《税制结构》课件.pptx
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1、税制结构课件 制作人:制作者PPT时间:2024年X月目录第第1 1章章 税收的定义和分类税收的定义和分类第第2 2章章 税制改革税制改革第第3 3章章 个人所得税制个人所得税制第第4 4章章 企业所得税制企业所得税制第第5 5章章 增值税制增值税制第第6 6章章 税制结构税制结构 0101第1章 税收的定义和分类 税收的定义税收的定义税收的定义是指政府强制性收取和规定使用的财政收入。税收的税收的定义是指政府强制性收取和规定使用的财政收入。税收的特点包括强制性、无偿性、普遍性、可变性和政府支配性。特点包括强制性、无偿性、普遍性、可变性和政府支配性。税收的分类税收的分类税收可以按照对象、目的、方
2、式等不同标准进行分类,包括个人税收可以按照对象、目的、方式等不同标准进行分类,包括个人所得税、企业所得税、消费税、财产税等。所得税、企业所得税、消费税、财产税等。影响资源分配、生产成本、价格等经济领域0103影响政府权力、政治关系、政策制定等政治领域02影响收入分配、消费行为、社会公平等社会领域税率税率按等比例征收按等比例征收按渐进式征收按渐进式征收按阶段式征收按阶段式征收税基税基应税所得应税所得应税利润应税利润应税消费应税消费应税财产应税财产征收方式征收方式直接征收直接征收间接征收间接征收税制的结构税种税种个人所得税个人所得税企业所得税企业所得税消费税消费税财产税财产税总结税收是国家财政的重
3、要来源,对于经济、社会和政治领域都有重要影响。税制的结构包括税种、税率、税基、征收方式、征收对象等多个方面,反映国家财政状况、经济发展水平、政治制度等多个方面。0202第2章 税制改革 税制改革的背景快速经济增长带来的挑战,社会矛盾加剧的压力,国际市场竞争的影响成为税制改革的背景。税制改革的目标税制改革的目标是优化税制结构,加强调节功能;促进经济增长,实现税收规模增长;提高税收分配公平性,促进社会和谐。税制改革的内容优化税制结构改革增值税、个人所得税、企业所得税等税种加强调节功能调整税率结构,降低税负提高税收分配公平性改进征收管理,减少税收损失 促进经济增长,提高国际竞争力0103加强财政收入
4、,保障国家经济发展02改善税收负担,提高社会公平优化税制结构优化税制结构是税制改革的根本任务。在增值税、个人所得税、企业所得税等税种的基础上,取消税收优惠,增加税种分类,降低税负,促进经济发展。优化税制结构的具体措施增加纳税人减免措施增值税改革提高个人起征点个人所得税改革优化税收优惠政策企业所得税改革加强环保税收收紧环保税改革调整税率结构调整税率结构是加强调节功能的关键。通过降低税负,促进企业发展,提高经济活力,为经济增长注入新的动力。增值税增值税税率高于税率高于5%5%,产品价格上升,产品价格上升税率低于税率低于3%3%,税收收入减少,税收收入减少个人所得税个人所得税税率高于税率高于40%4
5、0%,高收入人群流,高收入人群流失失税率低于税率低于10%10%,国家财政收入,国家财政收入减少减少房产税房产税税率高于税率高于10%10%,房价上涨,房价上涨税率低于税率低于2%2%,税收收入减少,税收收入减少不同税率对企业的影响企业所得税企业所得税税率高于税率高于35%35%,企业利润下降,企业利润下降税率低于税率低于15%15%,国家财政收入,国家财政收入减少减少征管改革征管改革税制改革要求改进征收管理,减少税收损失,并提高税收分配公税制改革要求改进征收管理,减少税收损失,并提高税收分配公平性。征管改革包括建立完善的税收征管体系、加强税收征管人平性。征管改革包括建立完善的税收征管体系、加
6、强税收征管人员培训、推进信息化、建立纳税人信用评价制度等措施。员培训、推进信息化、建立纳税人信用评价制度等措施。税制改革的启示税制改革的过程中,需要坚持以市场为导向,加大税制创新力度,促进税制向着更加合理、透明、公正的方向发展。0303第3章 个人所得税制 个人所得税的概个人所得税的概念念个人所得税是指个人从各种来源取得的所得,在法定范围内缴纳个人所得税是指个人从各种来源取得的所得,在法定范围内缴纳的税款。它是一种直接税,个人的税负较重,反映着分配公平。的税款。它是一种直接税,个人的税负较重,反映着分配公平。个人所得税制的个人所得税制的改革历程改革历程个人所得税制在个人所得税制在1950195
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