基础会计学课件 第二章 资产：交易性金融资产.pptx

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1、交易性金融资产,YOUR LOGO时间：20XX-XX-XX汇报人：目录01添加标题03交易性金融资产的会计处理02交易性金融资产的概述04交易性金融资产的风险管理05交易性金融资产的内部控制单击添加章节标题PART 1交易性金融资产的概述PART 2定义和特征定义：交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如股票、债券、基金等。特征：流动性强，易于变现；价格波动较大，风险较高；持有期限较短，一般为一年以内。分类和计量分类：分为股票、债券、基金、衍生品等计量：采用公允价值计量，反映市场价值风险：存在市场风险、信用风险等收益：收益与市场价格波动有关，具有不确定性交易性金融资产的会计处

2、理PART 3初始确认和计量期末计量：在期末，按照公允价值进行计量，公允价值变动计入当期损益初始确认：在取得交易性金融资产时，按照公允价值进行初始确认计量：在持有期间，按照公允价值进行计量，公允价值变动计入当期损益处置：在处置交易性金融资产时，按照公允价值进行计量，公允价值变动计入当期损益后续计量和报告l交易性金融资产的后续计量：按照公允价值进行计量，公允价值变动计入当期损益l交易性金融资产的报告：在财务报表中单独列示，并按照公允价值进行计量l交易性金融资产的减值：如果公允价值低于成本，需要计提减值准备，并计入当期损益l交易性金融资产的处置：处置时，将公允价值与账面价值的差额计入当期损益处置和

3、减值处置：将交易性金融资产出售或转让，确认处置损益减值：当交易性金融资产的公允价值低于其账面价值时，确认减值损失计量：按照公允价值进行计量，公允价值变动计入当期损益披露：在财务报表中披露交易性金融资产的种类、数量、公允价值变动和减值情况交易性金融资产的风险管理PART 4风险识别和评估l风险类型：市场风险、信用风险、流动性风险等l风险识别：通过数据分析、市场调研等方式识别潜在风险l风险评估：对识别出的风险进行量化评估，确定风险等级和影响程度l风险应对：制定风险应对策略，包括风险规避、风险转移、风险分散等风险控制和监控风险识别：识别交易性金融资产可能面临的风险，如市场风险、信用风险等风险应对：制

4、定风险应对策略，如风险规避、风险转移、风险分散等风险监控：建立风险监控机制，定期对风险进行监控和评估，及时调整风险应对策略风险评估：评估风险的可能性和影响程度，确定风险等级风险应对和处置风险识别：识别交易性金融资产可能面临的风险风险评估：评估风险的可能性和影响程度风险控制：采取措施控制风险，如设置止损点、分散投资等风险应对：制定应对风险的策略和计划，如风险转移、风险对冲等风险处置：在风险发生时，采取措施进行处置，如止损、平仓等风险监控：持续监控风险状况，及时调整风险应对和处置策略交易性金融资产的内部控制PART 5内部控制的目标和原则目标：确保交易性金融资产的安全、完整和准确原则：防范交易性金

5、融资产的风险，包括市场风险、信用风险等原则：确保交易性金融资产的流动性和盈利能力原则：遵循法律法规，遵守内部规章制度内部控制的要素和措施内 部 控 制 环境：建 立 良好 的 内 部 控制 环 境，包括组织结构、企 业 文 化、人 力 资 源 管理等方面。风 险 评 估：对 交 易 性 金融 资 产 的 风险进行评估，包 括 市 场 风险、信 用 风险、流 动 性风险等。控 制 活 动：制 定 相 应 的控 制 活 动，包 括 交 易 审批、风 险 管理、信 息 披露等。信息与沟通：建 立 有 效 的信 息 与 沟 通机 制，确 保内 部 控 制 信息 的 及 时 传递和反馈。监督与评价：定 期 对 内 部控 制 进 行 监督 与 评 价，确 保 内 部 控制的有效性。内部控制的监督和评价l内部控制的监督：定期检查内部控制的执行情况，确保其有效性l内部控制的评价：对内部控制的效果进行评估，发现问题及时改进l内部控制的审计：由外部审计机构进行审计，确保内部控制的合规性l内部控制的反馈：对内部控制的执行情况进行反馈，及时调整和改进内部控制THANK YOU汇报时间：20XX/01/01汇报人：