《税收与税务会计》课件.pptx

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1、税收与税务会计 制作人：制作者PPT时间：2024年X月目录第第1 1章章 税收与税务会计简介税收与税务会计简介第第2 2章章 国内企业税务会计实务国内企业税务会计实务第第3 3章章 国际税务会计实务国际税务会计实务第第4 4章章 税务会计信息系统建设与管理税务会计信息系统建设与管理第第5 5章章 税务会计师职业素养税务会计师职业素养 0101第1章 税收与税务会计简介 课程简介课程简介本课程旨在介绍税收与税务会计的基本概念、原理、本课程旨在介绍税收与税务会计的基本概念、原理、业务流程和实务操作，帮助学生全面掌握税务会计的业务流程和实务操作，帮助学生全面掌握税务会计的核心技能。本课程内容由浅入

2、深，涵盖税收政策、税核心技能。本课程内容由浅入深，涵盖税收政策、税收体系、税种税率等领域，为学生提供全面完整的税收体系、税种税率等领域，为学生提供全面完整的税务会计知识体系。通过本课程的学习，学生将深入了务会计知识体系。通过本课程的学习，学生将深入了解税收与税务会计领域的实践操作，提高实际操作能解税收与税务会计领域的实践操作，提高实际操作能力和综合素质。力和综合素质。税务会计的定义税务会计的定义和意义和意义税务会计是指对企业的税务实务进行规范、统计和分税务会计是指对企业的税务实务进行规范、统计和分析的过程，是财务会计的一种补充，是企业管理和决析的过程，是财务会计的一种补充，是企业管理和决策中的

3、重要组成部分。税务会计涉及的领域包括国家策中的重要组成部分。税务会计涉及的领域包括国家税收政策、税收计算和纳税申报等方面，为企业提供税收政策、税收计算和纳税申报等方面，为企业提供了合法、合规、合理的税务管理和决策支持。了合法、合规、合理的税务管理和决策支持。税收的基本概念和原理是指国家依法对个人和企业征收的一种强制性财政收入。税收主要包括法定原则、平等原则、公平原则、效率原则和便利原则等。税收原理是指税务部门按照税收对象分类的不同征收方式，包括消费税、企业所得税、个人所得税、增值税等。税种主要包括直接税和间接税两种。直接税是指由纳税人本人直接缴纳的税款，如企业所得税、个人所得税等。间接税则是指

4、由纳税人通过生产和消费环节缴纳的税款，如消费税、增值税等。税收分类税务会计的基本流程包括申请税务登记、核实登记信息等环节。税务登记包括申报所得税、增值税等税种的纳税申报。税务申报包括税务凭证的管理、账簿的填制等环节。税务核算包括税务机关对企业申报信息的核实、审查和复核等环节。税务复核通过税务会计核算数据，对企业的营业收入和成本进行分析，帮助企业决策和管理。营业收入和成本分析0103通过对企业的税务合规管理和监督，降低企业在税务管理方面的风险。税务合规02通过优化税务筹划，减少企业所得税和增值税等税种的缴纳，降低企业财务成本。税收筹划税务会计的职责税务会计人员是企业内部的财务专业人才，主要职责是

5、负责企业的税务管理和税务会计工作，包括税务登记、纳税申报、税务核算、税务审核、税务筹划等方面，同时也要具有一定的管理和决策能力。税收筹划税收筹划税收筹划的定义和原理税收筹划的定义和原理税收筹划的常见方法税收筹划的常见方法税收筹划的实施步骤税收筹划的实施步骤税务风险管理税务风险管理税务风险的定义和类型税务风险的定义和类型税务风险的评估和应对策略税务风险的评估和应对策略税务风险的预防和控制税务风险的预防和控制税务会计实务税务会计实务税务会计的流程和原则税务会计的流程和原则税务会计的核算方法税务会计的核算方法税务会计的操作规范税务会计的操作规范税收政策与应用实践政策解读政策解读税收政策的法律意义税收

6、政策的法律意义税收政策与经济发展的关系税收政策与经济发展的关系税收政策的调控功能税收政策的调控功能 0202第2章 国内企业税务会计实务 增值税纳税申报增值税纳税申报增值税是一种流转税，是指对企业商品销售额或劳务增值税是一种流转税，是指对企业商品销售额或劳务费用与税金的差额进行的一种税收形式。增值税纳税费用与税金的差额进行的一种税收形式。增值税纳税申报是企业向税务机关申报应缴纳的税款和享受税收申报是企业向税务机关申报应缴纳的税款和享受税收优惠的一种表现方式。在申报增值税时，企业需要注优惠的一种表现方式。在申报增值税时，企业需要注意税率、税源、税率适用情况、申报计算方式及税务意税率、税源、税率适

7、用情况、申报计算方式及税务机关要求的资料等。机关要求的资料等。所得税纳税申报所得税纳税申报所得税是一种个人或企业所得直接征收的税收。所得所得税是一种个人或企业所得直接征收的税收。所得税纳税申报是企业向税务机关申报应缴纳的所得税和税纳税申报是企业向税务机关申报应缴纳的所得税和享受税收优惠的一种表现方式。在申报所得税时，企享受税收优惠的一种表现方式。在申报所得税时，企业需要注意税率、扣除标准、计算方法及税务机关要业需要注意税率、扣除标准、计算方法及税务机关要求的资料等。求的资料等。税务稽查与应对税务稽查与应对措施措施税务稽查是税务机关依法对纳税人进行税收监管的重税务稽查是税务机关依法对纳税人进行税

8、收监管的重要手段。税务稽查的类型有现场稽查、函证稽查、税要手段。税务稽查的类型有现场稽查、函证稽查、税务调查等。企业应对税务稽查需加强内部税务风险管务调查等。企业应对税务稽查需加强内部税务风险管控，建立健全财务制度和完善财务报表，加强合规性控，建立健全财务制度和完善财务报表，加强合规性管理等。管理等。税务筹划与避税税务筹划与避税税务筹划是企业在保证合法性的前提下，通过调整税税务筹划是企业在保证合法性的前提下，通过调整税务结构和合理运用税收政策，有效地降低税收负担的务结构和合理运用税收政策，有效地降低税收负担的过程。税务避税是一种合法的税务规划手段，通过法过程。税务避税是一种合法的税务规划手段，

9、通过法律规定的优惠政策和税收差异等方式实现降低纳税额律规定的优惠政策和税收差异等方式实现降低纳税额的目的。的目的。增值税纳税申报普通纳税人税率为17%，小规模纳税人税率为3%、5%、6%、7%税率增值税的征收对象是企业商品销售额和劳务费用，应税项目包括货物销售、加工修理修配、承包建筑安装业务等税源不同行业和企业享受不同的税率政策，企业应注意官方公布的适用税率情况税率适用情况企业可以根据增值税税负和资金周转情况决定是否采用月度申报或季度申报，申报方式需符合税务机关要求申报计算方式所得税纳税申报企业应根据自身纳税情况，确定适用税率。企业所得税税率包括25%、20%、15%、10%、5%等税率企业在

10、计算所得税时，可以享受相关扣除标准。例如，企业可以从所得税应纳税额中扣除研发费用、技术入股等费用扣除标准企业所得税的计算方式包括核算所得额和应纳所得税额。企业应根据自身纳税情况，决定计算方法计算方法企业需要提供纳税申报表、资产负债表、利润表等相关资料，以证明企业所得税申报的真实性税务机关要求的资料税务稽查与应对措施税务稽查包括现场稽查、函证稽查、税务调查等类型。企业应依据不同类型的税务稽查，制定相应的应对措施税务稽查类型企业应建立健全财务制度和财务报表，完善内部税务风险管控措施，以减少税务风险内部税务风险管控企业应依据税收政策和法律法规规定，加强合规性管理，确保税务稽查合规合规性管理企业应积极

11、协助税务机关开展税务稽查工作，主动配合提供相关资料和解答问题协作应对通过调整成本和收入，一定程度上降低企业应税所得额税前利润调节0103企业可以通过申请享受税收优惠政策，降低纳税负担优惠政策申请02通过合理使用税负转移策略，将税负转移给其他企业或个人，实现减税税负转移税率税率增值税税率较高，普通纳税人增值税税率较高，普通纳税人税率为税率为17%17%；小规模纳税人税；小规模纳税人税率为率为3%3%、5%5%、6%6%、7%7%所得税税率较低，企业所得税所得税税率较低，企业所得税税率包括税率包括25%25%、20%20%、15%15%、10%10%、5%5%等等适用对象适用对象增值税的纳税对象是

12、企业商品增值税的纳税对象是企业商品销售额和劳务费用销售额和劳务费用所得税的纳税对象是企业所得所得税的纳税对象是企业所得计税方法计税方法增值税计税方法是税前扣除法增值税计税方法是税前扣除法和累进抵扣法和累进抵扣法所得税计税方法是核算所得额所得税计税方法是核算所得额和应纳所得税额和应纳所得税额增值税与所得税的比较类型类型增值税是一种流转税增值税是一种流转税所得税是一种直接税所得税是一种直接税结束语税收是国家财政收入的重要来源，也是企业经营的重要成本之一。企业应根据自身情况，合理应对税务问题，加强合规性管理，降低税收负担，实现可持续发展。0303第3章 国际税务会计实务 国际税收体系概述介绍联合国模

13、式税收协定的起源和框架联合国模式税收协定介绍BEPS行动计划的背景和实施情况BEPS行动计划介绍税收信息透明度的概念和作用税收信息透明度 跨国企业税务规划介绍税收协议优惠的概念和作用税收协议优惠介绍利润转移定价的原理和应用利润转移定价介绍税务风险评估的方法和程序税务风险评估 国际税收体系对国际税收体系对企业的影响企业的影响国际税收体系的建立和发展对企业经营和税务筹划产国际税收体系的建立和发展对企业经营和税务筹划产生了重要影响。企业需要了解国际税收政策和规则的生了重要影响。企业需要了解国际税收政策和规则的变化，以及相应的应对策略。变化，以及相应的应对策略。诉讼和仲裁诉讼和仲裁介绍诉讼和仲裁的优点

14、和局限介绍诉讼和仲裁的优点和局限详细说明诉讼和仲裁的程序和详细说明诉讼和仲裁的程序和方法方法避免和管理风险避免和管理风险介绍避免和管理税务风险的方介绍避免和管理税务风险的方法和程序法和程序详细说明企业应对税务争议的详细说明企业应对税务争议的策略和方法策略和方法合规和自我纠错合规和自我纠错介绍合规和自我纠错的重要性介绍合规和自我纠错的重要性和方法和方法详细说明如何制定和实施纠错详细说明如何制定和实施纠错机制机制企业应对国际税务争议的策略和方法调解和协商调解和协商介绍调解和协商的优点和局限介绍调解和协商的优点和局限详细说明调解和协商的程序和详细说明调解和协商的程序和方法方法介绍税收协议适用性的原则

15、和方法税收协议适用性0103介绍合规和备案的要点和方法合规和备案02介绍企业属性和国别风险的影响和应对策略企业属性和国别风险总结通过学习本章内容，我们可以了解国际税收体系的基本框架和原则，掌握跨国企业税务规划、国际税务争议解决和跨境投资税务风险管理的方法和程序，提高企业的税务管理和风险应对能力。0404第4章 税务会计信息系统建设与管理 税务会计信息系统建设的原则系统应保证信息处理的完整性，确保数据的准确性和完整性完整性系统应具备可靠性，保证数据的一致性和连续性可靠性系统应具备可扩展性，支持系统的不断升级和扩展可扩展性 税务会计信息系统管理包括系统日常维护、数据备份和恢复、故障排除等运维管理包

16、括对系统进行技术更新和升级、技术支持与咨询等技术支持包括系统的安全性能、安全策略、审计和监控等安全管理 对系统数据的访问权限进行控制，防止未经授权的访问和使用保密性0103保证系统的可靠性和可用性，防止系统的停机、宕机和故障可用性02保证数据的完整性和一致性，防止数据的损毁、修改和篡改完整性财务报表编制财务报表编制向税务部门报送财务报表，保向税务部门报送财务报表，保证财务信息的真实性和准确性证财务信息的真实性和准确性遵守税收法律法规，提高税务遵守税收法律法规，提高税务合规度合规度审计审计支持内部审计和外部审计，提支持内部审计和外部审计，提供审计证据和审计意见供审计证据和审计意见保证企业的财务透

17、明度和合规保证企业的财务透明度和合规性性风险管理风险管理对企业风险进行评估和监控，对企业风险进行评估和监控，提供风险预警和风险控制手段提供风险预警和风险控制手段降低企业的经营风险，提高企降低企业的经营风险，提高企业的竞争力业的竞争力税务会计信息系统的应用企业管理企业管理支持企业的财务管理、成本管支持企业的财务管理、成本管理、资产管理和人力资源管理理、资产管理和人力资源管理支持企业的经营决策，提供数支持企业的经营决策，提供数据分析和决策支持据分析和决策支持税务会计信息系统建设的基本要求税务会计信息系统建设应具备良好的技术基础和规范的管理体系，确保系统的安全性、可靠性和稳定性。同时，应考虑企业的实

18、际需求和业务特点，根据具体情况进行系统设计和功能开发。0505第5章 税务会计师职业素养 税务会计师职业道德规范遵守国家法律法规及税务会计师职业道德规范基本内容维护税务会计师职业形象，保证公众信任度意义建立健全内部管理制度，加强职业道德教育实践方法及时披露有关信息，避免利益冲突策略税务会计师职业技能要求熟悉国家税务法规、财务会计和税务会计理论技能要求不断提高自身综合素质，增强专业技能发展路径如何在实践中运用职业技能，提高工作效率案例说明多参加培训和交流，增强学习能力和应变能力建议培养具有宏观思维和系统思维的综合型税务会计师目标0103注重经验积累和知识更新，不断提高自身素质建议02多途径多层次

19、开展培训和考试，注重实践操作和案例分析方法机遇机遇新税法实施，给税务会计师带新税法实施，给税务会计师带来新的业务机会来新的业务机会税负下降，有利于企业发展，税负下降，有利于企业发展，也促进税务会计师业务发展也促进税务会计师业务发展挑战挑战税务会计师专业技能要求更高，税务会计师专业技能要求更高，需要不断学习和更新需要不断学习和更新税法政策变化快速，需要及时税法政策变化快速，需要及时掌握和应对掌握和应对建议建议加强自身职业素养和技能培养，加强自身职业素养和技能培养，增强核心竞争力增强核心竞争力积极参与企业税务规划和税收积极参与企业税务规划和税收筹划，为企业提供更优质的服筹划，为企业提供更优质的服务务税收与税务会计的未来发展趋势和机遇政策方向政策方向深化增值税改革，扩大税收征深化增值税改革，扩大税收征管范围管范围加强税收信息化建设，提高税加强税收信息化建设，提高税收征管效率收征管效率本章小结本章小结图文内容图文内容税务会计师是企业税务管理的重要角色，具有丰富的税务知识和实践经验。税务会计师既要具备技术专业能力，又要具备较高的职业素养和道德修养，才能更好地为企业服务和保障企业纳税合规。本章主要介绍税务会计师的职业素养，包括职业道德规范、职业技能要求和综合素质培养等内容，希望能够对税务会计师的职业发展和提高有所帮助。谢谢观看！下次再见