内部控制建设规划方案精选.docx

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1、内部控制建设规划方案精选 内部限制建设规划方案一 依据行政事业单位内部限制规范(试行)等文件及相关法律法规的要求，为达成我单位内部限制目标，实现单位对经济活动的限制，实现限制目标，对经济活动风险进行防范和管控，依据我单位实际状况，特制定本方案。 一、工作内容 (一)限制目标 内部限制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的限制目标为： 1.经济活动合法合规。实行必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产平安和运用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务状况相吻合，合理保证资产的平安和完整。 3.会计信息真实、完整、牢靠。合

2、理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行状况，为领导决策供应依据。 4.提高资金运用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务供应资金保障，合理安排各项资金，不断提高资金运用效率。 5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的限制作用，有效预防腐败。 (二)实施范围 内部限制规范实施的范围为本单位。 充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的详细要求，追踪资金的详细流向，建立健全各项规章制度。 (三)实施原则 在我单位制定实施内部限制的各项目标时要做到： 1.对单位预算收支的全过程进行限制，资金

3、走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键限制点和关键岗位要特殊加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分别，各环节的不相容岗位和人员要相互分别。 4.各项内限制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 (四)工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府选购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。 2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理部门、涉及部门、涉及岗位及岗位职责，

4、解决跨部门协调问题。对部门间和部门内职责分工不合理处进行调整。 3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求、工资标准以及奖惩方法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。 4.明确经济业务的权限安排。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，限制风险避开审批权限高度集中。 5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部限制能够有效实施、发挥作用并适时更新。 二、基本要求 我单位实施内部限制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分别等，将各项经济事项依据管理职能固化到详细的业务流程

5、中，并对应到详细的工作岗位上。 1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性;建立预算执行分析机制;建立全过程预算绩效管理机制等。 2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度;建立健全票据管理制度;建立健全收支内部管理制度等。 3、政府选购业务管理。建立健全政府选购预算与安排管理、政府选购活动管理、验收管理等政府选购内部管理制度。 4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制;加强对银行账户的管理和资金

6、的核查;对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。 5、合同管理。建设健全合同内部管理制度;建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合;建立合同履行监督审查制度等。 3、组织方式和职责 成立单位内部限制规范实施工作领导小组，下设办公室。 (1)领导小组 组长：(站长) 副组长：(副站长)、(副站长) 领导小组负责贯彻市行政事业单位内部限制规范联席领导小组各项要求，推动我单位内部限制工作，并探讨解决试点工作中出现的重大问题，探究建立适合本单位实际状况的内部限制体系。 (2)领导小组办公室 办公室主任：(站长) 牵头科室：站长室 成员科室：副

7、站长室，财务等科室。 领导小组办公室负责制定内部限制规范实施的工作方案，组织各部门开展内部限制规范工作并进行监督检查。协调内部限制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。 (三)成员职责 财务：协调设计单位内部的相关事项，供应我单位科学化精细化业务梳理成果等。负责开展单位内部限制规范宣扬和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部限制规范档案，负责财务会计、预算限制、收支限制、政府选购、资产管理等业务的梳理和整改。 副站长：负责确认部门职责、岗位职责，开展岗位职责确定、轮岗、关键岗位人员管理、业务培训、职业道德教化等业务的梳理和整改。开展风险评估，内部限制评价、风险定期评估等业务的梳

8、理和整改。负责合同限制等业务的梳理和整改。 站长：负责对内控开展状况进行监督，并供应单位开展廉政风险防控工作的资料和阅历。 4、工作步骤 我单位内部限制工作分为工作打算、流程梳理、风险评估、制度完善、制定手册和验收沟通六个阶段。 (一)工作打算 1、成立内部限制规范领导小组和办公室，全面负责内部限制规范的实施工作。 2、制定并下发内部限制规范实施工作方案。草拟内部限制规范实施工作方案，与相关科室沟通看法并报领导班子办公室审议后下发。 3、各科室确定本部门内部限制实施工作联系人，并向领导小组办公室报送名单。 4、开展本单位内部限制规范宣扬和培训。组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。 (

9、二)流程梳理 成员科室根据本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程(包括流程图和流程说明)、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组办公室。 单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府选购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的管理，建立预算执行分析机制，协作成员科室完成相关的业务梳理和整改。 (三)风险评估 1、风险自查。本单位针对各部门梳理出的流程、制度、岗位职责等，结合实际执行效果，查找风险点，初步提出风险限制措施，并对现行流程和制度的设计合理性、运行有效性做出推断。 (1)分析经济活动风险

10、。结合会计法、预算法等法律法规和相关业务的要求，利用内部限制方法，分析现有经济活动业务流程和制度的风险。 (2)查找风险点。在分析经济活动风险的基础上，各部门比照相关法律法规和财政部内部限制规范有关风险评估、单位层面限制和业务层面限制的详细要求。结合实际工作中的实践阅历和主管部门的管理要求，查找流程和制度中存在的风险点。 (3)提出风险应对措施。比照查找出来的风险点，结合限制方法和工作阅历，逐个分析，提出初步的风险应对推断。 2、综合评估。领导小组办公室在批阅资料、访谈和调研等工作的基础上，对各部门风险自查进行复核，并综合评估整体风险。 (1)访谈和调研。领导小组办公室在初步批阅资料的基础上，

11、选择部分科室和人员进行实际访谈，了解业务流程、制度等的建立和执行状况，以及相关人员对现有内控的评价以及合理化建议等，同时选择部门业务进行现场查看与测试。 (2)综合评估风险。监督室对部门风险自查结果进行复核，进一步查找和确定风险点，综合评估整体风险。风险评估主要从内部限制工作的组织状况、内部限制机制的建设状况、内部管理制度的完善状况、内部限制关键岗位工作人员的管理状况、财务信息的编报状况等单位层面限制，以及预算管理状况、收支管理状况、政府选购管理状况、资产管理状况、合同管理状况等业务层面限制进行风险评估。 3、风险评估结果报领导小组审定。 (四)制度完善 1、流程优化。各部门依据领导小组审定的

12、风险评估结果，设计防控措施，结合专家调研看法进行流程设计或优化，明确各业务流程运行标准、运行授权和风险限制方法。 2、制度完善。各部门在流程梳理和优化的基础上，与相关制度进行全面整理和完善。 优化流程和完善制度时，对于岗位不相容的，要明确划分职责权限，实施相应的分别措施;对于内部授权审批不明确的，要明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度;对业务归口管理不明确的，要明确管理部门;对不在预算限制之内的经济活动，要纳入预算限制;对未建立资产日常限制制度的，要进行完善;对未运用同一表单和票据的，要设计并统一;对于相关信息未在肯定范围内公开的，要完善信息内

13、部公开制度。 3、领导小组办公室复核。领导小组办公室收集各部门新的流程、制度、单据和风险文档等资料并进行复核。复核过程中发觉有须要调整或完善的，由各部门进行修改与完善。 4、确定内控职责分工。确定内控职能部门和各业务的归口管理部门，明确各部门、各岗位在内控运行中的职责分工。 5、建立风险评估机制。对经济活动风险评估的组织方式、评估频率、启动条件、关注意点等进行设计，形成风险评估机制。 6、建立内部监督和评价机制。确定内部监督检查的方法、范围和频率等，明确各相关部门和岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部限制建立与实施状况进行内部监督检查和自我评价。 (五)制定手册 1、制

14、定内部限制管理工作手册初稿。汇总整理单位层面和业务层面的内控资料，以及风险评估、内部监督和评价等资料，明确单位层面和业务层面的内控要求，形成各部门的内部限制规范。整理相关资料形成内部限制管理工作手册初稿。 2、内部限制管理工作手册依据专家询问组建议和内部反馈看法进行修改，报领导小组审核后试行。 (六)验收沟通 1、接受专家询问组对我单位内部限制规范试点工作复核。依据复核结果和试行反馈看法修改内部限制管理工作手册并正式发布实施。 2、向主管单位提交内控工作总结和内部限制管理工作手册。 内部限制工作方案二 为了实行依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，依据上级财政工作会议

15、有关要求，现就进一步加强我站内部限制制度体系建设制定如下工作方案。 一、总体要求 根据党的十八届四中全会通过的中共中心关于全面推动依法治国若干重大问题的确定中关于“加强对政府内部权力的制约，是强化对行政权力制约的重点。对财政资金安排运用、国有资产监管、政府投资、政府选购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，强化内部流程限制，防止权力滥用”的要求，以及省市财政部门的工作部署，加快推动财政内控工作，建立健全高效有序的内部限制运行体系。 二、工作目标 通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方

16、法，对财政工作风险进行事前防范、事中限制、事后监督和订正，提高内部管理水平，达到以下目标： 1、肃穆行政纪律，提高工作质量和效率，有效履行财政职能。 2、各项政策与规章制度符合国家法律法规规定并得到有效贯彻执行，各项财政业务活动合法合规。 3、严格遵守廉洁从政规定，防范舞弊和预防腐败，提高财政资金的平安性、规范性、有效性。 4、预决算报告和相关报告、工作记录和其他管理信息真实完整。 三、工作内容 各部室要根据以下的内容，扎实推动内限制度建设。 1、是查找本单位风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任的基础上制定内部限制操作规程。制订内部限制专项检查方法和内部限制考核评价指标体系，推动完善

17、人事管理、资产财务管理、内部审计等内部限制制度，进一步健全财政内部限制制度体系。 2、切实推动内部限制制度有效执行。一是结合财政管理一体化信息系统和办公自动化系统建设，将基本制度和相应方法提出的内控理念、限制活动和限制措施固化在相关信息系统中，通过授权限制和流程限制防范业务风险，实现内部限制的程序化、常态化。 3、是组织人员参与省市组织的内控专题培训，增加内部限制制度建设人员队伍素养，切实推动财政系统内控机制落实。 4、是组织内控有效性专项检查和考核评价，督促各部室切实实行内部限制制度。 四、工作步骤 1、动员部署阶段(2022年4月1日-4月30日) 加强组织领导，建立健全工作机制。深化做好

18、宣扬、发动、培训和组织部署工作。 2、制度建设阶段(2022年5月1日-8月31日) 根据分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程限制、依法合规运行的要求，结合财政工作实际，制定内部限制制度体系并组织论证评审后发布实施。 3、落实实施阶段(2022年9月1日-10月31日) 将内控理念、限制活动和限制措施固化在相关信息系统;组织开展内控日常检查，切实推动内控机制落实。 4、完善总结阶段(2022年11月1日-12月31日) 总结提升我站内部限制制度建设工作阅历和取得的成效，在有效执行基础上，进一步完善内部限制制度并在全区财政系统推广财政内控理念和详细制度方法。 五、组织领导 成立内部限制小组，负

19、责确立内部限制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度，部署内部限制的重大事项和管理措施，指导和督促各部门、科室建立和完善内部限制制度、程序和管理措施。组长由站长担当，副组长由书记担当，成员由办公室、财务室等科室负责人组成。内控小组定期或不定期召开会议，探讨内部限制工作状况，审议风险事务定级和责任追究建议，提出加强和改进的措施。负责牵头拟订内部限制基本制度，审核相关风险内部限制方法，审核各部室内部限制操作规程，对内部限制制度有效性进行检查和考核，对风险事务进行调查并提出处理看法，对内部限制中存在的问题进行探讨并制订解决方案。 六、职责分工 基本制度及风险内部限制方法的拟订和组织实施，由各有关

20、部室分别牵头负责。办公室牵头负责制定内部限制基本制度;，制定法规及政策风险内部限制方法、机关运转及管理风险内部限制方法和内部限制问责制度。财务室负责制定预算编制及预算执行风险内部限制方法、制定预算编制风险部分在拟订和组织实施专项风险管理方法中，各科室之间应建立有效的沟通协调机制。 七、工作要求 1、加强组织领导。各部室负责人是本部室内控工作第一责任人，要将建立和实施内部限制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，细心筹划，周密支配，确保内控工作有序、有力、有效推动。 2、仔细抓好落实。各部室要仔细查找部室风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部限制操作规程，并切实

21、抓好落实。 3、强化责任担当。要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各部室负责人要坚固树立内控理念，主动引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中。 4、加大检查力度。内控小组要对各部室内部限制工作组织开展定期检查和不定期检查，刚好发觉内控薄弱环节、查找缘由、堵塞漏洞。定期检查一年一次，检查的主要内容包括内限制度建设、执行、风险事务应对及处理等状况。不定期检查的内容由内控小组依据内控管理须要确定。 5、完善问责机制。将内控结果运用于干部选拔、任用、奖惩，以及单位和个人年度考核、评先等工作。对于违反内限制度规定，出现风险事故的责任单位和干部职工必需严格执纪追责。 内部限制建设规划方案三 为进一步提高本单

22、位内部管理水平，规范内部限制，加强廉政风险防控机制建设，依据行政事业单位内部限制规范和行政事业单位财务管理内部限制规定，结合我单位实际，制定本实施方案如下： 一、实施内控规范的重要意义 内部限制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度支配。内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部限制的基本原理与行政事业单位的实际状况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，加强廉政风险防控机制建设，具有重要意义。 二、内控规范的主要内容 依据内控规范的要求，从单位层面和业务层面两个方面

23、加强内部限制。 单位层面的主要内容： 1.内部限制建设启动状况。成立内部限制领导小组，制定、启动相关的工作机制;开展内部限制专题培训;开展内部限制风险评估;开展组织及业务流程再造。 2.单位主要负责人担当内部限制建立与实施责任状况。单位主要负责人主持召开会议探讨内部限制建立与实施相关的议题;单位主要负责人主持制定内部限制工作方案，健全工作机制;单位主要负责人主持开展内部限制工作分工及人员配备等工作。 3.对权力运行的制约状况。权力运行机制的构建;对权力运行的监督。 4.内部限制制度完备状况。建立预算管理制度;建立收入管理制度;建立支出管理制度;建立政府选购管理制度;建立资产管理制度;建立科技项

24、目管理制度;建立合同管理制度;建立决策机制制度。 5.不相容岗位与职责分别限制状况。对不相容岗位与职责进行了有效设计;不相容岗位与职责得到有效的分别和实施。 6.内部限制管理信息系统功能覆盖状况。建立内部限制管理信息系统，功能覆盖主要业务限制及流程;系统设置不相容岗位账户并体现其职权。 业务层面的主要内容： 1.预算业务管理限制状况。对预算进行内部分解并审批下达;预算执行差异率。 2.收支业务管理限制状况。收入实行归口管理和票据控 制，做到应收尽收;支出事项实行归口管理和分类限制;举 债事项实行集体决策，定期对账。 3.政府选购业务管理限制状况。政府选购合规;落实政府选购政策;政府选购方式变更

25、和选购进口产品报批。 4.资产管理限制状况。对资产定期核查盘点、跟踪管理;严格根据法定程序和权限配置、运用和处置资产。 5.科技项目管理限制状况。 6.合同管理限制状况。加强合同订立及归口管理;加强对合同履行的限制。 三、工作步骤 1.宣扬培训阶段：组织内控建设和内控执行人员培训学习，增加对内控规范的理解，驾驭实施的方法步骤，使风险管控理念深化人心，培育良好的内控意识和内部限制环境。 2.组织实施阶段：依据内控规范内容，成立内控领导小组。由单位主要负责人担当领导小组组长，探讨制定切实可行的内部限制规范实施方案并严格落实，建立健全单位各项内部限制制度与措施，形成完善的内部限制执行机制。 3.监督

26、检查阶段：12月底对单位内部限制建立和实施状况进行自查自评，并对发觉的薄弱环节和问题抓好整改落实。进一步健全制度、强化执行，并将内部限制评价报告上报财政局。 四、工作要求 1.加强组织领导 充分相识此项工作的重要性，切实加强组织领导，将其 列入重要工作日程统筹支配，努力形成良好的内控工作氛围和机制。 2.健全规章制度 根据内控规范的要求，抓好建立健全内部管理制度、实施工作业务流程、定期开展内控自我评价等重要环节，把内控规范的各项制度要求逐项落实到位。 3.强化监督机制 内部监督是内控规范的要素之一，也是内控规范得以贯彻执行的重要保障机制。实行内部监督制度，明 确在内部监督中的职责权限，对内部限制建立与实施状况进行内部监督检查和自我评价，并将内部监督与内部限制的建立和实施保持相对独立。 4.加强沟通协调 内部限制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务。须要持之以恒，常抓不懈，各科室、下属单位要加强联系与信息沟通，刚好汇报内控规范实施过程中的有关信息，总结工作阅历。 第22页 共22页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页第 22 页 共 22 页