黑龙江公司货币资金内部控制制度模板.doc

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1、 黑龙江省完达山股份货币资金内部控制制度（1稿）第一节 总 则第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份（以下简称本企业或企业）货币资金内部控制，确保货币资金安全，降低资金使用成本，依据中国会计法等相关法律法规，结合本企业实际情况，制订本制度。第二条 本制度所称货币资金是指本企业拥有库存现金、存入银行及其它金融机构存款和外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证确保金存款等其它货币资金。第三条 货币资金内部控制制度基础要求是：货币资金收支和记账岗位分离；货币资金收支经办人员和货币资金收支审核人员分离；支票（现金支票和转帐支票）保管和支取货币资金财务专用章和责任人名章保管分离。第四条 企

2、业副总以上财务责任人对货币资金内部控制建立健全和有效实施和货币资金安全完整负责。第二节 分工和授权第五条 企业总部和各下属单位财务部门要设置以下岗位：（一）出纳员岗位，负责保管本单位库存现金，保管银行支票等有编号银行结算凭证，保管内部收款收据和本人名章，办理货币资金结算和收付业务；（二）设置货币资金核实岗位，负责审核货币资金收支原始凭证，填制相关会计凭证、登记相关会计账薄，对货币资金账薄统计和实际金额进行查对；（三）设置货币资金主管岗位，负责领导、组织本单位货币资金核实、管理工作，保管除出纳员名章之外全部和货币资金收付相关印章。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐

3、薄登记工作。不得由一个人办理货币资金业务全过程。第六条 企业总部和下属各单位应该配置含有对应专业知识和实践经验合格人员，分别担任货币资金业务各个岗位，办理货币资金业务，而且要定时实施财务部门内各岗位之间轮换制度。办理货币资金业务人员应该含有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵法，客观公正，不停提升会计业务素质和职业道德水平。第七条 货币资金支付同意权限按责任大小进行授权。企业各职能部门责任人有权同意支付和本部门职责相关1万元及以下货币资金，超出1万元必需由主管副总经理（副书记）同意（或授权财务部经理、副经理同意），50万元以上由企业总经理同意（或授权财务部经理、副经理同意），200万元以上

4、由管理层领导班子组员集体讨论后同意，1000万元以上必需由企业董事会或股东大会同意。审批人应该依据上述货币资金授权同意权限要求，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。对已支付货币资金建立以 “谁同意，谁负责”为标准责任追究制度，同意人要对由本人同意支付货币资金负责任，以防范货币资金风险，确保货币资金安全。各分企业、事业部能够参考上述授权标准，结合本单位各级责任人责任大小和其它具体情况，自行确定本单位同意权限并报企业总部立案。第八条 货币资金支付业务同意方法为书面方法，同意人必需在付款通知书上签字同意方能生效，同意人在外地急需用款可在本人同意限额之内委托本单位货币资金主管人员代理同意手续，

5、但同意人回来后要立即补办同意手续。第九条 签字同意后货币资金支付通知书首先由本单位财务部门货币资金核实人员或货币资金主管人员（财务部经理）对货币资金用途和同意权限进行审核，对超越支付范围和同意权限，审核人员有权拒绝受理或要求补办手续，同意人拒不配合，审核人员有权向同意人上级授权部门汇报，货币资金支付通知书经审核正确无误后，由审核人员在通知书上签字，然后交出纳员填写相关支付凭证，办理货币资金支付业务。审核人明知付款通书超出支付范围或有越权同意行为而签字同意支付，或出纳员按没有审核人签字付款通知书办理货币资金支付业务，以渎职论处，并对由引发不良后果负连带责任。第十条 企业总部和下属各单位应该根据以

6、下程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。相关部门或个人用款时，应该提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方法等内容，并附有效经济协议或相关证实资料。（二）支付同意。同意人依据其职责、权限和对应程序对支付申请进行审批。对不符合要求货币资金支付申请，同意人应该拒绝同意。（三）支付复核。复核人应该对同意后货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请同意范围、权限、程序是否正确，手续及相关协议或证实资料是否完备有效，金额计算是否正确，支付方法、支付单位是否妥当等。复核无误后，由复核人在货币资金支付申请书上签字并交由出纳人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应该依据复

7、核无误并经复核人员签字支付申请，办理货币资金支付手续，立即登记现金和银行存款日志账。第十一条 严禁未经授权机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三节 实施和实施第十二条 企业总部库存现金限额为5000元人民币，各分企业元人民币。出纳员天天工作结束前应盘点库存现金，编制“现金盘点表”，并和现金日志账余额查对一致，超出库存限额现金必需在当日下午下班之前存入银行，不然由此引发不良后果概由出纳员和货币资金主管人员负担。第十三条 企业总部和各分企业必需严格遵守现金管理暂行条例要求，办理货币资金支付业务要优先经过银行办理转账结算，符合现金管理暂行条例要求和确实无法办理转账结算货币资金支付业务，才

8、能够用现金支付。第十四条 取得现金收入应立即存入银行，不得用于直接支付本身支出。因特殊情况需要坐支现金，应事先报经开户银行审查同意。本单位职员、其它单位和其它外来人员需要借出货币资金，必需实施严格授权同意程序，督促立即还款或报账以结清借款，企业职员实施前帐不清，后帐不借，借款期限超出1个月不推行还款或报账义务且无正当理，按所借金额从本人工资中扣减，其它单位和其它外来人员所借款项由同意人在10天内限期追还，超出限期仍无法追还，按所借金额从同意人工资中扣减。严禁私自挪用、借出货币资金，一经发觉，应立即将出纳员调离岗位，由出纳人员补足已私自挪用、借出货币资金，并追究对应法律责任。第十五条 取得货币资

9、金收入必需立即入账，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。第十六条 货币资金收入、支出要取得合理、正当凭据。取得货币资金收入要开具发票或内部收款收据等正当凭据；货币资金支出要取得发票或内部收款收据、行政机关收款收据、特殊行业专用收款收据等正当凭据；如有和货币资金收付相关协议、协议等证实资料，应附在会计凭证以后。第十七条 要严格根据支付结算措施等国家相关要求，加强对银行账户管理，严格根据要求开立账户，办理存款、取款和结算。要定时检验、清理银行账户开立及使用情况，发觉问题要立即处理。每个月货币资金收付凭证由出纳员登记日志账并连续编号后交货币资金核实人员填制会计凭证、登记会计账簿并装订成

10、册，在货币资金收付凭证装订成册之前，其它人员未经同意不得私自翻查。第十八条 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金确保票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务票据，套取银行和她人资金；不准无理拒绝付款，任意占用她人资金；不准违反要求开立和使用银行账户；不准出借或出租账户，为她人套取现金。出纳人员有私自出借或出租账户为她人套取现金行为，一经发觉，应立即将其调离本岗位并追究对应法律责任。第十九条 货币资金核实人员应该定时查对银行账户，每个月最少查对一次，编制银行存款余额调整表，使企业银行存款账面调整余额和银行存款对帐单余额相符。如调整后不符，应查明原因，立即进行上报

11、处理。第二十条 要常常定时和不定时地盘点库存现金，确保现金账面余额和实际库存相符。发觉不符，立即查明原因，进行对应处理。第二十一条 货币资金主管人员应督促、检验本单位相关人员查对银行账户、盘点库存现金，确保本单位银行存款账面余额和银行对账单余额、现金账面余额和实际库存相符，如不相符，应组织相关人员立即查明原因，进行对应处理，不然以渎职论处。第四节 票据及相关印章内部控制第二十二条 购置货币资金结算票据由出纳员提出申请并负责购置，由财务部门货币资金主管人员同意，由货币资金核实人员设置专门备查薄进行登记管理，预防空白票据遗失和被盗用；货币资金结算票据由现金出纳员负责保管，由货币资金核实人员进行检验

12、监督；出纳员对领出空白票据必需进行登记并由领用人签字确定，并对领出空白票据用途进行跟踪监督，催促领用人立即交回票据存根或回单，收回空白票据存根或回单并经货币资金核实人员审核其支付金额和用途正确无误后，出纳人员应注销领出空白票据；票据背书转让由货币资金主管人员同意，已背书转让票据要由货币资金核实人员在备查薄上登记并注意掌握其动向，直到该票据兑现为止。第二十三条 要加强银行预留印鉴管理。财务专用章应由货币资金主管人员保管，出纳员名章由本人保管，其它个人名章必需由本人或其授权人员保管。严禁由一个人保管支付货币资金所需全部印章。按要求需要相关责任人签字或盖章经济业务，必需严格推行签字或盖章手续。第五节

13、 监督检验第二十四条 内部审计人员负责对本企业、分企业货币资金内部控制情况进行检验监督。第二十五条 货币资金监督检验内容关键包含：（一） 货币资金业务相关岗位及人员设置情况。关键检验是否存在货币资金不相容职务混岗现象。（二） 货币资金支付授权同意制度实施情况。关键检验货币资金支付授权同意手续是否健全，是否存在越权审批行为。（三） 支付款项印章保管情况。关键检验是否存在办理付款业务全部印章交由一人保管现象。（四） 银行结算票据保管情况。关键检验票据购置、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。（五）随机检验库存现金账实相符情况。（六）货币资金收入、支出是否取得合理、正当凭据。第二十六条 内部审计人员对监督检验过程中发觉货币资金内部控制中微弱步骤，应要求被检验单位纠正和完善，发觉重大问题应写出书面检验汇报，向相关领导和部门汇报，方便立即采取方法，加以纠正和完善。第二十七条 本制度由公布之日起生效，黑龙江省完达山股份董事会负责解释。黑龙江省完达山股份董事会