《审计业务培训讲义》课件.pptx

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1、审计业务培训审计业务培训讲义讲义PPTPPT课件课件简介简介制作人：时间：2024年X月contents目目 录录第第1 1章章 简介简介第第2 2章章 审计前的准备工作审计前的准备工作第第3 3章章 审计实施过程审计实施过程第第4 4章章 审计人员行为规范审计人员行为规范第第5 5章章 审计工作的管理和控制审计工作的管理和控制第第6 6章章 总结总结第第7 7章章 审计业务培训讲义审计业务培训讲义 0101第第1章章 简简介介审计的重要性和意义审计的重要性和意义防止虚假报表和财务欺诈保证财务信息保证财务信息真实准确真实准确识别企业经营风险和机会提高企业经营提高企业经营效率效率检查和优化业务流

2、程和内部控制改进企业治理改进企业治理结构结构 审计的分类和目标审计的分类和目标财务审计、合规审计、IT审计等依据审计对象依据审计对象发表意见、提供建议、识别问题等依据审计目标依据审计目标内部审计、外部审计、专项审计等依据审计程序依据审计程序 与审计相关的法律法规与审计相关的法律法规规定了审计的法律基础和规范审计法和会计审计法和会计法法强调了财务报告和审计的作用和重要性中华人民共中华人民共和国公司法和国公司法规定了上市公司必须接受审计监督证券法和证证券法和证券发行与交易券发行与交易管理条例管理条例 审计流程中各个环节的内容和主要任务审计流程中各个环节的内容和主要任务确认审计对象、收集资料、制定审

3、计计划立项和准备阶立项和准备阶段段进行初步分析、进行检查和核实、制定意见和建议实施阶段实施阶段整理审计文件、准备报告、审核报告报告编制和审报告编制和审核阶段核阶段 现代化审计技术的发展和应用现代化审计技术的发展和应用现代化审计技术的发展和应用现代化审计技术的发展和应用现代化审计技术主要包括数据分析、风险评估、现代化审计技术主要包括数据分析、风险评估、ITIT审计等方面。这些技术对提升审计的审计等方面。这些技术对提升审计的质量和效率都有着重要作用。质量和效率都有着重要作用。通过调查和检验资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表来检测欺诈行为虚假报表虚假报表0103审计人员要对关联交易进行审计，防

4、止关联方之间的资金流入流出业务交易转移业务交易转移02审计人员要查阅公司年报等公开信息，确保公司遵守披露要求未按有关规定披露重要信息未按有关规定披露重要信息外部审计外部审计外部审计外部审计由独立的审计机构进行由独立的审计机构进行以财务报表审计为主要任务以财务报表审计为主要任务具有客观性、公正性和独立性具有客观性、公正性和独立性专项审计专项审计专项审计专项审计针对特定领域或问题进行的审计针对特定领域或问题进行的审计例如例如ITIT审计、绿色审计等审计、绿色审计等具有一定的专业性和针对性具有一定的专业性和针对性法定审计法定审计法定审计法定审计依法规定必须进行的审计依法规定必须进行的审计例如上市公司

5、的年度审计等例如上市公司的年度审计等具有强制性和规范性具有强制性和规范性内部审计和外部审计的区别内部审计和外部审计的区别内部审计内部审计内部审计内部审计由公司内部专门机构进行由公司内部专门机构进行重点关注企业内部控制和风险管理重点关注企业内部控制和风险管理具有持续性、局限性和保密性具有持续性、局限性和保密性总结总结通过本章的学习，我们可以对审计的基本概念和分类有更加深入的了解，同时也了解了审计工作的流程和方法。在接下来的学习中，我们将进一步学习财务报表审计、内部控制审计、信息系统审计等方面的内容。0202第第2章章 审计审计前的准前的准备备工作工作审计前的信息获取和分析审计前的信息获取和分析审

6、计前的信息获取和分析审计前的信息获取和分析审计前的信息获取和分析是审计工作的前提。在这个页面中，我们将会介绍审计前的信审计前的信息获取和分析是审计工作的前提。在这个页面中，我们将会介绍审计前的信息获取要点及其重要性，阐明审计前的信息分析方法和技巧，以及说明审计前准备工作息获取要点及其重要性，阐明审计前的信息分析方法和技巧，以及说明审计前准备工作的基本原则和要求。的基本原则和要求。步骤步骤步骤步骤确定审计目标和范围确定审计目标和范围制定审计计划和程序制定审计计划和程序评估关键因素和风险评估关键因素和风险调整审计计划调整审计计划合理性合理性合理性合理性审计计划的编制和调整必须要考虑客观情况审计计划

7、的编制和调整必须要考虑客观情况审计计划必须符合法律法规和审计标准要求审计计划必须符合法律法规和审计标准要求 审计计划的编制和调整审计计划的编制和调整必要性必要性必要性必要性审计计划的编制和调整是确保审计工作顺利进行的基审计计划的编制和调整是确保审计工作顺利进行的基础础通过审计计划的编制和调整可以更好地掌握审计工作通过审计计划的编制和调整可以更好地掌握审计工作的进展情况的进展情况审计风险的评估和应对审计风险的评估和应对审计风险的概念概念和类型概念和类型评估方法评估方法和流评估方法和流程程控制风险应对不同类型应对不同类型的审计风险的审计风险存在风险基本内容和流程审计工作程序审计工作程序0103 0

8、2调查方法总结总结审计前的准备工作是审计工作的关键环节，包括信息获取和分析、审计计划的编制和调整、审计风险的评估和应对、审计工作程序和调查方法等方面。只有在充分准备的基础上，才能保证审计工作的顺利进行和审计结论的准确性。0303第第3章章 审计实审计实施施过过程程审计程序的实施和检查审计程序的实施和检查详细介绍审计程序实施的基本要点和流程基本要点和流基本要点和流程程阐述审计程序检查的方法和技巧检查方法和技检查方法和技巧巧说明如何运用检查方法进行审计工作运用检查方法运用检查方法的说明的说明 审计证据的获取和分析审计证据的获取和分析介绍审计证据的概念和分类概念和分类概念和分类阐述审计证据的获取和分

9、析方法获取和分析方获取和分析方法法说明如何运用审计证据进行审计工作运用审计证据运用审计证据的说明的说明 抽样技术在审计工作中的应用抽样技术在审计工作中的应用介绍抽样技术在审计工作中的重要性和应用重要性和应用重要性和应用阐明抽样技术的种类和基本原理种类和基本原种类和基本原理理说明如何运用抽样技术进行审计工作运用抽样技术运用抽样技术的说明的说明 内部控制的识别和评价内部控制的识别和评价介绍内部控制的概念和目标概念和目标概念和目标阐述内部控制的识别和评价方法识别和评价方识别和评价方法法说明如何运用内部控制理论进行审计工作运用内部控制运用内部控制理论的说明理论的说明 审计程序实施的基本要点和流程审计程

10、序实施的基本要点和流程审计程序实施的基本要点和流程审计程序实施的基本要点和流程审计程序的实施是审计工作中的重要环节。在实施过程中，需按照要求进行操作，并在审计程序的实施是审计工作中的重要环节。在实施过程中，需按照要求进行操作，并在操作过程中注意相关的流程和步骤。操作过程中注意相关的流程和步骤。审计程序检查的方法和技巧审计程序检查的方法和技巧对需要检查的项目进行适当的抽样，以从中获取重要信息适当使用抽样适当使用抽样审查过程文件以获得足够的证据审查过程文件审查过程文件了解业务背景，有助于更好地理解审核的范围了解业务背景了解业务背景 审计证据的获取和分析审计证据的获取和分析审计证据的获取和分析审计证

11、据的获取和分析审计证据是证明审计人员判断和观点的依据。获取和分析审计证据需要遵循一定的方法审计证据是证明审计人员判断和观点的依据。获取和分析审计证据需要遵循一定的方法和流程，并对证据进行有效性和可靠性的评估。和流程，并对证据进行有效性和可靠性的评估。判断抽样判断抽样判断抽样判断抽样设定一定的标准对样本进行判断设定一定的标准对样本进行判断计量抽样计量抽样计量抽样计量抽样计算适当的样本大小，以达到精度要求计算适当的样本大小，以达到精度要求抽样误差抽样误差抽样误差抽样误差抽样误差是由于样本的随机性而产生的误差抽样误差是由于样本的随机性而产生的误差抽样技术的种类和基本原理抽样技术的种类和基本原理随机抽

12、样随机抽样随机抽样随机抽样随机抽样需要保证每个数据点都有同等机会被选中随机抽样需要保证每个数据点都有同等机会被选中识别内部控制的过程需要对组织的业务流程、内部控制制度、授权程序等进行详细分析识别内部控制识别内部控制0103运用内部控制的方法和技巧需要针对不同的业务进行分析和实施运用内部控制运用内部控制02评价内部控制的过程需要对发现的问题进行分析和解决评价内部控制评价内部控制对审计证据的评价对审计证据的评价对审计证据进行评价是审计工作中的重要环节。评价须遵循一定的方法和流程，以确保审计证据的可靠性和有效性。0404第第4章章 审计审计人人员员行行为规为规范范审计人员行为规范审计人员行为规范的重

13、要性的重要性审计人员行为规范是保证审计质量和保护客户利益的重要保障。违反行为规范会造成不良后果，如违纪违法、损失声誉等。因此，审计人员必须遵守行为规范，确保审计工作的准确性、客观性和专业性。审计人员行为规范审计人员行为规范的内容和要求的内容和要求审计人员行为规范包括审计人员应具备的素质、职业行为准则、工作标准等内容。不同职责审计人员的行为规范也会存在差异。审计人员必须清楚行为规范的内容和要求，并落实到审计工作中，确保工作按照规范进行。审计人员应遵循的伦理准则审计人员应遵循的伦理准则审计人员应遵循的伦理准则审计人员应遵循的伦理准则伦理准则是保障审计人员行为规范和职业道德的重要依据。审计人员应遵循

14、诚实、公正、伦理准则是保障审计人员行为规范和职业道德的重要依据。审计人员应遵循诚实、公正、保密等伦理准则，确保审计工作的客观性、准确性和保密性。保密等伦理准则，确保审计工作的客观性、准确性和保密性。自我约束自我约束自我约束自我约束审慎接受审计工作审慎接受审计工作遵守保密规定遵守保密规定不接受有悖于职业操守和客观性的安排不接受有悖于职业操守和客观性的安排 审计人员的职业道德和自我约束审计人员的职业道德和自我约束职业道德职业道德职业道德职业道德尊重客户和相关方利益尊重客户和相关方利益保护审计工作的独立性和客观性保护审计工作的独立性和客观性维护审计职业的形象和声誉维护审计职业的形象和声誉明确审计工作

15、目标，严格按照工作标准进行操作明确工作目标明确工作目标0103严格遵守职业操守和伦理准则，保护个人和公司的口碑形象注意口碑形象注意口碑形象02保持审计独立性和客观性，不受任何利益干扰保持独立性保持独立性行为规范的后果行为规范的后果违反行为规范会受到纪律处分、起诉等严重后果违反行为规范违反行为规范的后果的后果不遵守行为规范会破坏审计行业的形象，影响整个行业的声誉伤害审计行业伤害审计行业形象形象违反行为规范会严重影响客户信任，导致经济损失和声誉损失损失客户信任损失客户信任 结语结语遵守行为规范和伦理准则是审计工作的基本要求，也是保障客户利益和行业声誉的重要保障。审计人员必须严格遵守行为规范和伦理准

16、则，落实到工作中，确保审计工作的准确性、客观性和专业性。0505第第5章章 审计审计工作的管理和控制工作的管理和控制审计工作计划和安排审计工作计划和安排审计工作计划和安排审计工作计划和安排审计工作计划和安排对于实现审计工作的高效有着至关重要的作用。在确定审计目标、审计工作计划和安排对于实现审计工作的高效有着至关重要的作用。在确定审计目标、制定审计计划和确认审计程序等方面，都需要进行周密的安排。在本页中，我们将介绍制定审计计划和确认审计程序等方面，都需要进行周密的安排。在本页中，我们将介绍审计工作计划和安排的重要性和应用，并阐明对于进行审计工作计划和安排的方法和步审计工作计划和安排的重要性和应用

17、，并阐明对于进行审计工作计划和安排的方法和步骤，以及如何合理地安排和管理审计工作。骤，以及如何合理地安排和管理审计工作。审计工作计划和安排审计工作计划和安排包括审计目的、审计时间、审计范围、审计对象等确定审计目标确定审计目标包括审计程序、审计材料、审计人员安排等制定审计计划制定审计计划包括采取何种审计方法、验收程序、检查过程等确认审计程序确认审计程序包括人员数量、人员培训、人员分工等安排审计人员安排审计人员质量控制和监督质量控制和监督质量控制和监督质量控制和监督质量控制和监督是审计工作中的重要环节，通过严格的质量控制和监督，可以保证审计质量控制和监督是审计工作中的重要环节，通过严格的质量控制和

18、监督，可以保证审计工作的质量和可靠性，并预防审计工作中的风险和错误。在本页中，我们将介绍审计工工作的质量和可靠性，并预防审计工作中的风险和错误。在本页中，我们将介绍审计工作质量控制和监督的意义和作用，并阐述质量控制和监督的方法和技巧，以及如何进行作质量控制和监督的意义和作用，并阐述质量控制和监督的方法和技巧，以及如何进行审计工作的质量控制和监督。审计工作的质量控制和监督。质量控制和监督质量控制和监督包括质量标准、质量流程、质量要求等制定质量控制制定质量控制方案方案包括实施审计、审核审计结果、纠正错误等落实质量控制落实质量控制措施措施包括识别潜在风险、规避风险等进行风险评估进行风险评估包括对进度

19、进行监控、对问题进行跟踪等监督审计工作监督审计工作进展进展审计工作报告和沟通审计工作报告和沟通审计工作报告和沟通审计工作报告和沟通审计工作报告和沟通是审计工作中不可或缺的环节，通过审计工作报告和沟通，可以使审计工作报告和沟通是审计工作中不可或缺的环节，通过审计工作报告和沟通，可以使得审计工作的结果得到及时的反馈和应用，进一步提升审计工作的价值。在本页中，我得审计工作的结果得到及时的反馈和应用，进一步提升审计工作的价值。在本页中，我们将介绍审计工作报告和沟通的重要性和应用，并阐明审计工作报告和沟通的方法和步们将介绍审计工作报告和沟通的重要性和应用，并阐明审计工作报告和沟通的方法和步骤，以及如何进

20、行审计工作的报告和沟通。骤，以及如何进行审计工作的报告和沟通。审计工作报告和沟通审计工作报告和沟通包括报告内容、报告形式、报告接收者等制定审计工作制定审计工作报告报告包括与被审计单位沟通、对审计结果进行解释、提出改进建议等进行审计沟通进行审计沟通包括明确沟通目的、了解被审计单位需求、注意沟通方式等审计沟通的方审计沟通的方法和技巧法和技巧包括处理冲突、解决疑虑等处理沟通中的处理沟通中的问题问题审计工作总结和反思审计工作总结和反思审计工作总结和反思审计工作总结和反思审计工作总结和反思是审计工作的重要环节，通过总结和反思，可以发现工作中存在的审计工作总结和反思是审计工作的重要环节，通过总结和反思，可

21、以发现工作中存在的不足和问题，并进一步完善审计工作的过程和质量。在本页中，我们将介绍审计工作总不足和问题，并进一步完善审计工作的过程和质量。在本页中，我们将介绍审计工作总结和反思的意义和作用，并阐述总结和反思的方法和技巧，以及如何进行审计工作的总结和反思的意义和作用，并阐述总结和反思的方法和技巧，以及如何进行审计工作的总结和反思。结和反思。审计工作总结和反思审计工作总结和反思包括总结工作成果、工作过程中的问题及解决方法等做好工作总结做好工作总结包括审计方法、工作流程、工作效率等方面的问题反思工作中存反思工作中存在的问题在的问题包括优化审计计划、加强监督等完善工作流程完善工作流程包括加强自我学习

22、、不断提高专业水平等提高个人能力提高个人能力 0606第第6章章 总结总结审计业务培训讲义审计业务培训讲义PPTPPT课件总结课件总结本课程全面系统地介绍了审计业务的基本知识、方法和技能，为学习者提供了一个全面的审计业务培训平台。本页将对本课程的主要内容和要点进行总结，并突出审计业务的重要性和意义。同时，提出建议学习者在实际工作中遵循课件提供的指导思路，积极探究、实践和总结。审计业务的发展前审计业务的发展前景景审计业务是现代企业管理中不可或缺的一部分，也是金融市场和社会经济发展的重要指标之一。本页将简述审计业务发展的历史和现状，介绍审计业务的未来发展趋势和前景，分析审计业务领域面临的挑战和机遇

23、。审计业务的未来发展审计业务的未来发展审计业务的未来发展审计业务的未来发展随着全球经济和金融市场的飞速发展，审计业务也面临着前所未有的挑战和机遇。未来，随着全球经济和金融市场的飞速发展，审计业务也面临着前所未有的挑战和机遇。未来，审计业务将更加注重数据化和数字化，依托云计算、大数据和人工智能等新技术，开展审计业务将更加注重数据化和数字化，依托云计算、大数据和人工智能等新技术，开展更加高效、准确、全面的审计工作。同时，审计业务也将更加注重社会责任和公众信任，更加高效、准确、全面的审计工作。同时，审计业务也将更加注重社会责任和公众信任，积极参与社会治理和经济建设。积极参与社会治理和经济建设。具备扎

24、实的专业知识和技能基本要求和条件基本要求和条件0103注重实践、不断学习和提高建议和指导建议和指导02细心、严谨、客观、公正典型特点和行为典型特点和行为审计业务的社会责任和使命审计业务的社会责任和使命保障金融市场稳定、促进经济发展社会责任社会责任提高信息披露透明度，保护社会公众权益社会使命社会使命注重技术创新、信息化、社会责任和环保等方面未来发展未来发展 基本技能基本技能基本技能基本技能审计函的书写和准备审计函的书写和准备审计证据的收集和分析审计证据的收集和分析审计报告的编写和审核审计报告的编写和审核技术创新技术创新技术创新技术创新数据分析和挖掘技术数据分析和挖掘技术人工智能和机器学习人工智能

25、和机器学习云计算和大数据分析云计算和大数据分析实践与创新实践与创新实践与创新实践与创新模拟审计和实践案例模拟审计和实践案例创新审计思路和方法创新审计思路和方法提高审计工作效率和质量提高审计工作效率和质量审计业务的基本知识和技能审计业务的基本知识和技能基本知识基本知识基本知识基本知识审计的定义和特征审计的定义和特征审计的类型和阶段审计的类型和阶段审计的基本原理和流程审计的基本原理和流程结语结语审计业务是现代企业管理和金融市场的重要组成部分，也是经济社会发展的重要指标和保障。本课程从基本知识、方法和技能等方面全面系统地介绍了审计业务的基本原理和实践，为学习者提供了一个全面的审计业务培训平台。希望学

26、习者能够积极探究和实践，不断提高自身的审计业务水平和能力，为企业和社会的发展作出积极的贡献。0707第第7章章 审计业务审计业务培培训讲义训讲义审计业务培训讲义审计业务培训讲义审计业务培训讲义审计业务培训讲义审计业务培训讲义是面向审计新手的一份培训教材，涵盖了审计工作的基础知识和必备审计业务培训讲义是面向审计新手的一份培训教材，涵盖了审计工作的基础知识和必备技能。通过学习本讲义，新手能够更好地了解审计的工作流程和职责，提高审计水平和技能。通过学习本讲义，新手能够更好地了解审计的工作流程和职责，提高审计水平和质量，更好地服务于企业和公众。质量，更好地服务于企业和公众。审计业务的概念和目标审计业务

27、的概念和目标审计业务是一项独立的、客观的、专业的评价服务，旨在为某一组织提供合理的保证和建议。审计业务的定审计业务的定义义审计业务的目标是发表审计意见，表达对财务报表是否真实、准确和公正的看法，保证财务报表的可靠性和价值。审计业务的目审计业务的目标标审计业务的职责是评价管理层制定的财务报表是否符合会计准则和财务报告法规的要求，是否真实、准确和完整。审计业务的职审计业务的职责责 方法方法方法方法逐项检查财务报表中的项目和事项逐项检查财务报表中的项目和事项评估内部控制环境和控制流程的有效性评估内部控制环境和控制流程的有效性考虑审计风险和重要性考虑审计风险和重要性采用数据分析和计算机辅助审计工具采用

28、数据分析和计算机辅助审计工具参考前期审计经验和业内标准参考前期审计经验和业内标准技巧技巧技巧技巧与被审计单位沟通和合作与被审计单位沟通和合作保持独立性和客观性保持独立性和客观性遵守法律、法规和职业道德准则遵守法律、法规和职业道德准则保护机密和保密性保护机密和保密性做好记录和档案管理做好记录和档案管理工具工具工具工具审计软件和工具审计软件和工具数据分析工具和方法数据分析工具和方法内部控制评估工具和方法内部控制评估工具和方法风险评估工具和方法风险评估工具和方法报告和意见撰写工具和方法报告和意见撰写工具和方法审计业务的流程和方法审计业务的流程和方法流程流程流程流程确定审计目标和范围确定审计目标和范围

29、制定审计计划和程序制定审计计划和程序收集和分析相关信息收集和分析相关信息进行审计风险评估进行审计风险评估进行审计测试和检查进行审计测试和检查撰写审计报告和意见撰写审计报告和意见审计计划和程序是审计工作的基础，需要根据被审计单位的特征和风险进行制定和优化。审计计划和程序审计计划和程序0103风险评估和管理是审计工作的核心，需要根据被审计单位的特征和行业风险，采用不同的检查方法和技术手段，保证审计工作的效率和质量。风险评估和管理风险评估和管理02内部控制环境是企业风险管理的基础，需要建立起一套有效的内部控制系统，规范企业的财务活动和业务流程。内部控制环境内部控制环境审计业务的重要性审计业务的重要性

30、和作用和作用1.保护投资者和公众利益，提高财务报表的质量和可靠性；2.促进企业的经济和社会发展，提高经营效率和效益；3.帮助企业识别和管理风险，提高风险管理能力和水平；4.改进内部控制环境，提高企业治理和管理水平；5.满足监管要求和法律法规的要求，保证企业的合法合规运作。审计业务的前景和挑战审计业务的前景和挑战审计业务的前景和挑战审计业务的前景和挑战随着经济全球化和信息技术的迅速发展，审计业务面临着前所未有的挑战和机遇。未来随着经济全球化和信息技术的迅速发展，审计业务面临着前所未有的挑战和机遇。未来审计业务将更加注重数字化和数据化，采用更加智能化和自动化的审计方法和技术，加审计业务将更加注重数

31、字化和数据化，采用更加智能化和自动化的审计方法和技术，加强内部控制和风险管理。同时，审计业务也需要适应互联网和人工智能的发展趋势，推强内部控制和风险管理。同时，审计业务也需要适应互联网和人工智能的发展趋势，推进跨境审计和国际合作，提高全球审计标准和质量水平。进跨境审计和国际合作，提高全球审计标准和质量水平。审计业务的技能和素质审计业务的技能和素质审计业务人员需要具备扎实的会计、经济和法律等方面的专业知识，以及熟悉国内外审计准则和法规的要求。专业技能专业技能审计业务人员需要具备一定的审计工作经验，熟悉各种审计对象和行业，了解各种审计方法和技术的应用。审计经验审计经验审计业务人员需要具备良好的团队合作精神和沟通协调能力，能够有效地协调和配合各方面的工作人员。团队合作团队合作审计业务人员需要保持独立性和客观性，不受任何个人或团体的影响，保证审计工作的公正和无私。独立性和客观独立性和客观性性 THANKS