《个人所得税培训》课件.pptx

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1、个人所得税培训 制作人：PPT制作者时间：2024年X月目录第第1 1章章 个人所得税概述个人所得税概述第第2 2章章 工资薪金所得税工资薪金所得税第第3 3章章 劳务报酬所得税劳务报酬所得税第第4 4章章 稿酬所得税稿酬所得税第第5 5章章 股息、红利所得税股息、红利所得税第第6 6章章 个体工商户和个人经营所得税个体工商户和个人经营所得税第第7 7章章 总结总结第第8 8章章 个人所得税培训个人所得税培训 0101第1章 个人所得税概述 个人所得税的定个人所得税的定义和基本原则义和基本原则个人所得税是国家向个人征收的一种税费，其基本原则包个人所得税是国家向个人征收的一种税费，其基本原则包括

2、公平、简便和便民。括公平、简便和便民。个人所得税的定义个人所得税是国家向个人征收的一种税费。什么是个人所得税？个人所得税的基本原则个人所得税应当按照税法规定的标准计算和征收，不得有歧视，确保公民的税负平等。公平原则个人所得税的税收管理应当简便明了，税务部门应当为纳税人提供方便的服务。简便原则个人所得税的税收管理应当尊重纳税人的合法权益，便于纳税人申报和缴纳税款。便民原则个人所得税的征收管理机构国家税务局及其派出机构、地方税务局及其派出机构征收管理机构自主申报、如实申报、按时缴纳税款等纳税人义务个人所得税的纳税计算方法纳税基数等于收入额减去专项扣除、减除费用、扣除捐赠等各项支出后的余额。纳税基数

3、的确定个人所得税税率为3%45%，速算扣除数为扣除项与应纳税所得额之差除以应纳税所得额再乘以相应的税率。税率和速算扣除数的适用假设某人2018年的工资收入为10万元，专项扣除为3万元，税前扣除为2万元，捐赠为1万元，计算其应纳税额。纳税计算案例税前扣除和税后税前扣除和税后优惠政策优惠政策税前扣除是指在计算纳税基数时，可以先减去一定数额的税前扣除是指在计算纳税基数时，可以先减去一定数额的支出，如子女教育、房贷利息、赡养老人等。税后优惠政支出，如子女教育、房贷利息、赡养老人等。税后优惠政策是指在缴纳个人所得税时，可以享受某些优惠政策，如策是指在缴纳个人所得税时，可以享受某些优惠政策，如纳税人或其家

4、庭成员医疗费用、子女教育支出等。纳税人或其家庭成员医疗费用、子女教育支出等。税后优惠政策税后优惠政策纳税人或其家庭成员医疗费用纳税人或其家庭成员医疗费用子女教育支出子女教育支出住房公积金、社保费用住房公积金、社保费用重大疾病医疗费用重大疾病医疗费用 税前扣除和税后优惠政策税前扣除和税后优惠政策税前扣除税前扣除子女教育子女教育房贷利息房贷利息赡养老人赡养老人继续教育继续教育租房房租租房房租 0202第2章 工资薪金所得税 包括子女学费、书本费、住宿费和交通费等子女教育支出0103包括住房贷款利息、住房租金等住房贷款利息支出等02包括赡养父母、祖父母、外祖父母等赡养老人支出工资薪金所得的工资薪金所

5、得的纳税计算方法和纳税计算方法和案例案例工资薪金所得税的纳税计算方法是先计算纳税所得额，再工资薪金所得税的纳税计算方法是先计算纳税所得额，再按照税率表确定应纳税额。税前扣除和税后优惠政策可以按照税率表确定应纳税额。税前扣除和税后优惠政策可以降低应纳税额。下面是一个纳税计算案例：假设某人工资降低应纳税额。下面是一个纳税计算案例：假设某人工资收入为收入为1 1万元，子女教育支出为万元，子女教育支出为20002000元，赡养老人支出为元，赡养老人支出为10001000元，住房贷款利息支出为元，住房贷款利息支出为30003000元，个人社保缴纳为元，个人社保缴纳为20002000元，个人公积金缴纳为元

6、，个人公积金缴纳为10001000元，则该人的应纳税所元，则该人的应纳税所得额为得额为37003700元，应纳个人所得税为元，应纳个人所得税为241241元。元。方式方式网上申报网上申报线下申报线下申报注意事项注意事项申报时需填写真实信息申报时需填写真实信息需按时申报缴纳，否则会受到需按时申报缴纳，否则会受到相应的罚款和惩罚相应的罚款和惩罚需保留好收据和相关材料需保留好收据和相关材料 个税申报和缴纳的注意事项个税申报和缴纳的注意事项时间时间每月应当在当月的每月应当在当月的1515日前申报日前申报缴纳缴纳年度终了后一个月内办理汇算年度终了后一个月内办理汇算清缴清缴工资薪金所得税的减免政策每个子女

7、每年可减免1000元子女教育每个被赡养人每年可减免2400元赡养老人每年可减免12000元住房贷款利息工资薪金所得的个税申报和缴纳个税申报和缴纳是每个工薪族必须面对的事情。申报和缴纳的时间和方式需要特别关注，否则很容易受到处罚和罚款。一般情况下，每月应当在当月的15日之前申报缴纳，年度终了后一个月内办理汇算清缴。申报方式包括网上申报和线下申报。申报时需要填写真实信息，并且要保留好收据和相关材料。工资薪金所得税的退税方式和条件个人所得税已经缴纳条件通过银行代扣代缴方式退税方式每年度仅限一次限制小结小结在本章中，我们学习了工资薪金所得税的法定税前扣除项在本章中，我们学习了工资薪金所得税的法定税前扣

8、除项目、纳税计算方法和案例、个税申报和缴纳的注意事项、目、纳税计算方法和案例、个税申报和缴纳的注意事项、工资薪金所得税的减免和退税。掌握这些知识对于工薪族工资薪金所得税的减免和退税。掌握这些知识对于工薪族来说非常重要，可以帮助我们更好地规划财务和税收方面来说非常重要，可以帮助我们更好地规划财务和税收方面的事宜。的事宜。0303第3章 劳务报酬所得税 劳务报酬所得纳税计算方法和案例应纳税所得额的计算方法、税率和速算扣除数纳税计算方法社会保险、住房公积金等税前扣除和免税、减免等税后优惠政策的适用税前扣除和税后优惠政策的适用实际纳税计算案例纳税计算案例劳务报酬所得的证明材料和个税申报劳务合同、发票、

9、收据等证明材料劳务报酬所得的证明材料个人所得税申报的时间、方式及所需材料；个人所得税的缴纳方式和时间个税申报和缴纳的注意事项劳务报酬所得税的减免和退税对符合条件的劳务报酬所得减免个人所得税劳务报酬所得税的减免政策退税申请办理流程和所需材料；劳务报酬所得税的退税条件劳务报酬所得税的退税方式和条件合同签订和履行、税务登记、发票管理等方面的风险因素劳务报酬所得税的风险因素010302风险应对及风险处理方式劳务报酬所得税的处理方式劳务报酬所得税的纳税计算方法劳务报酬所得税的计算方法包括：应纳税所得额的计算方法、税率和速算扣除数。应纳税所得额是指劳务报酬所得收入扣除准予扣除的费用后的余额。税率和速算扣除

10、数是指根据应纳税所得额确定税率和速算扣除数，从而计算个人所得税应缴纳的金额。如何申报个人所如何申报个人所得税得税申报个人所得税需要准备的材料包括：身份证、劳动合同、申报个人所得税需要准备的材料包括：身份证、劳动合同、工资收据等证明个人所得的材料；税控盘、办税软件等工工资收据等证明个人所得的材料；税控盘、办税软件等工具。个人所得税申报可以通过网上申报、手机具。个人所得税申报可以通过网上申报、手机APPAPP申报或申报或到税务机关现场申报。申报时间通常在每年到税务机关现场申报。申报时间通常在每年3 3月月1 1日至日至6 6月月3030日之间，具体时间根据税务部门的规定而定。日之间，具体时间根据税

11、务部门的规定而定。住房公积金住房公积金住房公积金住房公积金其他其他专项附加扣除专项附加扣除累计预扣预缴累计预扣预缴子女教育、继续教育支出子女教育、继续教育支出赡养老人支出赡养老人支出 社会保险、住房公积金等税前扣除社会保险、住房公积金等税前扣除社会保险社会保险养老保险养老保险医疗保险医疗保险失业保险失业保险工伤保险工伤保险生育保险生育保险如何申请劳务报酬所得税的退税办理退税申请的流程及所需材料退税申请办理流程符合退税条件的劳务报酬所得，可以申请退税劳务报酬所得税的退税条件退税方式有银行汇款、现金等多种方式退税方式 0404第4章 稿酬所得税 纳税计算方法纳税人按年度综合所得额逐级累计计算应纳税

12、额综合所得税率纳税人按年度综合所得额所在应纳税级数的逐级超额部分计算应纳税额超额累进税率根据不同情况享受个税方面的优惠政策税前扣除和税后优惠政策审计和证明材料按照税法规定，纳税人要承担一定的审计风险审计规定纳税人需要提供相关材料来证明其所得额证明材料纳税人需要及时申报个人所得税，避免承担罚款等风险个税申报税的减免和退税根据个人所得税法规定，纳税人可以享受相关税的减免政策减免政策根据个人所得税法规定，纳税人可以申请相关税的退税退税方式需要满足一定的条件才能申请相关税的退税退税条件合规处理和风险防范要注意纳税人在合规处理方面的相关内容合规处理内容要注意纳税人在风险防范方面的相关措施风险防范措施要注

13、意纳税人在风险提示方面的相关内容相关风险提示综合所得税率综合所得税率根据个人所得税法规定，纳税人需要按照综合所得税率来根据个人所得税法规定，纳税人需要按照综合所得税率来计算应纳税额。这个税率是根据纳税人年度综合所得额逐计算应纳税额。这个税率是根据纳税人年度综合所得额逐级累计计算的，对个人所得税的缴纳产生了很大的影响。级累计计算的，对个人所得税的缴纳产生了很大的影响。纳税计算方法纳税人按年度综合所得额所在应纳税级数的逐级超额部分计算应纳税额超额累进税率根据不同情况享受个税方面的优惠政策税前扣除和税后优惠政策按照税法规定，个人所得税有起征点，纳税人需要注意这个起征点个税起征点合规处理和风险合规处理

14、和风险防范防范纳税人在个人所得税方面需要注意合规处理，避免承担一纳税人在个人所得税方面需要注意合规处理，避免承担一定的风险和责任。这包括纳税申报、税务审计等相关内容。定的风险和责任。这包括纳税申报、税务审计等相关内容。合规处理非城镇居民非城镇居民月收入月收入800800元及以下不征税元及以下不征税月收入月收入801801元至元至40004000元，征税元，征税率率5%5%月收入月收入40014001元至元至2000020000元，征元，征税率税率10%10%月收入月收入2000120001元及以上，征税元及以上，征税率率20%20%境外所得境外所得境外所得符合税收协定规定境外所得符合税收协定规

15、定境外所得未符合税收协定规定境外所得未符合税收协定规定其他收入其他收入个人销售二手房个人销售二手房个人出租房产个人出租房产个人经营业务收入个人经营业务收入个人股票投资收入个人股票投资收入个人债券投资收入个人债券投资收入个税起征点个税起征点城镇居民城镇居民月收入月收入20002000元及以下不征税元及以下不征税月收入月收入20012001元至元至30003000元，征税元，征税率率5%5%月收入月收入30013001元至元至40004000元，征税元，征税率率10%10%月收入月收入40014001元至元至2000020000元，征元，征税率税率15%15%月收入月收入2000120001元及以

16、上，征税元及以上，征税率率20%20%纳税人可以根据相关政策享受子女教育方面的税前扣除子女教育0103纳税人可以根据相关政策享受赡养老人方面的税前扣除赡养老人02纳税人可以根据相关政策享受房贷利息方面的税前扣除房贷利息审计和证明材料个人所得税在审计和证明材料方面有很多要求，纳税人需要遵守这些要求，避免承担一定的风险。0505第5章 股息、红利所得税 股息、红利所得纳税计算方法和案例包括纳税基数和税率的计算方法纳税计算方法讲解相关政策对纳税计算的影响税前扣除和税后优惠政策的适用提供具体案例，便于理解和操作纳税计算案例股息、红利所得税的个税申报和缴纳讲解个税申报和缴纳的具体操作和流程个税申报和缴纳

17、的时间和方式提醒应注意的事项和常见错误个税申报和缴纳的注意事项股息、红利所得税的减免和退税讲解减免政策的种类和适用条件股息、红利所得税的减免政策详细讲解退税的操作和流程股息、红利所得税的退税方式和条件股息、红利所得税的合规处理和风险防范讲解合规处理的具体操作和流程合规处理的主要内容提醒应注意的风险和防范措施风险防范的措施股息、红利所得股息、红利所得税的核算与纳税税的核算与纳税股息、红利所得税是指投资者在持有股票、基金等证券投股息、红利所得税是指投资者在持有股票、基金等证券投资品种中获得的所得，需要缴纳税费。核算和纳税是股息、资品种中获得的所得，需要缴纳税费。核算和纳税是股息、红利所得税的关键步

18、骤之一，我们需要了解相关政策、流红利所得税的关键步骤之一，我们需要了解相关政策、流程和操作方法。程和操作方法。股息、红利所得税的计算方法股息、红利所得税的计算基础纳税基数不同类型税率的适用条件和计算方法税率股息、红利所得税前扣除的具体条件和计算方法税前扣除股息、红利所得税后优惠政策的种类和适用条件税后优惠股息、红利所得股息、红利所得纳税案例纳税案例在股息、红利所得纳税中，我们需要按照相关政策进行计在股息、红利所得纳税中，我们需要按照相关政策进行计算和申报缴纳，因此需要掌握具体案例来帮助我们更好地算和申报缴纳，因此需要掌握具体案例来帮助我们更好地理解和应用。下面是一些典型案例，供大家参考。理解和

19、应用。下面是一些典型案例，供大家参考。税后优惠税后优惠适用于机构缴纳适用于机构缴纳根据具体情况适用不同优惠政根据具体情况适用不同优惠政策策需要符合相应条件和规定需要符合相应条件和规定差异化比较差异化比较适用对象、标准、材料等方面适用对象、标准、材料等方面差异明显差异明显各自有优缺点，需要按实际情各自有优缺点，需要按实际情况选择况选择实例说明实例说明根据具体案例进行说明和比较根据具体案例进行说明和比较帮助大家更好地理解和应用帮助大家更好地理解和应用税前扣除和税后优惠政策对比税前扣除和税后优惠政策对比税前扣除税前扣除适用于个人缴纳适用于个人缴纳根据具体情况适用不同标准根据具体情况适用不同标准需要提

20、供相关证明材料需要提供相关证明材料适用于创业板上市公司的股权激励所得创业板股权激励减半征税0103符合条件的财产转让所得财产转让个人免税02符合条件的股权转让所得股权转让减半征税股息、红利所得税的核算方法股息、红利所得税的核算方法主要分为个人和机构两种情况，其中个人主要涉及税前扣除、税后优惠等政策的适用，而机构主要涉及税负的计算和缴纳等方面。在具体操作中，我们需要仔细阅读相关政策和流程，并按照要求提交申报表等材料，以确保顺利完成纳税手续。0606第6章 个体工商户和个人经营所得税 纳税计算方法扣除费用、成本和税金后的金额营业收入应纳税所得额按规定扣除费用后的金额减除费用按个人所得税法规定的适用

21、税率计算应纳税额适用税率税前扣除和税后优惠政策的适用按照规定缴纳五险一金的个人，可在计算应纳税所得额时享受相应的专项扣除个人所得税五险一金专项扣除按照规定，在教育领域支出方面有义务的纳税人，可依法申请享受子女教育、继续教育专项附加扣除子女教育、继续教育专项附加扣除按照规定，租赁住房的个人，在计算应纳税所得额时可申请享受住房租金专项扣除住房租金专项扣除纳税计算案例纳税计算案例以某个体工商户为例，过程如下：以某个体工商户为例，过程如下：营业收入营业收入-营业成本营业成本-税金及其他费用税金及其他费用 利润总额利润总额利润总额利润总额-合法的费用和捐赠等扣除后合法的费用和捐赠等扣除后=应纳税所得额应

22、纳税所得额应纳税所得额应纳税所得额 x x 适用税率适用税率-速算扣除数速算扣除数=应缴纳个人所应缴纳个人所得税的金额得税的金额 个税申报和缴纳的时间和方式每年3月1日至4月30日个税申报时间自税款应纳期届满之日起15日内个税缴纳时间网上申报、窗口申报等多种方式申报方式个税申报和缴纳的注意事项个税纳税人应在规定时间内缴纳个人所得税，避免逾期缴纳及时缴纳个税纳税人应按照实际情况如实申报个人所得税信息，避免漏报、误报等情况准确申报个税纳税人应妥善保管相关的纳税凭证，如需备案，应及时申报妥善保管凭证符合条件的个体工商户，可在税款的计算中享受减免个体工商户减免政策0103符合条件的个体工商户，可按照规

23、定的程序申请退税个体工商户退税方式02符合条件的个人，可在税款的计算中享受减免个人经营所得税减免政策税务登记税务登记申请税务登记证件申请税务登记证件办理税务登记变更和备案办理税务登记变更和备案办理税务注销手续办理税务注销手续账务处理账务处理建立健全会计制度和账务档案建立健全会计制度和账务档案统一记账统一记账开具发票和完整、真实地记录开具发票和完整、真实地记录和记载相关票证和记载相关票证报表填报报表填报根据税法和税务部门的规定，根据税法和税务部门的规定，及时、准确地填报申报表及时、准确地填报申报表遵守申报表的格式和要求遵守申报表的格式和要求合规处理的主要内容合规处理的主要内容纳税义务纳税义务按时

24、足额纳税按时足额纳税遵守纳税申报制度遵守纳税申报制度遵守相关税收法规、政策和规遵守相关税收法规、政策和规章制度章制度风险防范的措施个体工商户和个人经营所得税纳税人应积极采取有效的风险防范措施，包括但不限于：1.定期进行账务核对、完善会计制度和账务档案；2.遵照纳税法规定主动申报和缴纳个人所得税；3.关注税务机关的相关法规和政策，积极咨询税务机关；4.定期进行个人所得税风险评估和税务合规检查，及时纠正风险问题。0707第7章 总结 减轻个人所得税负担，促进经济发展个人所得税税制改革背景和目的0103提高税收征管效率和公平性税收透明度和信息化建设02从分类税制转向综合与分类相结合的税制个人所得税税

25、制改革政策和趋势纳税人合规意识和措施税法知识普及，责任意识强化纳税人合规意识的培养纳税申报与缴税，信息披露和风险防范纳税人合规措施的落实奖励好纳税人，打击逃税行为合规激励机制的建立工作要求工作要求合法合规，公正廉洁合法合规，公正廉洁服务纳税人，促进经济发展服务纳税人，促进经济发展信息化建设，提高工作效率信息化建设，提高工作效率纳税人服务纳税人服务热情周到，高效办税热情周到，高效办税规范操作，防范风险规范操作，防范风险公开透明，接受监督公开透明，接受监督税收征管税收征管建立健全纳税人信息管理系统建立健全纳税人信息管理系统加强风险分析和研判加强风险分析和研判依法开展税收执法，加大惩处依法开展税收执

26、法，加大惩处力度力度税务机构的职责和工作要求税务机构的职责和工作要求税务机构税务机构税收政策制定和宣传税收政策制定和宣传税法咨询和纳税指导税法咨询和纳税指导税收征管和税收执法税收征管和税收执法个人所得税系统个人所得税系统的结论的结论通过个人所得税系统的不断完善，纳税人合规意识和纳税通过个人所得税系统的不断完善，纳税人合规意识和纳税管理机构的职责要求得到进一步提高，促进了税收透明度管理机构的职责要求得到进一步提高，促进了税收透明度和信息化建设，实现了税收制度改革的目标。和信息化建设，实现了税收制度改革的目标。个人所得税的应用前景与经济发展相适应的税收政策体系新形势下的应用前景进一步完善综合与分类

27、相结合的税制个人所得税改革的方向通过政策引导，营造遵纳纳税法律法规的社会氛围纳税人合规意识的提升 0808第8章 个人所得税培训 什么是个人所得什么是个人所得税？税？个人所得税是指个人从各种各样的收入来源中获得的所得，个人所得税是指个人从各种各样的收入来源中获得的所得，包括工资、奖金、稿费、股息、房租收入、奖金等。包括工资、奖金、稿费、股息、房租收入、奖金等。个人所得税的计算个人所得税应缴税额的计算基础计税依据个人所得税应缴税额的计算公式税率及速算扣除数个人所得税的减免政策减除费用减免个人所得税的政策免税收入个人所得税的计税周期应税年度0103个人所得税的缴纳时间缴纳期限02个人所得税的申报时

28、间纳税申报期限地地方方政政府府制制定定的的减减免免地方政府针对当地的特殊减免地方政府针对当地的特殊减免政策政策行行业业或或职职业业补补贴贴的的减减免免国家或地方政府为某些行业或国家或地方政府为某些行业或职业制定的减免政策职业制定的减免政策合同约定的减免合同约定的减免纳税人和纳税义务人之间的合纳税人和纳税义务人之间的合同可以约定个人所得税的减免同可以约定个人所得税的减免政策政策个人所得税的减免政策个人所得税的减免政策个个人人所所得得税税法法规规定定的减免的减免子女教育、继续教育支出子女教育、继续教育支出住房贷款利息住房贷款利息赡养老人赡养老人住房租金、赁租合同约定租金住房租金、赁租合同约定租金赈

29、灾捐款赈灾捐款其他其他如何申报个人所如何申报个人所得税？得税？个人所得税的申报方式有两种，一种是线上申报，另一种个人所得税的申报方式有两种，一种是线上申报，另一种是线下申报。线上申报可以通过国家税务总局官网或者电是线下申报。线上申报可以通过国家税务总局官网或者电子税务局进行，线下申报需要前往当地税务机关办理。申子税务局进行，线下申报需要前往当地税务机关办理。申报时需要准备好身份证、证明材料、缴税凭证等相关文件。报时需要准备好身份证、证明材料、缴税凭证等相关文件。需要注意的问题个人所得税的申报时间应提前了解，避免错过申报时间申报个人所得税需要准备相应的资料，以避免申报错误或延误报税资料个人所得税的税前扣除政策可以减少个人所得税应缴纳的金额税前扣除个人所得税的纳个人所得税的纳税义务税义务个人所得税是公民的一项基本纳税义务，每个人都有申报个人所得税是公民的一项基本纳税义务，每个人都有申报并缴纳个人所得税的义务。个人所得税的缴纳是保证国家并缴纳个人所得税的义务。个人所得税的缴纳是保证国家财政健康发展的重要措施，也是每个公民的道德义务。财政健康发展的重要措施，也是每个公民的道德义务。谢谢观看！下次再会