缴纳。多选题8.甲公司是某票据的收款人，其财务人员对该票据作出的下列背书行为中，不会导致背书无效的有()。A.在票据背书栏中载明“验货入库后付款”并签章B.在票据背书栏中载明“不得转让”并签章C.在票据背书栏背书人签章处加盖公司人事章D.将票据被背书人栏留白，授权卖方补记 正确答案：ABD

24、参考解析：选项A:附条件背书，所附条件无效，背书有效；选项B:背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（背书有效，只是背书人承担责任的对象被限定于其直接后手；选项C:属于背书人签章不符合规定，背书无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；选项D:被背书人名称可以授权补记。多选题9.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售征收增值税的有()。A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利C.单位无偿提供服务（用于非公益事业）D.将外购货物用于对外投资 正确答案：ACD参考解析：本题考核增值税的视同销售。根据规定，将外购货物

25、用于简易计税项目、免税项目、集体福利，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形多选题10.下列关于环境保护税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。A.应税大气污染物按照污染物排放量确定B.应税水污染物按照污染物排放量确定C.应税固定废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定 正确答案：CD参考解析：本题考核环境保护税的计税依据。选项A，应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；选项B，应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。判断题1.纳税人申报土地增值税时，使用财产和行为纳税申报表。()A.正确B.错误 正确答案：A参考

26、解析：自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用“财产和行为税纳税申报表”。纳税人新增税源或税源变化时，须先填报“财产和行为税税源明细表”。判断题2.纳税人自收到土地管理部门农用地转用批复文件之日起30日内申报缴纳耕地占用税。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题3.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：自2

27、008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。判断题4.私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。判断题5.总会计师是单位行政领导成员，是单位会计工作的主要负责人。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：总会计师是单位行政领导成员，是单位会计工作的主要负责人。判断题6.非全日制用工，双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；但用人单

28、位提出的，应当向劳动者支付经济补偿金。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿金。判断题7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍然应当办理纳税申报。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题8.金融型支付企业依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：互联网型支付企业依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式；金融型支付企业不负有担保功能，仅仅为用户提供支付产品和支付系统解决方案。判断题9.营利法人的

29、出资人滥用法人独立地位和出资人有限责任，逃避债务，严重损害法人债权人的利益的，承担自己造成损失部分的债务。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：营利法人的出资人滥用法人独立地位和出资人有限责任，逃避债务，严重损害法人债权人的利益的，应当对法人债务承担连带责任。判断题10.支付机构为实体特约商户和网络特约商户提供条码支付收单服务的，应当分别取得银行卡收单业务许可和网络支付业务许可。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析共享题干题甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2022年12月发生如下业务：(1)向农民收购一批花生，农产品收购发票上注明买价30000元，

30、该批花生一部分用于销售、一部分无偿赠送客户、一部分用于职工个人消费；(2)销售烟酒商品取得含增值税价款406000元，同时收取包装费2320元；(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；(4)出租一批机器设备取得不含税租金50000元；(5）当月将自有的部分厂房对外出租，按月收取租金，每月不含税租金10000元，2019年12月28日收到第一个月租金。已知：增值税税率成本利润率10%，不动产租赁增值税税率9%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项选择题1.甲商店收购花生增值税进项税额税务处理

31、的下列表述中，正确的是()。A.用于职工个人消费部分的允许抵扣B.用于销售部分农产品的允许抵扣C.全部不允许抵扣D.用于无偿赠送客户的允许抵扣 正确答案：BD参考解析：选项AC，外购货物用于个人消费，不得抵扣进项。(1)向农民收购一批花生，农产品收购发票上注明买价30000元，该批花生一部分用于销售、一部分无偿赠送客户、一部分用于职工个人消费；(2)销售烟酒商品取得含增值税价款406000元，同时收取包装费2320元；(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；(4)出租一批机器设备取得不含税租金50000元；(5）当月将自有的部分厂房对外出租，按月收取租金，每月不含税租金10000元

32、，2019年12月28日收到第一个月租金。已知：增值税税率成本利润率10%，不动产租赁增值税税率9%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项选择题2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.406000+2320(1+13%)x13%B.406000(1+13%)x13%C.406000x13%D.(406000+2320)(1+13%)x13% 正确答案：D参考解析：企业销售烟酒商品同时收取的包装费需要作为价外费用计算确认销项税额，而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离。(1

33、)向农民收购一批花生，农产品收购发票上注明买价30000元，该批花生一部分用于销售、一部分无偿赠送客户、一部分用于职工个人消费；(2)销售烟酒商品取得含增值税价款406000元，同时收取包装费2320元；(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；(4)出租一批机器设备取得不含税租金50000元；(5）当月将自有的部分厂房对外出租，按月收取租金，每月不含税租金10000元，2019年12月28日收到第一个月租金。已知：增值税税率成本利润率10%，不动产租赁增值税税率9%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位

34、小数。）不定项选择题3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.7020x(1+10%)(1-10%）x13%=1115.4(元）B.7020(1+13%)x13%=807.61(元)C.7020x(1+10%)x13%=1003.86(元)D.7020x13%=912.6(元） 正确答案：C参考解析：将自产糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本x(1+成本利润率）=7020x(1+10%)。(1)向农民收购一批花生，农产品收购发票上注明买价30000元，该批花生一部分用于销售、一部分无偿赠送客户

35、、一部分用于职工个人消费；(2)销售烟酒商品取得含增值税价款406000元，同时收取包装费2320元；(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；(4)出租一批机器设备取得不含税租金50000元；(5）当月将自有的部分厂房对外出租，按月收取租金，每月不含税租金10000元，2019年12月28日收到第一个月租金。已知：增值税税率成本利润率10%，不动产租赁增值税税率9%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项选择题4.甲商店出租业务，应缴纳的增值税是()。A.出租机器厂房应纳增值税=10000*

36、9%=900元B.出租机器厂房应纳增值税=10000*13%=1300元C.出租机器设备应纳增值税=50000*9%=5000(元)D.出租机器设备应纳增值税=50000*13%=6500(元） 正确答案：AD参考解析：有形动产租赁服务适用13%税率。该业务应缴纳的增值税=50000x13%=6500(元）。不动产租赁服务适用9%税率。该业务应缴纳的增值税=10000x9%=900(元）。2023年8月20日，A公司向B公司签发了一张金额为10万元的商业承兑汇票，该汇票载明出票后1个月付款，C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。B公司取得汇票后背书转让给E公司，并记

37、载“不得转让”字样，E公司为支付货款又将该汇票背书转让给F公司，F公司于当年9月12日向C公司提示承兑，当日，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.有关该商业汇票的各项期限，下列说法正确的是()。A.该商业汇票的到期日为2023年9月20日B.F公司于2023年9月12日提示承兑，属于逾期提示承兑C.F公司对A公司的票据权利至2025年9月20日前不行使而消灭D.F公司对E公司的票据权利至2024年9月20日前不行使而消灭 正确答案：AC参考解析：（1)选项AB:该商业汇票为出

38、票后定期付款的票据，到期日为2023年9月20日（2023年8月20日起1个月）；F公司在到期日前提示承兑，符合规定。（2)选项C:A公司是出票人，对远期商业汇票出票人的票据权利消灭时效为到期日起2年，F公司对A公司的票据权利消灭时效应至2025年9月20日。（3)选项D:对一般前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月不行使而消灭，F公司对E公司的票据权利应至2024年3月12日前不行使而消灭。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.D公司未在汇票上记载被保证人名称，则被保证人应为()。A.A公司B.B公司C.C公司D.E公司 正确答案：A参考解析：保证人在

39、票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，C公司拒绝承兑，应以A公司为被保证人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.下列各项中，可以被F公司列为追索对象的是()。A.A公司B.B公司C.C公司D.E公司 正确答案：AD参考解析：C公司拒绝承兑票据，只是付款人而非承兑人，不属于票据债务人，F公司不得向其行使票据追索权。背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人，不承担票据责任，所以B选项错误。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择

40、题8.如果D公司向F公司清偿了相关款项，下列各项中，可以被D公司列为追索对象的是()。A.A公司B.B公司C.C公司D.E公司 正确答案：A参考解析：（1)如上题解析，C公司未承兑该票据，根本不是票据债务人；（2）由于未记载被保证人，票据又未经承兑，视为D公司为A公司提供保证，D公司只能向被保证人（A公司）及其前手（A司是出票人，已经没有前手了，B公司和E公司是A公司的后手）行使票据追索权。某公司工程师高某（中国公民）2024年工资收入为120000元，另有4项收入：(1)将自己的小汽车出租给公司使用，每月租金1800元。(2)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，

41、单位集资利息收入3000元。(3)取得省人民政府颁发科技奖20000元。(4)购买福利彩票中奖8000元。(5)每月公司代扣代交五险一金每月1200元，高某的独生子小高正在读初中一年级，高某首套住房贷款利息为1500元/月。妻子为全职太太，暂无工作。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为2000元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题9.根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是()。A.福利彩票中奖8000元属于免税收入B.国家发行的金融债券利息收入属于免税收入C.省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入D.通

42、过民政局向灾区捐赠支付可以全额扣除 正确答案：ABC参考解析：选项D.根据税法的规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。(1)将自己的小汽车出租给公司使用，每月租金1800元。(2)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，单位集资利息收入3000元。(3)取得省人民政府颁发科技奖20000元。(4)购买福利彩票中奖8000元。(5)每月公司代扣代交五险一金每月1200元，高某的独生子小高正在读初中一年级，高某首套

43、住房贷款利息为1500元/月。妻子为全职太太，暂无工作。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为2000元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题10.高某2024年计算个人所得税允许扣除的专项附加扣除金额是()。A.24000B.12000C.18000D.36000 正确答案：D参考解析：子女教育2000元/月*12个月+住房贷款利息支出1000元/月*12个月=36000元.(1)将自己的小汽车出租给公司使用，每月租金1800元。(2)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，单位集

44、资利息收入3000元。(3)取得省人民政府颁发科技奖20000元。(4)购买福利彩票中奖8000元。(5)每月公司代扣代交五险一金每月1200元，高某的独生子小高正在读初中一年级，高某首套住房贷款利息为1500元/月。妻子为全职太太，暂无工作。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为2000元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题11.下列关于高某2024年车辆租出收入和利息收入的税务处理中，正确的是()。A.车辆租出收入应缴纳的个人所得税为2400元B.车辆租出收入应缴纳的个人所得税为3456元C.利息收入应

45、缴纳的个人所得税为600元D.利息收入应缴纳的个人所得税为1000元 正确答案：AC参考解析：车辆租出收入应缴纳（1800-800）*20%*12=2400元。利息收入3000*20%=600，国家发行的金融债券利息收入2000是免税的(1)将自己的小汽车出租给公司使用，每月租金1800元。(2)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，单位集资利息收入3000元。(3)取得省人民政府颁发科技奖20000元。(4)购买福利彩票中奖8000元。(5)每月公司代扣代交五险一金每月1200元，高某的独生子小高正在读初中一年级，高某首套住房贷款利息为1500元/月。妻子为全职太

46、太，暂无工作。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为2000元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题12.高某2024年取得的工资收入，2024年应预缴的个人所得税税额为()。A.（120000-500012-120012-36000）3%=288元B.（120000-500012-1200*12）10%-2520=2040元C.（120000-500012-120012-24000）3%=648元D.（120000-120012-24000）10%-2520=5640元 正确答案：A参考解析：高某2024年取得的工资所得的应纳税所得额=120000-5000*12（费用减除）-1200*12（专项扣除）-（1000*12+2000*12）（专项附加扣除）=9600元.高某20