《上市公司财务流程》课件.pptx

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1、上市公司财务流程 制作人：制作者PPT时间：2024年X月目录第第1 1章章 简介简介第第2 2章章 财务规划财务规划第第3 3章章 会计核算会计核算第第4 4章章 财务报告财务报告第第5 5章章 税务管理税务管理第第6 6章章 总结总结 0101第1章 简介 课程介绍本章将介绍本课程的主要内容、学习目标和适用对象等方面的内容，为学员提供概览性的信息。在本章的学习中，你将了解上市公司财务流程的基本概念，了解财务流程对企业运营的重要性，掌握财务流程的各个环节和关键点。上市公司财务概况本页将介绍上市公司的财务特征、财务目标、财务规划等方面的内容，为学员提供总体认识。上市公司的财务特征包括财务规模、

2、财务结构、财务周期等方面，财务目标包括盈利能力、资产质量、负债水平等方面，财务规划包括投资、融资、利润分配等方面。财务流程概述财务流程概述本页将介绍上市公司的财务流程包括财务规划、会计本页将介绍上市公司的财务流程包括财务规划、会计核算、财务报告等方面的内容，给学员提供总体认识。核算、财务报告等方面的内容，给学员提供总体认识。财务规划是指公司制定并执行财务目标与策略的过程，财务规划是指公司制定并执行财务目标与策略的过程，会计核算是指公司按照会计原则和规定进行记账核算会计核算是指公司按照会计原则和规定进行记账核算的过程，财务报告是指公司对外公布的财务信息。的过程，财务报告是指公司对外公布的财务信息

3、。财务流程为公司提供决策支持决策支持0103良好的财务流程有助于企业稳定发展稳定发展02财务流程能够监督企业的运营状况运营监督财务规划规划公司投资方向、投资规模、投资方式等投资规划制定公司融资计划和融资策略融资规划规划公司利润的分配方式利润分配规划负债核算负债核算流动负债流动负债长期负债长期负债应付账款应付账款其他负债其他负债利润核算利润核算营业收入营业收入成本费用成本费用税金及附加税金及附加利润总额利润总额现金流量核算现金流量核算经营活动现金流量经营活动现金流量投资活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量筹资活动现金流量现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额会计核算资产核算资产

4、核算固定资产固定资产无形资产无形资产财务费用财务费用其他资产其他资产财务报告反映企业的资产、负债和所有者权益的状况资产负债表反映企业在一定期间内的经营成果利润表反映企业在一定期间内的现金流量状况现金流量表 0202第2章 财务规划 财务规划的基本概念财务规划是指企业为实现预期财务目标而进行的计划和行动的过程。它包含了对企业未来的财务需求、风险和机会进行全面分析和评估，制定出相应的财务目标和策略，并对实施过程进行监控和调整。财务规划的特点包括长期性、系统性、综合性和动态性。财务规划的流程通常包含三个阶段，即资产管理阶段、负债管理阶段和资产负债管理阶段。财务预算编制财务预算编制是企业进行财务规划的

5、基本手段之一。它是通过对企业未来的收入、成本、费用和投资等方面进行预测和计算，制定出相应的预算计划和目标，以指导企业的日常经营和发展。财务预算编制的目的包括确定企业的财务资源需求、明确财务目标和策略、协调各部门间的财务活动、监控和评估企业的财务绩效等。财务预算编制的步骤包括制定预算计划、确定预算目标、编制预算方案、审核和调整预算方案、执行预算计划和对预算执行情况进行监控和评估。提高企业的资金使用效率目标0103加强资金监控、控制资金风险、提高资金运营能力实施方式02优化资金结构、提高资金流动性、合理运用资金策略方法方法建立风险管理体系建立风险管理体系加强内部控制加强内部控制完善风险管理制度完善

6、风险管理制度加强风险管理人员培训加强风险管理人员培训健全风险预警机制健全风险预警机制控制要点控制要点明确风险分担责任明确风险分担责任防范市场风险防范市场风险防范信用风险防范信用风险防范操作风险防范操作风险防范流动性风险防范流动性风险 财务风险管理流程流程确定风险识别范围确定风险识别范围识别和评估财务风险识别和评估财务风险制定风险管理策略制定风险管理策略实施风险管理措施实施风险管理措施监控和评估风险管理效果监控和评估风险管理效果财务规划流程财务规划流程财务规划的流程包含三个阶段，即资产管理阶段、负财务规划的流程包含三个阶段，即资产管理阶段、负债管理阶段和资产负债管理阶段。资产管理阶段主要债管理阶

7、段和资产负债管理阶段。资产管理阶段主要涉及企业的资产配置、投资和收益等方面的管理；负涉及企业的资产配置、投资和收益等方面的管理；负债管理阶段主要涉及企业的负债筹资、债务管理和财债管理阶段主要涉及企业的负债筹资、债务管理和财务成本控制等方面的管理；资产负债管理阶段主要涉务成本控制等方面的管理；资产负债管理阶段主要涉及企业的资产负债平衡、风险管理和财务绩效评估等及企业的资产负债平衡、风险管理和财务绩效评估等方面的管理。方面的管理。财务预算编制步骤确定预算编制的目标和范围制定预算计划明确预算的基本内容、期限、规模和质量要求等确定预算目标按照预算目标，制定具体的收入、成本、费用和投资等预算方案编制预算

8、方案将预算方案提交领导审核，根据审核结果进行必要的调整审核和调整预算方案资金管理策略资金管理策略资金管理是企业财务管理中的一个重要方面，旨在提资金管理是企业财务管理中的一个重要方面，旨在提高企业的资金使用效率和管理水平，以增强企业的市高企业的资金使用效率和管理水平，以增强企业的市场竞争力。资金管理的基本目标是保证企业的资金流场竞争力。资金管理的基本目标是保证企业的资金流动性和安全性，同时最大化资金的使用效益。资金管动性和安全性，同时最大化资金的使用效益。资金管理的策略包括优化资金结构、提高资金流动性和合理理的策略包括优化资金结构、提高资金流动性和合理运用资金等方面。运用资金等方面。0303第3

9、章 会计核算 会计核算的基本概念会计核算是指通过收集、登记、核算和报告企业经济活动的信息，反映企业财务状况、经营成果和现金流量的过程。会计核算具有客观性、真实性、权责发生制和周期性等特点。会计核算的基本要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。会计科目设置按照企业的经济业务性质和会计核算需要设置方法按照资产、负债、所有者权益、成本、费用和收入等方面分类规则正确设置会计科目名称、代码和期初余额应用技巧凭证字号、凭证日期、会计科目、摘要、借方金额、贷方金额和制单人等基本要素0103在凭证填制完成后进行仔细核对和审核核对程序02按照会计凭证的基本要素逐一填写填制方法使用规则使用规则及时、准确、完整

10、地填写账簿及时、准确、完整地填写账簿按照会计核算和税务要求进行按照会计核算和税务要求进行管理管理核对账簿和凭证的一致性和完核对账簿和凭证的一致性和完整性整性管理要点管理要点实行账簿保管制度和防火防盗实行账簿保管制度和防火防盗措施措施按照会计法规和税务法规进行按照会计法规和税务法规进行备案和报告备案和报告定期进行账务检查和清理工作定期进行账务检查和清理工作常见问题常见问题账簿不平衡账簿不平衡账簿填写错误账簿填写错误账簿遗漏或重复记录账簿遗漏或重复记录账簿的保管丢失或损坏账簿的保管丢失或损坏会计账簿的管理种类种类总分类账总分类账明细分类账明细分类账日记账日记账现金日记账现金日记账银行存款日记账银行

11、存款日记账库存日记账库存日记账固定资产日记账固定资产日记账会计核算流程图会计核算流程图会计核算流程包括：收集原始凭证、登记会计凭证、会计核算流程包括：收集原始凭证、登记会计凭证、制作分录、填制账簿、编制财务报表等环节。会计核制作分录、填制账簿、编制财务报表等环节。会计核算的过程中需要注意真实性、完整性、准确性和合法算的过程中需要注意真实性、完整性、准确性和合法性等方面的问题。性等方面的问题。会计核算中的常见术语企业所有的资源，包括固定资产、流动资产、长期投资和其他资产等资产企业需要承担的债务和责任，包括应付账款、借款、应交税费和其他负债等负债企业所有者对企业资产和负债的所有权，包括股东权益、资

12、本公积、盈余公积和未分配利润等所有者权益企业用于生产和经营的资源和费用，包括直接成本、间接成本和费用等成本会计凭证样例会计凭证样例会计凭证是企业会计记录的基本形式，通过填写凭证会计凭证是企业会计记录的基本形式，通过填写凭证字号、凭证日期、会计科目、摘要、借方金额、贷方字号、凭证日期、会计科目、摘要、借方金额、贷方金额和制单人等要素来记录企业经济业务的原始凭证。金额和制单人等要素来记录企业经济业务的原始凭证。会计凭证的常见错误填写凭证字号时，应按照顺序逐次填写，并注意字号的合理性和规范性凭证字号错误填写凭证日期时，应按照实际发生日期填写，并注意适时核对凭证日期错误填写会计科目时，应按照正确的名称

13、、代码和期初余额填写，并注意适时核对会计科目错误填写摘要时，应简明扼要地记录经济业务事项，并注意适时核对摘要错误 0404第4章 财务报告 财务报告概述财务报告是上市公司向外界披露自身财务状况和经营情况的一种方式。它包括利润表、资产负债表、现金流量表和附注等财务报表，以及董事会报告和审计报告等附属文件。财务报告的目的是给投资者、债权人等利益相关方提供有关公司财务情况和经营状况的信息，帮助他们进行决策。利润表利润表利润表显示了公司在一个会计期间内的收入、成本和利润表显示了公司在一个会计期间内的收入、成本和利润等信息。它由四个部分组成：营业收入、营业成利润等信息。它由四个部分组成：营业收入、营业成

14、本、营业利润和净利润。营业收入减去营业成本得到本、营业利润和净利润。营业收入减去营业成本得到营业利润，再减去税前利润和所得税等后，得到净利营业利润，再减去税前利润和所得税等后，得到净利润。学员在阅读利润表时，需要关注公司的盈利能力、润。学员在阅读利润表时，需要关注公司的盈利能力、成本构成和运营效率等方面的信息。成本构成和运营效率等方面的信息。了解公司的销售情况和市场份额关注营业收入0103了解公司的盈利能力和运营效率关注营业利润率02了解公司的成本结构和控制力度分析成本构成资产负债表资产负债表是反映公司在一个会计期间内的资产、负债和股东权益等情况的一份财务报表。它由资产、负债和股东权益三部分组

15、成。其中，资产包括流动资产和非流动资产两部分，负债包括流动负债和非流动负债两部分，股东权益则包括股本、资本公积和盈余公积等。资产负债表能够帮助学员了解公司的资产负债状况、债务风险和净资产等情况。分析负债比率分析负债比率负债比率负债比率=总负债总负债 总资产总资产负债比率越低，公司的财务风负债比率越低，公司的财务风险越小险越小分析净资产收益率分析净资产收益率净资产收益率净资产收益率=净利润净利润 净资产净资产净资产收益率越高，公司的盈净资产收益率越高，公司的盈利能力越强利能力越强分析存货周转率分析存货周转率存货周转率存货周转率=销售收入销售收入 平均存平均存货额货额存货周转率越高，公司的运营存货

16、周转率越高，公司的运营效率越好效率越好资产负债表分析技巧分析流动比率分析流动比率流动比率流动资产流动比率流动资产 流动负债流动负债流动比率越高，公司的流动性流动比率越高，公司的流动性越好越好现金流量表现金流量表是反映公司在一个会计期间内的现金流入、流出和净增加额等情况的一份财务报表。它由经营活动、投资活动和筹资活动三部分组成。现金流量表能够帮助学员了解公司的现金收支、现金储备和运营能力等情况。现金流量表分析技巧了解公司的主营业务现金收支情况关注经营活动现金流了解公司的投资收益和投资支出情况分析投资活动现金流了解公司的负债规模和资本结构等情况关注筹资活动现金流附注附注附注是对财务报表中的各种数据

17、和信息进行详细说明附注是对财务报表中的各种数据和信息进行详细说明和解释的部分。它包括会计政策、会计估计和关键账和解释的部分。它包括会计政策、会计估计和关键账户等方面的信息。附注能够帮助学员更好地理解财务户等方面的信息。附注能够帮助学员更好地理解财务报表中的各种数据和信息，减少误解和歧义。报表中的各种数据和信息，减少误解和歧义。0505第5章 税务管理 税务管理基础税务管理基础包括税务登记、纳税申报和税务检查等方面的内容。税务登记是企业取得合法纳税主体资格的基础。纳税申报是企业按期向税务机关申报应纳税款的主要方式。税务检查是税务机关依法对纳税人税收行为实施监督管理的手段。税收政策解析当前常见的税

18、收政策包括增值税政策、企业所得税政策和个人所得税政策等方面的内容。税收政策对企业经营具有重大影响，掌握税收政策的变化和趋势，有助于企业避免税务风险，提高税收合规水平。增值税政策纳税人应按规定办理税务登记，完成纳税申报和缴纳税款增值税一般纳税人纳税人可以不开具发票，享受简化征收程序增值税小规模纳税人纳税人可以按照规定申请增值税财政返还，缓解企业资金压力增值税财政返还企业所得税政策企业所得税政策企业所得税是指企业按照税法规定缴纳的税款，包括企业所得税是指企业按照税法规定缴纳的税款，包括应纳税所得额和应纳税额。根据税法规定，企业所得应纳税所得额和应纳税额。根据税法规定，企业所得税的纳税人应该按照规定

19、办理税务登记，完成纳税申税的纳税人应该按照规定办理税务登记，完成纳税申报和缴纳税款。报和缴纳税款。申诉是解决税务争议的一种方式，可以通过书面或口头申诉的方式提出自己的异议申诉010302如果申诉不成功，纳税人可以通过诉讼的方式来解决税务纠纷诉讼方法方法合理设置企业组织结构合理设置企业组织结构选择适当的财务管理模式选择适当的财务管理模式优化资本结构优化资本结构制定合理的纳税策略制定合理的纳税策略技巧技巧了解税法政策，把握税收政策了解税法政策，把握税收政策变化趋势变化趋势合理利用税收优惠政策合理利用税收优惠政策避免税务风险，提高税收合规避免税务风险，提高税收合规水平水平与税务机关建立良好的沟通关与

20、税务机关建立良好的沟通关系系 税务筹划技巧目的目的降低企业税负降低企业税负合理利用各种税收优惠政策合理利用各种税收优惠政策优化企业财务结构优化企业财务结构 0606第6章 总结 课程总结财务基础第一章财务报表分析第二章财务预算编制第三章成本管理第四章学习心得在学习本课程的过程中，我深深感受到了财务管理的重要性。通过学习，我对财务管理的各个方面有了更深入的理解，并学习了一些实用的技能和方法，这对于我未来的职业发展和个人提升都具有重要意义。实际应用案例实际应用案例某公司在进行财务预算编制时，需要考虑多种因素，某公司在进行财务预算编制时，需要考虑多种因素，如市场需求、竞争对手、公司自身实力等。在编制

21、过如市场需求、竞争对手、公司自身实力等。在编制过程中，要进行前瞻性分析和预测，以便更好地应对市程中，要进行前瞻性分析和预测，以便更好地应对市场变化和风险。同时，还要进行成本控制和资金管理，场变化和风险。同时，还要进行成本控制和资金管理，确保企业的健康发展。确保企业的健康发展。财务管理的基本理论和方法财务管理0103全面、及时、准确的财经信息网站：财经网02财务报表分析的实际应用财务报表分析实战经营决策经营决策注重前瞻性分析和预测注重前瞻性分析和预测主要任务是寻找企业发展的新主要任务是寻找企业发展的新机遇和新方向机遇和新方向区别区别财务管理侧重于内部控制和风财务管理侧重于内部控制和风险管理险管理经营决策关注外部环境和市场经营决策关注外部环境和市场变化变化 财务管理和经营决策的区别财务管理财务管理注重数据分析和处理注重数据分析和处理主要任务是确保企业财务稳定主要任务是确保企业财务稳定和健康和健康财务预算编制的注意事项制定明确的财务预算目标和指标明确目标考虑市场需求、竞争对手、公司实力等因素综合考虑进行前瞻性分析和预测，以应对市场变化和风险前瞻性分析控制成本和费用，确保企业的盈利和健康发展成本控制总结通过本课程的学习，我对上市公司财务流程有了更深入的理解和认识。在以后的工作和生活中，我将继续努力，不断提升自己的财务管理能力，为企业的发展做出更多的贡献。谢谢观看！下次再见