融资担保公司财务管理制度样本.doc
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1、XXXX融资担保财务管理制度第一章 总 则第一条 为了规范XXXX融资担保(以下简称企业)会计核实,确保企业财务管理及会计核实规范化、制度化、科学化,确保财务工作质量,立即、真实、完整地提供会计信息,充足发挥财务管理作用,依据中国会计法,企业会计准则、企业会计准则一应用指南、XX市融资性担保企业管理试行措施和国家其它相关法律、法规,结合企业实际经营和管理情况,制订本制度。第二条 企业各部门及职员办理财务事务,必需遵守本制度。第三条 企业财务部应依据财政部制订会计基础工作规范,结合本企业实际情况,制订会计基础工作规范。第四条 企业财务部应依据财政部和国家档案局公布会计档案管理措施制订会计档案管理
2、措施。第五条 企业实施在全企业统一计划、统一核实、统负盈亏、统一汇缴所得税基础上,在企业内部实施逐层管理、分级核实、自计盈亏、指标考评财会管理体制。第六条 企业是法定独立财会核实单位和对外财务报表报送单位。第二章 财务管理制度第七条 企业会计核实基础前提:(一)会计主体:企业应该对其本身发生交易或事项进行会计确定、计量和汇报。(二)连续经营:会计确定、计量和汇报应该以企业连续、正常经营活动为前提。(三)会计分期:企业应该划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计汇报。会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整会计年度汇报期间,包含六个月度、季度和月度。企业会计年度自公历1月1日起至12月31日
3、止;年度终了办理决算,如遇12月31日为例假日,仍以该日为决算日。六个月度、季度、月度均按公历起讫日期确定。本制度所称期末,是指月末、季末、六个月末和年末。(四)货币计量:企业会计应该以货币计量。企业以人民币为记帐本位币。会计凭证、账簿、报表填列以人民币“元”为金额单位,元以下填至分,分以下四舍五入。第八条 企业应该以权责发生制为基础进行会计确定、计量和汇报。第九条 企业应该根据交易或事项经济特征确定会计要素。会计要素包含资产、负债、股东权益(包含直接计入股东权益利得和损失)、收入、费用和利润(包含直接计入当期利润利得和损失)。会计要素在确定时,均应满足以下条件:符合会计要素定义;相关经济利益
4、很可能流入或流出企业;该经济利益注入或流出金额能够可靠计量。第十条 企业会计信息应该满足于以下质量要求 :(一)可靠性要求:企业应该以实际发生交易或事项为依据进行会计确定、计量和汇报,如实反应符合确定和计量要求各项会计要素及其它相关信息,确保会计信息真实可靠、内容完整。(二)相关性要求:企业提供会计信息应该和财务会计汇报使用者经济决议需要相关,有利于财务会计汇报使用者对企业过去、现在或未来情况作出评价或估计。(三)可了解性要求:企业提供会计信息应该清楚明了,便于财务会计汇报使用者了解和使用。企业所属各部门会计统计应该正确、清楚,科目对应关系清楚、文字摘要完整、简明。(四)可比性要求 :企业提供
5、会计信息应该含有可比性。企业应该根据要求会计政策、会计估量和核实措施对相同或相同交易或事项进行会计处理,确保会计信息口径一致,相互可比。对于不一样时期发生相同或相同交易或事项,应该采取一致会计政策、会计估量和会计核实方法,不得随意变更,确需变更,应该在附注中说明。企业所属各部门应该根据企业要求会计处理方法进行会计核实,正确使用会计科目,正确编制会计报表,正确计算会计指标,以确保各部门核实口径相互一致,会计资料相互可比,方便于会计数据比较、分析和汇总。(五)实质重于形式要求:企业应该根据交易或事项经济实质进行会计确定、计量和报载,不应仅以交易或事项法律形式为依据。(六)关键性要求 :企业提供会计
6、信息应该反应和企业财务情况、经营结果和现金流量等相关全部关键交易或事项。(七)谨慎性要求:企业对交易或事项进行会计确定、计量和汇报应该保持应有谨慎,不应高估资产或收益、低估负债或费用。(八)立即性要求 :企业对于已经发生交易或事项,应该立即进行会计确定、计量和汇报,不得提前或延后。企业所属各部门会计核实应立即并序时进行,会计资料搜集、会计凭证编制和传输、款项划转等不得延误和积压,帐务必需当日处理完成,报表必需按期按时立即报送。对于有特定需要和时效会计信息,各部门应根据企业要求和要求,立即搜集、立即处理和立即传输,以确保企业对会计信息立即汇总、分析、利用和上报。第十一条 企业会计记帐采取借贷复式
7、记帐法。第十二条 企业实施会计电算化。会计电算化使用会计软件及其生成会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料,必需符合企业会计准则和财政部相关会计电算化相关要求。第十三条 会计凭证是各项经济业务和财务活动原始统计,是办理会计核实、查对帐务和事后查考关键依据。会计凭证包含原始凭证和记帐凭证。填制或取得原始凭证是对经济业务事项办理会计手续,进行会计核实基础前提。企业各级会计机构和会计人员必需根据财政部颁布会计基础工作规范要求和要求对原始凭证进行审核,对不真实、不正当原始凭证有权不予接收,并向本单位或上一级责任人汇报。对记载不正确、不完整原始凭证给予退回,并要求根据要求进行更正或补充。原始凭证记载
8、各项内容均不得涂改;原始凭证有错误,应该由出具单位重开或更正,更正处应该加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误,应该由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。企业各级会计机构和会计人员必需根据财政部颁布会计基础工作规范要求和要求,依据审核无误原始凭证及相关资料填制记帐凭证。打印出机制记帐凭证应由制单人员、审核人员、记帐人员及会计主管人员加盖印章或签字。第十四条 会计帐簿是统计一切交易事项、业务活动及资金、财务改变情况关键簿籍。会计账簿包含总帐、明细帐、日志帐和其它辅助性帐簿。企业各级会计机构应该根据相关要求和会计业务需要设置会计帐簿,并根据财政部颁布会计基础工作规范要求和要求,依据审核无误会计凭证登
9、记会计帐簿。第十五条 各项会计核实必需经过复核。必需实施钱帐分管、日帐日清、有帐有据、总分查对、数据勾稽内控方法和核实规则。会计核实质量要求达成帐帐、帐证、帐款、帐实、帐表和表内外帐务全部相符基础要求。第十六条 企业严禁在法定会计帐簿外另立帐册;不得伪造、变造和篡改会计凭证、会计帐簿及其它会计资料;不得提供虚假财务报表。第十七条 会计主管人员必需加强对电子计算机处理会计业务管理,负责组织电子计算机处理会计业务各项工作。各单位应依据会计电算化特点,合理调整劳动组织,明确岗位职责和业务处理权限。会计业务计算机操作人员必需经过上岗前业务和技术培训。必需严格根据要求权限进行操作,制单人员和复核和操作人
10、员之间不得相互兼任,不得越权处理会计业务。操作人员使用个人密码,应严格保密并常常更换,预防失密,离岗时应按要求退出计算机操作界面。第十八条 本制度要求会计核实措施和相关税收要求不一致,企业及所属分支机构应该根据本制度要求进行会计核实,根据相关税收要求计算纳税。第十九条 企业及所属各单位会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料,必需建立会计档案,并根据财政部和国家档案局颁布会计档案管理措施和本企业相关要求进行管理。第二十条 会计人员因工作调动或其它原因离职时,必需依据财政部颁布会计基础工作规范所要求程序和要求办理交接手续,并应有监交人员负责监交。会计人员在没有办清交接手续之前不得调动或离职。第
11、二十一条 企业财务部门责任人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。第二十二条 企业应按国家相关要求,聘用含有银行信贷相关业务许可证会计师事务所,对企业年度财务会计汇报进行审计,并出具审计汇报。企业相关部门应向审计人员作出必需解释。第三章 财务计划、会计监督第二十三条 企业财务计划是企业在一定时期争取达成目标利润,是计划实现收入、支出、利润、融资、投资和资本投入等目标组合。财务计划为企业运作管理和控制提供了依据。企业财务计划应该以年度为单位,六个月度进行一次考评和调整:一、指导思想加强管理,扩大营业额,控制费用,发明利润;加强业务学习,坚持职员技能培训,采取多样化形式,把学习业务和交流技
12、能相结合起来,开拓视野,丰富知识,全方面提升整体素质、管理水平;建立办事高效,运作协调、行为规范管理机制,努力开创各项工作新局面。二、关键经营指标1、第十二个月要保持收支平衡,略有盈余,以稳健为基础确保企业良好发展。2、第二年在第十二个月基础上,实现收入翻一番,控制费用支出,达成利润稳中有长。3、第三年及以后年度,在业务开展成熟条件下,股东逐步增资至3亿元,根据国家相关法律法规要求,大力提升企业营业额和著名度,树立首批融资性担保企业良好发展形象。三、工作方法1、抓好基础工作,实施规范管理,全方面提升工作质量。搞好各类用户分类细划,摸底排查工作。对用户进行分类细化管理,是行之有效工作方法。企业应
13、该分别根据“分类管理、区分对待”等管理方法,对所属用户进行分类,落实任务层层分解,明确目标及责任人,以确保整年既定目标任务全方面完成。2、捕捉信息,开拓市场,争当业绩顶尖人。面向市场,扩展团体队伍,广泛招纳能人志士为我所用。3、加强代位代偿组织管理工作,做好代偿追讨及核销工作,努力达成代偿零化。4、严格用户融资性担保年保费率标准,杜绝漏算和少算。并深入规范标准,果断实施企业要求各项业务收费标准。5、强化职员教育培训工作(1)职员思想教育方面:一是经过培训教育,树立职员爱岗敬业,敢为人先创新精神。二是增强职员爱岗如家,行光我荣,行衰我耻观念。三是遵纪遵法教育,以提升全体职员遵纪遵法和自我保护意识
14、。(2)职员业务教育方面:一是继续学习新业务;二是技能培训工作持之以恒进行岗位练兵,不停提升办理业务质量和效率,经过业务技术竞赛等形式,激活职员工作热情,提升工作效率。三是学习融资性担保营销学,填补职员担保营销知识空白。经过请进来和走出去方法,提升职员营销技巧,为培养一批营销骨干打好基础。6、完善企业内部管理机制,对所属部门、工作岗位均实施规范化管理,使每个职员人人肩上有压力,心中有蓝图,前进路上有方向,工作行程有目标。各个部门均要制订月计划,年计划。并要制订切实可行考评方案,跟踪考评,以利提升。第二十四条 建立和健全企业财务内部管理制度,发挥行之有效会计监督功效,以狠抓管理制度落实来带动企业
15、管理水平提升:一、要建立和健全各项管理基础工作制度,促进企业管理整体水平提升。企业内部各项管理基础工作制度,包含:财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度,依据各项管理制度基础工作要求,实施岗位责任制,要求每个职员必需做什么,什么时候做,在什么情况下应怎么做,和什么不能做,做错了怎么办等细则。这么,每个岗位每个责任者对各自负担财务管理基础工作全部清楚,要求人人遵守。经过实施这些制度,深入提升企业管理整体水平。二、建立和健全自我约束企业机制,确保企业连续、稳定、协调发展,严格审核费用开支,控制预算,加强资金日常调度和控制,落实内部各层次、各部门资金管理工作责任制。尽可能避免无计划、
16、无定额使用资金。三、依据企业经营特点和管理客观要求,严格实施企业内部财务管理和会计监督。落实企业内部责任。建立内部责任会计制度,对各部门经营收益、成本费用、部门利润进行分别核实。建立一套内部约束机制,在内部制度中明确要求各部门权力责任,做到分级负责、职责分明、相互制约。会计监督不单纯是对通常费用报销审查,而应贯穿于企业经营活动全过程,从企业经营资金筹集、资金利用、费用开支、收入实现,一直到财务结果产生。严格根据制度办事,正确核实,如实反应企业财务情况和经营结果,维持投资者权益 ,强化会计监督职能,确保制度落实和有效实施。第四章 财务机构、会计人员及其岗位职责第二十五条 企业财务部由总会计师、会
17、计和出纳工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任负担。第二十六条 总会计师负责组织本企业下列工作:(一)编制和实施预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;(二)进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评,督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益;(三)建立健全经济核实制度,利用财务会计资料进行经济活动分析;(四)承接企业领导交办其它工作。第二十七条 会计关键工作职责是:(一)根据国家会计制度要求、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字正确,帐目清楚,按期报帐。(二)执照经济核实标准,定时检验、分析企业财务、费用明细和利润实施
18、情况,挖掘增收、节支潜力,考评资金使用效果,立即向总经理提出合理化提议,当好企业参谋。(三)仔细审核担保申请资料,妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付其它工作。第二十八条 出纳关键工作职责是:(一)认真实施现金管理制度。(二)严格实施库存现金限额,超出部分必需立即送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳多种帐目,严格审核现金收付凭证。(四)严格支付票据管理制度,编制票据使用手续,使用票据须经总经理签字后,方可生效。(五)主动配合企业做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好多种帐务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付其它工
19、作。第五章 现金管理及工资奖金第二十九条 企业能够在下列范围内使用现金:(一)职职员资、津贴费、奖金;(二)个人劳务酬劳;(三)出差人员必需携带差旅费,经总经理同意许可现金报销费用支出;(四)结算起点以下零星支出;(五)总经理同意其它开支。钱款结算起点定为1000元,结算要求调整,由总经理确定。第三十条 除本要求第二十九条外,财务人员支付个人款项,超出使用现金限额部分,应该以支票支付;确需全额支付现金,经会计审核,总经理同意后支付现金。第三十一条 企业固定资产、办公用具、劳保、福利及其它工作用具必需采取转帐结算方法,不得使用现金。第三十二条 日常零星开支所需库存现金限额应符合相关法律法规要求,
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