资金汇划与清算业务的核算.ppt

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1、第六章 资金汇划与清算业务的核算任课教师：毕金玲e-mail：1第六章 资金汇划与清算业务的核算n第一节第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算商业银行系统内资金汇划清算的核算n第二节 中央银行现代化支付系统 2第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n商业银行系统内资金汇划业务又称为电子汇划业务，是由于商业银行系统内各银行之间办理资金调拨、货币结算、相互间代收、代付款项而引起的，是我国的资金清算业务支付体系的基础，是加速资金流动的有力工具。3第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n一、基本程序4第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算结结 构构 资资金金汇汇划划清清算算系系统统 经办行经办

2、行 清算行清算行 省区分行省区分行 总行清算中心总行清算中心 发报经办行发报经办行 收报经办行收报经办行 汇划业务的汇划业务的发生行发生行 汇划业务的汇划业务的接收行接收行 在总行清算中心开立备付金存在总行清算中心开立备付金存款户，办理辖属行处汇划款项款户，办理辖属行处汇划款项清算清算 在在总总行行清清算算中中心心开开立立备备付付金金户户，只只办办理理系系统统内内资资金金调调拨拨和和内内部部资金利息汇划资金利息汇划办办理理系系统统内内各各经经办办行行之之间间资资金金汇汇划划、各各清清算算行行之之间间资资金金清清算算及及资资金金拆拆借借、账账户户对对账账等等账账务务核核算算与与管理管理 5第一节

3、 商业银行系统内资金汇划清算的核算n基本做法 6第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算基基 本本 做做 法法 基基 本本 做做 法法 实存资金实存资金 头寸控制头寸控制 总总行行清清算算中中心心对对汇汇划划往往来来数数据据发发送送、资资金金清清算算、备备付付金金存存款款账账户户资资信信情情况况和和行行际际间间查查询询、查查复复情况进行管理和监督。情况进行管理和监督。同步清算同步清算 集中监督集中监督 各各清清算算行行在在总总行行清清算算中中心心开开立立备备付付金金存存款款户户，用用于汇划款项的资金清算。于汇划款项的资金清算。各各清清算算行行备备付付金金存存款款户户保保证证足足额额存存款款，总

4、总行行清清算算中中心心实实行行集集中中清清算算。备备付付金金存存款款不不足足，二二级级分分行行可可向向管管辖辖省省区区分分行行借借款款，省省区区分分行行和和直直辖辖市分行、直属分行可向总行借款。市分行、直属分行可向总行借款。发发报报经经办办行行通通过过其其清清算算行行经经总总行行清清算算中中心心将将款款项项汇汇划划给给收收报报经经办办行行时时，总总行行清清算算中中心心从从清清算算行行备备付金户付出或存入资金，实现资金同步清算。付金户付出或存入资金，实现资金同步清算。7第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n基本程序8第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算汇划资金流程汇划资金流程总行清算中心

5、总行清算中心省区分行省区分行省区分行省区分行经办行（发报行）经办行（发报行）经办行（收报行）经办行（收报行）基本程序基本程序收报行清算行收报行清算行发报行清算行发报行清算行9第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n二、科目设置10第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算会会 计计 科科 目目 系统内上存系统内上存款款 项项 清算资金往来清算资金往来 系统内款项系统内款项存存 放放 资产类科目。核算下级行存放上级行资产类科目。核算下级行存放上级行的资金，设置的资金，设置“上存总行备付金上存总行备付金”和和“上存省区分行调拨资金上存省区分行调拨资金”明细账明细账户。户。负债类科目。上级行用以核算

6、下级行负债类科目。上级行用以核算下级行备付金存款和调拨资金。总行清算中备付金存款和调拨资金。总行清算中心设心设“备付金存款户备付金存款户”，省区分行设，省区分行设 “调拨资金存款户调拨资金存款户”明细账户。明细账户。资产负债共同类科目。核算发、收报资产负债共同类科目。核算发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况，余额轧差反映。与清算情况，余额轧差反映。11第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算会会 计计 凭凭 证证 清算资金往来汇总清算资金往来汇总记账凭证记账凭证资金汇划资金汇划补充凭证补充凭证 发报经办行日终根据当天向清算行发出的汇划业发报经办行日

7、终根据当天向清算行发出的汇划业务信息打印务信息打印 收报经办行接收来账数据后打印收报经办行接收来账数据后打印清算资金往来汇总记账凭证（借方）清算资金往来汇总记账凭证（借方）清算资金往来汇总记账凭证（贷方）清算资金往来汇总记账凭证（贷方）资金汇划（借方）补充凭证资金汇划（借方）补充凭证 资金汇划（贷方）补充凭证资金汇划（贷方）补充凭证 12第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n三、账务处理n（一）发报经办行的处理n资金汇划业务发生后要经过录入、复核和授权三个环节。n首先由经办人员录入汇划凭证内容；n其次由复核人员进行复核；n然后由授权人员进行授权，实时业务全部授权，批量业务金额在10万元以上

8、（含）的须经经办行会计主管授权；金额在1亿元以上（含）的由清算行会计主管办理特大额发报授权。13第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算基本程序基本程序总行清算中心总行清算中心省区分行省区分行省区分行省区分行经办行（发报行）经办行（发报行）经办行（收报行）经办行（收报行）基本程序基本程序收报清算行收报清算行发报清算行发报清算行14第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n业务数据经录入、复核、授权无误后，产生有效汇划数据，由系统按规定时间发送至清算行。n贷报业务（如托收承付、委托收款、汇兑等）的会计分录为：借：借：科目科目 贷：清算资金往来贷：清算资金往来15第一节 商业银行系统内资金汇划清算

9、的核算n借报业务（如银行汇票、信用卡等）会计分录相反。16n例工商银行江苏省无锡市G支行开户单位刺绣公司向工商银行山东省临沂市沂南支行汇出款项42000元，收款单位为光明公司。经复核无误后，G支行向无锡市分行营业部发送汇划款项信息。会计分录为：n借：吸收存款刺绣公司42，000n 贷：清算资金往来 42，00017第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算基本程序基本程序总行清算中心总行清算中心省区分行省区分行省区分行省区分行经办行（发报行）经办行（发报行）经办行（收报行）经办行（收报行）基本程序基本程序收报清算行收报清算行发报清算行发报清算行18第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n（二）

10、发报清算行的处理n发报清算行收到发报经办行传输来的跨清算行汇划业务后，如为贷方汇划业务，会计分录为：n如为借方汇划业务，则会计分录相反。借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：系统内上存款项贷：系统内上存款项上存总行备付金户上存总行备付金户19第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n经过按规定权限授权、编押及账务处理后，汇划业务数据由计算机自动传输至总行。20n例无锡市分行营业部收到G支行发来的汇划款项信息，经审核无误，计算机自动记载有关账户，会计分录是：借：清算资金往来借：清算资金往来 4242，000 000 贷：系统内上存款项贷：系统内上存款项上存总行备付金上存总行备付金4242，000

11、00021中国民生银行南京分行淮河分理处代其开户单位红星公司收取一笔60000元的货款，其付款单位为中国民生银行天津分行常乐分理处的开户单位大华公司，请就此业务进行发报行、发报清算行、总行清算中心、收报清算行、收报行的账务处理。22第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算总行清算中心总行清算中心发报省区分行发报省区分行收报省区分行收报省区分行经办行（发报行）经办行（发报行）经办行（收报行）经办行（收报行）基本程序基本程序收报清算行收报清算行发报清算行发报清算行23第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n（三）发报省区分行的处理n发报省区分行的主要任务是：将发报清算行传输来的汇划业务实时上传总

12、总行行清清算算中中心心（跨跨省省汇汇划划业业务务）或转发给收收报报清清算算行行（省省内内汇汇划划业业务务）；日终将日间登记的省内汇划数据按清算行汇总后上报总行。24第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算总行清算中心总行清算中心发报省区分行发报省区分行收报省区分行收报省区分行经办行（发报行）经办行（发报行）经办行（收报行）经办行（收报行）基本程序基本程序收报清算行收报清算行发报清算行发报清算行25第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n（四）总行清算中心的处理n总行清算中心收到各发报清算行汇划款项，由计算机自动登记后，将款项传送至收报清算行。每日营业终了更新各清算行在总行开立的备付金存款账户

13、。n如为贷方汇划款项，则会计分录为：n如为借报业务，则会计分录相反。借：系统内款项存放借：系统内款项存放发报清算行备付金户发报清算行备付金户 贷：系统内款项存放贷：系统内款项存放收报清算行备付金户收报清算行备付金户26n总行清算中心收到无锡市分行发来的汇划信息，复核无误，计算机自动记载有关账户，借：系统内款项存放借：系统内款项存放无锡市分行营业部备付金户无锡市分行营业部备付金户 贷：系统内款项存放贷：系统内款项存放临沂市分行营业部备付金户临沂市分行营业部备付金户27第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算总行清算中心总行清算中心发报省区分行发报省区分行收报省区分行收报省区分行经办行（发报行）经

14、办行（发报行）经办行（收报行）经办行（收报行）基本程序基本程序收报清算行收报清算行发报清算行发报清算行28第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n（五）收报省区分行与发报省区分行的处理类似，只转发信息，不记账。29第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算总行清算中心总行清算中心发报省区分行发报省区分行收报省区分行收报省区分行经办行（发报行）经办行（发报行）经办行（收报行）经办行（收报行）基本程序基本程序收报清算行收报清算行发报清算行发报清算行30第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n（六）收报清算行的处理n收报清算行收到总行清算中心传来的汇划业务数据，经核押无误后，实时业务实时业务即时处

15、理并传送至收报经办行，批量业务批量业务处理后次日传送至收报经办行。具体处理方式分为集中式和分散式两种（只能选择其一）。31第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n1集中式集中式n收报清算行作为业务处理中心，负责全辖汇划收报的集中处理及汇出汇款、应解汇款等内部账务的集中管理。（1 1）实实时时汇汇划划业业务务核核押押无无误误后后，由由清清算算行行一一并并处处理理本身及收报经办行的账务，记账信息传至收报经办行。本身及收报经办行的账务，记账信息传至收报经办行。32第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n如为贷报业务，则会计分录为：n如为借报业务，则会计分录相反。借：系统内上存款项借：系统内上存款

16、项上存总行备付金户上存总行备付金户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来（经办行）借：清算资金往来（经办行）借：清算资金往来 贷：贷：科目科目33第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n如为贷报业务，则会计分录为：（2 2）批量业务核押无误后，当日进行挂账，账务处）批量业务核押无误后，当日进行挂账，账务处理同分散式，次日由清算行代收报经办行逐笔确认、理同分散式，次日由清算行代收报经办行逐笔确认、记账。记账。当日，借：系统内上存款项当日，借：系统内上存款项上存总行备付金户上存总行备付金户 贷：其他应付款贷：其他应付款待处理汇划款项户待处理汇划款项户 次日，借：其他应付款次日，借：其他应付款待处理汇

17、划款项户待处理汇划款项户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来34第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n如为借报业务，则会计分录为：（经办行）借：清算资金往来（经办行）借：清算资金往来 贷：贷：科目科目借：其他应收款一待处理汇划款项户借：其他应收款一待处理汇划款项户 贷：系统内上存款项贷：系统内上存款项上存总行备付金户上存总行备付金户借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：其他应收款一待处理汇划款项户贷：其他应收款一待处理汇划款项户35第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算（经办行）借：（经办行）借：科目科目 贷：清算资金往来贷：清算资金往来36第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n2分散

18、式n收报清算行收到总行传来的汇划数据后均传至收报经办行处理。（1 1）对对核核押押无无误误的的实实时时汇汇划划业业务务，清清算算行行确确认认后后及及时传至收报经办行。时传至收报经办行。37第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n如为贷报业务，则会计分录为：n如为借报业务，则会计分录相反。借：系统内上存款项借：系统内上存款项上存总行备付金户上存总行备付金户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来38第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n（2）批量业务当日收到核押无误后，账务处理与集中式批量处理相同。n如为贷报业务，则会计分录为：当日，借：系统内上存款项当日，借：系统内上存款项上存总行备付金户上存

19、总行备付金户 贷：其他应付款贷：其他应付款待处理汇划款项户待处理汇划款项户 次日，借：其他应付款次日，借：其他应付款待处理汇划款项户待处理汇划款项户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来39n如为借报业务，则会计分录为：借：其他应收款一待处理汇划款项户借：其他应收款一待处理汇划款项户 贷：系统内上存款项贷：系统内上存款项上存总行备付金户上存总行备付金户借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：其他应收款一待处理汇划款项户贷：其他应收款一待处理汇划款项户40第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算总行清算中心总行清算中心发报省区分行发报省区分行收报省区分行收报省区分行经办行（发报行）经办行（发报行）经办

20、行（收报行）经办行（收报行）基本程序基本程序收报清算行收报清算行发报清算行发报清算行41第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n（七）收报经办行的处理n在分散管理模式下，收报经办行收到收报清算行传来的汇划信息，经确认无误后，由汇划系统自动记账，并打印“资金汇划补充凭证”。n如为贷报业务，则会计分录为：借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：贷：科目科目42第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n如为借报业务，则会计分录相反。43第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n在采用集中管理模式下，收报业务均由清算行代理记账，收报经办行只须于日终打印“资金汇划补充凭证”和有关记账凭证和清单等，用于账

21、务核对。44第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n（八）资金汇划清算的对账n（九）资金汇划清算的查询查复n营业终了，系统统一打印“查询业务清单”、“查复业务清单”，以备查考。1 1查询查复的基本规定查询查复的基本规定2 2查询的处理查询的处理3 3查复的处理查复的处理4 4日终处理日终处理 45第六章 联行往来的核算n第一节 商业银行系统内资金汇划清算的核算n第二节第二节 中央银行现代化支付系统中央银行现代化支付系统46第二节 中央银行现代化支付系统n一、现代化支付系统概述n中央银行现代化支付系统是为我国金融机构之间以及金融机构与中央银行之间的支付业务提供最终资金清算的重要核心系统，是各商

22、业银行电子汇兑系统资金清算的枢纽系统，也是金融市场的核心支持系统，是全社会资金流通的“大动脉”，对我国经济金融运行发挥着重要作用。47第二节 中央银行现代化支付系统中中央央银银行行现现代代化化支支付付系系统统 大额支付系统大额支付系统 小额支付系统小额支付系统 大大额额支支付付系系统统是是实实时时全全额额清清算算系系统统，处处理理同同城城和和异异地地金金额额在在规规定定起起点点以以上上的的大大额额贷贷记记支支付付业业务务和和紧紧急急的的小小额额贷贷记记支支付付业务。业务。小小额额支支付付系系统统主主要要处处理理同同城城和和异异地地纸纸凭凭证证截截留留的的借借记记支支付付业业务务，中中央央银银行

23、行和和国国库库部部门门办办理理的的借借记记支支付付业业务务，以以及及每每笔笔金金额额在在规规定定起起点点以以下下的各种小额贷记支付业务等。的各种小额贷记支付业务等。48商业银行商业银行A A商业银行商业银行B B商业银行商业银行C C其他金融系统其他金融系统全国处理中心全国处理中心NPCNPC城市处理中心城市处理中心CCPCCCPC其他交易系统其他交易系统中央债券系统中央债券系统国际支付系统国际支付系统49第二节 中央银行现代化支付系统n二、大额支付系统n（一）业务处理流程发起行发起行发报中心发报中心（CCPCCCPC）NPCNPC（进行（进行资金清算处资金清算处理理）收报中心收报中心（CCP

24、CCCPC）接收行接收行50第二节 中央银行现代化支付系统n（二）科目设置会会计计科科目目 商业银行准备金存款商业银行准备金存款汇总平衡科目汇总平衡科目大额支付往来大额支付往来 支付清算资金往来支付清算资金往来 国家处理中心专用国家处理中心专用51第二节 中央银行现代化支付系统n（三）大额支付业务的核算n1发起行（发起清算行）的处理n（1）商业银行发起大额支付业务的处理行内业务处理系统未与前置机直联的，由业务操作行内业务处理系统未与前置机直联的，由业务操作员录入、复核，系统自动逐笔加编地方密押后发送发员录入、复核，系统自动逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。报中心

25、。待国家处理中心清算资金后接收回执。52第二节 中央银行现代化支付系统行内业务处理系统与前置机直联的，行内业务处理行内业务处理系统与前置机直联的，行内业务处理系统将规定格式标准的支付报文发送前置机系统，由系统将规定格式标准的支付报文发送前置机系统，由前置机系统自动逐笔加编地方密押后发送发报中心。前置机系统自动逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。待国家处理中心清算资金后接收回执。53第二节 中央银行现代化支付系统n（2）人行会计营业部门发起大额支付业务的处理n县级人行会计营业部门发起大额支付业务的县级人行会计营业部门发起大额支付业务的n在人行会计集中核算系统县级网点

26、录入、复核相关业务信息，并发送至市人行会计营业部门。地市人行会计营业部门收到并确认无误后进行账务处理，逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。54第二节 中央银行现代化支付系统n地市及以上人行会计营业部门发起大额支付业地市及以上人行会计营业部门发起大额支付业务的务的n在人行会计集中核算系统录入、复核相关业务信息，进行账务处理后，逐笔加编地方密押发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。55第二节 中央银行现代化支付系统n（3）人行国库部门发起大额支付业务的处理n县级人行国库部门发起大额支付业务的县级人行国库部门发起大额支付业务的n在国库会计核算系统录入、复核相关

27、业务信息，进行账务处理后发送地市人行国库部门。地市人行国库部门收到并确认无误后，逐笔加编地方密押发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。56第二节 中央银行现代化支付系统n地市及以上人行国库部门发起大额支付业务的地市及以上人行国库部门发起大额支付业务的n在国库会计核算系统业务处理系统录入、复核相关业务信息，进行账务处理，并逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。57第二节 中央银行现代化支付系统n2发报中心的处理n发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。58第二节 中央银行现代化支付系统n3国家处理中心的处理n

28、国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔确认无误后，分别以下情况进行账务处理。待账务处理完成后，将支付信息发往收报中心。n发起清算行、接收清算行均为商业银行的，会计分录为：59第二节 中央银行现代化支付系统借：借：存款存款行户行户 贷：大额支付往来贷：大额支付往来中国人民银行中国人民银行行户行户借：大额支付往来借：大额支付往来中国人民银行中国人民银行行户行户 贷：贷：存款存款行户行户60第二节 中央银行现代化支付系统n发起清算行为商业银行，接收清算行为人行会计营业部门或国库部门的，会计分录为：借：借：存款存款行户行户 贷：大额支付往来贷：大额支付往来中国人民银行中国人民银行行户行户借：大额

29、支付往来借：大额支付往来中国人民银行中国人民银行行（库）户行（库）户 贷：汇总平衡科目贷：汇总平衡科目中国人民银行中国人民银行行（库）户行（库）户61第二节 中央银行现代化支付系统n发起清算行为人行会计营业部门或国库部门，接收清算行为商业银行的，会计分录为：借：汇总平衡科目借：汇总平衡科目中国人民银行中国人民银行行（库）户行（库）户 贷：大额支付往来贷：大额支付往来中国人民银行中国人民银行行（库）户行（库）户借：大额支付往来借：大额支付往来中国人民银行中国人民银行行户行户 贷：贷：存款存款行户行户62第二节 中央银行现代化支付系统n发起清算行、接收清算行均为人行会计营业部门或国库部门的，会计分

30、录为：借：汇总平衡科目借：汇总平衡科目中国人民银行中国人民银行行（库）户行（库）户 贷：大额支付往来贷：大额支付往来中国人民银行中国人民银行行（库）户行（库）户借：大额支付往来借：大额支付往来中国人民银行中国人民银行行（库）户行（库）户 贷：汇总平衡科目贷：汇总平衡科目中国人民银行中国人民银行行（库）户行（库）户63第二节 中央银行现代化支付系统n发起清算行为商业银行的，其清算账户头寸不足时，国家处理中心将该笔支付业务进行排队处理。64第二节 中央银行现代化支付系统n4收报中心的处理n收报中心接收国家处理中心发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押，实时发送接收清算行。65第二节 中央银行

31、现代化支付系统n5接收清算行（接收行）的处理n（1）商业银行接收大额支付业务的处理行内业务处理系统与前置机直联的，前置机收到收行内业务处理系统与前置机直联的，前置机收到收报中心发来的支付信息，逐笔确认后发送至行内业务报中心发来的支付信息，逐笔确认后发送至行内业务处理系统，并按规定打印支付信息。处理系统，并按规定打印支付信息。66第二节 中央银行现代化支付系统行内业务处理系统未与前置机直联的，前置机收到行内业务处理系统未与前置机直联的，前置机收到收报中心发来的支付信息，逐笔确认后，使用人行统收报中心发来的支付信息，逐笔确认后，使用人行统一印制的支付系统专用凭证打印支付信息。一印制的支付系统专用凭

32、证打印支付信息。67第二节 中央银行现代化支付系统n（2）人行会计营业部门接收大额支付业务的处理n人行会计营业部门收到大额支付信息时，逐笔确认进行账务处理后使用专用凭证打印。接收行为县级人行会计营业部门的，通过人行会计集中核算系统将支付信息传送县级网点，由县级网点进行相应处理。68第二节 中央银行现代化支付系统n（3）人行国库部门接收大额支付业务的处理n接收行为地市人行国库部门的，进行账务处理并使用支付系统专用凭证打印支付信息。n接收行为县级人行国库部门的，通过国库业务处理系统将支付信息发送县级国库部门。县级国库部门进行账务处理并打印支付信息。69第二节 中央银行现代化支付系统中中央央银银行行

33、现现代代化化支支付付系系统统 大额支付系统大额支付系统 小额支付系统小额支付系统 大大额额支支付付系系统统是是实实时时全全额额清清算算系系统统，处处理理同同城城和和异异地地金金额额在在规规定定起起点点以以上上的的大大额额贷贷记记支支付付业业务务和和紧紧急急的的小小额额贷贷记记支支付付业务。业务。小小额额支支付付系系统统主主要要处处理理同同城城和和异异地地纸纸凭凭证证截截留留的的借借记记支支付付业业务务，中中央央银银行行和和国国库库部部门门办办理理的的借借记记支支付付业业务务，以以及及每每笔笔金金额额在在规规定定起起点点以以下下的各种小额贷记支付业务等。的各种小额贷记支付业务等。70第二节 中央

34、银行现代化支付系统n三、小额批量支付系统71第二节 中央银行现代化支付系统（一）小额批量支付系统处理的具体支付业务（一）小额批量支付系统处理的具体支付业务普通贷记业务普通贷记业务 定期贷记业务定期贷记业务 实时贷记业务实时贷记业务 普通借记业务普通借记业务 定期借记业务定期借记业务 实时借记业务实时借记业务 其他支付业务其他支付业务 付款行向收款行主动发起的付款业务付款行向收款行主动发起的付款业务付款行依协议定期向指定收款行发起的批付款行依协议定期向指定收款行发起的批量付款业务量付款业务 付款行接受付款人委托发起的、将确定付款行接受付款人委托发起的、将确定款项实时贷记指定收款人账户的业务款项实

35、时贷记指定收款人账户的业务 收款行向付款行主动发起的收款业务收款行向付款行主动发起的收款业务 收款行依协议定期向指定付款行发起的批收款行依协议定期向指定付款行发起的批量收款业务量收款业务 收款行接受收款人委托发起的，将确定收款行接受收款人委托发起的，将确定款项实时借记指定付款人账户的业务款项实时借记指定付款人账户的业务 72第二节 中央银行现代化支付系统n（二）科目设置会会计计科科目目 商业银行准备金存款商业银行准备金存款汇总平衡科目汇总平衡科目小额支付往来小额支付往来 支付清算资金往来支付清算资金往来 国家处理中心专用国家处理中心专用73第二节 中央银行现代化支付系统n（三）小额支付业务的核

36、算1 1普通贷记业务普通贷记业务银行业金融机构发起业务的处理（1 1）付款（清算）行的处理）付款（清算）行的处理付款（清算）行会计分录为：借：吸收存款借：吸收存款存款（存款（户）户）贷：待清算支付款项贷：待清算支付款项74第二节 中央银行现代化支付系统付款（清付款（清算）行算）行 前置机前置机 CCPC CCPC 组包组包 前置机前置机 加编地方押加编地方押 录入、导入录入、导入 组包、加编地方押组包、加编地方押 直联方式直联方式间联方式间联方式75第二节 中央银行现代化支付系统人民银行（库）发起业务的处理人民银行会计营业部门和国库部门进行账务处理后，分别在中央银行会计集中核算系统（ABS）和

37、国家金库会计核算系统（TBS）按收款清算行组包后，加编地方押发送至CCPC。（2 2）CCPCCCPC和国家处理中心的处理和国家处理中心的处理付款清算行CCPC的处理76第二节 中央银行现代化支付系统CCPCCCPC检检查、核查、核押、总押、总分核对分核对 同城业务同城业务 净借记净借记限额检查限额检查 轧差轧差处理处理 收款清算行收款清算行 付款清算行付款清算行 排队排队处理处理 异地业务异地业务 加编全国押加编全国押 NPC NPC 是是否否77第二节 中央银行现代化支付系统NPC的处理 NPCNPC检查、检查、核押核押 净借记净借记限额检查限额检查 轧差轧差处理处理 收款清算行收款清算行

38、 付款清算行付款清算行 排队排队处理处理 是是否否78第二节 中央银行现代化支付系统收款清算行CCPC的处理CCPC收到NPC发来的业务包，核验全国押无误后，加编地方押转发收款清算行。（3 3）收款（清算）行的处理）收款（清算）行的处理银行业金融机构接收业务的处理79第二节 中央银行现代化支付系统前置机确认、前置机确认、核押核押 行内系统拆包行内系统拆包 、账务处理：、账务处理：借：待清算支付款项借：待清算支付款项 贷：吸收存款贷：吸收存款存款（存款（户）户）转存磁介质转存磁介质或打印或打印行内系统账行内系统账务处理务处理 前置机确认、核押、前置机确认、核押、拆包拆包 直联方式直联方式间联方式

39、间联方式80第二节 中央银行现代化支付系统人民银行（库）接收业务的处理ABS和TBS收到CCPC发来的业务包，逐包确认并核地方押无误后，作相应账务处理。（4 4）各节点对各类通知的处理）各节点对各类通知的处理付款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分录为：借：待清算支付款项借：待清算支付款项 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项81第二节 中央银行现代化支付系统收款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分录为：借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 贷：待清算支付款项贷：待清算支付款项2 2跨行通存通兑业务跨行通存通兑业务 跨行通存通兑业务属于实时借（贷）记业务。小额支

40、付系统跨行通兑业务包括个人储蓄通兑业务和对公通兑业务；小额支付系统跨行通存业务仅指个人储蓄通存业务。82第二节 中央银行现代化支付系统办理跨行通存通兑业务，应向客户收取手续费；对个人储蓄通存通兑，应逐笔实时实现代理行与开户行的手续费分润；代理行应向客户提供完整的交易金额和手续费信息。（1 1）个人储蓄通兑业务的处理）个人储蓄通兑业务的处理客户不用现金支付代理行手续费的处理代理行收到客户取款凭条，组织实时借记业务包，业务包金额为客户取款金额（交易金额）和代理行手续费之和。83第二节 中央银行现代化支付系统开户行收到实时借记业务包，确认无误后：借：吸收存款借：吸收存款存款（存款（户）户）（交易金额

41、代理行手续费开户行手续费）（交易金额代理行手续费开户行手续费）贷：待清算支付款项贷：待清算支付款项 （交易金额代理行手续费）（交易金额代理行手续费）手续费及佣金收入手续费及佣金收入 （开户行手续费）（开户行手续费）开户行返回实时借记业务回执包，代理行收到后打印凭证，记载通兑业务发生额（交易金额代理行手续费开户行手续费），付现金（交易金额）给客户；同时打印手续费回单（代理行手续费开户行手续费）交与客户。84第二节 中央银行现代化支付系统客户用现金支付代理行手续费的处理代理行收到客户取款凭条，组织实时借记业务包，业务包金额为客户取款金额（交易金额）。开户行收到实时借记业务包，确认无误后：借：吸收存

42、款借：吸收存款存款（存款（户）（交易金额开户行手续费）户）（交易金额开户行手续费）贷：待清算支付款项贷：待清算支付款项 （交易金额）（交易金额）手续费及佣金收入手续费及佣金收入 （开户行手续费）（开户行手续费）85第二节 中央银行现代化支付系统开户行返回实时借记业务回执包，代理行收到后打印凭证，记载通兑业务发生额（交易金额开户行手续费），付现金（交易金额代理行手续费）给客户；同时打印手续费回单（代理行手续费开户行手续费）交与客户。（2 2）对公通兑业务的处理）对公通兑业务的处理代理行收到客户取款凭条，组织实时借记业务包，业务包金额为客户取款金额（交易金额）。86第二节 中央银行现代化支付系统开

43、户行收到实时借记业务包，确认无误后：借：吸收存款借：吸收存款存款（存款（户）（交易金额开户行手续费）户）（交易金额开户行手续费）贷：待清算支付款项贷：待清算支付款项 （交易金额）（交易金额）手续费及佣金收入手续费及佣金收入 （开户行手续费）（开户行手续费）开户行返回实时借记业务回执包，代理行收到后，为客户打印进账回单，记载存款账户贷方发生额（交易金额代理行手续费）；同时打印手续费回单（金额为代理行手续费金额）交与客户。87第二节 中央银行现代化支付系统（3 3）个人储蓄通存业务的处理）个人储蓄通存业务的处理客户不用现金支付代理行手续费的处理代理行收到客户存款凭条，组织实时贷记业务包，业务包金额

44、为客户存款金额（交易金额）和代理行手续费之差。开户行收到实时贷记业务包，确认无误后：88第二节 中央银行现代化支付系统借：待清算支付款项借：待清算支付款项 （交易金额代理行手续费）（交易金额代理行手续费）贷：吸收存款贷：吸收存款存款（存款（户）户）（交易金额代理行手续费开户行手续费）（交易金额代理行手续费开户行手续费）手续费及佣金收入手续费及佣金收入 （开户行手续费）（开户行手续费）开户行返回实时贷记业务回执包，代理行收到后，为客户打印存款回单，记载个人储蓄通存业务发生额（交易金额存款行手续费开户行手续费）；同时打印手续费回单（代理行手续费开户行手续费）交与客户。89第二节 中央银行现代化支付系统客户用现金支付代理行手续费的处理代理行收到客户存款凭条，组织实时贷记业务包，业务包金额为客户存款金额（交易金额）。开户行收到实时贷记业务包，确认无误后：借：待清算支付款项借：待清算支付款项 （交易金额）（交易金额）贷：吸收存款贷：吸收存款存款（存款（户）户）（交易金额开户行手续费）（交易金额开户行手续费）手续费及佣金收入手续费及佣金收入 （开户行手续费）（开户行手续费）90第二节 中央银行现代化支付系统开户行返回实时贷记业务回执包，代理行收到后，为客户打印存款回单，记载个人储蓄通存业务发生额（交易金额开户行手续费）；同时打印手续费回单（代理行手续费开户行手续费）交与客户。91