《审计风险应对》课件.pptx

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1、审计风险应对审计风险应对 制作人：时间：2024年X月CATALOGUE目录目录第第1 1章章 审计风险应对审计风险应对第第2 2章章 内部控制审计风险管理内部控制审计风险管理第第3 3章章 XXXX XXXX第第4 4章章 XXXX XXXX第第5 5章章 XXXX XXXX 0101第第1章章 审计风险应对审计风险应对 课程目的课程目的本课程旨在介绍审计风险的定义、分类及管理方法，帮助听众更好地应对审计过程中的风险问题。课程内容概述课程内容概述包括审计风险的定义、分类及管理方法审计风险概述审计风险概述包括内部控制的定义、内部控制框架及内部控制风险评估内部控制审计内部控制审计风险管理风险管理

2、包括现金流量信息的重要性、现金流量审计风险的评估及审计程序的设计现金流量审计现金流量审计风险管理风险管理包括非财务信息的重要性、非财务信息审计风险的评估及审计程序设计非财务信息审非财务信息审计风险管理计风险管理审计风险是指在审计过程中，由于客观条件或主观原因导致审计师无法获取或产生误差的风险。定义定义0103审计风险应通过风险评估、风险控制及风险监控等措施进行管理。管理管理02审计风险可分为控制风险、检验风险及抽样误差风险。分类分类风险评估风险评估风险评估风险评估企业风险评估企业风险评估业务流程风险评估业务流程风险评估控制活动的相关风险评估控制活动的相关风险评估控制活动控制活动控制活动控制活动

3、控制措施设计控制措施设计信息技术控制信息技术控制控制执行、监控和改进控制执行、监控和改进信息和沟通信息和沟通信息和沟通信息和沟通信息系统信息系统信息披露信息披露信息保密性和完整性信息保密性和完整性内部沟通与合作内部沟通与合作内部控制框架内部控制框架控制环境控制环境控制环境控制环境管理层的信念和行动管理层的信念和行动人员才能素质人员才能素质组织架构组织架构责任制度和授权制度责任制度和授权制度内部审计内部审计企业经营的中心任务是增加现金流量和利润。企业经营的中心任务是什么？企业经营的中心任务是什么？0103在企业经营困难、信用风险高等情况下，现金流量信息尤为重要。现金流量信息在什么情况下特别重现金

4、流量信息在什么情况下特别重要？要？02现金流量信息不仅对股东决策有价值，也对借贷方、投资方、财务分析师等各方面决策有着重要的参考价值。现金流量信息在什么方面具有价值现金流量信息在什么方面具有价值？现金流量审计风现金流量审计风现金流量审计风现金流量审计风险的评估险的评估险的评估险的评估现金流量审计风险的评估应从客户的财务报表及相关材料、现金流量审计风险的评估应从客户的财务报表及相关材料、对客户的理解、对审计风险的评估等方面进行。对客户的理解、对审计风险的评估等方面进行。评评评评价价价价财财财财务务务务信信信信息息息息的的的的可可可可靠靠靠靠性性性性财务信息的完整性、准确性财务信息的完整性、准确性

5、会计政策和报表披露是否符合要求会计政策和报表披露是否符合要求财务信息是否与非财务信息相符财务信息是否与非财务信息相符评评评评价价价价非非非非财财财财务务务务信信信信息息息息的的的的可可可可靠性靠性靠性靠性非财务信息的来源和准确性非财务信息的来源和准确性非财务信息的可比性和一致性非财务信息的可比性和一致性非财务信息的披露方式和内容非财务信息的披露方式和内容等等评评评评价价价价内内内内部部部部控控控控制制制制是是是是否否否否有有有有效效效效内部控制的设计是否合理内部控制的设计是否合理内部控制的执行是否到位内部控制的执行是否到位内部控制的监控是否有效内部控制的监控是否有效非财务信息审计程序设计非财务

6、信息审计程序设计了解客户业务了解客户业务了解客户业务了解客户业务企业的经营策略和目标企业的经营策略和目标企业的组织架构和业务流程企业的组织架构和业务流程企业的市场环境和竞争对手等企业的市场环境和竞争对手等审计报告的目的审计报告的目的审计报告旨在对财务报表的真实性、合法性及准确性进行评价，并向利益相关者提供审计结论，增强财务报表的可靠性。0202第第2章章 内部控制内部控制审计风险审计风险管管理理 内部控制框架介绍内部控制框架介绍什么是内部控制框架？内部控制框架内部控制框架的定义的定义什么是COSO框架？COSOCOSO框架框架内部控制框架的应用场景有哪些？内部控制框架内部控制框架的应用的应用

7、内部控制评估内部控制评估为什么要进行内部控制评估？内部控制评估内部控制评估的目的的目的内部控制评估有哪些方法？内部控制评估内部控制评估的方法的方法内部控制评估结果应用有哪些？内部控制评估内部控制评估的结果应用的结果应用 内部控制审计程序设计内部控制审计程序设计内部控制审计程序的目的是什么？内部控制审计内部控制审计程序的目的程序的目的内部控制审计程序包括哪些方法？内部控制审计内部控制审计程序的方法程序的方法内部控制审计程序的结果应用有哪些？内部控制审计内部控制审计程序的结果应程序的结果应用用 内部控制审计案例分析内部控制审计案例分析内部控制审计案例分析的目的是什么？内部控制审计内部控制审计案例分

8、析的目案例分析的目的的内部控制审计案例分析的方法有哪些？内部控制审计内部控制审计案例分析的方案例分析的方法法内部控制审计案例分析的结果应用有哪些？内部控制审计内部控制审计案例分析的结案例分析的结果应用果应用 内部控制缺陷处理内部控制缺陷处理什么是内部控制缺陷？内部控制缺陷内部控制缺陷的定义的定义内部控制缺陷有哪些不同类型？不同类型的内不同类型的内部控制缺陷部控制缺陷如何应对内部控制缺陷？内部控制缺陷内部控制缺陷的应对措施的应对措施 课程总结课程总结本章节主要介绍了内部控制审计风险管理相关的重要内容，包括内部控制框架介绍、内部控制评估、内部控制审计程序设计、内部控制审计案例分析、内部控制缺陷处理

9、等方面。通过学习，我们了解了内部控制的重要性，掌握了如何应对内部控制审计风险的方法，同时也学习到了如何处理内部控制缺陷，为以后的工作提供了重要的参考。内部控制框架介内部控制框架介内部控制框架介内部控制框架介绍绍绍绍内部控制框架是指为了管理风险和确保组织目标的有效实内部控制框架是指为了管理风险和确保组织目标的有效实现而建立的控制系统，它的核心是明确组织目标、识别潜现而建立的控制系统，它的核心是明确组织目标、识别潜在风险并采取相应的措施进行控制。在风险并采取相应的措施进行控制。COSOCOSO是目前国际上应是目前国际上应用最为广泛的内部控制框架，它包括用最为广泛的内部控制框架，它包括5 5个组成部

10、分，分别是个组成部分，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。内控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。内部控制框架的应用可以帮助组织建立全面的风险管理体系，部控制框架的应用可以帮助组织建立全面的风险管理体系，提高内部控制效率和质量，提高业务绩效。提高内部控制效率和质量，提高业务绩效。通过绘制组织的业务流程图，识别流程中的重要环节和关键控制点，确定需要评估的内部控制点。流程图流程图0103通过对组织的数据进行分析，识别数据异常和潜在风险，并找出可能存在的内部控制问题。数据分析数据分析02通过设计针对内部控制的问卷，收集员工对内部控制的看法，查看内部控制的实施情况。问卷调查

11、问卷调查案例案例案例案例2 2 2 2内部控制缺陷：采购流程中存在控制点未覆内部控制缺陷：采购流程中存在控制点未覆盖的情况；盖的情况；识别方法：通过采购流程图，识别采购流程识别方法：通过采购流程图，识别采购流程中的重要环节和关键控制点；中的重要环节和关键控制点；评价方法：通过审计，检查采购环节未覆盖评价方法：通过审计，检查采购环节未覆盖的控制点对整个采购流程的影响；的控制点对整个采购流程的影响；应对措施：建立采购流程管理制度，加强采应对措施：建立采购流程管理制度，加强采购环节的人员培训和管理，增加内部控制环购环节的人员培训和管理，增加内部控制环节。节。案例案例案例案例3 3 3 3内部控制缺陷

12、：财务审批过程内部控制缺陷：财务审批过程中的授权问题；中的授权问题；识别方法：通过员工访谈和流识别方法：通过员工访谈和流程图，确定财务流程中的审批程图，确定财务流程中的审批环节；环节；评价方法：通过采集相关数据，评价方法：通过采集相关数据，评估授权问题对财务审批流程评估授权问题对财务审批流程的影响；的影响；应对措施：建立财务授权制度，应对措施：建立财务授权制度，规范审批流程，并对财务部门规范审批流程，并对财务部门的人员进行授权管理和培训。的人员进行授权管理和培训。案例案例案例案例4 4 4 4内部控制缺陷：库存管理流程中存在授权内部控制缺陷：库存管理流程中存在授权和监督问题；和监督问题；识别方

13、法：通过流程图和数据分析，确定识别方法：通过流程图和数据分析，确定库存管理流程中的控制点；库存管理流程中的控制点；评价方法：通过检查和采集数据，评估内评价方法：通过检查和采集数据，评估内部控制缺陷的影响程度；部控制缺陷的影响程度；应对措施：建立库存管理制度，规范授权应对措施：建立库存管理制度，规范授权和监督流程，对相关人员进行培训和管理。和监督流程，对相关人员进行培训和管理。内部控制审计案例分析内部控制审计案例分析案例案例案例案例1 1 1 1内部控制缺陷：财务部门核算准确性存在问题；内部控制缺陷：财务部门核算准确性存在问题；识别方法：采用数据分析技术，对财务数据进识别方法：采用数据分析技术，

14、对财务数据进行检查；行检查；评价方法：通过财务数据比对和核实，评估内评价方法：通过财务数据比对和核实，评估内部控制缺陷的影响程度；部控制缺陷的影响程度；应对措施：建立财务数据备份和备查制度，加应对措施：建立财务数据备份和备查制度，加强财务部门人员的培训和管理。强财务部门人员的培训和管理。课程总结课程总结本章节主要介绍了内部控制审计风险管理相关的重要内容，包括内部控制框架介绍、内部控制评估、内部控制审计程序设计、内部控制审计案例分析、内部控制缺陷处理等方面。通过学习，我们了解了内部控制的重要性，掌握了如何应对内部控制审计风险的方法，同时也学习到了如何处理内部控制缺陷，为以后的工作提供了重要的参考

15、。0303第第3章章 XXXX 第第1313页页 XXXXX XXXXX在审计中，风险是不可避免的存在，因此对于风险的应对至关重要。本节将介绍如何有效应对审计风险。第第第第14141414页页页页 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX审计风险应对的首要任务是识别风险。对于已知的风险，审计风险应对的首要任务是识别风险。对于已知的风险，需要采取相应措施进行应对，同时也需要寻找潜在的风险需要采取相应措施进行应对，同时也需要寻找潜在的风险并制定应对方案。并制定应对方案。风险评估风险评估风险评估风险评估审计人员需要对识别出的风险进行评估，确审计人员需要对识别出的风险进行评估，确定风险的发生概率

16、和影响程度定风险的发生概率和影响程度在评估风险时，需要借鉴历史经验，同时考在评估风险时，需要借鉴历史经验，同时考虑当前市场环境虑当前市场环境风险应对风险应对风险应对风险应对针对已知的风险，审计人员需针对已知的风险，审计人员需要制定相应的应对方案要制定相应的应对方案在应对风险时，需要考虑利弊在应对风险时，需要考虑利弊权衡，避免对业务产生过大的权衡，避免对业务产生过大的影响影响风险监控风险监控风险监控风险监控审计人员需要监控已知的和潜在的风险，审计人员需要监控已知的和潜在的风险，并随时调整应对方案并随时调整应对方案在监控风险时，需要及时收集信息，分析在监控风险时，需要及时收集信息，分析数据，以便作

17、出正确决策数据，以便作出正确决策第第1515页页 XXXXX XXXXX风险识别风险识别风险识别风险识别审计人员需要仔细分析财务数据，了解企业经审计人员需要仔细分析财务数据，了解企业经营情况，确定潜在的风险营情况，确定潜在的风险审计人员需了解企业内部控制情况，发现潜在审计人员需了解企业内部控制情况，发现潜在的风险的风险审计人员需要仔细分析财务数据，了解企业经营情况，确定潜在的风险风险识别风险识别0103针对已知的风险，审计人员需要制定相应的应对方案风险应对风险应对02审计人员需要对识别出的风险进行评估，确定风险的发生概率和影响程度风险评估风险评估第第1717页页 XXXXX XXXXX明确审计

18、团队的职责和权限，以便高效完成工作组织机构组织机构审计团队应该根据企业特点，制定相应的工作程序工作程序工作程序审计团队需要遵守相关法规和标准，保证审计质量质量控制质量控制审计团队需要与企业管理层建立良好的沟通渠道，以便及时解决问题沟通合作沟通合作 0404第第4章章 XXXX 确定审计项目的目的、范围、方法和程序等立项阶段立项阶段0103执行审计计划，收集、分析数据，形成审计发现实施阶段实施阶段02确定审计组的成员、工作计划和工作程序等筹备阶段筹备阶段审计风险应对的四个阶段审计风险应对的四个阶段确定被审计单位面临的风险识别风险识别风险确定风险的影响程度和可能性评估风险评估风险制定应对措施，降低

19、风险影响响应风险响应风险跟踪风险的变化，并及时调整应对措施监控风险监控风险风险评估的方法风险评估的方法风险评估可以采用定性分析和定量分析两种方法。其中，定性分析主要依靠专家的经验和判断，通过对风险的描述、分类、排序等手段，确定风险的影响程度和可能性。定量分析则主要采用数学模型和统计方法，通过计算得出风险的概率和损失情况，更为精确地评估风险。操作控制操作控制操作控制操作控制采购管理采购管理库存管理库存管理销售管理销售管理现金流程管理现金流程管理监督控制监督控制监督控制监督控制内部审计内部审计风险管理风险管理合规管理合规管理舞弊防范舞弊防范 内控标准的分类内控标准的分类制度控制制度控制制度控制制度

20、控制企业内部控制制度企业内部控制制度会计核算制度会计核算制度财务管理制度财务管理制度信息技术管理制度信息技术管理制度风险响应策略风险响应策略风险响应策略风险响应策略对于高风险事件，需要采取积极应对措施。一般来说，可对于高风险事件，需要采取积极应对措施。一般来说，可以采取四种风险响应策略：规避、转移、减轻和承担。规以采取四种风险响应策略：规避、转移、减轻和承担。规避是指通过不参与高风险的活动或减少与高风险有关的事避是指通过不参与高风险的活动或减少与高风险有关的事项来降低风险；转移是指将高风险转移给其他方，例如购项来降低风险；转移是指将高风险转移给其他方，例如购买保险或签订合同；减轻是指采取措施降

21、低高风险事件的买保险或签订合同；减轻是指采取措施降低高风险事件的影响程度或可能性，例如增加备用设备或组织备份数据；影响程度或可能性，例如增加备用设备或组织备份数据；承担是指接受高风险事件的可能发生，但准备好应对措施，承担是指接受高风险事件的可能发生，但准备好应对措施，减小其对企业的影响。减小其对企业的影响。内部控制的原则内部控制的原则确保企业经营活动的有效性有效性有效性以最小的成本实现企业目标效率效率确保企业遵守法律法规和公司政策合规性合规性确保信息的准确性和可靠性准确性准确性 0505第第5章章 XXXX 审计风险应对审计风险应对审计风险应对审计风险应对本章将重点介绍如何应对审计风险，确保审

22、计的准确性和本章将重点介绍如何应对审计风险，确保审计的准确性和公正性。公正性。审计风险分类审计风险分类数据准确性、完整性信息风险信息风险业务流程、资金流向业务风险业务风险合规性、知识产权法律风险法律风险 识别和评估潜在的审计风险风险评估风险评估0103分析数据异常和不一致性数据分析数据分析02评估内部控制的有效性和合规性内部控制审计内部控制审计业务风险业务风险业务风险业务风险验证资金流向和账目准确性验证资金流向和账目准确性建立完善的业务流程控制制度建立完善的业务流程控制制度法律风险法律风险法律风险法律风险规避合规风险规避合规风险保护知识产权和商业机密保护知识产权和商业机密内部控制内部控制内部控制内部控制优化内部控制流程优化内部控制流程建立内部控制审计制度建立内部控制审计制度应对不同风险的措施应对不同风险的措施信息风险信息风险信息风险信息风险加强数据验证和审计跟踪加强数据验证和审计跟踪建立数据交换协议建立数据交换协议结合实际情况应对审结合实际情况应对审计风险计风险在应对审计风险的过程中，需要根据公司的实际情况和业务特点，制定相应的控制措施。同时，要加强内部沟通和协作，形成风险管理的合力，确保审计的准确性和公正性。THANKS 谢谢观看！