《个人所得税实务》课件.pptx

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1、个人所得税实务PPT课件简介 制作人：PPT制作者时间：2024年X月目录第第1 1章章 简介简介第第2 2章章 工资、薪金所得个人所得税实务工资、薪金所得个人所得税实务第第3 3章章 劳务报酬所得个人所得税实务劳务报酬所得个人所得税实务第第4 4章章 股息、红利、利息、租金等所得个人所得税实务股息、红利、利息、租金等所得个人所得税实务第第5 5章章 计算机软件应用个人所得税实务计算机软件应用个人所得税实务第第6 6章章 总结总结 0101第1章 简介 个人所得税的定义和分类个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定纳税的一种税种。按照所得类型可分为工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产

2、租赁所得、财产转让所得、利息、股息红利所得、偶然所得和其他所得。包括岗位工资、奖金、津贴、补贴等工资收入0103包括自然人对自然人提供劳动所得获得的报酬劳动报酬所得02包括个人从事工作受到的报酬和劳务报酬劳务报酬所得个人所得税计算应纳税所得额收入总额-各项扣除(起征点、专项扣除、依法确定的其他扣除)计算应纳税所得额根据应纳税所得额和税率表查找适用税率查找适用税率税款=应纳税所得额适用税率-速算扣除数计算税款 个人所得税申报与缴纳个人所得税具有义务申报，纳税人应按规定的申报期限，自行申报、自行缴纳税款。纳税人通过手机APP、电子税务局等方式进行申报并缴纳税款。个人所得税调整个人所得税调整与征收管

3、理与征收管理个人所得税的调整主要有两种情况，即计算有误造成的调个人所得税的调整主要有两种情况，即计算有误造成的调整和税法、税务部门规定的调整。个人所得税征收管理应整和税法、税务部门规定的调整。个人所得税征收管理应遵循公平、公正、公开、便民原则，加强税收宣传，提高遵循公平、公正、公开、便民原则，加强税收宣传，提高纳税人的自觉性和合法性。纳税人的自觉性和合法性。专项扣除专项扣除子女教育子女教育继续教育继续教育住房贷款利息住房贷款利息赡养老人赡养老人其他扣除其他扣除医疗保险、养老保险、失业保医疗保险、养老保险、失业保险等险等累计投资额度累计投资额度赞助公益慈善等赞助公益慈善等特殊捐赠扣除特殊捐赠扣除

4、对个人所得税应纳税所得额的对个人所得税应纳税所得额的10%10%予以扣除，但扣除金额不予以扣除，但扣除金额不得超过应纳税所得额的得超过应纳税所得额的30%30%个人所得税各项扣除个人所得税各项扣除起征点起征点年度应纳税所得额不超过年度应纳税所得额不超过3600036000元的，减除元的，减除20002000元元纳税人单独生活，年度应纳税纳税人单独生活，年度应纳税所得额不超过所得额不超过4800048000元的，减元的，减除除30003000元元 0202第2章 工资、薪金所得个人所得税实务 工资、薪金所得工资、薪金所得的界定和扣除的界定和扣除工资、薪金所得是指个人从事劳动、职务、经营等活动所工

5、资、薪金所得是指个人从事劳动、职务、经营等活动所获得的报酬或收入。这里详细介绍工资、薪金所得的界定，获得的报酬或收入。这里详细介绍工资、薪金所得的界定，包括工资、薪金所得的定义和界定，各种扣除标准和方法包括工资、薪金所得的定义和界定，各种扣除标准和方法以及税前扣除的各种情况和处理方法。以及税前扣除的各种情况和处理方法。工资、薪金所得的界定和扣除3500元/月，不超过120000元/年基本减除费用子女教育、继续教育、住房贷款等专项扣除养老保险、医疗保险、住房公积金等税前扣除养老保险、医疗保险、住房公积金等税前扣除的限额工资、薪金所得的纳税计算与申报以应纳税所得额为基数计算计算方法根据税前收入在税

6、法规定的扣除项和标准后的收入额确定个人所得税率根据应纳税所得额确定综合所得税率填写纳税申报表并缴纳税款申报流程工资、薪金所得的税收优惠政策不超过年度应纳税所得额的12%奖金、补贴等福利性收入减半征收小型微利企业免征个人所得税个体工商户免征企业所得税科技型中小企业抵扣捐赠抵扣捐赠通过捐赠公益事业等方式通过捐赠公益事业等方式抵扣应纳税所得额抵扣应纳税所得额同时也是一种社会责任和公益同时也是一种社会责任和公益行动行动分散所得分散所得分散收入来源，避免高额应纳分散收入来源，避免高额应纳税所得额税所得额可以通过投资、创业等方式可以通过投资、创业等方式多种收入来源的组合，最终实多种收入来源的组合，最终实现

7、减税效果现减税效果利用税收优惠政策利用税收优惠政策了解并使用各种税收优惠政策了解并使用各种税收优惠政策例如小型微利企业、科技型中例如小型微利企业、科技型中小企业等小企业等可以有效降低企业所得税负担可以有效降低企业所得税负担工资、薪金所得的纳税筹划工资、薪金所得的纳税筹划合合理理选选择择税税前前扣扣除除项项根据自己的情况选择合适的税根据自己的情况选择合适的税前扣除项前扣除项子女教育、继续教育、住房贷子女教育、继续教育、住房贷款、房租等款、房租等最大程度地减少应纳税所得额最大程度地减少应纳税所得额工资、薪金所得的纳税筹划工资、薪金所得个人所得税实务的纳税筹划是个人避免过度纳税，减轻个人税负的重要手

8、段。通过了解各种税收政策和扣除标准，并综合考虑自己的收入来源和家庭状况，可以有效地减少应纳税所得额，降低个人所得税负担。子女教育费用本人、配偶实际支出总额，按照每个子女每年12000元的标准最高可以扣除子女教育0103按照实际支出总额扣除大病医疗02继续教育专业技术人员参加职业资格考试、进修、培训、学历教育等，按照实际支出总额扣除继续教育工资、薪金所得的纳税筹划在进行纳税筹划时，个人除了需要了解各种税收政策和扣除标准外，还需要遵守国家的有关法律法规，不得采用违法逃税的手段，以免引起不必要的经济损失和法律风险。0303第3章 劳务报酬所得个人所得税实务 劳务报酬所得的劳务报酬所得的界定和应纳税所

9、界定和应纳税所得额得额劳务报酬所得是指个人从提供劳务所得取得的报酬，应纳劳务报酬所得是指个人从提供劳务所得取得的报酬，应纳税所得额是根据收入减除税前扣除后的金额计算得出。计税所得额是根据收入减除税前扣除后的金额计算得出。计算方法和标准包括预扣率、费用扣除和专项扣除等。而应算方法和标准包括预扣率、费用扣除和专项扣除等。而应纳税所得额的计算需要注意的细节和技巧有很多，比如住纳税所得额的计算需要注意的细节和技巧有很多，比如住房公积金、医疗保险和养老保险等可以适当减除。房公积金、医疗保险和养老保险等可以适当减除。劳务报酬所得税前扣除的范畴和标准按照税务部门的规定进行扣除预扣率包括工作餐、住宿和交通费用

10、等费用扣除根据政策规定进行扣除专项扣除 劳务报酬所得纳税申报与缴纳按照税务部门的规定进行申报纳税申报一般是每年的3月1日到4月30日时间要求网上申报或者纸质申报流程 工资、薪金所得的起征点为5000元，劳务报酬所得的起征点为800元个人所得税起征点0103 02比如对于科技人才和高新技术企业的税收优惠等其他的税收优惠政策劳务报酬所得应纳税所得额的计算细节和技巧在计算劳务报酬所得应纳税所得额时，需要注意一些细节和技巧。比如住房公积金可以适当减除，医疗保险的扣除标准也有相应的规定，而养老保险的扣除标准则比较复杂，需要根据不同个人的情况进行计算。此外，还需要注意一些税前扣除的要点，比如预扣率、费用扣

11、除和专项扣除等。0404第4章 股息、红利、利息、租金等所得个人所得税实务 股息、红利、利股息、红利、利息、租金等所得息、租金等所得的界定和应纳税的界定和应纳税所得额所得额股息、红利、利息、租金等所得是个人所得税的一个重要股息、红利、利息、租金等所得是个人所得税的一个重要组成部分。它们是指投资者从股票、债券、银行存款、租组成部分。它们是指投资者从股票、债券、银行存款、租金等方面所获取的收益。根据国家的税收政策，这些所得金等方面所获取的收益。根据国家的税收政策，这些所得需要缴纳个人所得税。为了正确申报纳税，需要了解它们需要缴纳个人所得税。为了正确申报纳税，需要了解它们的定义和应纳税所得额的计算方

12、法和标准。的定义和应纳税所得额的计算方法和标准。股息、红利、利息、租金等所得的应纳税所得额应纳税所得额股息收入-纳税前扣除的专项附加扣除-800元的基本减除费用股息应纳税所得额=红利收入-纳税前扣除的专项附加扣除-800元的基本减除费用红利应纳税所得额=利息收入-纳税前扣除的专项附加扣除-800元的基本减除费用利息应纳税所得额=租金收入-租房子支出-纳税前扣除的专项附加扣除-800元的基本减除费用租金股息、红利、利息、租金等所得纳税筹划利用税收政策和法规的灵活性，通过调整个人所得的来源和性质，从而达到降低纳税负担的目的。业务调整利用税收政策和法规的规定，使税款的缴纳时间推迟到未来，在未来的时间

13、内再按规定的办法进行缴税。税收递延利用国家税收政策的规定，合理申报个人所得，纳税前的专项附加扣除，从而减少个人所得税的支出。专项附加扣除受税收政策的影响，政府会制定一些税收优惠政策，可以降低个人所得税的负担。税收优惠股息、红利、利息、租金等所得的个人所得税一般在年度汇算时申报缴纳。申报时间0103申报时需认真填写表格，如实申报，如有问题可以向税务机关咨询。注意事项02个人可以通过网上、柜台、邮局等方式进行申报缴纳。申报方式股息、红利、利息、租金等所得纳税管理中的注意事项在股息、红利、利息、租金等所得方面的纳税管理中，需要注意以下问题和技巧：1.首先要准确把握各种股息、红利、利息、租金等所得的来

14、源和性质；2.在申报过程中需认真填写表格，如实申报；3.如有问题可以向税务机关咨询，不要随意瞎填；4.了解税务政策，尤其是对纳税优惠的了解，可以有效减轻个人所得税的负担。税收递延税收递延藏汇于民藏汇于民谨慎申报谨慎申报暂缓利息、红利所得税暂缓利息、红利所得税不同时间点签订合同不同时间点签订合同专项附加扣除专项附加扣除住房贷款利息住房贷款利息赡养老人、子女教育等赡养老人、子女教育等个人投资养老保险个人投资养老保险住房租金等住房租金等税收优惠税收优惠对政府扶持积极响应的行业和对政府扶持积极响应的行业和企业给予优惠企业给予优惠农村地区广泛推行农村税收优农村地区广泛推行农村税收优惠政策惠政策支持科技发

15、展的优惠政策支持科技发展的优惠政策对残疾人和老年人给予优惠对残疾人和老年人给予优惠股息、红利、利息、租金等所得纳税筹划的方法股息、红利、利息、租金等所得纳税筹划的方法和技巧和技巧业务调整业务调整转移权益转移权益转移收益转移收益控制资本收益分配控制资本收益分配扭亏为盈转移亏损扭亏为盈转移亏损 0505第5章 计算机软件应用个人所得税实务 计算机软件应用计算机软件应用的界定和计算方的界定和计算方法法计算机软件应用指的是在计算机上运行、使用的软件，根计算机软件应用指的是在计算机上运行、使用的软件，根据税法规定，可以区分为据税法规定，可以区分为“销售销售”和和“许可使用许可使用”两种情两种情况。在计算

16、机软件应用方面，个人所得税的计算方法和标况。在计算机软件应用方面，个人所得税的计算方法和标准也有所不同，需要特别注意。例如，如果计算机软件是准也有所不同，需要特别注意。例如，如果计算机软件是通过许可使用方式获取的，应纳税所得额为通过许可使用方式获取的，应纳税所得额为“许可使用费许可使用费减去成本费用和费用支出减去成本费用和费用支出”。而如果计算机软件是通过购。而如果计算机软件是通过购买方式获取的，则应将购买价款摊分至软件的合理使用期买方式获取的，则应将购买价款摊分至软件的合理使用期限内，并按照规定的比例计算应纳税所得额。在实际操作限内，并按照规定的比例计算应纳税所得额。在实际操作中，需要根据具

17、体情况进行判断和计算，并遵守税法规定。中，需要根据具体情况进行判断和计算，并遵守税法规定。计算机软件应用涉及的计算方法和标准应纳税所得额许可使用费减去成本费用和费用支出许可使用方式应纳税所得额=购买价款摊分至软件的合理使用期限内，并按照规定的比例计算购买方式应纳税所得额=收入减去相关成本和费用计算机软件作为无形资产 计算机软件应用税收优惠政策的申请和批准流程申请前先了解政策的具体内容和适用范围查看相关政策根据规定的格式和内容填写申请表格，并提供相关材料填写申请表格将填好的申请表格和相关材料提交给税务机关提交申请税务机关会对申请材料进行审核，并根据实际情况作出批准或者驳回的决定审核和批准在计算机

18、软件应用方面的个人所得税实务中应该注意的问题和技巧在实际操作中，需要注意以下几个问题和技巧：1.正确判断计算机软件的交易方式和应纳税所得额计算方法2.合理使用节税政策，尽可能享受税收优惠3.及时了解税收法规和政策的变化，避免因此产生税务纠纷4.与专业的税务机构沟通和合作，及时解决出现的税务问题和难题计计算算机机软软件件购购买买费费的筹划的筹划选择购买价款低的软件选择购买价款低的软件合理计算购买软件的适用税率合理计算购买软件的适用税率根据规定的方法和标准，合理根据规定的方法和标准，合理摊销购买价款摊销购买价款计计算算机机软软件件作作为为无无形形资产的筹划资产的筹划选择合适的计算机软件作为无选择合

19、适的计算机软件作为无形资产形资产尽可能降低相关成本和费用支尽可能降低相关成本和费用支出出合理使用税收优惠政策合理使用税收优惠政策个人所得税抵扣筹划个人所得税抵扣筹划合理开具发票和凭证，保留相合理开具发票和凭证，保留相关材料关材料根据规定的方法和标准，认真根据规定的方法和标准，认真计算抵扣金额计算抵扣金额及时申报和使用抵扣金额及时申报和使用抵扣金额计算机软件应用的纳税筹划方法和技巧计算机软件应用的纳税筹划方法和技巧计计算算机机软软件件许许可可使使用费的筹划用费的筹划尽可能选用成本低、折旧期限尽可能选用成本低、折旧期限长和适用税率低的软件长和适用税率低的软件尽可能减少许可使用费用和相尽可能减少许可

20、使用费用和相关费用支出关费用支出合理使用税收优惠政策合理使用税收优惠政策根据税收法规和政策规定，享受税收优惠的具体标准和条件税收优惠政策的法定标准0103税收优惠政策只适用于具有一定条件和范围的个人所得税纳税人税收优惠政策的适用范围和限制02税务机关根据实际情况和政策规定，对税收优惠政策进行具体的审批和批准税收优惠政策的实际应用情况在计算机软件应用方面的个人所得税征收管理中应该注意的问题和应对措施在规定的时间内及时缴纳和申报个人所得税，避免产生滞纳金和罚款个人所得税的缴纳和申报要认真核算和记录计算机软件应用的相关信息和数据，以便后期的备查和核对个人所得税的核算和记录根据规定的程序和标准，正确扣

21、缴和代扣代缴个人所得税个人所得税的扣缴和代扣代缴要遵守税收法规和政策，不得有逃税行为和违法操作，避免产生不必要的法律责任和风险个人所得税的法律责任 0606第6章 总结 个人所得税实务课程总结在本课程中，我们学习了个人所得税的基本概念、计算方法、申报流程以及相关税收政策。通过这些学习，我们可以更好的了解个人所得税在社会和个人生活中的实际应用和重要意义。个人所得税实务规定和流程在个人所得税实务中，需要掌握和遵守的规定和流程包括：纳税起算日、税前扣除、税务登记、计税方法、税率计算、税款申报和缴纳等流程及相关表格的填写方法。个人所得税实务个人所得税实务的应用场景的应用场景个人所得税实务在日常生活中的

22、应用场景非常广泛，比如个人所得税实务在日常生活中的应用场景非常广泛，比如个人工资、奖金、股票、房产等各种收入都需要缴纳个人个人工资、奖金、股票、房产等各种收入都需要缴纳个人所得税。除此之外，还有租房、买房、买车、旅游等各种所得税。除此之外，还有租房、买房、买车、旅游等各种消费领域都需要考虑个人所得税的影响和问题。消费领域都需要考虑个人所得税的影响和问题。个人所得税实务的纳税起算日月末最后一天工资性收入日经营、承包、租赁、贸易、特许经营等发生日稿费、特许权使用费、股息、红利等 小学、初中、高中、大学等阶段的学费、住宿费等子女教育0103养老院、福利院等相关费用赡养老人02购买首套房贷款利息住房贷

23、款利息个个体体工工商商户户等等经经营营所得所得查账征收查账征收核定征收核定征收增值税征收增值税征收利利息息、股股息息、股股权权转转让等让等全额征税法全额征税法分类征税法分类征税法娱娱乐乐、文文化化、体体育育、教育等教育等总额分摊法总额分摊法税款直接代扣法税款直接代扣法个人所得税实务的计税方法个人所得税实务的计税方法工资性收入工资性收入年度汇总法年度汇总法累计预扣法累计预扣法核定计税法核定计税法简易计税法简易计税法开具增值税专用发票法开具增值税专用发票法个人所得税实务的申报和缴纳个人所得税实务的申报和缴纳是非常重要且严谨的过程，需要在规定时间内提交相关申报表格并缴纳相应的税款。迟报、漏报、虚报等行为将会受到相应的处罚和法律责任。谢谢观看！下次再会