物业公司财务管理手册样本.doc

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1、000目录 A/0 1/1编号名 称页数版本/状态000目录1A/0001财务管理组织架构1A/0002财务部部门职责1A/0003财务部部长岗位职责1A/0004会计员岗位职责1A/0005出纳员岗位职责1A/0006收款员岗位职责1A/0007财务监督制度1A/0008财务制度6A/0009会计科目标设置1A/0010发票管理制度2A/0011收款收据管理要求1A/0012收支两条线管理要求3A/0013相关管理处各项费用上交要求1A/0014企业发展基金要求1A/0015奖励基金管理要求1A/0016奖励基金和企业发展基金管理措施1A/0017相关停车收费及新入伙小区各项收费等相关要求1

2、A/0018会所财务管理制度4A/0019帐务处理步骤图1A/0020现金控制步骤图1A/0021银行存款控制步骤图1A/0022管理处收费运作步骤图1A/0001财务管理组织架构 A/0 1/1管理处收款员出纳员会计员财务部部长总经理002财务部部门职责 A/0 1/11.1 依据国家财务制度和财政法规，结合企业实际情况，制订适用财务管理措施。1.2 围绕企业经营发展和工作计划，编制企业财务计划和费用预算，有效地计划、利用企业资金。1.3 做好企业各项资金收支管理。1.4 定时汇总企业经济运作情况，提出合理化提议，为企业决议提供参考依据。1.5 做好财务统计和会计帐目、报表、年底止算工作，并

3、妥善保管会计资料。1.6 定时检验财务计划、费用预算实施情况，监督各部门财务活动，分析存在问题，查明原因，立即处理。1.7 统一归口管理多种票据，杜绝企业资金流失。1.8 保守企业财务机密，维护企业利益。1.9 按时、按质、按量完成上级领导交办其它各项工作任务。003财务部部长岗位职责 A/0 1/11.0 基础职责依据财经法律、法规要求：1.1 对各项财务工作定时研究、布署、检验、总结，并不停完善。1.2 监督检验各项经济计划和经济协议实施情况，组织企业经济核实和经济分析。1.3 挖掘增收、节支潜力，合理安排资金，做好领导参谋。1.4 学习掌握相关财经法规、财务制度、财税政策。1.5 实施国

4、家财经政策、法规，严格掌握和控制各项费用开支。1.6 负责会计凭证和会计报表审核，确保数据真实、正确、可靠。1.7 负责企业职员工资、奖金、福利等发放审核。1.8 建立财产清查制度，对盈亏情况提出处理意见。1.9 保守机密，维护企业利益。1.10 按时、按质、按量完成上级领导交办其它各项工作任务。2.0 领导责任2.1 全方面负责企业财、物管理工作，依法对每一笔经济业务进行审核，确保其合理、正当。2.2 负责内部、外部报表报送，和确保其数字真实性、正确性、立即性。3.0 关键权力3.1 对本部门职员调动权。3.2 对会计凭证、报表审核权。3.3 对费用开支监督、控制使用权。3.4 向上级领导汇

5、报权。004会计员岗位职责 A/0 1/11.1 按国家统一会计制度设置、使用会计科目。1.2 依据审核无误原始凭证编制记帐凭证、会计报表，并确保数据真实性、正确性。1.3 建立、健全各类帐簿，定时入帐、汇总、查对，做到帐目清楚，帐帐、帐证、帐表相符。1.4 审核职员工资、奖金、福利发放。1.5 负责国税、地税纳税事宜。1.6 负责管理处各类发票、收款收据领发、核销。1.7 参与财产清查，认真填好盈亏报表，立即进行处理。1.8 妥善保管会计资料，并保守机密，维护企业利益。1.9 利用正确计算方法，对管理处水电收支进行核实、分析。1.10 按时、按质、按量完成上级领导交办其它工作。005出纳员岗

6、位职责 A/0 1/11.1 建立、健全现金、银行存款日志帐和其它帐目，定时查对，做到手续完备，日清月结，帐实相符、帐帐相符、帐表相符。银行存款需每个月和银行对帐单查对相符，并编制银行存款余额调整表。1.2 定时对管理处现金收、付、存工作进行稽查；1.3 定时对管理处开出票据进行稽查、核销工作，发觉问题,查明原因,立即处理;1.4 严格空白支票及盖章票据管理，设置登记簿进行登记管理；1.5 严格财务印鉴管理；1.6 按要求对保险柜存放现金及相关票据进行管理，并保管好钥匙； 1.7 严格实施企业财务制度，支出款项均需经财务部部长、企业总经理及相关领导审批，不得挪用公款或私自借支。1.8 负责企业

7、职员工资表编制、汇总，立即发放职员工资、奖金等。1.9 保守企业秘密，维护企业利益；1.10 按时、按质、按量完成上级领导交办其它工作。006收款员岗位职责 A/0 1/11.1 收款员要严格遵守财务会计制度，实施国家要求库存现金限额。1.2 熟悉小区单元户数和面积，管理费、水电费收费标准和计算方法。1.3 收费时必需使用统一发票，记帐要日清月结，认真做好财务核实，报表、对帐工作，正确无误。1.4 负责管理处考勤情况汇总，审查工资和奖金发放。1.5 不得截留挪用公款，违者按贪污论处。1.6 收取支票要认真检验正确性，对票据不符用户则要求对方出具证实。1.7 负责管理处财产、用具保管和登记工作。

8、1.8 按时、按质、按量完成上级领导交办其它工作。007财务监督制度 A/0 1/1 为认真落实实施“取之于民，用之于民”和“以业养业”财务收支方针，完善“独立核实、自负盈亏、自我积累、自我发展”企业化管理机制，提升物业管理经济效益，特制订财务监督制度。一、管理处按月向企业报送财务月报表，财务季度报表每季向全体业主公布；六个月度财务账目经管理处主任和物业企业签字并加盖公章后向全体业主公布；年度财务帐目经法人代表签字并加盖公章后向全体业主公布。 二、管理处六个月账目于7月20日、年度账目于第二年1月20日在住宅区内宣传栏上向全体业主公布。管理处主任在业主大会期间向大会作“年度帐目开支说明”。 三

9、、业主、承租人和其它非业主使用人对公开帐目能够提出质询，或向企业、福田区房管局和市住宅局投诉。企业和管理处于收到质询后三日内给回复。 四、向业主收取管理服务费，在近期严格根据市住宅局和市物价局联合公布指导收费标准实施，并经过住户手册广泛宣传，家喻户晓。依据企业发展、管理标准和服务水平提升、物价指数上涨，以后管理服务费变动将严格遵守深圳经济特区住宅区物业管理条例要求程序，由业主管委会经过后实施。 五、公共设施专用基金、住宅维修基金管理、使用和公开公布措施将严格根据，深圳经济特区住宅物业管理条例要求实施。 六、管理处有偿服务收费标准、文体娱乐设施收费标准，依据小区实际情况，参考市场价格，低于同行业

10、收费标准实施。008财务制度 A/0 1/61.0 目标：加强企业财务管理和正确进行经济基础核实，确保财务运作符合企业财务通则、企业会计准则、房地产和施工企业相关财务制度、总企业财务管理制度及企业经营实际情况。2.0 资金管理2.1 资金2.1.1 企业资金是由XXX投资企业全资投入，并由中国注册会计师验证，企业对其依法享受经营权，可用于流动资金、固定资产及其它资产占用；2.1.2 投资者对企业净资产享受全部权，并分享利润及负担风险和亏损。2.2 借入资金2.2.1 审批：企业依据经营需要向总企业借用资金时，首先填写“资金利用审批单”，注明款项用途、金额，由物业企业总经理审批签字，通常情况下不

11、采取借用方法。2.2.2 借款 个人借款：因业务需要出差、采购办公用具、零星支付款项等，由个人提出申请，填写“付款申请书”注明借款用途。A.个人借款金额在3000元以下（含3000元）需取得所在部门主管领导同意，报物业企业总经理同意后到财务办理借款手续；B.凡个人借款金额在3000元以上，由所在部门主管领导审核后、经物业企业总经理审批后方可到财务办理借款手续。 个人借款期限从借款之日起：A.出差人员回企业七天内必需报销冲回其所借款项；B.购置办公用具、零星采购等三天内报销冲回所借款项（节假日顺延）；C.临时周转借款，在半月内归还，最迟不得超出30天。 标准：所借款项必需如实按用途购置，不得转为

12、私人帐外款。2.3 结算资金2.3.1 企业和外单位往来帐目，应认真登记立即结算，每十二个月查对一次，对应收款项应控制其限额和收回时间；2.3.2 各管理处应做到应收尽收，立即结清和业主和其它欠款户欠款，采取有效方法，立即回收，避免造成长久欠款，引发企业资金不良循环。2.4 货币资金：企业货币资金（现金、多种银行存款）收支均严格遵守国家相关要求，如现金管理条例、国家要求多种结算方法。2.4.1 除发放工资、奖金、福利、出差费用使用现金支付外，标准上用支票支付；2.4.2 企业现金库存天天不得超出0元，超出部分必需当日存入银行；2.4.3 领用空白支票，须事先注明限额、日期、用途，全部空白支票及

13、作废支票，必需存008财务制度 A/0 2/6放在保险柜内；2.4.4 支票印鉴共三枚，即财务专用章一枚，由物业企业财务部出纳保管，董事长私章二枚，由物业企业总经理保管一枚，董事长亲自保管一枚。3.0 对外投资管理：企业临时未作此计划，视企业发展计划再作补充。4.0 资产管理4.1 固定资产管理 4.1.1 标准：固定资产是指凡使用年限在十二个月以上，单位价值在元以上房屋及建筑物、机器设备、工具器具等，共五类。A.房屋及建筑物；B.机器设备； C.电子设备（如手提、程控电话、传呼机、复印机、电视机、电脑等）；D.运输工具；E.其它设备。4.1.2 购置：企业确需购置固定资产时，应实施逐层审批制

14、度，写出书面申请汇报、写明购置计划、资金起源、支出金额等，由主管领导同意后，交由董事长审批。具体实施参考企业发展基金管理要求。4.1.3 管理A.企业、各管理处对其拥有固定资产应办理入库手续，并设置“固定资产登记簿（卡）”，认真登记其数量、规格、原价金额、使用年限、估计残值、折旧额、折旧率、存放地点、保管责任人等情况，报财务部立案。B.由企业办公室（物业部）配合财务部负责制订具体管理制度，以检验、监督固定资产日常使用和维护修理。C.因为机构变动或其它原因需要转移固定资产时，应立即填写固定资产调拨单，办理调拨手续，并报财务立案。D.每十二个月年末定时对固定资产进行清查、盘点，切实做到“帐、卡、物

15、”相符。4.1.4 折旧A.范围：折旧提取范围，按现行国家法规要求实施；B.方法：固定资产折旧采取直线法计提折旧，通常预留10%残值；C.使用年限：房屋、建筑物为20年、机械及其它生产性设备为、汽车、摩托车等运输工具及器具、家俱、工具、通讯设备为5年。4.1.5 修理：固定资产修理不采取提取大修理基金措施，对大修费用，可依据实际情况一次或分期摊入成本，列入“经营费用修理费”，凡修理费在1000元（含1000元）以下，直接计入当期限成本；凡修理费在1000以上5000元（含5000元）以下，可在一个会计年度内分期摊入成本。008财务制度 A/0 3/64.1.6 报废：固定资产失去使用价值或其它

16、原因需要报废清理，由使用部门写出书面汇报，写明该固定资产购进日期、已提折旧、现实状况、残值及估计发生清理费用等，经企业财务部门审核、物业企业总经理同意报总企业逐层审批后经董事长决定能够报废，按报废程序办理报废手续，并进行报废固定资产登记。4.2 无形资产：临时未有没有形资产，待后补充。4.3 低值易耗品管理4.3.1 标准：通常单位价值在以下，使用年限在十二个月以下，不能列为固定资产物品、工具等均属低值易耗品；4.3.2 购入：由各部门、各管理处自行申请购入，按要求权限上报审批；4.3.3 管理：低值易耗品由各部门设专员进行管理，建立领用低值易耗品登记簿，认真登记其使用、保管情况，建立报废、换

17、新和损失赔偿制度，每十二个月定时进行清查；4.3.4 摊销：原值在500以下（含500元），能够按一次性计入当期成本费用；原值在500以上按“五五摊销法”摊入成本费用。即领用时摊销50%，报废时摊销50%。4.4 递延资产管理4.4.1 递延资产是指受益期在十二个月以上，不能全部计入当期损益，而应在以后年度分期摊销各项费用。如创办费等；4.4.2 筹建期间人职员资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费及不计入固定资产和无形资产购建成本汇兑损益和利息支出均属于在创办费列支，创办费自正式经营之日起按不短于5年期限平均摊入管理费用；4.4.3 递延资产应单独反应，按要求方法摊销，不得任意多摊或

18、少摊，以正确核实当期损益，预防出现潜亏。5.0 成本费用管理企业必需加强经营管理，遵守“开源节流”基础标准，降低成本、节省费用，提升经济效益和社会效益。企业成本费用开支，均以当年预算前提标准，一切可控制成本费用均控制在预算范围之内。 5.1 一切和经营相关费用支出，全部应列入企业成本费用，根据权责发生制标准，确定成本费用开支，不能任意预提和摊销费用，凡国家要求不得列入成本费用支出，均不得列入成本费用。5.2 相关经营支出要求5.2.1 工资费用及福利性支出，按总企业研究决定及企业预算和相关文件精神实施；5.2.2 业务经营费用 办公费支出：企业办公用具支出应本着实用性、节省性标准，各管理处依据

19、预算，从严把握，并设专员负责购置、保留并进行登记；企业本部统一由办公室负责购置、保留、008财务制度 A/0 4/6登记。 报刊杂志：由各管理处依据需要订阅1份；企业本部各部1份；经理1-2份；其它杂志依据业务需要经物业企业总经理同意后方可订阅； 业务费支出：业务招待费应本着“必需、合理、节省”为标准，从严掌握，依据国家要求，按不高于以下限额在“管理费用”、“经营费用”中列支。旅游业、建筑业及其它服务性行业，整年营业收入总额在500万元以下，不得超出营业收入总额10；整年营业收入总额超出500万元，不得超出该部分5。 开支标准：全部招待费、餐费必需由经办人提供有效原始单据，逐层审核后经物业企业

20、总经理同意后方可报销，对末经同意，财务一律不予受理。 市内交通差旅费：依据总企业相关要求，企业职员到市内办理相关业务，标准上向企业申请派车，如确实需要乘坐其它车辆，只许可乘坐小巴和大巴。 市内电话、手提电话和传呼机费用报销A.市内电话，依据物业企业预算标准实施；B.手提电话费、传呼机费用报销限额：a.物业企业总经理手提费每个月限报500元，传呼机费用限报 30 元；b.物业企业各部门级手机费每个月限报300元，传呼机费用限报25元。5.3 日常费用报销审批程序5.3.1 报销人必需提供合理、正当、真实原始凭证，并按财务要求粘贴整齐，正确填写费用审批单据；5.3.2 各管理处实施备用金制度，对各

21、部门发生费用，金额在3000元以下（含3000元），各部门责任人签字后先行支付后定时汇总报物业企业总经理审批；5.3.3 报销费用超出3000元，取得所在部门主管领导签字同意后，必需经物业企业总经理审批后方可支付；5.3.4 已签署协议，按协议条款付款，必需附有协议并填写付款申请书，经物业企业总经理签字同意，报财务总监、董事长同意；5.3.5 物业公财务部依据各级审批手续完备原始凭证，办理费用报销。6.0 收入、利润管理6.1 收入管理6.1.1 按权责发生制标正确定收入实现，不得为了完成利润计划虚列收入，也不得因利润计划已完成而将超额部分转移下期；6.1.2 营业外收入必需全部入帐，不得转为

22、帐外收支。6.2 利润管理6.2.1 物业企业产生利润全部归属于XXX房地产投资；008财务制度 A/0 5/66.2.2 正确进行利润分配和结转；6.2.3 企业发生年度亏损，能够用下十二个月度税前利润填补，下十二个月度利润不足填补，能够在5年内延续填补，5年内利润不足填补，用税后利润填补。7.0 财务核实管理7.1 会计制度：企业统一实施国家财政部制订企业财务通则，会计科目标设置见会计科目标设置。7.2 会计年度：本企业会计年度为公历年每十二个月1月1日始至12月31日止。7.3 会计报表A.外部报表使用深圳市财政局统一格式报表；B.内部报表，依据企业管理体制需要和预算标准实施要求制订。7

23、.4 填制要求：按要求时间编写月份、年度会计报表，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送立即，不得提前结帐，不得任意估量数字，严禁弄虚作假，篡改数字。7.5 报送单位A.外部报表，按要求报送相关单位；B.内部报表报送：物业企业总经理、财务总监、主管副总、董事长、财务部存档。7.6 报表类别A.外部报表 ：资产负债表、损益表（使用国家统一印刷报表）；B.内部报表：物业企业收支汇总表、企业本部收支统计表、三个管理处收支汇总表、各管理处收支统计表等，并附有必需文字说明。8.0 检验和培训8.1 预算实施情况检验8.1.1 收入检验A.定时对管理处应收款项和预算标准进行对比核实检验，找差距、

24、找原因，为下一个预算年度提供有利、可行性依据；B.定时对管理处所开出票据进行核销、检验，并确定相关收入；C.定时对管理处欠收费用情况进行检验，并督促立即回收。8.1.2 费用支出检验A.依据预算确定标准，定时汇总、严格控制费用支出；B.对于超预算费用支出，标准上不予支付，对于确实需要支付，必需按相关要求，逐层审批并作必需说明；C.对于未完成预算指标部门及个人，均按企业考评细则进行考评。8.2 培训8.2.1 财务人员必需不停学习相关财经法律、法规、财税政策及专业知识；8.2.2 财务部定时或不定时地对各管理处收款员进行相关培训；008财务制度 A/0 6/68.2.3 各管理处收款员必需认真学

25、习业务知识，掌握财经法律、法规知识、熟悉财务制度，不停提升业务水平。9.0 财务人员任免：财务人员任免按总企业要求实施。10.0 财务部职能和财务人员岗位职责：参考本手册002-006。11.0 科目设置：参考会计科目标设置。12.0 其它12.1 本制度在实施过程中和国家颁发制度相抵触，一律按国家制订制度为准；12.2 本制度修改权及解释权归物业企业财务部；12.3 本制度经物业企业总经理、财务总监、行政部、研究经过报董事长同意之日起实施。13.0 相关文件及统计国家颁布财务法律法规、制度要求。QR-001C 预算完成统计表QR-002C 预算完成统计表009会计科目标设置 A/0 1/1序

26、号编号科目名称序号编号科目名称一资产类23203应付帐款1101现金24204预收帐款2102银行存款25205代收款项3其它货币资金26209其它应付款4111短期投资27211应付工资5112应收票据28214应付福利费6113应收帐款29221应交税金7115预付帐款30223应付利润8117内部往来31229其它应交款9118备用金32231预提费用10119其它应收款33241长久借款11124库存材料34251应付债券12125库存设备35261长久应付款13129低值易耗品36281代管基金14139待摊费用三、全部者权益类15141长久投资37301实收资本16151固定资产3

27、8311资本公积17155累计折旧39313盈余公积18161无形资产40321本年利润19171递延资产41322利润分配20181待处理财产损溢四、成本类二、负债类42411物业工程21201短期借款五、损益类22202应付票据43501经营收入44502经营成本45503经营费用46504经营税金及附加47511其它业务收入48512其它业务支出49521管理费用50522财务费用51531投资收益52541营业外收入53542营业外支出010发票管理制度 A/0 1/21.0 目标：为了加强企业财务管理，规范财务核实和加强财务监督，依据本企业实际情况，制订本制度。2.0 发票开具通常要

28、求2.1 本单位向业主（用户）提供管理服务，收取管理服务费，能够向业主（用户）开具管理费发票；2.2 各管理处提供停车场服务，收取停车费，可开具定额停车费发票；2.3 取得或开具发票必需带有国家税务机关、国家财政机关监制标志；2.4 发票上填写付款单位名称必需和实际付款单位名称相符；2.5 发票中项目、单位、数量、金额、累计金额、日期、开票人姓名及其它发票项目内容要填写齐全；2.6 大小写金额要相符，金额累计数（小写）前要加符号“￥”封顶；金额累计数（大写）要用符号“”封顶；2.7 填写发票必需套联填写，字迹要清楚，不得有涂改、擦、括、补痕迹；2.8 开具发票必需加盖“财务专用章”或“发票专用

29、章”；2.9 发生开具错误发票，应套联作废还原，并另行开具；2.10 企业必需指定专员对外开具发票；3.0 发票使用和管理3.1 企业财务部指定专员负责统一购领、对外监督使用和保管发票，并建立发票登记制度；3.2 各管理处收款员负责对本小区开具发票，并对领用发票完整负责；同时接收财务人员监督、稽核和检验；3.3 开票人严格按要求开具发票，财务人员认真严格审查发票开具内容，对于不符合要求和情况不明应拒绝对外开具发票并立即反应情况；3.4 任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票；3.5 任何单位和个人不得拆本使用发票，不得私自扩大发票使用范围；3.6 任何单位和个人不得使用假发票和和业务情况

30、不相符发票；3.7 财务人员、各管理处收款员严格把关，不得开具不符合要求发票；3.8 财务部应严格发票登记制度，明确领用人、保管人、领购日期、发票号码，发票作废等情况；发票领用人必需对领用发票安全完整负责；4.0 发票管理职责发票管理中发生下列行为和职责事故，企业应追究当事人和责任人责任：4.1 开票人开具和真实情况不相符发票行为；4.2 有目标私自涂改发票，造成或可能造成企业经济损失；4.3 虚构经济业务活动，造成虚开发票行为；4.4 责任人不按要求开具发票，造成不良后果；010发票管理制度 A/0 2/24.5 私自转借、转让、代开、拆本使用发票行为；4.6 发生丢失、损毁发票，给企业造成

31、不良后果；5.0 其它5.1 本制度未尽事宜，可依据税收征管条例和发票管理暂行措施实施。5.2 依据本企业实际情况要求，发票由财务部统一购置，各管理处收款员为开具发票收据责任人，到财务部领用发票。各收款员必需严格根据本要求实施。6.0 相关文件国家颁布税收征管条例和发票管理暂行措施011收款收据管理要求 A/0 1/11.0 目标：为了规范物业企业各管理处收款工作，杜绝资金流失隐患，同时依据物业企业管理需要，制订本要求2.0 内容：2.1 收款收据由财务部统一购置、统一保管，财务部对未使用收款收据安全负责；2.2 财务部设专员对收款收据进行管理，建立登记销号制度，对购入收款收据编号、入库日期、

32、数量等进行登记；领用时对领用收款收据编号、日期、数量等进行登记，并由领用人签字；2.3 收款收据必需按相关要求正确套联填列，用户联必需加盖管理处公章方生效；2.4 对于作废收款收据必需套联作废，并加盖作废专用章；2.5 领用出库收款收据，领用人必需对其安全负责，若遗失或其它原因消失，追究领用人责任；2.6 已用收款收据存根财务部审核完备后，由财务部保留三年，期满按要求统一销毁，对销毁收款收据必需认真仔细登记，并由相关领导及在场人员签字；2.7 严禁白条收款或开具私自购置其它收款收据，若有违反要求，企业将从严处理。012收支两条线管理要求 A/0 1/31.0 释义：收支两条线是指当月收入统一存

33、入企业指定收入帐户，当月支出依据目标管理责任书要求预算提出所需资源申请，经审批后一次情划拔到对应支出帐户进行费用开支一个管理措施。2.0 目标：规范收支两条线运作。3.0 明确要求收支帐户3.1 物业企业要求了两个收入帐户3.1.1 物业管理收入帐户：工行梅林支行 5263.1.2 物业企业租金收入帐户：交行梅林支行 380133.2 物业企业要求了六个支出帐户3.2.1 物业支出基础帐户：深发行梅林支行 33.2.2 支付水、电费用银行帐户：中行梅林分理处 73.2.3 纳税专用帐户：广发行深圳分行 091951033.2.4 用于托收水、电费等帐户：工行梅林支行 5523.2.5 用于租赁

34、部支出帐户：交行地梅林支行 380174.0 收、支项目归口管理4.1 要求收入帐户收入范围4.1.1 收入确实定A.依据国家财经法律、制度要求，收入确实定是劳务已经提供，同时取得收讫价款或取得收取价款凭证时确定收入实现；B.依据物业企业实际情况及目标责任管理要求，企业标准上不接收支票等非现款收入项目；C.当月收到现金属于当月收入各项款项，全额存入企业要求收入帐户；4.1.2 收入项目范围：A.物业管理收入B.停车费收入C.物业管理杂项收入D.营业外收入、利息收入E.租赁部租金收入4.2 成本、费用支出帐户相关要求4.2.1 成本、费用支出严格实施国家法律、财经法规、税法相关要求，012收支两

35、条线管理要求 A/0 2/34.2.2 依据目标责任管理要求，内部成本、费用控制，严格实施预算控制标准，即各部门成本、费用支出标准上控制在预算范围之内；4.2.3 对于切实因客观原因造成需要作预算外开支，严格根据预算外开支审批程序经审核、同意后方可按财务报销程序开支；4.2.4 各部门成本、费用节省使用要求，各部门依据目标责任考评，成本费用有节省，在年度内能够滚动使用。5.0 检验和反馈方法5.1 收支两条线实施、检验工作关键收由财务部负责，物业部帮助检验，各管理处配合。5.2 检验单张、表格，日收入汇总表、现金盘点表、银行对帐单。5.3 财务部采取定时或不定时检验方法。定时方法是和物业部同期

36、进行月检，不定时方法是采取临时检验方法及经典抽查方法5.4 反馈方法即对通常检验、处理结果通知当事人及重大事项书项形式报企业相关领导。6.0 实施收支两条线管理违规责任6.1 不按要求要求帐户存入收取对应款项金额在以下，扣发该部门责任人当月工资100元，除责令其整改外并扣发直接责任人当月工资200元；6.2 不按要求帐户存入收取对应款项金额在元以上5000元以下（含5000元），除责令其整改外并扣发该部门责任人当月工资200元，直接责任人工资300元；6.3 不按要求帐户存入收取对应款项在5000元以上10000元以下（含10000元），除责令其整改外并扣发该部门责任人当月工资300元，直接责

37、任人当月工资400元；6.4 不按要求帐户存入收取对应款项金额在10000以上0元以下（含0元），除责令其整改外并扣发部门责任人工资400元及直接责任人当月工资500元；6.5 不按要求帐户存入收取对应款项数额较大且累计三次不改，企业将采取调岗、停职、解聘等行政手段。7.0 检验人员相关责任7.1 因为检验人员检验不到位，造成企业损失，视情节轻重对检验人员提出批评或扣发检验人员当工资200元；7.2 因为检验人员不推行职责，不进行检验或对违规事项不采取对应处罚方法，造成企业损失，视情节轻重对检验人员提出书面通报批评或扣发检验人员当月考评工资400元；7.3 因为检验人员累次违规不改，造成企业损

38、失，视情节轻重对检验人员警告、调岗、辞012收支两条线管理要求 A/0 3/3退等行政处理。8.0 实施收支两条线管理工作步骤8.1 各管理立即回收各项费用，做到应收尽收，收款员对所收取各项费用进行分类存入对应银行帐户，汇总日收入汇总表及银行缴款单及相关费用明细单据交物业企业出纳核实；8.2 出纳依据各管理处上交日收入汇总表和各款项单据经核实后记入银日志帐后交会计编制记帐凭证；8.3 会计人员依据审核无误记帐凭证登记入帐，并依据一定时相关数据定时或不定时到各理处进行核实检验，并如实统计检验结果；（使用日收入汇总表、现金盘点表及银行对帐单等检验单张表格）9.0 相关统计QR-003C 现金盘点汇

39、报表QR-004C 日收入汇总表（物业）QR-005C 日收入汇总表（租金）013相关管理处各项费用上交要求 A/0 1/11.0 目标：规范各管理处现金收付，理顺财务部和管理处财务关系及帐务处理。2.0 内容2.1 管理处所收到属于物业企业应收各项款项，标准上全额上交 财务部；2.2 管理处不得私自留用、坐支各项应回收款；2.3 管理处不得私自以白条抵库；2.4 收款员不得在保险柜里存放管理处现金、支票以外现金、物品；2.5 属于代收代管款项（例：押金等），收款员应列明款项起源、金额、所属单位（个人）及所属时期等，报财务部入帐；2.6 代收代管款项到期归还时，由收款员负责填写“付款申请”，并

40、写明原因、所属单位（个人）及金额等，由财务部冲帐；2.7 只许可管理处留用部份小额违章罚款及按要求向企业财务部借用备用金。014企业发展基金要求 A/0 1/11.0 序言：为了物业企业管理模式愈加规范化，同时也为企业目标管理运作更具可操作性，总企业决定将物业企业超额完成预算收入在原目标责任书要求奖励30%基础上，将剩下70%全额返还给物业企业，作为物业企业企业发展基金；同时，物业企业决定把降低成本、节省开支部份一并划入上述70%部份共同作为物业企业企业发展基金。2.0 目标：确保企业发展基金合理使用。3.0 内容：3.1 使用范围3.1.1 创建企业品牌、完善企业形象、提升企业价值及著名度、

41、所需费用开支等；3.1.2 企业发展所需购置设施、设备相关费用等；3.1.3 企业发展所需购置固定资产，递延资产、无形资产相关费用等；3.1.4 设施、设备维护、维修及小区绿化、房屋本体维修相关费用等。3.1.5 企业发展基金只适适用于上述要求项目，物业企业不得以任何理由揶用该项基金。3.2 费用开支审批权限及审批程序3.2.1 用于创建企业品牌，完善企业形象，提升企业价值及著名度各项支出，由各部门提出申请计划，报物业部审核，经物业企业总经理审批后按物业企业财务审批程序开支费用；3.2.2 用于购置设施、设备且金额在1000元以上（含1000元）费用开支。由各部门提出费用开支方案，报物业部审核

42、后，由总经理审批后，持签署相关协议到物业企业财务按财务审批程序开支费用；3.2.3 用于购置固定资产、递延资产且金额在元以上（含元）费用开支。由各部门提出费用开支申请方案，报物业部审核，经物业企业总经理审批后，持签署相关协议到物业企业财务按财务审批程序开支费用；3.2.4 用于小区绿化、设备、设施维修、维护且金额在3000元以上（含3000元）费用开支，由各部门提出开支申请方案，报物业部审核，经物业企业总经理审批后，持签署协议到物业企业财务部按财务审批程序开支费用；3.3 上述全部费用单开支金额在50000元（含0元），由物业企业提出开支申请方案，报总企业最高财务责任人审批后按财务审批程序开支；开支费用在0元以上，由物业企业提出申请开支方案，报企业最高财务责任人审核，经总企业总经理审批后按财务审批程序开支费用。物业企业中财务部每个月定时对上述资金使用情况进行汇总，报企业最高财务责任人审核，经总经理签字认可后方可入帐。3.4 当物业企业超预算收入企业发展基金不足于支付企业上述费用开支时，由物业企业对已用资金