集团资金管理制度及资金收入内容明细样本.doc
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1、资金管理制度第一节 总 则第一条 为加强对集团资金使用监督和管理,加紧资金循环和周转,提升资金使用效率,合理安排资金流向,确保资金安全,特制订本制度。第二条 集团所属子企业在银行开立结算账户,办理本单位资金收支业务。第三条 集团资金管理由集团财务部负责。集团所属子企业财务部负责监督本单位资金收支情况。第二节 资金管理标准及收支分类第四条 本制度所称资金管理,是指集团资金流入、流出等全过程控制。第五条 实施资金管理应坚持以下标准:一、集团全部资金收支必需纳入预算;二、坚持以收定支,量入而出;三、各项资金收支必需遵守国家方针政策、法规和集团财务制度等相关要求。第六条 资金收入分类一、经营活动资金收
2、入;二、投资活动资金收入;三、筹资活动资金流入。第七条 资金支出范围一、经营活动资金支出1、产品销售成本;2、期间费用;3、营业外支出和其它业务支出;4、其它资金支出。二、投资活动资金支出三、分配股利第三节 经营活动资金收入内容及管理第八条 经营活动资金收入内容一、销售产品、提供劳务取得收入;二、收取租金;三、其它和生产经营活动相关资金收入。第九条 经营活动资金收入管理各子企业在银行开立结算账户,全部经营活动资金收入全部应足额存入银行。各子企业财务部负责监督经营活动资金收入入账情况。集团所属子企业未经集团董事会同意,不得在银行或其它机构另立资金账户。应收账款管理:一是对应收账款总额进行控制,明
3、确各子企业应收账款占流动资产最高百分比,超出百分比异常情况由集团财务部进行调查处理;二是财务部每个月编制账龄分析表,将货款回收情况通报销售部门,立即采取催收方法;三是建立应收账款回收责任制。第四节 投资活动资金收入内容及管理第十条 投资活动资金收入范围一、收回投资资金;二、分得股利资金;三、取得债券利息收入;四、处理固定资产、无形资产和其它长久资产收回资金净额;五、收到和投资活动相关其它资金。第十一条 投资活动资金收入管理项目投资责任人负责投资资金回收及取得收益,对于投资失误或资金无法收回项目投资责任人要负担相关责任;集团财务部应依据投资协议及年底决算情况,正确计算投资收益,督促投资收益按时收
4、回;出售报废固定资产必需有设备部门报废判定,主管领导签署报废意见,完备出库手续,集团(或子企业)总裁办公会同意出售决定,收取资金要立即入账;转让无形资产和其它长久资产应依据有效协议按期收回资金;集团财务部要合理安排、监督资金立即入账,确保资金流动不影响集团正常生产经营。第五节 筹资活动资金收入内容及管理第十二条 资金筹集标准正当性标准:资金筹集必需遵守国家相关法律、法规、规章,接收国家宏观调控;适量标准:合理估计资金需要量,预防盲目筹资;时效性标准:安排好资金供给时间,确保资金筹集和生产经营协调一致;最低资金成本标准:综合分析多种筹资渠道,分析多种筹资成本,求得多种筹资方法最好组合;资金结构合
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