金融企业会计 教学课件作者 王晓枫 第六章.pptx

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1、金融企业会计概述金融企业会计基本理论金融企业会计实务操作金融企业会计案例分析单击添加标题作者介绍作者姓名添加标题添加标题添加标题添加标题职称：教授作者：张志伟工作单位：中国人民大学研究方向：会计学、财务管理作者背景作者：张志伟教育背景：北京大学经济学博士工作经历：曾任职于中国人民银行、中国证监会等金融机构学术成就：在金融会计领域有深入研究，发表多篇学术论文作者贡献作者：张志勇贡献：在金融企业会计领域有深入研究，提出了许多创新性的理论和方法著作：金融企业会计第六章，对金融企业会计进行了全面系统的阐述影响：对金融企业会计的发展起到了重要的推动作用，被誉为“金融企业会计之父”金融企业会计定义金融企业

2、会计是指专门为金融企业提供会计服务的专业会计领域。金融企业会计的主要任务是对金融企业的财务活动进行核算、监督和管理。金融企业会计的主要内容包括：资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制，以及财务分析、预算管理等。金融企业会计的特点是：专业性强、风险大、监管严格。金融企业会计特点核算内容复杂：涉及金融资产、负债、收入、费用等多个方面核算要求严格：需要遵守严格的会计准则和监管要求核算对象特殊：以货币资金、金融资产、负债等为主要核算对象核算方法特殊：采用复式记账法、权责发生制等特殊核算方法金融企业会计目标准确反映金融企业的财务状况和经营成果提供决策支持，帮助管理层制定战略和决策提高企业内部控制

3、和财务管理水平满足监管机构和投资者的信息需求会计要素资产：企业拥有或控制的资源，能够为企业带来经济利益负债：企业对外部单位或个人的债务，需要偿还所有者权益：企业所有者对企业的权益，包括股本、资本公积、盈余公积等收入：企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益费用：企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益利润：企业在一定会计期间内经营活动的最终成果，包括收入减去费用后的净额。会计科目资产类：现金、应收账款、存货等负债类：应付账款、短期借款、长期借款等所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积等收入类：主营业务收入、其他业

4、务收入等费用类：销售费用、管理费用、财务费用等利润类：营业利润、利润总额、净利润等会计账户账户余额：反映企业资产、负债、所有者权益、成本、损益等情况账户记录：记录企业经济业务，如收入、支出、费用、利润等账户分类：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等账户设置：根据企业业务需要设置，如银行存款、应收账款、应付账款等记账方法l复式记账法：记录每笔交易，确保账目平衡l单式记账法：只记录收入或支出，不记录交易细节l借贷记账法：记录每笔交易的借方和贷方，确保账目平衡l收付记账法：记录每笔交易的收入和支出，确保账目平衡l权责发生制：记录当期发生的交易，不考虑实际支付或收到款项的时间l收付实现制：记

5、录实际收到或支付的款项，不考虑交易发生的时间金融企业会计凭证l凭证种类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证等l凭证内容：包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件等l凭证审核：由会计主管或财务经理审核，确保凭证的真实性和准确性l凭证归档：按照规定进行归档，便于查询和管理金融企业会计账簿添加标题明细账：记录企业某一类经济业务的详细情况添加标题总账：记录企业所有经济业务添加标题银行存款日记账：记录企业银行存款的收付情况添加标题现金日记账：记录企业现金的收付情况添加标题应收账款明细账：记录企业应收账款的发生、收回等情况添加标题固定资产明细账：记录企业固定资产的增减、折旧等情况添加标题利润分配明细账：记

6、录企业利润分配的情况添加标题应付账款明细账：记录企业应付账款的发生、支付等情况金融企业财务报表资产负债表：反映企业财务状况利润表：反映企业经营成果现金流量表：反映企业现金流量所有者权益变动表：反映企业所有者权益变动情况财务报表附注：提供财务报表的详细说明和补充信息金融企业会计核算程序确认收入：根据金融企业业务类型，确认收入来源和金额确认费用：根据金融企业业务类型，确认费用来源和金额确认资产：根据金融企业业务类型，确认资产来源和金额确认负债：根据金融企业业务类型，确认负债来源和金额编制会计报表：根据确认的收入、费用、资产和负债，编制会计报表审计和报告：对会计报表进行审计，确保其准确性和完整性，并

7、向相关方报告。案例一：某银行贷款业务会计处理贷款业务概述：银行向客户发放贷款，收取利息贷款业务会计处理：贷款发放时，计入贷款科目，利息收入计入利息收入科目贷款业务风险管理：银行需要评估贷款风险，采取措施降低风险贷款业务会计核算：银行需要定期对贷款业务进行会计核算，确保账务准确案例二：某证券公司证券投资业务会计处理证券投资业务概述：证券公司通过买卖股票、债券等金融工具获取收益证券投资业务会计处理原则：按照公允价值计量，并考虑市场风险和流动性风险证券投资业务会计处理方法：采用公允价值计量，并考虑市场风险和流动性风险证券投资业务会计处理实例：某证券公司买卖股票、债券等金融工具的会计处理过程案例三：某

8、保险公司保险业务会计处理单击此处添加标题会计处理：按照保险合同约定，进行会计处理，包括保费收入、保险赔付成本、利润等会计科目的核算。单击此处添加标题保险公司：某大型保险公司单击此处添加标题业务类型：人寿保险、财产保险等单击此处添加标题收入确认：根据保险合同约定，确认保费收入单击此处添加标题成本核算：根据保险合同约定，核算保险赔付成本单击此处添加标题利润计算：保费收入减去保险赔付成本，计算保险公司利润案例四：某基金公司基金管理业务会计处理基金公司基本情况：成立时间、规模、业务范围等基金管理业务会计处理：收入确认、费用核算、利润分配等案例分析：某基金公司基金管理业务的会计处理实例案例总结：基金公司基金管理业务的会计处理要点和注意事项