经营专题计划和详细预算管理新规制度.doc

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1、机密某集团股份经营计划和预算管理制度目 录第一章总则3第二章组织机构3第三章编制标准4第四章范围和依据5第五章内容和要求5第六章年度经营计划和预算方案编制和调整步骤6第七章实施、监督和过程考评7第八章年度经营决算9第九章附 则9附件一：股份企业年度经营计划和预算编制参考格式11附件二：权属企业年度经营计划和预算编制参考格式12附件三：股份企业各职能部门管理计划和预算编制参考格式14经营计划和预算管理制度总则为落实某股份企业发展战略，加强某股份企业及各权属企业经营管理计划性，规范某股份企业计划和预算管理工作，特制订本制度。某股份企业实施以目标利润和资产保值增值为导向经营计划和预算管理，遵照“统一

2、计划、分级管理、权责结合”标准，进行总量调控和管理。本制度中除特殊注明之外，“某股份” 、“股份企业”是指某集团股份，“权属企业”是指某集团股份拥有实际控制权企业。组织机构股份企业经营计划和预算管理组织机构包含股份企业董事会、股份企业总经理办公会、股份企业资产管理部。股份企业董事会是股份企业年度经营计划和预算管理最高决议机构，其职责包含：审批某股份企业年度经营计划和预算；审批相关计划和预算管理政策、制度、要求等，确定编制方针和程序；对相关某股份企业年度经营计划和预算各项重大事项进行决定。股份企业总经理办公会是股份企业年度经营计划审核机构，其职责包含：审核某股份企业年度经营计划和预算；审议某股份

3、企业权属企业年度经营计划和预算，形成决议；审核相关计划和预算管理政策、制度、要求等，确定编制方针和程序；对相关某股份企业年度经营计划和预算各项重大事项进行讨论，形成意见。某股份企业总经理办公会在审议股份企业年度经营计划和预算议题时，权属企业相关责任人应列席并参与讨论。股份企业资产管理部是股份企业年度经营计划和预算管理实施机构，其职责包含：（1） 传达股份企业确定股份企业总体经营管理方针、总体目标；（2） 起草、修订、下发经营计划和预算方案指标类别、格式；（3） 审核股份企业各权属企业年度经营计划和预算方案提案；（4） 制订股份企业年度经营计划和预算方案提案；（5） 制订股份企业月度、季度、六个

4、月、年度经营计划和预算实施情况分析汇报；（6） 监督股份企业各权属企业经营计划和预算实施情况；（7） 负责计划预算管理其它相关事项；（8） 负责对各权属企业年度经营决算汇报进行审核、汇总，并撰写股份企业年度经营决算汇报和相关分析汇报。编制标准一致性标准：某股份企业经营计划和预算方案要依据股份企业中长久战略计划进行编制，服从股份企业中长久发展目标，并符合股份企业总体经营方针。优异性标准：各项经济技术指标全部要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、中国同行业优异水平。全方面完整性标准：股份企业经营计划和预算必需全方面、完整、具体，并将指标层层分解落实。实事求是标准：股份企业经营

5、计划和预算要依据企业实际情况，在对宏观经济情况和经济政策、行业趋势进行深入分析基础上进行编制。范围和依据经营计划和预算编制责任中心范围：（1） 一级责任中心：股份企业；（2） 二级责任中心：股份企业各职能部门、股份企业各权属企业经营计划和预算编制依据和基础：（1） 宏观经济和政策环境；（2） 行业趋势、市场环境、竞争环境；（3） 企业中长久战略计划；（4） 责任中心本身资源和能力分析汇报；（5） 经营计划和预算实施情况分析汇报。内容和要求股份企业经营计划和预算必需包含以下内容：（1） 股份企业上十二个月度经营计划和预算实施情况总结；（2） 股份企业战略发展目标；（3） 股份企业内外部环境分析和

6、估计；（4） 股份企业关键年度经营目标；（5） 股份企业实现目标方法计划；（6） 股份企业财务预算方案；（7） 股份企业风险分析及对应对策准备；（8） 其它说明。各权属企业年度经营计划和预算必需包含以下内容：（1） 权属企业上十二个月度经营计划和预算实施情况总结；（2） 权属企业战略发展目标；（3） 权属企业内外部环境分析和估计； （4） 权属企业关键年度经营目标；（5） 权属企业实现目标方法计划；（6） 权属企业年度预算方案；（7） 权属企业风险分析及对应对策准备；（8） 股份企业要求其它权属企业经营管理关键信息；（9） 其它说明。股份企业各职能部门年度管理计划和预算必需包含以下内容：（1）

7、 部门上十二个月度经营计划和预算实施情况总结；（2） 股份企业战略对部门发展要求；（3） 部门关键年度管理和支持服务目标；（4） 部门工作计划及关键举措；（5） 部门费用预算；（6） 其它说明。权属企业预算方案和汇报关键信息内容格式参见附表。股份企业经营计划和预算方案和权属企业经营计划和预算方案编制必需符合以下要求：（1） 经营计划中重大工作内容应该逐项列出，并制订工作进度表；（2） 各项计划和预算指标确定部分和估计部分应该明确分开，尽可能压缩预算中估计范围（比如将已经签署协议业务和不确定业务分开列明），同时要具体说明估计过程和依据；（3） 计划和预算中包含各项数据要尽可能明细；（4） 就所开

8、发项目编制项目预算。年度经营计划和预算方案编制和调整步骤年度计划和预算编制步骤包含权属企业年度经营计划和预算审核步骤、股份企业年度经营计划和预算制订步骤、权属企业年度经营计划和预算调整审核步骤、股份企业年度经营计划和预算调整步骤。权属企业年度经营计划和预算编制和审核自前十二个月度10月1日开始，在12月31日前完成编制。审核步骤以下：（1） 权属企业提出年度经营计划和预算方案；（2） 权属企业将年度经营计划和预算方案上报股份企业(权属企业由股份企业外派董事上报)；（3） 股份企业资产管理部审核权属企业年度经营计划和预算方案，出示专业意见；（4） 股份企业分管副总经理审核权属企业年度经营计划和预

9、算方案，出示意见；（5） 股份企业总经理办公会审议权属企业年度经营计划和预算方案，形成审议决议；（6） 股份企业资产管理部向权属企业传达股份企业决议(权属企业由股份企业向外派董事传达)；权属企业审批年度经营计划和预算方案。(权属企业是股份企业外派董事依据股份企业决议在权属企业董事会表决)股份企业年度经营计划和预算制订步骤自前十二个月度10月1日开始，在12月31日前完成编制。制订步骤以下：（1） 股份企业资产管理部提出年度经营计划和预算方案编制要求；（2） 股份企业各部门和股份企业权属企业提出本单位年度经营计划和预算方案；（3） 股份企业资产管理部制订股份企业年度经营计划和预算方案讨论稿；（4

10、） 股份企业分管副总经理审核股份企业年度经营计划和预算方案讨论稿，并出示意见；（5） 股份企业总经理办公会审核股份企业年度经营计划和预算方案讨论稿；（6） 股份企业董事会审批股份企业年度经营计划和预算方案讨论稿；（7） 股份企业资产管理部依据董事会审批意见，制订股份企业年度经营和预算方案正式稿。权属企业年度经营计划和预算调整审核步骤参见权属企业年度经营计划和预算审核步骤。股份企业年度经营计划和预算调整步骤以下：（1） 股份企业资产管理部提出年度经营计划调整方案；（2） 股份企业分管副总经理审核，并出示意见；（3） 股份企业总经理办公会审议，并提出审议意见；（4） 股份企业董事会审批，并做出决议

11、；（5） 股份企业资产管理部依据董事会决议调整年度计划和预算。实施、监督和过程考评股份企业在实施计划和预算时，坚持“权责分散，监督集中”标准，即计划预算内财权、经营权下放给二级责任中心，一级责任中心集中掌握监控权。在预算实施过程中，各责任中心以自我控制为主，对在预算范围内各项支出根据股份企业和本单位财务制度和相关审批程序进行控制。各责任中心责任人必需责成相关部门每个月根据既定格式填写并向股份企业资产管理部报送股份企业要求月度、季度和年度经营计划和预算实施情况统计表和分析汇报，资产管理部同时抄报股份企业战略发展部、审计监察部。各责任中心报送相关经营计划和预算实施情况统计表和分析汇报内容格式参见附

12、表。股份企业资产管理部是股份企业经营计划和预算实施情况多种信息汇总部门，是对股份企业计划和预算实施过程进行日常管理、监控和分析主管部门，其相关监控工作职责以下：（1） 负责搜集汇总各责任中心计划和预算实施过程中多种计划和预算实施信息，并于每个月10日内将实施情况统计结果和简明分析说明报总经理办公会；（2） 负责每个月对每个权属企业进行不少于2天计划和预算实施情况调研考察；（3） 负责牵头并组织各相关部门对各责任中心实施情况进行检验监督；（4） 负责会同股份企业战略发展部和审计监察部，撰写包含各方专业角度分析和改善提议计划预算实施综合分析汇报，报股份企业总经理办公会；（5） 负责对相关责任中心提

13、出合理化提议，以帮助各责任中心愈加好地完成年度经营计划和预算目标；（6） 负责牵头并组织相关部门对经营计划和预算方案实施中途调整事项进行审核；（7） 负责会同股份企业战略发展部、审计监察部共同提出对各二级责任中心计划和预算实施效果考评意见。股份企业总经理办公会每个月召开一次各二级责任中心责任人参与计划和预算分析例会，讨论计划和预算实施情况分析汇报，分析产生偏差原因，并商议纠正偏差方法。各责任中心要加强对其下属责任实体实施过程监督和指导力度，以确保企业总体经营计划和预算能得到有效控制。对违反本制度各责任中心，股份企业人力资源部依据总经理办公会要求追究该责任中心“关键责任人员”责任。股份企业每个月

14、对权属企业工资总额预算和月度相关考评指标完成情况挂钩。年度经营决算股份企业总经理办公会是年度经营决算编制领导机构，股份企业资产管理部是年度经营决算实施机构。股份企业年度经营决算编制要求以下：（1） 年度经营决算要严格根据某股份企业相关会计管理政策和制度要求实施。（2） 年度经营决算要对单位损益有重大影响事项应逐项审查，提出审核性和指导性提议。（3） 年度经营决算要对照预算认真分析经营结果和预算差距，并为明年工作提出改善方法。附 则各责任中心应参考本管理制度基础标准和内容，结合本身情况制订本中心经营计划和预算管理实施细则，报股份企业资产管理部立案。本制度由某股份企业资产管理部起草和修订，经由某股

15、份企业总经理办公会审批后公布。本措施自公布之日起施行。本措施由股份企业资产管理部负责解释。附件一：股份企业年度经营计划和预算编制参考格式第一部分 上十二个月度经营计划和预算实施情况总结一、上年度经营计划和预算完成情况二、上年度重大差异事项及说明和需要尤其说明事项三、上年度关键经营管理举措四、存在关键问题及处理思绪第二部分 股份企业战略发展目标综述第三部分 本年度经营环境分析一、宏观经济及其对企业经营活动影响分析二、行业政策及其对企业经营活动影响分析三、资本市场环境分析四、企业本身资源情况分析第四部分 本年度经营管理方针和经营管理目标一、经营管理方针二、经营管理目标1. 财务目标2. 内部管理目

16、标3. 用户目标4. 学习成长目标三、关键经营管理目标选择和目标确定依据和过程说明第五部分 本年度经营计划及举措一、资本运行经营计划及举措二、人力资源计划及举措三、管理提升和制度建设计划及举四、其它计划及举措第六部分 本年度财务预算一、成本费用预算二、现金预算三、资本支出预算四、估计资产负债表五、估计利润表六、估计现金流量表第七部分 本年度企业风险分析及对应对策准备一、战略风险及对策二、经营风险及对策四、财务风险及对策五、人才和组织结构风险及对策六、信用风险及对策第八部分 其它说明附件二：权属企业年度经营计划和预算编制参考格式第一部分 上十二个月度经营计划和预算实施情况总结一、上年度经营计划和

17、预算完成情况二、上年度重大差异事项及说明和需要尤其说明事项三、上年度关键经营管理举措1. 生产经营举措2. 市场开发和收入实现举措3. 成本和费用控制举措4. 投资、融资举措5. 人才开发和引进举措6. 管理制度建设举措四、存在关键问题及处理思绪第二部分 权属企业战略发展目标综述第三部分 本年度经营环境分析一、宏观经济及其对企业经营活动影响分析二、行业政策及其对企业经营活动影响分析三、资本市场环境分析四、市场环境分析五、竞争环境分析六、行业关键成功原因分析七、企业本身资源情况分析第四部分 本年度经营管理方针和经营管理目标一、经营管理方针二、经营管理目标1. 财务目标2. 内部管理目标3. 用户

18、目标4. 学习成长目标三、关键经营管理目标选择和目标确定依据和过程说明第五部分 本年度经营计划及举措一、市场开发计划及举措1. 老市场及老用户维持计划及举措2. 新市场及新用户开发计划及举措3. 品牌开发计划及举措二、生产经营计划及举措三、技术研发经营计划及举措四、资本运行经营计划及举措五、人力资源计划及举措1. 年度人力资源需求分析及招聘计划及举措2. 年度薪酬福利计划及举措3. 年度考评激励计划及举措4. 年度培训开发计划及举措六、管理提升和制度建设计划及举措1. 治理结构完善计划及举措2. 预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措3. 绩效考评制度、项目负责制度完善计划

19、及举措4. 其它管理制度完善及举措七、其它计划及举措第六部分 本年度财务预算一、销售预算二、生产预算三、成本费用预算四、产品成本预算五、现金预算六、资本支出预算七、估计资产负债表八、估计利润表九、估计现金流量表第七部分 本年度企业风险分析及对应对策准备一、战略风险及对策二、市场风险及对策三、经营风险及对策四、财务风险及对策五、人才和组织结构风险及对策六、信用风险及对策第八部分 其它经营管理关键信息第九部分 其它说明一、需要总部提供支持和帮助二、需要其它关联企业提供支持和帮助三、其它内容附件三：股份企业各职能部门管理计划和预算编制参考格式第一部分 上十二个月度管理计划和预算实施情况总结一、上年度

20、管理计划和预算完成情况二、上年度重大差异事项分析及说明和需要尤其说明事项三、上年度关键管理举措1. 招聘渠道拓展举措、绩效考评高效推进举措、人才开发举措等（各部门不一样，此处以人力资源部举例）2. 费用控制举措3. 其它管理举措第二部分 股份企业战略对部门发展要求综述第三部分 本年度管理方针、目标、管理计划和举措一、管理和支持服务方针二、关键管理和支持服务目标1. 财务目标2. 内部管理目标3. 用户目标4. 学习成长目标5. 关键管理服务支持目标选择和目标确定依据和过程说明三、管理计划及关键举措第四部分：工作计划和关键举措一、部门关键工作计划安排二、部门制度完善计划安排三、部门关键工作事项实施计划安排四、集体企业所要求计划安排事项第五部分：费用预算一、部门年度管理费用预算年度部门管理费用预算表（针对全部部门）二、年度财务费用计划和预算（针对资产管理部）三、年度平均现金存量预算（针对资产管理部）四、年度薪酬福利计划和预算（针对人力资源部）五、年度投融资计划预算及说明（针对资产管理部）第六部分 其它说明一、需要其它部门提供支持和帮助二、其它内容