《税收知识普及》课件.pptx

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1、税收知识普及 创作者：时间：2024年X月目录第第1 1章章 简介简介第第2 2章章 个税知识个税知识第第3 3章章 企业税收企业税收第第4 4章章 土地税收土地税收第第5 5章章 税务稽查与纳税服务税务稽查与纳税服务第第6 6章章 总结总结第第7 7章章 税务稽查税务稽查 0101第1章 简介 税收的定义定义税收是指国家依法对财产、所得和行为等征收的必要费用作用税收是国家经济运行的重要组成部分分类税收按征收主体可分为中央税和地方税税收收入的作用作用1支持国家基础设施建设作用2维持国家经济平稳运行作用3改善民生，促进社会发展税收与国家经济税收与国家经济发展的关系发展的关系税收对国家经济发展有着

2、重要的作用，是支持国家各项事税收对国家经济发展有着重要的作用，是支持国家各项事业的重要基础。税收收入可以投入到基础设施建设、科技业的重要基础。税收收入可以投入到基础设施建设、科技创新、社会保障等多个领域，为国家经济健康发展提供有创新、社会保障等多个领域，为国家经济健康发展提供有力的支持。力的支持。政府税制设计的目的目的1调节市场经济的运行目的2提高税收收入目的3促进经济发展税收政策调整的税收政策调整的原则原则税收政策调整应遵循公开、公正、公平的原则，要考虑到税收政策调整应遵循公开、公正、公平的原则，要考虑到税收所涉及的各方面利益，保证税收政策的科学性和有效税收所涉及的各方面利益，保证税收政策的

3、科学性和有效性，促进经济平稳、可持续发展。性，促进经济平稳、可持续发展。税收的种类与分类分类1按税种分分类2按征收方式分分类3按征收对象分税收政策的实施流程税收政策的实施流程一般包括立法、规划、编制、实施过程、监测、评估等环节，需要各相关部门密切配合，确保政策的有效实施。地方税地方税征收主体：地方政府征收主体：地方政府征收范围：地区居民和企业征收范围：地区居民和企业征收方式：直接税、间接税征收方式：直接税、间接税征收主要税种：房产税、土地征收主要税种：房产税、土地使用税、车辆购置税、城市维使用税、车辆购置税、城市维护建设税护建设税区别区别征收主体不同征收主体不同征收范围不同征收范围不同征收税种

4、不同征收税种不同税收收入归属有所差异税收收入归属有所差异 中央税和地方税的区别中央税中央税征收主体：中央政府征收主体：中央政府征收范围：全国居民和企业征收范围：全国居民和企业征收方式：直接税、间接税征收方式：直接税、间接税征收主要税种：增值税、企业征收主要税种：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税所得税、个人所得税、消费税作用1税收是支持国家基础设施建设的重要来源0103作用3税收的增长也反过来促进了基础设施建设的发展02作用2税收资金可以投入到交通、能源、通信等多个领域 0202第2章 个税知识 个人所得税基本概念个人工资、劳务报酬和稿酬等收入都需要缴纳个税个税的产生与征收纳税人包括居民个

5、人和非居民个人，税款计算方式根据工资、扣除项等不同而异纳税人的范围及税款计算方法税前扣除是指个税计算前，先扣除一些特定的支出，税前减免则是指可减免的个税额度税前扣除与税前减免的区别个税优惠政策教育、医疗、住房等支出均可作为税前扣除项目税前扣除项目非居民纳税人的个税计算方式、缴纳方式与居民个人有所不同非居民纳税人的个税问题个人需在规定时间内申报个税并缴纳，否则将面临罚款等后果个税申报与缴纳一些避税行为可能会被视为非法行为，有可能面临罚款、刑事责任等风险个税避税的法律风险0103很多大型企业通过税收筹划等方式合法避税，但也有不合法避税的案例个税避税的实际案例02合法避税指通过合法手段降低纳税额度，

6、非法避税则是指通过不合法手段逃避个税缴纳合法避税与非法避税的区别个税申报与缴纳个税申报与缴纳个人需要在规定的时间内通过电子申报系统进行个税申报，个人需要在规定的时间内通过电子申报系统进行个税申报，同时缴纳个税。如果未及时缴纳，可能会面临罚款、征收同时缴纳个税。如果未及时缴纳，可能会面临罚款、征收滞纳金等惩罚。滞纳金等惩罚。个税征收流程根据纳税人所提供的纳税申报信息，税务机关会核定其应缴纳个税的额度税务机关核定所得额纳税人需要在规定时间内通过电子申报系统进行个税申报，在申报过程中填报税前扣除项等信息个人通过电子申报系统申报纳税人需要在规定时间内缴纳个税，可以通过手机银行、网上银行等渠道进行缴纳缴

7、纳个税税前扣除与税前税前扣除与税前减免的区别减免的区别税前扣除是指个税计算前，先扣除一些特定的支出，如教税前扣除是指个税计算前，先扣除一些特定的支出，如教育、医疗、住房等；税前减免则是指可减免的个税额度，育、医疗、住房等；税前减免则是指可减免的个税额度，如子女教育等。两者的目的都是降低纳税额度，但方式和如子女教育等。两者的目的都是降低纳税额度，但方式和减免的范围不同。减免的范围不同。社保社保纳税人为企业和个人纳税人为企业和个人社保费率较低，但不能降低缴社保费率较低，但不能降低缴纳额度纳额度社保费由企业和个人共同缴纳社保费由企业和个人共同缴纳区别区别纳税人对象不同纳税人对象不同费率和税前扣除等减

8、免方式不费率和税前扣除等减免方式不同同缴纳方式和时间不同缴纳方式和时间不同联系联系个人所得税法规定，社保费用个人所得税法规定，社保费用可以作为税前扣除项可以作为税前扣除项两者均与个人收入相关两者均与个人收入相关个税与社保的区别个税个税纳税人为个人纳税人为个人税率较高，但可通过税前扣除税率较高，但可通过税前扣除等方式降低纳税额度等方式降低纳税额度纳税人需在规定时间内申报个纳税人需在规定时间内申报个税并缴纳税并缴纳 0303第3章 企业税收 VAT税VAT税是国家对生产、流通环节中的增值价税额实行征收和管理的税种。VAT税的定义及适用范围纳税人主要有一般纳税人、小规模纳税人、零星纳税人。按照增值税

9、的税率计算销售额，用销售额减去成本，得到增值额，再按照税率计算税额。VAT税的纳税人与基本计算方法对于进口货物，应交纳应纳税额的17%作为进口环节增值税；对于出口货物，可以免税出口，或者退还已交税额。VAT税与进出口的关系营业税营业税是对企业销售额、应纳税额和其他应税行为实行征收和管理的税种。适用范围包括工商、机关、事业单位等。营业税的定义及适用范围VAT税是对生产、流通中的增值额进行征税，而营业税是对销售额进行征税，两者的税率不同。营业税与VAT税的区别营业税的税率视销售额大小而不同，计算公式为销售额乘以税率。营业税的税率及计算方法企业所得税企业所得税是国家对企业所得和其他类似所得实行的一种

10、税种。纳税人包括企业单位和其他生产经营组织。企业所得税的产生与纳税人范围企业所得税的计算方法为应纳税所得额乘以税率，税率有不同档次，视应纳税所得额高低而定。企业所得税的计算方法与税率企业需要在规定时间内填写纳税申报表，通过税务机关审核后进行缴纳。企业所得税的纳税申报与缴纳企业税收是国家财政收入的重要来源之一，保障了国家各项事业的开展。保障国家财政收入0103减免企业税收可以促进企业自身发展，提高竞争力。促进企业自身发展02通过税收政策引导企业优化经济结构，推进经济发展。调节经济结构间接税间接税VATVAT税税营业税营业税收费收费公路收费公路收费桥梁收费桥梁收费其他其他土地使用税土地使用税印花税

11、印花税税收的分类直接税直接税个人所得税个人所得税企业所得税企业所得税税收的作用税收的作用税收是国家财政收入的重要来源之一，同时也是国家调控税收是国家财政收入的重要来源之一，同时也是国家调控经济发展的手段，通过税收政策调节经济结构，推进可持经济发展的手段，通过税收政策调节经济结构，推进可持续发展。续发展。纳税人的义务纳税人应根据国家规定，按时向税务机关申报纳税。按时申报纳税纳税人应根据税务机关的核定，按时缴纳应缴税款。缴纳应缴税款纳税人应保存票据、账册等相关纳税证明材料，以备税务机关查验。保留票据、账册 0404第4章 土地税收 土地增值税什么是土地增值税？哪些情况下需要缴纳土地增值税？土地增值

12、税的定义及适用范围如何计算土地增值税？税率是如何确定的？土地增值税的税率和计算方法土地增值税对房地产市场有哪些影响？土地增值税与房地产市场的关系土地使用税土地使用税为什么会产生？土地使用税的产生原因土地使用权的转让是否需要缴纳土地使用税？土地使用权的转让与土地使用税如何计算土地使用税？税率是如何确定的？土地使用税的计算方法及税率房产税房产税为什么会产生？房产税的产生原因房屋所有权和房产税有什么联系？房屋所有权与房产税的关系如何计算房产税？税率是如何确定的？房产税的计算方法及税率土地增值税土地增值税土地增值税是指对土地增值额征收的税费。在土地被有偿土地增值税是指对土地增值额征收的税费。在土地被有

13、偿收回或出让时，土地的市场价格和成本之差就是土地增值收回或出让时，土地的市场价格和成本之差就是土地增值额。根据相关规定，土地增值税应当由土地的承包人、使额。根据相关规定，土地增值税应当由土地的承包人、使用人或者购买人承担。用人或者购买人承担。土地使用税是一种针对土地使用权的税费。土地使用税是什么？0103土地使用税的计算方法主要是根据土地的面积和使用年限来确定。土地使用税的计算方法02根据相关规定，土地使用权的转让需要缴纳土地使用税。土地使用权的转让是否需要缴纳土地使用税？房房地地产产市市场场对对土土地地增值税的影响增值税的影响房地产市场的波动也会对土地房地产市场的波动也会对土地增值税的征收产

14、生影响增值税的征收产生影响房地产市场越火爆，土地增值房地产市场越火爆，土地增值税的税收收入就会越高税的税收收入就会越高土土地地增增值值税税与与城城市市规规划的关系划的关系土地增值税的征收也可以引导土地增值税的征收也可以引导城市规划城市规划通过调整土地增值税的税率，通过调整土地增值税的税率，可以影响开发商的土地选取和可以影响开发商的土地选取和开发项目规划开发项目规划土土地地增增值值税税与与农农村村土土地改革的关系地改革的关系土地增值税的征收在促进农村土地增值税的征收在促进农村土地流转和集约经营方面发挥土地流转和集约经营方面发挥着积极的作用着积极的作用农村土地改革的推进可以促进农村土地改革的推进可

15、以促进土地增值税的征收土地增值税的征收土地增值税与房地产市场土土地地增增值值税税对对房房价价的影响的影响土地增值税的征收会对房价产土地增值税的征收会对房价产生一定影响生一定影响影响程度与土地增值税的税率影响程度与土地增值税的税率和房地产市场的供需状况有关和房地产市场的供需状况有关房产税房产税是指针对房产征收的税费，目前在我国尚未实行房产税制度。但是随着我国经济的发展和房地产市场的不断升温，有关房产税的讨论和研究已经越来越多，未来可能会有新的税收政策出台。0505第5章 税务稽查与纳税服务 税务稽查什么是税务稽查？为什么要进行税务稽查？税务稽查的定义及原因税务稽查的步骤和方式有哪些？税务稽查的程

16、序和方式如何应对税务稽查？税务稽查的应对策略纳税服务员应具备哪些职责和素质？纳税服务员的职责和素质0103纳税服务常见问题有哪些？如何解决？纳税服务的常见问题及解决方法02纳税服务的方式和途径有哪些？纳税服务的方式和途径税务稽查的定义税务稽查的定义及原因及原因税务稽查是指按照税法规定，对纳税人纳税申报、纳税义税务稽查是指按照税法规定，对纳税人纳税申报、纳税义务履行、税收优惠、税收退税、印花税票、商品和服务税务履行、税收优惠、税收退税、印花税票、商品和服务税等税收事项进行审查检查的工作。税务稽查的目的是查明等税收事项进行审查检查的工作。税务稽查的目的是查明纳税人是否依法纳税、是否存在税收违法行为

17、，保证税收纳税人是否依法纳税、是否存在税收违法行为，保证税收的合法性和公正性。的合法性和公正性。税务稽查的程序和方式稽查通知书有哪些内容？稽查通知书税务稽查一般在哪个时间进行？在哪个地点进行？稽查的时间和地点税务稽查的具体程序有哪些？稽查的程序税务稽查的方式有哪些？稽查的方式税务稽查的应对策略纳税人应合法合规经营，妥善保管账务凭证，及时缴纳税款，积极配合税务机关的稽查工作。如果接到税务稽查通知书，应认真阅读通知书，按照通知书要求准备相关资料，配合税务机关的工作，合理维护自己的合法权益。如果觉得税务机关的处理结果不合理，可以按照法定程序提出申诉。素质素质具备良好的沟通能力和服务态具备良好的沟通能

18、力和服务态度度熟悉税收政策和法规，有一定熟悉税收政策和法规，有一定的职业素养和业务水平的职业素养和业务水平具有较强的工作责任心和团队具有较强的工作责任心和团队协作能力协作能力培训培训定期开展税务法律法规和业务定期开展税务法律法规和业务培训培训提高纳税服务员的业务水平和提高纳税服务员的业务水平和服务质量服务质量不断满足纳税人对税务服务的不断满足纳税人对税务服务的需求需求监督监督加强对纳税服务员的日常监督加强对纳税服务员的日常监督管理管理及时纠正服务不规范的现象及时纠正服务不规范的现象确保税务服务的规范化和标准确保税务服务的规范化和标准化化纳税服务员的职责和素质职责职责为纳税人提供税务咨询服务为纳

19、税人提供税务咨询服务协助纳税人办理税务登记、申协助纳税人办理税务登记、申报、缴纳、退税等业务报、缴纳、退税等业务及时响应纳税人的咨询和意见，及时响应纳税人的咨询和意见，解决纳税人遇到的问题解决纳税人遇到的问题如何使用网上办税服务？网上办税服务0103如何前往税务机关窗口办税服务？窗口办税服务02如何下载和使用手机APP办税服务？手机APP办税服务纳税服务的常见纳税服务的常见问题及解决方法问题及解决方法纳税服务常见问题包括：办税服务网站无法打开，办税纳税服务常见问题包括：办税服务网站无法打开，办税APPAPP登陆不上，税务机关窗口人员服务态度差，咨询电登陆不上，税务机关窗口人员服务态度差，咨询电

20、话无人接听等。解决这些问题的方法包括：检查网络连接话无人接听等。解决这些问题的方法包括：检查网络连接和电脑系统，更新或更换和电脑系统，更新或更换APPAPP版本，与相关部门进行投版本，与相关部门进行投诉，通过其他方式获取税务咨询。诉，通过其他方式获取税务咨询。0606第6章 总结 税收知识的重要税收知识的重要性性税收知识是财务规划和经营管理中必不可少的一部分。对税收知识是财务规划和经营管理中必不可少的一部分。对于个人来说，合理的税收规划可以为个人财务保驾护航；于个人来说，合理的税收规划可以为个人财务保驾护航；对于企业来说，了解税收政策可以有效提高企业竞争力；对于企业来说，了解税收政策可以有效提

21、高企业竞争力；对于国家经济来说，税收收入对于国家财政的支持至关重对于国家经济来说，税收收入对于国家财政的支持至关重要。要。税收知识对个人财务规划的影响个人所得税、工资薪金所得税等收入税增值税、营业税等消费税房产税、车船税等财产税税收知识对企业发展的影响减免企业税负、促进企业发展税收优惠政策避免因税收问题影响企业形象和发展税务合规合理规划企业财务、提高企业效益税收筹划税收知识对国家经济的影响税收收入对国家财政的支持至关重要财政收入税收政策可以通过激励企业投资、增加消费等途径促进国家经济的发展促进经济发展税收政策可以通过调整财富分配、优化社会结构等途径实现社会公平社会公平未来税收趋势未来税收趋势预

22、测未来税收政策将会越来越重视和支持企业发展，减少预测未来税收政策将会越来越重视和支持企业发展，减少不必要的税负压力；并且税收政策也将趋于公平，优先保不必要的税负压力；并且税收政策也将趋于公平，优先保障弱势群体的利益。因此，普及税收知识是十分必要的，障弱势群体的利益。因此，普及税收知识是十分必要的，可以帮助广大社会人士更好的规划自己的财务和生活，同可以帮助广大社会人士更好的规划自己的财务和生活，同时也有利于国家和企业的发展。时也有利于国家和企业的发展。国内趋势国内趋势税制改革深化税制改革深化税务服务水平提高税务服务水平提高未来预测未来预测税收政策将更加注重公平税收政策将更加注重公平税率改革将有所

23、加强税率改革将有所加强 税收政策的趋势及预测国际趋势国际趋势国际税制逐步对接国际税制逐步对接加强国际税收信息交流加强国际税收信息交流建议加强税收知识的教育和培训税收知识是职场技能的一部分0103建议加强税收政策宣传和服务税收知识是企业发展的基础02建议提高公众对税收知识的重视度税收知识是生活必备技能税收知识普及的未来发展趋势随着数字化、智能化技术的发展，未来税收知识的普及将更加便捷和高效。同时，税收政策的变化也对税收知识的教育和普及提出了更高的要求，需要不断加强政策研究和推广，提高税务专业人才的素质和水平。0707第7章 税务稽查 税务稽查是什么税务稽查是什么？税务稽查是指税务机关依法对纳税人

24、的税务事项进行审核税务稽查是指税务机关依法对纳税人的税务事项进行审核检查的行为，目的是保障税收的正常征收与管理。税务稽检查的行为，目的是保障税收的正常征收与管理。税务稽查旨在促进税收合规，防止逃税行为的发生，同时也有助查旨在促进税收合规，防止逃税行为的发生，同时也有助于提高税务机关的监管能力和水平。于提高税务机关的监管能力和水平。税务稽查的种类对纳税人税务申报情况进行核实常规稽查对特定领域或行业的纳税人进行检查专项稽查对涉税风险高的纳税人进行检查重点稽查税务稽查的程序税务机关接到稽查任务后，依法立案立案对纳税人的涉税情况进行调查调查根据调查结果做出结论结论向纳税人发出稽查通知，并指定稽查时间和地点通知纳税人应积极配合税务机关开展稽查工作配合稽查0103纳税人应主动履行申报义务，遵守税法规定主动申报02纳税人应主动维护自己的合法权益保护权益税务稽查的意义税务稽查作为税收管理的重要手段，对保障税收的正常征收和管理起着关键作用。通过税务稽查，能够识别出逃税行为，惩戒不合规的行为，促进纳税人依法纳税，有利于税收法制建设和社会稳定。同时，税务稽查还可以提高税务部门的工作效率和监管能力，促进税收管理的规范化和现代化。谢谢观看！下次再见