《个人所得税法》课件.pptx

《《个人所得税法》课件.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《个人所得税法》课件.pptx（63页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、个人所得税法课件 制作人：创作者时间：2024年X月目录第第1 1章章 简介简介第第2 2章章 征税对象和征税范围征税对象和征税范围第第3 3章章 扣除费用、捐赠、税前扣除等扣除费用、捐赠、税前扣除等第第4 4章章 纳税申报、纳税资料和纳税检查纳税申报、纳税资料和纳税检查第第5 5章章 税务风险防范和税务筹划税务风险防范和税务筹划第第6 6章章 总结总结 0101第1章 简介 个人所得税概述个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照规定计算纳税的税种。我国个人所得税起源于1980年代初期。2018年，全国人大常委会通过了个人所得税法修正案，确立了全年综合所得计算制度，并调整了税率结构。个人所

2、得税是税收的重要组成部分，对促进国民经济的发展，促进社会公平和社会公正，是十分重要的。个人所得税纳税人纳税人、居民、非居民纳税人的定义和分类按年平均工资额的倍数计算缴纳个人所得税全年一次性奖金的个人所得税缴纳方式劳务报酬所得、经营所得、财产租赁所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。年度综合所得计算的纳税人 个人所得税的税率及计算方法税率分为7个档次，从3%到45%不等。递进税率指的是税率随着纳税人的收入水平提高而逐步提高。税率的基本档次和递进税率包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、赡养老人等。扣除项目的基本情况和计算方法应纳税所得额税前收入-各项扣除-减除费用-专项附加扣

3、除实际应纳税额的计算 个人所得税的减免、退税和返还对某些个人所得税纳税人进行税收优惠，如对低收入者给予出租房屋所得税方面的减免等。税收优惠政策和减免如当个人所得税应纳税额超过了预扣预缴的个人所得税的，需要及时补缴；当个人所得税缴纳过多时，可以申请退税或者返还。退税、返还和补缴的规定如税务机关可以根据个人的实际情况，对其进行一些其他的补偿，比如减免滞纳金等。其他补偿方式及税务机关的处理 个人所得税概述个人所得税概述个人所得税是每个工薪阶层或者各个收入来源的人们个人所得税是每个工薪阶层或者各个收入来源的人们都会涉及到的税种。个人所得税的征收对于促进经济都会涉及到的税种。个人所得税的征收对于促进经济

4、发展，实现社会公平具有十分重要的意义。根据我国发展，实现社会公平具有十分重要的意义。根据我国的个人所得税法，个人所得税纳税的对象主要包括居的个人所得税法，个人所得税纳税的对象主要包括居民、非居民等。在实际征收过程中，税务部门需要对民、非居民等。在实际征收过程中，税务部门需要对各种税前收入进行计算，然后按照相应的税率和扣除各种税前收入进行计算，然后按照相应的税率和扣除项目进行计算，最终得出实际应纳税额。此外，税务项目进行计算，最终得出实际应纳税额。此外，税务部门还会对纳税人进行一些优惠政策的补充，并在必部门还会对纳税人进行一些优惠政策的补充，并在必要时退税或返还多余缴纳的税款。要时退税或返还多余

5、缴纳的税款。指在本国境内或者境外具有居住地的个人。纳税人0103指在境内没有住所或者常住地的个人。非居民02指在境内具有住所或者常住地超过183天的个人。居民递进税率递进税率当年综合所得额不超过当年综合所得额不超过3600036000元的，税率为元的，税率为3%3%；当年综合所得额超过当年综合所得额超过3600036000元元至至144000144000元的部分，税率为元的部分，税率为10%10%；当年综合所得额超过当年综合所得额超过144000144000元元至至300000300000元的部分，税率为元的部分，税率为20%20%；当年综合所得额超过当年综合所得额超过300000300000

6、元元至至420000420000元的部分，税率为元的部分，税率为25%25%；当年综合所得额超过当年综合所得额超过420000420000元元至至660000660000元的部分，税率为元的部分，税率为30%30%；当年综合所得额超过当年综合所得额超过660000660000元元至至960000960000元的部分，税率为元的部分，税率为35%35%；当年综合所得额超过当年综合所得额超过960000960000元元的部分，税率为的部分，税率为45%45%。扣除项目扣除项目子女教育子女教育继续教育继续教育住房贷款利息住房贷款利息赡养老人赡养老人大病医疗大病医疗实际应纳税额计算实际应纳税额计算应纳

7、税所得额应纳税所得额=税前收入税前收入-各项各项扣除扣除-减除费用减除费用-专项附加扣除专项附加扣除应纳税额应纳税额=应纳税所得额应纳税所得额 适用适用税率税率-速算扣除数速算扣除数实际应纳税额实际应纳税额=应纳税额应纳税额-已预已预扣预缴个人所得税扣预缴个人所得税个人所得税的税率及计算方法税率税率3%3%以下以下3%3%至至10%10%10%10%至至20%20%20%20%至至30%30%30%30%至至35%35%35%35%至至45%45%45%45%以上以上结尾个人所得税法是对个人所得税纳税的相关规定，不仅是每个人都应该了解的税种之一，也是每个人都应该遵守的法律规定之一。深入了解和掌

8、握个人所得税法能够有效地提高个人纳税的意识，从而对个人的财务管理和国家的财政管理产生积极的影响。0202第2章 征税对象和征税范围 个人所得税的征税对象应税所得的种类个人所得税的适用范围纳税申报的方式外籍人士个税缴纳方案纳税义务和纳税方式港澳台居民个税缴纳方法 个人所得税的征税对象(续)适用税率和计税方法对劳务报酬所得征税的规定税率和计税方法对财产租赁所得征税的相关规定计税方法和纳税义务对特许权使用费所得征税的相关规定 个人所得税的征税范围应税所得情况和计税方法工资、薪金所得的征税范围应税所得的种类和计税方法劳务报酬所得的征税范围应税所得的种类和计税方法财产租赁所得的征税范围 个人所得税的征税

9、范围(续)应税所得情况和计税方法独立个体经营所得的征税范围应税所得的种类和计税方法红利、股息等其他所得的征税范围区分标准和计税方法个体工商户与个人所得税的界线 个人所得税的适个人所得税的适用范围用范围个人所得税的适用范围包括各类从经营、工作、生产个人所得税的适用范围包括各类从经营、工作、生产经营、价值增长等各种收入中取得收益的个人。收入经营、价值增长等各种收入中取得收益的个人。收入包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴、劳务报酬、稿包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁以及个体经营所得、利酬、特许权使用费、财产租赁以及个体经营所得、利息、股息、红利等。息、股息、红利

10、等。个人所得税的征税范围包括月薪、年薪、津贴、补贴等工资、薪金所得的征税范围包括各种服务、咨询等报酬劳务报酬所得的征税范围包括房屋出租、车辆出租等财产租赁所得的征税范围包括个人独立从事经营的所得独立个体经营所得的征税范围个人所得税的征税对象(续)劳务报酬所得包括各种服务、咨询等收入，需要缴纳个人所得税。对劳务报酬所得征税的规定财产租赁所得包括房屋出租、车辆出租等收入，需要缴纳个人所得税。对财产租赁所得征税的相关规定特许权使用费所得包括授权使用专利权、商标权等所得，需要缴纳个人所得税。对特许权使用费所得征税的相关规定 劳务报酬所得劳务报酬所得按月计征或者一次性计征按月计征或者一次性计征扣除标准为

11、扣除标准为800800元或者元或者20%20%的的费用费用财产租赁所得财产租赁所得按月计征或者一次性计征按月计征或者一次性计征扣除标准为扣除标准为20%20%的费用的费用独立个体经营所得独立个体经营所得按季度计征按季度计征扣除标准为扣除标准为20%20%的费用的费用不同征税范围的比较工资、薪金所得工资、薪金所得按月计征按月计征税前扣除标准为税前扣除标准为35003500元元每月工资收入，比例为10%外籍人士0103按照税法规定的税率和计税方法缴纳个人所得税内地居民02按照大陆居民的个税缴纳方案缴纳个人所得税港澳台居民个体工商户与个人所得税的界线个体工商户是指个人独立从事经营、生产、加工、修理、

12、销售等活动的经营者，个体工商户的所得属于个人所得，需要缴纳个人所得税。个体工商户和个人所得税之间的界线主要在于经营所得的确认和计税方法的不同。0303第3章 扣除费用、捐赠、税前扣除等 扣除费用的相关规定标准化扣除、定额扣除和实际扣除三种扣除方式的区别和优劣标准化扣除、定额扣除和实际扣除的比较根据个人所得税法的规定，什么样的子女教育、父母赡养费用可以享受扣除扣除子女教育、父母赡养等费用的规定根据个人所得税法的规定，什么样的住房贷款利息、住房租金可以享受扣除扣除住房贷款利息、住房租金等费用的规定 捐赠的相关规定根据个人所得税法的规定，捐赠所得需要缴纳个人所得税捐赠所得税的相关规定根据个人所得税法

13、的规定，什么样的捐赠可以享受扣除，扣除的限制是什么捐赠扣除的范围和限制如果符合条件，可以在申报个人所得税时享受捐赠税前扣除，需要按照规定提交申请捐赠税前扣除的申请方法和流程 税前扣除的相关规定什么是税前扣除，如何计算和申报税前扣除的概念和作用税前扣除分为哪几类，各类扣除的规定是什么税前扣除的分类和规定如何申请税前扣除，需要提交哪些资料税前扣除申请的方法和流程 税前扣除的相关规定(续)税前扣除有哪些限制和注意事项税前扣除的限制和注意事项可以享受费用开支和捐助支出的税前扣除，需要满足哪些条件费用开支和捐助支出的税前扣除在劳务报酬等收入中可以享受哪些税前扣除项目劳务报酬等收入中的税前扣除项目 包括幼

14、儿园、小学、初中、高中、职业技术教育、普通高等教育等费用子女教育费用0103包括癌症、肾衰竭、器官移植、血友病等重大疾病的医疗费用重大疾病医疗费用02包括赡养父母的医疗、养老、护理等费用，必须是父母年龄超过60周岁或者患有重大疾病的情况下才能享受扣除父母赡养费用定额扣除定额扣除按照具体的扣除数额进行扣除按照具体的扣除数额进行扣除适用于生产、经营所得、财产适用于生产、经营所得、财产租赁所得、无形资产权所得等租赁所得、无形资产权所得等实际扣除实际扣除按照实际支出的费用进行扣除按照实际支出的费用进行扣除适用于子女教育、父母赡养、适用于子女教育、父母赡养、住房贷款利息、住房租金等费住房贷款利息、住房租

15、金等费用用 标准化扣除、定额扣除和实际扣除的比较标准化扣除标准化扣除按照国家规定的生活费用标准按照国家规定的生活费用标准进行扣除进行扣除适用于取得工资、薪金所得、适用于取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利许权使用费所得、股息、红利所得、偶然所得等所得、偶然所得等捐赠所得税的相捐赠所得税的相关规定关规定在个人所得税法中，捐赠所得属于工资、薪金所得，在个人所得税法中，捐赠所得属于工资、薪金所得，需要缴纳个人所得税。但是，如果符合条件可以享受需要缴纳个人所得税。但是，如果符合条件可以享受捐赠税前扣除，详见下一页。捐赠税前扣除，详见下一页。

16、捐赠扣除的范围和限制包括慈善、教育、科技、文化、卫生、扶贫、环境保护等公益性捐赠可扣除的捐赠可扣除金额不能超过捐赠所得的30%，总额不得超过应纳税所得额的30%扣除的限制捐赠必须是真实、合法、无偿的，不得有任何形式的回报，扣除要求提交相关证明材料其他规定 税前扣除申请的税前扣除申请的方法和流程方法和流程申请税前扣除需要在年度个人所得税申报时办理，填申请税前扣除需要在年度个人所得税申报时办理，填写相应申报表并提交相关证明材料。申报表可以在税写相应申报表并提交相关证明材料。申报表可以在税务局官网下载，证明材料一般包括费用凭证、收入凭务局官网下载，证明材料一般包括费用凭证、收入凭证、合同协议等。证、

17、合同协议等。捐助支出类项目捐助支出类项目教育、科技、文化、卫生、扶教育、科技、文化、卫生、扶贫、环境保护等公益性捐助贫、环境保护等公益性捐助自然灾害、事故、疫情等灾后自然灾害、事故、疫情等灾后救援和人道主义援助捐助救援和人道主义援助捐助其他按照国家规定可以扣除的其他按照国家规定可以扣除的捐助支出捐助支出注：具体项目以税务部门规定注：具体项目以税务部门规定为准为准 费用开支和捐助支出的税前扣除费用开支类项目费用开支类项目子女教育费用子女教育费用父母赡养费用父母赡养费用住房贷款利息住房贷款利息住房租金住房租金维修和装修住房、购买家具等维修和装修住房、购买家具等费用费用大病医疗费用大病医疗费用职业培

18、训费用职业培训费用税务、律师等中介服务费用税务、律师等中介服务费用其他按照国家规定可以扣除的其他按照国家规定可以扣除的费用费用税前扣除的分类和规定税前扣除分为教育、科技、文化、卫生、扶贫、环保类、住房贷款利息、赡养老人等八类。详细的扣除标准和规定可以参考个人所得税法和国家税务总局的相关文件。0404第4章 纳税申报、纳税资料和纳税检查 纳税申报的基本规定纳税人的基本义务纳税申报的概念和义务申报表的填写和提交纳税申报的内容和形式申报期限和途径纳税申报的时间和途径 纳税资料的保存和使用不同资料的保存期限纳税资料的保存期限和方式税务机关和纳税人的权利纳税资料的使用方式和限制备份的方式和传输的安全性纳

19、税资料的备份和传输 纳税检查的相关规定保障税收法规的执行纳税检查的概念和目的检查的方式和步骤纳税检查的形式和程序掌握检查权力的职责和限制税务机关的职责和权力 纳税检查的相关规定（续）处理结果和复议的流程纳税检查的处理结果和行政复议纳税人的权利和义务纳税检查中纳税人的权利和义务应遵守的规定和注意事项纳税检查中应注意的问题和注意事项 纳税申报的概念纳税申报的概念和义务和义务纳税申报是指纳税人按照税法规定，按要求填报和提纳税申报是指纳税人按照税法规定，按要求填报和提交所得税纳税申报表（或者报告）。纳税人有义务及交所得税纳税申报表（或者报告）。纳税人有义务及时、真实、准确地填报所得税纳税申报表，如实申

20、报时、真实、准确地填报所得税纳税申报表，如实申报应纳税所得额并缴纳税款。应纳税所得额并缴纳税款。纳税申报的内容和形式需要填写哪些表格所得税纳税申报表填写方式和注意事项所得税纳税申报表的填写方法提交方式和注意事项所得税纳税申报表的提交方式 会计处理和档案管理纳税资料的保存期限和方式0103备份的方式和传输的安全性纳税资料的备份和传输02税务机关和纳税人的权利纳税资料的使用方式和限制纳税检查的形式纳税检查的形式现场检查现场检查书面调查书面调查询问纳税人询问纳税人税务机关的职责税务机关的职责依法行使检查权力依法行使检查权力保护纳税人的合法权益保护纳税人的合法权益公正、公平、公开地进行检查公正、公平、

21、公开地进行检查纳税人的权利纳税人的权利拒绝不合法检查拒绝不合法检查自我申辩与辩护自我申辩与辩护申请行政复议或诉讼申请行政复议或诉讼纳税检查的相关规定纳税检查的程序纳税检查的程序立案立案调查调查审核审核报告报告纳税检查的处理结果和行政复议经过纳税检查，税务机关会根据检查情况出具税务处理决定书，如果纳税人对决定不满意，可以提出行政复议或者诉讼。税务机关要根据法律规定和程序进行复议前的审查，复议机关会根据材料及现场核实情况，对复议申请做出复议决定。0505第5章 税务风险防范和税务筹划 税务风险的概念税务风险的概念和特点和特点税务风险是指企业在税收方面面临的各种不确定因素，税务风险是指企业在税收方面

22、面临的各种不确定因素，主要包括税务政策、税收专项检查、企业自身的税务主要包括税务政策、税收专项检查、企业自身的税务管理等方面的风险。税务风险具有突然性、不确定性管理等方面的风险。税务风险具有突然性、不确定性和隐蔽性等特点，如果企业不能及时预防和应对，将和隐蔽性等特点，如果企业不能及时预防和应对，将会对企业造成严重损失。会对企业造成严重损失。税务风险的分类和案例常见的税务政策风险有哪些？税收政策风险企业如何应对税务机关的专项检查？税收专项检查风险企业不良的税务管理将会对企业造成什么影响？企业自身风险 税务风险防范的基本原则和方法企业如何预测和评估税务风险？风险预测和评估企业如何防范和控制税务风险

23、？风险防范和控制企业如何应对和处理税务风险？风险应对和处理 税务筹划的概念税务筹划的概念和意义和意义税务筹划是在合法的前提下，通过积极地利用税收政税务筹划是在合法的前提下，通过积极地利用税收政策和规定，对企业的财务状况和经营活动进行规划和策和规定，对企业的财务状况和经营活动进行规划和调整，以达到减少税负、提高经济效益的目的。税务调整，以达到减少税负、提高经济效益的目的。税务筹划在企业经营中具有重要的意义，可以提高企业的筹划在企业经营中具有重要的意义，可以提高企业的竞争力和盈利水平。竞争力和盈利水平。如何通过税务筹划降低企业的税负？企业的税务筹划案例和效果0103 02个人如何合法避税？个人的税

24、务筹划实践和方法原则二原则二依靠政策依靠政策注重效率注重效率兼顾风险兼顾风险原则三原则三注重全局注重全局看重细节看重细节运筹帷幄运筹帷幄原则四原则四综合分析综合分析因势利导因势利导因地制宜因地制宜税务筹划的原则和方法原则一原则一依法合规依法合规公正诚信公正诚信合理合法合理合法税务筹划中应注意的问题和建议税务筹划需要合法合规合法性问题税务筹划需要注意风险防范风险防范问题税务筹划需要防范规避风险规避风险问题税务筹划需要达到预期的节税效果节税效果问题 0606第6章 总结 个人所得税法的意义和目的个人所得税法不仅是治税的一种理念，更是具有宏观调节作用的法规。实施该法后，为国家的财政收入贡献巨大，同时

25、也让纳税人的合法权益得到更好的保障。未来，随着经济的发展，个人所得税法还有望进一步完善和发展。个人所得税法的实施效果和贡献实施个人所得税法以来，为国家的财政收入做出了巨大的贡献。同时，对于纳税人的税务管理也进行了更好的规范，确保了纳税的公平性。个人所得税法的未来展望和发展方向未来，随着经济的发展，国家的税收管理也将得到进一步的改善。个人所得税法也将面临新的挑战，需要不断完善和发展以适应新的形势。个人所得税法的个人所得税法的历史经验和启示历史经验和启示个人所得税法的实施历史并不长，但是其丰富的经验个人所得税法的实施历史并不长，但是其丰富的经验值得借鉴和总结。在法律实施过程中，需要注意纳税值得借鉴和总结。在法律实施过程中，需要注意纳税人的利益和税务管理的公平性。人的利益和税务管理的公平性。减税降费改革方向一0103规范管理改革方向三02完善税制改革方向二个人所得税法的社会影响和未来挑战财政收入影响一税务管理影响二纳税人权益影响三 特点二特点二促进收入分配促进收入分配宏观调节宏观调节特点三特点三纳税人权益保障纳税人权益保障财政收入来源财政收入来源特点四特点四税收管理规范税收管理规范税收公平税收公平个人所得税法的特点和作用特点一特点一税率递进税率递进综合纳税综合纳税 谢谢观看！感谢支持