金融公司会计课件 第六章.pptx

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1、金融公司会计第六章,YOUR LOGO汇报时间：20XX/01/01汇报人：目录01.添加标题02.金融公司会计概述03.金融公司财务报表的编制04.金融公司财务报表的分析05.金融公司财务报表的审计和鉴证06.金融公司内部控制和风险管理单击添加章节标题内容01金融公司会计概述02金融公司会计的定义和特点定 义：金 融公 司 会 计 是指 专 门 为 金融 公 司 提 供会 计 服 务 的一 种 会 计 形式，包 括 银行、证 券、保 险 等 金 融机构。特 点：金 融公 司 会 计 具有 专 业 性、复 杂 性、风险性等特点，需 要 具 备 专业 的 会 计 知识和技能。专 业 性：金融 公

2、 司 会 计需 要 掌 握 金融、会 计、法 律 等 多 方面 的 专 业 知识，能 够 处理 复 杂 的 金融业务。复 杂 性：金融 公 司 会 计需 要 处 理 大量 的 金 融 交易 和 金 融 产品，需 要 具备 较 强 的 数据 处 理 和 分析能力。风 险 性：金融 公 司 会 计需 要 面 对 金融 市 场 的 风险，需 要 具备风险识别、评 估 和 控 制的能力。金融公司会计的基本原则清晰性原则：确保会计信息的清晰性和可理解性重要性原则：确保会计信息的重要性和关键性及时性原则：确保会计信息的及时性和时效性谨慎性原则：确保会计信息的谨慎性和保守性真实性原则：确保会计信息的真实性和

3、准确性完整性原则：确保会计信息的完整性和全面性金融公司会计的科目和账户l资产类科目：包括现金、银行存款、应收账款、投资等l负债类科目：包括应付账款、借款、应付利息等l所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积等l收入类科目：包括主营业务收入、其他业务收入等l费用类科目：包括主营业务成本、管理费用、财务费用等l利润类科目：包括本年利润、利润分配等金融公司财务报表的编制03资产负债表的编制添加标题添加标题添加标题添加标题资产负债表的构成：分为资产、负债和所有者权益三部分资产负债表的定义：反映企业在一定时期内的财务状况资产负债表的编制步骤：根据会计科目余额表编制资产负债表的分析：通过对资产负

4、债表的分析，可以了解企业的财务状况和经营状况利润表的编制l利润表的定义：反映企业在一定时期内的经营成果l利润表的构成：包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润等l利润表的编制方法：根据会计准则和会计制度进行编制l利润表的分析：通过对利润表的分析，可以了解企业的盈利能力、成本控制能力等现金流量表的编制现金流量表的定义：反映企业在一定时期内的现金流入、流出和结余情况的报表现金流量表的内容：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量现金流量表的编制方法：直接法和间接法现金流量表的编制原则：真实性、完整性、及时性、可比性所有者权益变动表的编制添加标题添加标题添加标

5、题添加标题编制依据：会计准则、企业会计制度等所有者权益变动表的定义：反映企业所有者权益变动情况的报表编制内容：包括资本公积、盈余公积、未分配利润等编制步骤：根据会计科目余额表、利润表等编制，并进行核对和调整金融公司财务报表的分析04财务报表分析的方法和指标l财务报表分析方法：比率分析、趋势分析、结构分析、比较分析等l财务报表分析指标：资产负债率、流动比率、速动比率、利润率、现金流量等l财务报表分析工具：Excel、SPSS、SAS等l财务报表分析步骤：收集数据、整理数据、分析数据、得出结论等偿债能力分析l短期偿债能力：分析流动比率、速动比率等指标l长期偿债能力：分析资产负债率、利息保障倍数等指

6、标l偿债能力评价：结合行业平均水平，分析公司的偿债能力l偿债能力风险：分析公司是否存在偿债风险，以及风险程度营运能力分析存货周转率：反映企业存货管理水平总资产周转率：反映企业整体资产运营效率流动资产周转率：衡量企业短期偿债能力应收账款周转率：反映企业应收账款管理水平盈利能力分析现金流量表：反映公司现金流入、流出和净流量情况利润表：反映公司盈利情况资产负债表：反映公司资产、负债和所有者权益情况财务比率分析：包括利润率、资产周转率、负债率等，反映公司盈利能力和风险水平金融公司财务报表的审计和鉴证05财务报表审计和鉴证概述审计和鉴证的结论：对财务报表进行评价，提出改进建议审计和鉴证的方法：包括抽样审

7、计、全面审计、内部审计等审计和鉴证的流程：包括计划、实施、报告等阶段审计和鉴证的目的：确保财务报表的真实性和准确性审计和鉴证的对象：金融公司的财务报表审计程序和审计方法审计程序：包括计划审计工作、实施审计程序、完成审计工作等步骤审计证据：包括会计记录、合同、发票等审计报告：包括审计意见、审计发现、审计建议等审计方法：包括抽样审计、全面审计、风险导向审计等方法财务报表鉴证的内容和程序鉴证目的：确保财务报表的真实性和准确性鉴证程序：包括计划、实施、报告等阶段鉴证范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表等鉴证结果：出具审计报告，对财务报表进行评价和意见鉴证方法：采用抽样、核对、分析等方法鉴证责任：审

8、计师对鉴证结果负责，确保其公正性和客观性审计和鉴证报告的撰写审计和鉴证报告的发布和传播审计和鉴证报告的审核和修改审计和鉴证报告的撰写步骤审计和鉴证报告的格式和内容金融公司内部控制和风险管理06内部控制概述和原则添加标题添加标题添加标题添加标题内部控制的目的：提高企业运营效率，降低风险，确保企业合规经营。内部控制的定义：企业内部为确保财务报告的可靠性、经营效率和遵守法律法规而采取的一系列措施。内部控制的原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益、持续改进。内部控制的分类：财务控制、运营控制、合规控制、风险控制。内部控制的要素和措施l内部控制环境：包括公司文化、组织结构、人力资源管理等l风险评

9、估：识别、评估和控制风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等l控制活动：包括授权、审批、监督、检查等l信息与沟通：确保内部控制信息的及时、准确、完整和保密l监督与改进：定期评估内部控制的有效性，并根据评估结果进行改进风险管理概述和策略风险管理策略：风险规避、风险转移、风险分散、风险对冲等风险管理定义：识别、评估和控制风险的过程风险类型：市场风险、信用风险、操作风险等风险管理流程：风险识别、风险评估、风险应对、风险监控和报告风险评估和监控机制风险管理策略：制定风险管理策略，包括风险规避、风险转移、风险分散等风险监控：建立风险监控机制，定期评估风险状况，及时采取应对措施风险评估：识别、评估和监控金融公司面临的各种风险风险分类：市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等THANK YOUYOUR LOGO汇报时间：20XX/01/01汇报人：