《税收制度与实务》课件.pptx

《《税收制度与实务》课件.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税收制度与实务》课件.pptx（55页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、税收制度与实务 制作人：制作者ppt时间：2024年X月目录第第1 1章章 简介简介第第2 2章章 增值税增值税第第3 3章章 企业所得税企业所得税第第4 4章章 个人所得税个人所得税第第5 5章章 印花税印花税第第6 6章章 总结总结 0101第1章 简介 课程介绍本课程旨在为学生提供税收制度与实务方面的知识和技能。通过本课程的学习，学生将能够全面了解税收基础概念、税务政策与实务、税务筹划等方面的内容。课程背景为学生提供税收制度与实务方面的知识和技能目的对财务、会计、税务等专业人员及相关人员有所帮助对象税收基础概念、税务政策与实务、税务筹划等方面的内容重点 课程目标全面了解税收制度与实务相关

2、的理论知识理论目标掌握税收制度与实务相关的应用技能实践目标理论与实践相结合，培养学生的税收实践能力综合目标 课程内容增值税、企业所得税、个人所得税、印花税第一部分 税收基础概念税收政策的制定和调整、税收实务中的问题及应对措施、税务管理的现状和发展趋势第二部分 税收政策与实务税务筹划的基本概念和目的、税务筹划的方法和范围、税务筹划的实施和效果第三部分 税务筹划 课程安排税收基础概念第一部分第1周税收基础概念第二部分第2周税收政策与实务第一部分第3周税收政策与实务第二部分第4周税收基础概念税收基础概念税收是指政府为满足公共支出需要而向纳税人征收的一种货税收是指政府为满足公共支出需要而向纳税人征收的

3、一种货币形式的财政收入。税种比较广泛，主要包括增值税、企业币形式的财政收入。税种比较广泛，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。税收基础概念对于理解税所得税、个人所得税、印花税等。税收基础概念对于理解税收制度和实务都非常重要。收制度和实务都非常重要。增值税是指以增值额为征税对象，按一定比例对增值额征收的一种间接税基本概念0103一般纳税人、小规模纳税人、简易计税方法纳税人等纳税人范围02增值税税率包括17%、11%、6%等不同档次税率个人所得税个人所得税征税对象是个人征税对象是个人税率包括税率包括3%3%、10%10%、20%20%、25%25%、30%30%等不同档次等不同档次主

4、要征税方法是综合所得税制主要征税方法是综合所得税制异同点比较异同点比较征税对象不同，但涵盖范围都征税对象不同，但涵盖范围都很广很广税率差异较大，但都属于逐级税率差异较大，但都属于逐级累进征税累进征税征税方法也有相似之处，但存征税方法也有相似之处，但存在不同点在不同点 企业所得税 vs 个人所得税企业所得税企业所得税征税对象是企业征税对象是企业税率包括税率包括15%15%、25%25%等不同档等不同档次次主要征税方法包括总额计算法、主要征税方法包括总额计算法、应税所得率计算法等应税所得率计算法等税收政策的制定和调整税收政策的制定和调整是指政府根据国家财政情况、经济发展状况、社会需求等因素，制定和

5、调整税收政策的过程。税收政策对于促进经济发展、调整社会结构、提高公共服务水平等方面起到了非常重要的作用。税收实务中的问题及应对措施涉税事项繁多、税法政策频繁变化、税务机构办事效率低等问题加强税务知识学习、了解税法政策变化、积极沟通税务机构等应对措施针对具体实践案例进行分析，总结经验或提出建议案例分析 税务管理的现状税务管理的现状和发展趋势和发展趋势税务管理是指政府为确保税收的合法性、公平性和有效性而税务管理是指政府为确保税收的合法性、公平性和有效性而进行的管理活动。税务管理现状包括各级税务机构的组织架进行的管理活动。税务管理现状包括各级税务机构的组织架构、管理体制、管理方法等方面；税务管理发展

6、趋势包括信构、管理体制、管理方法等方面；税务管理发展趋势包括信息化、智能化、协作化、国际化等趋势。息化、智能化、协作化、国际化等趋势。税务筹划是指通过合法手段，以降低企业纳税负担为目的的税务管理活动基本概念0103税务筹划需要结合实际情况，采取合理、有效的措施，达到降低纳税负担的目的实施和效果02通过会计核算制度、税法规定、税务政策等，合理安排经济活动、财务管理等，实现降低纳税负担的目的方法和范围 0202第2章 增值税 增值税基本原理增值税是国家实行的一种流转税，逐级向前抵扣前期所购买的货物或者接受的服务的增值额，实现消费税负的分担，属于间接税种。增值税计算方式主要有一般计税方法和简易计税方

7、法。增值税申报流程需要按照国家规定的时间进行申报及缴纳增值税款项。增值税计算方式按照货物或者劳务的实际增值额计算增值税一般计税方法按照营业额百分之三的比例计算增值税简易计税方法按照国家规定的条件即可进行即征即退的增值税政策即征即退 发票登记和抵扣普通发票，专用发票，电子发票等发票种类和用途税务机关对发票进行核验认证发票开具和认证购货单位可以抵扣销售方开具的发票中的增值税发票登记和抵扣 无实体店面，集中运营等跨境电商业务的特点0103如何申报跨境电商增值税等跨境电商增值税实务操作02跨境电商零售进口增值税政策等跨境电商增值税政策汇汇总总纳纳税税的的适适用用范范围围纳税人的年应税收入在纳税人的年应

8、税收入在500500万万元以下元以下汇总纳税方式能够减少纳税人汇总纳税方式能够减少纳税人的税负的税负汇总纳税申报流程汇总纳税申报流程填写汇总纳税申报表填写汇总纳税申报表申报并缴纳汇总纳税款项申报并缴纳汇总纳税款项汇总纳税适用的企业汇总纳税适用的企业小规模纳税人小规模纳税人生产型企业生产型企业服务型企业等服务型企业等汇总纳税申报流程汇汇总总纳纳税税的的基基本本概概念念汇总纳税是按照地区和行业对汇总纳税是按照地区和行业对纳税人进行分类，汇总申报增纳税人进行分类，汇总申报增值税的纳税方式值税的纳税方式汇总纳税政策主要是为了减少汇总纳税政策主要是为了减少中小企业的纳税负担中小企业的纳税负担增值税申报流

9、程增值税申报流程增值税申报流程一般包括填写纳税申报表、核对纳税义务、增值税申报流程一般包括填写纳税申报表、核对纳税义务、缴纳税款等步骤。填写纳税申报表时需要将货物销售额、劳缴纳税款等步骤。填写纳税申报表时需要将货物销售额、劳务合同价格等进行计算，核对纳税义务时需要确认纳税人是务合同价格等进行计算，核对纳税义务时需要确认纳税人是否能够享受相应的税收优惠政策，缴纳税款时需要按照国家否能够享受相应的税收优惠政策，缴纳税款时需要按照国家税务部门规定的银行账户进行缴纳。税务部门规定的银行账户进行缴纳。0303第3章 企业所得税 企业所得税基本原理涉及的企业和所得范围企业所得税的征收范围税率、抵扣、扣除等

10、企业所得税的计算方式申报流程和注意事项企业所得税的缴纳和申报 企业所得税优惠政策获得优惠的方式和涉及范围优惠政策的种类和范围符合优惠条件和相关证明材料优惠政策的申请条件减税、节税等具体效果优惠政策的实施效果 企业重组与所得企业重组与所得税处理税处理企业重组是指企业在组织结构、业务范围、资产负债结构等企业重组是指企业在组织结构、业务范围、资产负债结构等方面进行的重大调整。企业重组包括资产重组、股权重组、方面进行的重大调整。企业重组包括资产重组、股权重组、债务重组等多种形式。企业重组会涉及到所得税处理，包括债务重组等多种形式。企业重组会涉及到所得税处理，包括资产评估、税收优惠、税收转移定价等方面。

11、企业应该根据资产评估、税收优惠、税收转移定价等方面。企业应该根据自身情况做出合理决策，降低重组对所得税方面的影响。自身情况做出合理决策，降低重组对所得税方面的影响。企业重组与所得税处理股权重组、资产重组、债务重组等企业重组的种类和形式资产评估、税收优惠、税收转移定价等企业重组的所得税处理征收管理、税务机构沟通、申报流程等企业重组的实务操作 跨境投资与所得税处理涉及到的税种和税收结构跨境投资的税收风险应税所得的计算和结算方式跨境投资的所得税处理税务机构沟通、申报流程等跨境投资的实务操作 企业所得税优惠政策符合条件可享受增值税降税增值税一般纳税人转型降税优惠减半征收、免征等小型微利企业所得税优惠科

12、技创新调减费用、专用设施费等研究开发费用加计扣除研发费用加计扣除、研发设备税前扣除等科技型中小企业所得税优惠税率税率20%20%的税率的税率25%25%的税率的税率不同税率的应用条件不同税率的应用条件应纳税额应纳税额减免税额减免税额应纳税额的计算方法应纳税额的计算方法应纳税额的申报和缴纳应纳税额的申报和缴纳注意事项注意事项应纳税额不能少缴应纳税额不能少缴申报时要填写准确申报时要填写准确应避免违法避税行为应避免违法避税行为企业所得税的计算方式纳税所得额纳税所得额减除不征税收入减除不征税收入减除成本、费用、捐赠等减除成本、费用、捐赠等减除税前扣除项目减除税前扣除项目跨境投资与所得跨境投资与所得税处

13、理税处理跨境投资是指投资者在境外投资或境内投资者与境外投资者跨境投资是指投资者在境外投资或境内投资者与境外投资者合作投资。由于涉及到不同的国家和地区税法和税收政策，合作投资。由于涉及到不同的国家和地区税法和税收政策，跨境投资会面临一定的税收风险。企业应该积极了解相关法跨境投资会面临一定的税收风险。企业应该积极了解相关法律法规和税收政策，提前规划好所得税处理方案，避免不必律法规和税收政策，提前规划好所得税处理方案，避免不必要的风险和损失。要的风险和损失。0404第4章 个人所得税 个人所得税基本原理计算方法和公式个人所得税的计算方式申报流程和缴纳方式个人所得税的申报和缴纳适用范围和税率个人所得税

14、的征收范围 个人所得税优惠政策各类优惠政策介绍个人所得税的优惠政策减免政策具体操作个人所得税的减免政策如何申请和享受优惠政策个人所得税的实务操作 适用范围和税率跨境个人所得税的征收范围0103如何处理跨国个人所得税问题跨境个人所得税的实务操作02申报流程和缴纳方式跨境个人所得税的申报和缴纳原则二原则二避免被视作逃税避免被视作逃税依法合规筹划依法合规筹划避免违法违规避免违法违规原则三原则三灵活运用税收政策灵活运用税收政策充分利用税收优惠充分利用税收优惠找到最佳筹划方案找到最佳筹划方案原则四原则四合理分配财产合理分配财产避免过度财产集中避免过度财产集中避免继承纷争避免继承纷争个人所得税筹划原则一原

15、则一了解税收政策了解税收政策了解税收优惠了解税收优惠了解税收规划了解税收规划个人所得税的实个人所得税的实际应用际应用个人所得税是国家重要的税种之一，对全国经济发展起着重个人所得税是国家重要的税种之一，对全国经济发展起着重要作用。个人所得税在要作用。个人所得税在GDPGDP中所占比重在近年来有所上升，中所占比重在近年来有所上升，显示了个人所得税的重要性在不断提升。显示了个人所得税的重要性在不断提升。图表：个人所得税占GDP比例个人所得税申报流程准备好所需的各项资料和证件申报前准备用已注册的账号登录税务局网站登录税务局网站根据自己的收入情况填写申报表填写个人所得税申报表检查填写后的申报表无误后提交

16、提交申报表个人所得税的减免政策个人所得税的减免政策是指税务部门针对符合条件的纳税人所给予的税收优惠政策，目的在于减轻纳税人的税收负担。减免政策包括减免税收、退税、免税等多种形式，纳税人可以根据自己的实际情况选择适合自己的减免政策。0505第5章 印花税 印花税基本原理印花税的适用范围印花税的征收范围印花税计算公式印花税的计算方式印花税申报流程印花税的申报和缴纳 印花税实务操作印花税的应用场景印花税的实务应用印花税的具体操作流程印花税的操作流程印花税操作中常见的问题与应对方法印花税的常见问题与解决方法 印花税筹划的核心原则印花税筹划的原则0103印花税筹划的实施效果评价印花税筹划的实施效果02印

17、花税筹划的具体方案和实施途径印花税筹划的方法和途径税税务务风风险险的的评评估估和和分析分析风险评估指标风险评估指标风险评估方法风险评估方法风险评估流程风险评估流程税务风险的防控措施税务风险的防控措施加强内部管理加强内部管理完善业务流程完善业务流程积极配合税务机关积极配合税务机关 税务风险防控税税务务风风险险的的类类型型和和来源来源税务违法行为税务违法行为税务管理不规范税务管理不规范税务政策变动税务政策变动其他因素其他因素印花税印花税印花税是国家针对一些特定经济活动实行的一种有关证券、印花税是国家针对一些特定经济活动实行的一种有关证券、票据等文件的税收制度。依法征收印花税是保障国家财政收票据等文

18、件的税收制度。依法征收印花税是保障国家财政收入与维护国家税收秩序的重要手段之一。入与维护国家税收秩序的重要手段之一。0606第6章 总结 本课程的收获理论知识对税收制度的理解政策法规对税务管理的认识实际操作对税务实务的掌握 税收制度的改革和发展减轻纳税人负担简化税法增加税收收入扩大征税范围提高税收质量完善税收政策推进税制改革探索新型税收模式税务管理的现状和趋势提高工作效率信息化建设打击税收违法行为强化执法力度优化服务质量完善服务体系规范管理行为推进制度建设促进财政体制改革财税一体化0103促进经济发展落实减税降费政策02推进税收征管现代化国家税务总局的改革企业所得税企业所得税纳税人范围纳税人范

19、围税率税率税收优惠税收优惠增值税增值税纳税人范围纳税人范围税率税率税收优惠税收优惠消费税消费税征税范围征税范围税率税率税收优惠税收优惠税收制度的比较个人所得税个人所得税起征点起征点税率税率税收优惠税收优惠税收制度对经济税收制度对经济的影响的影响税收制度是国家财政的重要组成部分，对经济的发展和稳定税收制度是国家财政的重要组成部分，对经济的发展和稳定起着重要作用。税收政策能够促进经济增长，调节收入分配，起着重要作用。税收政策能够促进经济增长，调节收入分配，防范经济风险，增强国家实力和竞争力。防范经济风险，增强国家实力和竞争力。税收制度的目的保障国家经济发展需要筹措财政收入促进社会公平和稳定改善收入分配优化产业结构和资源配置调节经济发展 税收制度的基本特征税收制度的分类多样，税种繁多，有所长、有所短，可以根据不同的财政目标和经济情况来灵活调整和应用。再会！