《税法基本原理》课件.pptx

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1、税法基本原理 设计者：XXX时间：2024年X月目录第第1 1章章 直接税和间接税直接税和间接税第第2 2章章 企业所得税、个人所得税、消费税等税种企业所得税、个人所得税、消费税等税种第第3 3章章 法律适用、平等原则法律适用、平等原则第第4 4章章 广义和狭义税法解释广义和狭义税法解释第第5 5章章 税收协定和国际税收原则税收协定和国际税收原则第第6 6章章 税法的基本原理税法的基本原理 0101第1章 简介 课程概述税收税法基本概念学习重点课程目标和重点教学方式授课方式和评价标准税法的分类税种分类直接税和间接税不同种类的税收企业所得税、个人所得税、消费税等税种分类的作用税种分类有何意义税法

2、的适用原则税法适用原则法律适用、平等原则税法解释广义和狭义税法解释税收协定税收协定和国际税收原则税法的基本原理税法的基本原理税法基本原理是税法的基础，是制定和适用税法的依据。主税法基本原理是税法的基础，是制定和适用税法的依据。主要包括税法的基本原则、税法的基本规则、税法的基本制度要包括税法的基本原则、税法的基本规则、税法的基本制度等方面。等方面。直接税和间接税的区别直接税和间接税0103分类的作用税种分类有何意义02不同种类的税收企业所得税、个人所得税、消费税等税种广广义义和和狭狭义义税税法法解解释释广义和狭义税法解释的区别广义和狭义税法解释的区别税法解释的意义税法解释的意义税法解释的类型税法

3、解释的类型税税收收协协定定和和国国际际税税收收原则原则税收协定的定义税收协定的定义税收协定的作用税收协定的作用国际税收原则国际税收原则 税法的适用原则法法律律适适用用、平平等等原原则则法律是税收的重要依据法律是税收的重要依据税法适用要求平等税法适用要求平等税法适用要求公正税法适用要求公正税法基本概念税收是由国家通过立法规定，向纳税人征收的财政收入，用于支出国家公共服务和社会保障等公共利益事业。税收是现代国家的重要财政资源，是国家财政的基础之一。0202第2章 税法的一般原理 立法原则立法原则包括：法律确定税收对象和税务机关的职责，税法的修订和统一，立法的合法性和程序。立法原则税收对象和税务机关

4、的责任明确法律确定税收对象和税务机关的职责税法修订的合理性和稳定性税法的修订和统一立法的合法性和透明度立法的合法性和程序税法的平等原则税收合理分配和社会公平税收的公平性和合理性依法计算和征收各项税款税款的计算和征收平等对待税法一视同仁，公民和企业平等纳税国家和公民、法人和非法人机构一律遵守合法、公正、科学的税收制度税收建立在法律依据之上0103税务机关依法保护纳税人权利税务机关必须尊重和保护纳税人的合法权益02纳税人受到法律保护纳税人享有合法权利和利益税法的及时征收原则规范征收程序，提高征收效率税款的征收必须及时、稳定、可靠明确个人所得税和企业所得税的适用范围个人所得税和企业所得税的适用原则加

5、强税收稳定性，扩大税收基数税收稳定和税基的扩大立法原则立法原则立法原则包括：法律确定税收对象和税务机关的职责，税法立法原则包括：法律确定税收对象和税务机关的职责，税法的修订和统一，立法的合法性和程序。税法的立法原则确保的修订和统一，立法的合法性和程序。税法的立法原则确保税法的合法性和稳定性，保护纳税人的合法权益，为税收工税法的合法性和稳定性，保护纳税人的合法权益，为税收工作提供法律保障。作提供法律保障。税法的平等原则税收是公共财政的重要来源，应合理分配和使用，实现社会公平税收的公平性和合理性个人和企业应依法缴纳税款，税款计算和征收应平等对待税款的计算和征收平等对待税法适用于所有纳税人，不分种族

6、、阶级、性别、职业和组织形式国家和公民、法人和非法人机构一律遵守加强税务机关对纳税人的监督和审计，防止滥用纳税人的财产加强监督和审计税收法律依据税收法律依据税收建立在法律依据之上税收建立在法律依据之上税法制定符合法律程序和合法税法制定符合法律程序和合法性要求性要求税收征收程序税收征收程序规范征收程序，提高征收效率规范征收程序，提高征收效率个人所得税和企业所得税的适个人所得税和企业所得税的适用原则用原则税收公开透明税收公开透明税收信息公开透明税收信息公开透明纳税人享有获得税收信息的权纳税人享有获得税收信息的权利利税法的依法征税原则纳税人权利保护纳税人权利保护纳税人享有合法权利和利益纳税人享有合法

7、权利和利益税务机关必须尊重和保护纳税税务机关必须尊重和保护纳税人的合法权益人的合法权益税法的及时征收税法的及时征收原则原则税法的及时征收原则要求税款的征收必须及时、稳定、可靠，税法的及时征收原则要求税款的征收必须及时、稳定、可靠，个人所得税和企业所得税的适用原则，税收稳定和税基的扩个人所得税和企业所得税的适用原则，税收稳定和税基的扩大。税收的及时征收是税收制度的重要组成部分，是促进税大。税收的及时征收是税收制度的重要组成部分，是促进税收公平、规范和有效的重要手段。收公平、规范和有效的重要手段。0303第3章 税法征收的程序和要求 税法征收的程序纳税人应当如何进行纳税申报？纳税申报、计算、缴纳和

8、申诉的流程税务机关应当如何对纳税申报进行审查？税务机关的处理和审查程序如何解决因税收引起的争议？税收争议的解决和仲裁税务机关的职责和权力税务机关应当如何对税收行为进行监督和执法？税务机关的监督和执法税务机关有哪些征税执法和职权？征税执法和税务机关的职权税务机关的组织和考核制度如何实施？税务机关的组织和考核如何享受个人所得税优惠？个人所得税优惠0103消费税优惠的适用条件是什么？消费税优惠02企业如何申请所得税减免？企业所得税减免税税务务机机关关对对纳纳税税人人的处罚和惩罚的处罚和惩罚税务机关可以对纳税人进行罚税务机关可以对纳税人进行罚款款税务机关可以对纳税人进行税税务机关可以对纳税人进行税收追

9、缴收追缴税务机关可以对纳税人进行税税务机关可以对纳税人进行税收处罚收处罚税税收收违违法法和和处处罚罚的的法法律依据和程序律依据和程序国家税收法规和税务机关规章国家税收法规和税务机关规章可以作为法律依据可以作为法律依据税务机关应当依法进行处罚和税务机关应当依法进行处罚和惩罚惩罚税务机关应当公开透明、严格税务机关应当公开透明、严格执行税收违法和处罚程序执行税收违法和处罚程序 税收违法和处罚纳纳税税人人的的违违法法和和违违规行为规行为逃税、骗税、抗税逃税、骗税、抗税提供虚假账务资料提供虚假账务资料偷税、漏税、误税偷税、漏税、误税税法征收的程序税法征收的程序是指纳税申报、计算、缴纳和申诉的流程，以及税

10、务机关的处理和审查程序，税收争议的解决和仲裁。纳税人应当依法进行纳税申报和支付税款，税务机关应当依法对纳税申报进行审查和处理，解决因税收引起的纠纷。0404第4章 税收的国际原则和税收协定 税收的国际原则税法的跨国实施和协调国际税收的基本概念税法在全球化背景下的应用和限制全球税收和国家税收的矛盾税法合作和税法协调的方式和途径多边和双边税收协调的必要性和意义税收的跨境应用和税收协定税法跨国适用和合作的考虑因素税收跨境应用的条件和方式税法协定的种类和适用的背景和范围税收协定的类型和适用范围税法协定的执行和管理的机制和方法税收协定的实施和管理税收协定的基本原则税法协定中的税收协调原则和公平原则税收协

11、调和税收公平税法协定在国际经济合作中的作用和价值税收协定和国际经济合作税法协定在国际经贸合作中的意义和效率税收协定和国际经贸关系的发展税收协定的影响和前景税法协定和国内税收政策的协调和影响国内税收政策和税收协定的关系税法协定的实施和管理的要点和方法税收协定的正确理解和实施税法协定的经济效益和社会价值的评估和展望税收协定的经济效益和社会意义全球化背景下的全球化背景下的税收应用税收应用随着经济全球化的发展，税收的跨国应用和合作也日益重要，随着经济全球化的发展，税收的跨国应用和合作也日益重要，需要考虑国际税收的基本概念，同时也需要协调全球税收与需要考虑国际税收的基本概念，同时也需要协调全球税收与国家

12、税收之间的矛盾。多边和双边税收协调是必要的，这不国家税收之间的矛盾。多边和双边税收协调是必要的，这不仅有助于税收的公平和协调，也有助于进一步推动国际经济仅有助于税收的公平和协调，也有助于进一步推动国际经济合作和发展。合作和发展。税收跨境应用的方式依据税法所属国的相关法律规定执行税法的国别原则根据税收实体所属国的相关法律规定执行税法的实体原则以上两种原则的综合应用税法的混合原则避免经济活动在两个国家中交叉计税避免双重征税协定0103促进税务机关之间的信息交流和合作税收信息交换协定02限制公司在不同国家中转移利益利益转移定价协定税收协定的实施税收协定的实施和管理和管理税收协定的实施和管理需要相关政

13、府部门的积极配合和执行，税收协定的实施和管理需要相关政府部门的积极配合和执行，同时也需要明确的条款和标准。税收协定的实施和管理包括同时也需要明确的条款和标准。税收协定的实施和管理包括了协定的具体规定，以及涉及到税收调整、争端解决等方面了协定的具体规定，以及涉及到税收调整、争端解决等方面的问题。的问题。跨跨境境贸贸易易和和税税收收协协定定跨境贸易和税收协定的关系和跨境贸易和税收协定的关系和互动互动税收协定在跨境贸易中的作用税收协定在跨境贸易中的作用和影响和影响税税法法的的适适用用和和税税收收协协定定税法的适用和优先级原则税法的适用和优先级原则税收协定的适用和优先级原则税收协定的适用和优先级原则税

14、税法法的的调调整整和和税税收收协协定定税法的调整和税收协定之间的税法的调整和税收协定之间的关系关系税收协定的调整和效力的保障税收协定的调整和效力的保障税收协定和国内税收政策的关系税税收收优优惠惠和和税税收收协协定定通过税收优惠吸引外资和进口通过税收优惠吸引外资和进口商品商品税收协定对税收优惠的影响和税收协定对税收优惠的影响和限制限制税收协定的经济效益和社会意义税收协定有助于避免双重征税，促进国际贸易和投资，以及增强国际税收合作和协议。同时，它也有助于促进税收公平和合理，减少税收纠纷和争端，维护税收制度的稳定和可持续性。0505第5章 税务专业人员的职业素养和实践能力 税务专业人员的职业素养掌握

15、相关法律法规和税务实践经验税收法律和税务实践的知识和技能具备高度的职业操守和道德素养税务专业人员的道德和职业要求提升职业素养，实现个人和企业价值的最大化税务专业人员的职业发展和价值税务专业人员的实践能力熟悉税收征收和服务的具体实践操作税务征收和服务的实践经验和技能具备良好的沟通和协作能力，能与团队有效配合税务专业人员的沟通和合作能力具备创新精神，积极开拓新的业务和发展方向税务专业人员的创新和发展能力税务专业人员的发展趋势了解税收政策和税收实践发展的趋势和规律税收政策和税收实践的发展趋势分析税务专业人员的就业前景和职业选择的影响因素税务专业人员的就业前景和职业选择提升综合素质，实现自我发展和成长

16、税务专业人员的自我发展和成长纳税人依法发生纳税义务纳税义务发生0103依法申报纳税申报表税款申报02根据法律规定计算税款税款计算公正公正公正、客观地处理税务事项公正、客观地处理税务事项不偏袒、不徇私、不滥用职权不偏袒、不徇私、不滥用职权诚信诚信信守承诺，诚信待人信守承诺，诚信待人不利用职务谋取私利不利用职务谋取私利勤勉勤勉勤勉尽责，不推诿扯皮勤勉尽责，不推诿扯皮不耍滑头，不谋取个人私利不耍滑头，不谋取个人私利税务专业人员的职业道德责任责任尊重法律法规，勇于担当职责尊重法律法规，勇于担当职责保守税务机密，维护税务形象保守税务机密，维护税务形象税收实践的重要税收实践的重要性性税收实践是税收理论的具

17、体应用，是税务专业人员必备的实税收实践是税收理论的具体应用，是税务专业人员必备的实践经验。只有在实践中，我们才能真正了解税收的实际运作，践经验。只有在实践中，我们才能真正了解税收的实际运作，了解税收政策的落实情况，检验税收理论的正确性，同时也了解税收政策的落实情况，检验税收理论的正确性，同时也能提高自己的实践能力和职业素养。能提高自己的实践能力和职业素养。税收实践的重要性只有通过实践，才能检验税收理论的正确性检验税收理论的正确性税收实践是税务专业人员必备的实践经验提高实践能力和职业素养只有在实践中，我们才能真正了解税收政策的落实情况了解税收政策的落实情况税收实践为税务决策提供了重要的参考依据为

18、税务决策提供参考税务专业人员的职业发展和价值税务专业人员是保障国家税收收入的重要力量，是税收管理和治理的重要参与者。他们在税收实践中积累的实践经验和专业技能，对于税收法律的制定和税收政策的实施具有重要的参考价值。同时，税务专业人员的职业发展也与个人的成长和价值实现密不可分。通过不断提高自身职业素养和实践能力，税务专业人员可以实现个人和企业价值的最大化。0606第6章 尾声 推荐参考书目郑凤林，南京大学出版社税法基本原理黄健，中国财政经济出版社税法学研究张伟平，天津人民出版社税收实务曼昆，中国人民大学出版社经济学原理联系方式邮箱：xxxxx任课老师的联系方式邮箱：xxxxx学生反馈和评价的渠道详见课程安排随堂测验和期末考试的安排感谢致辞感谢致辞本课程结束了，感谢各位学生的认真学习和积极参与。同时本课程结束了，感谢各位学生的认真学习和积极参与。同时也要感谢任课老师的辛勤付出和教诲。本课程的结束并不代也要感谢任课老师的辛勤付出和教诲。本课程的结束并不代表学习的结束，希望各位同学能继续努力，不断学习，不断表学习的结束，希望各位同学能继续努力，不断学习，不断进步。祝愿大家未来在税收实践和税务行业中取得更大的成进步。祝愿大家未来在税收实践和税务行业中取得更大的成功。功。谢谢观看！感谢支持