餐饮公司财务管理新规制度.doc

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1、为适应公司发展与经营需要，规范和加强公司财务管理，依照中华人民共和国会计法、公司会计准则、及其她有关规定，并遵循湖南情谊阿波罗商业股份有限公司财务管理制度基本上，结合公司实际，制定本制度。第一章 公司基本会计政策一、公司会计确认、计量和报告以持续经营为前提。 二、公司以公历年划分会计期间，即每年1月1日至12月31日，分月结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期，中期详细为月度、季度、半年度。三、公司以民币为记账本位币。四、公司以权责发生制为基本进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法进行记账。五、公司在对会计要素进行计量时，普通采用历史成本进行计量。公司采用先进先出法拟定发出存货实

2、际成本。六、公司相应收款项采用备抵法核算坏账损失，年未按个别认定法和账龄分析法计提坏账准备。坏账准备计提比例如下： 1年以内：不计提；1-2年：20%，2-3年：40%， 3-4年：60%， 4-5年：80%， 5年以上：100%七、公司钞票等价物是指公司持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额钞票、价值变动风险很小投资。八、公司对固定资产折旧采用平均年限法，其残值率均为3%；对低值易耗品、包装物和物料用品在领用时采用一次转销法。 第二章、资金管理一、钞票管理一、钞票使用范畴1、按规定支付公司职工工资、资金、津贴、个人劳务报酬、福利、补贴。2、在支付给不能转账集体单位或城乡居民劳务和购买商品款

3、项。3、在转账金额（1000）元如下，零星支付款项。二、钞票收入管理1、每笔收入都要及时开具发票或收款收据；2、财务部出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章或“收款专用章”，当天收到钞票必要在下午4：30分此前填好钞票解款单交存银行，当天单据当天进行账务解决，禁止以收抵支，一经发现作违纪解决。3、营业款日班：店长下午5点前将款汇进公司指定账号并告知财务登记出纳进行银行查帐确认后以报表形式呈总经理查阅晚班：下班后由店长保管次日下午5点前将款汇进公司指定账号并告知财务登记进行出纳银行查帐确认后以报表形式呈总经理查阅。三、钞票支出管理1、财务人员应严格按财务制度规定审批手续对每笔支出进行复

4、核；2、出纳人员对每一笔款项都应以健全会计凭证和完备审批手续为根据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章；原始凭证和记账凭证交会计做账；3、直接支付钞票，出纳人员必要规定当事人在钞票支付备查簿上签字；以钞票支票支付，则必要规定当事人在钞票支票存根联签字，同步在支票支付备查簿上登记并签字。钞票支付备查簿、支票支付备查簿规定采用订本式账户逐笔序时登记，日清日结。4、银行单据签发和印鉴保管应当由两人上(含两人)分工负责。四、收款收据及发票和管理1、公司由出纳购买发票（或收款收据），建立发票购、用、存登记簿；2、出纳开具发票（或收款收据）进行登记，并将记账联连同钞票缴款单当天交会计进行账务解决，会计在

5、登记本上签收；五、公司钞票管理必要做到五不准：1、不准白条抵库；2、不准用转账支票变相套现；3、不准将单位收入以个人名义储蓄；4、不准保存账外公款和私设小金库；5、不准以任何名义坐支销货款，钞票管理必要坚持两条线； 六、备用金制度：1、业务周转金（备用金）由使用部门提出申请，由财务部审核，报总经理及财务经理批准，方可办理借支手续。2、 依照业务需要，各使用人员定额如下： 七、代金券管理1、公司代金券由行政部负责联系统一制作，制作前需报财务经理和总经理批准；2、公司财务部门应严格把关，控制代金券发放数量和金额，加盖财务部门公章，并提供票样告知各门店。未按上述规定履行审批程序而制作钞票代用券无效，

6、门店不得收取。3、券面金额不得超过元。代金券有效期原则上不得超过一年。4、代金券消费视同内购解决，门店收到代金券及补差应及时上交给公司，收款方式录入为代金券。二 银行账户管理制度一、银行账户开设关于规定:1、公司基本存款账户由总公司按中华人民共和国人民银行银行账户管理办法统一开设；2、因经营管理需要开设银行账户须提出申请报总裁批准后，再向银行申请开立普通存款账户、暂时存款账户。3、银行账户必要按国家规定开设和使用，银行账户只能供本单位结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，禁止为外单位或个人代收代支、转账套现。二、银行账户撤销管理规定：对一年（按对月对日计算）未发生收付活动银行账户，应在一年

7、期满后30日内办理银行账户销户手续。撤销账户时必要与开户银行核对账户余额，经开户银行审查批准后办理销户手续。开设银行账户必要在每月5日前编制银行余额调节表，银行未达账款不能超过30天，如属特殊状况需超过30天必要报公司财务负责人批准。三、银行票据、印鉴、密码器管理制度银行票据、印鉴、密码器是公司银行存款收付重要凭证和工具，为加强对银行票据、印鉴、密码器管理,保证公司资金安全,特制定如下规定：（一）银行空白票据购买、领用与保管1、公司指定专门财务人员到开户银行购买空白票据；预留单位公函和经办人身份证复印件供开户银行备查核对；财务专人到银行购买票据时必要出具身份证原件交银行验证。2、建立银行票据登

8、记簿：各单位依照票据用量多少从银行购买空白票据之后必要按银行类别设立登记簿，登记购买、使用、结存数量；票据使用必要做到随签发随盖章，并建立银行票据使用登记簿(涉及票据号码、领用日期、收款单位、用途、金额、领用人签字)。对已签发票据要及时催报注销,不得事先盖章备用。禁止签发空白票据。未经财务负责人批准禁止为除银行票据之外其她文献盖章。3、空白钞票支票每次购买不得超过两本；4、财务经理不定期抽查关于银行票据领用及使用状况；（二）银行票据、印鉴、密码器及网上银行支付管理：1、银行票据、印鉴、密码器必要设专人分别保管，分别放在不同保险柜,并对保管室门窗、抽屉，采用安全办法；2、银行印鉴、密码器与填写票

9、据分开管理，即购买银行票据或填开银行票据必要与管理印鉴、密码器者分开，禁止由同一人兼管；未经财务负责人批准禁止将银行印鉴携带外出。3、银行印鉴、密码器管理人员禁止将密码告之其她任何人，对签发所有银行票据（无论金额大小）一律加写银行密码，并每半年修改一次银行密码计算办法，并到银行备案；4.网上银行专用设备（读卡器、U盘等）应视同印鉴管理，款项支付必要通过提交、复核、授权三个环节，且每个环节由专人办理。网上银行支付成功后银行联系员必要在次日前将网银支付回单从银行拿回并与支付存根核对。（三）银行票据签发管理：1、签发银行票据时，笔迹要清晰、规范，收款单位、日期、用途、大小写金额各项填写齐全； 2、票

10、据领用人员发现票据丢失或被盗，要及时向财务经理和安全保卫部报告，并到银行办理挂失手续，向公安部门报案，凡因报告挂失不及时，给公司导致损失，要追究负责人经济责任；3、签发票据发生错误不能更改，应在票据正联和存根上加盖“作废”戳记，作废票据不得撕毁和丢失，应由财务部门按本单独装订成册，随会计资料一同归档；4、对销售款采用银行票据结算，要在当天把银行票据送交银行进账，收到收款告知当天告知关于部门发货，否则，导致损失者，由有关人员承担责任；5、由于各种因素导致银行未达款及银行退票，本着“谁经手，谁负责”原则，要及时查清因素，及时清理，银行未达账款不能超过30天，如属特殊状况需超过30天必要报财务部长，

11、并报公司财务总监。三 资金支付管理（一）货款支付管理制度1、所有货款支付须填制“货款支付审批单”；2、“货款支付审批单”经主办会计、财务总监审核、总经理审批后方可支付。（二）费用支付管理制度1、所有费用支付均须按费用管理制度规定审批程序报批后方可支付；2、费用报销原始凭证必要合法；3、金额在1000元如下费用以钞票支付，1000元以上至5000元费用开具钞票支票，5000元以上费用开具转账支票；特殊状况需要支付钞票须经财务总监审批。（三）其她非经营性资金支付其她非经营性资金支付涉及押金退还、贷款归还、股利支付等，由经办人填制“非经营类付款审批单”， 押金退还由主办会计核、总经理审批后即可支付，

12、归还贷款和支付股利还须财务总监审批。 四融资和担保管理 1、公司对外融资方式仅限向银行借款；2、公司向银行借款由财务部书面提出申请，经公司股东会通过后，交由集团总部统一办理。3、公司一律不对外担保和贷款。第三章 财产管理一、 资产购买管理一、资产购买所有财产购买实行事先审报制：由财产使用人依照实际工作需要提交购买财产书面申请报告，经部门负责人核算、财务总监及总经理审批后方可购买。二、资产使用与保管1、公司财产由其财务部门管好财产账务，行政部做好“财产卡”登记和保管工作，财务部和行政部管理共同管理好财产；2、公司内部人员异动时，原则上其财产存留在原使用部门，特殊状况可随人员异动而异动；3、人员如

13、系外调或辞职等因素调离我司前，其所在公司办公室规定调离人员到财务部门和有关财产管理部门办理财产移送手续，并有财务部和行政部出具“财产手续已清”字样后，方可订立“手续已清、批准调离”或有关字样，予以办理调离手续；3、所有人员异动，财务部门都必要依照其财产状况对财产账务作相应解决，负责“财产卡”登记和保管部门必要办理好“财产卡”变动手续。4、财产保管实行“谁使用，谁负责”原则，实物负责人保管不善导致财产遗失损坏，由实物负责人补偿。三、固定资产计价1、固定资产初始计量：固定资产计价重要有如下两种办法：、按历史成本计价：固定资产历史成本是指公司购建某项固定资产过到可使用状态前所发生一切合理、必要支出。

14、凡新购建固定资产计价、拟定计提折旧根据等采用这种计价办法。、按净值计价：固定资产净值也称折余价值，是指固定资产原始价值或重置价值减去已提折旧后净值。这种计价办法重要用于计算盘盈、盘亏、毁损固定资产溢余或损失等。2、固定资产价值构成：、外购固定资产成本，涉及购买价款、有关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生可归属于该项资产运送费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。、投资者投入固定资产成本，应当按照投资合同或合同商定价值拟定，但合同或合同商定价值不公允除外； 、其她途径获得固定资产，其初始计量一律参照公司会计准则。四、固定资产折旧1、固定资产折旧办法： (我公司固定资产折旧统一采用平均年限法

15、)固定资产折旧采用平均年限法，其残值率均为3%。2、公司对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用固定资产和单独计价入账土地除外。固定资产应当按月计提折旧，当月增长固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。3、固定资产类别、折旧年限及折旧办法表：资产大类资产小类折旧办法年限 合用资产通用设备类（01）机器设备平均年限法10空调、空调系统、空调通风商用设施平均年限法5商用设施（支架、护栏、POP设施等）收款设备平均年限法8收款设备、收银台、收款机、扫描枪消防设备平均年限法5消防工程货架、货柜、陈列柜平均年限法5办公用柜、保险柜、货柜

16、、货架电子及办公设备电子计算机及有关设备平均年限法3电脑主机、显示屏及有关配备、兼容机、各种打印机、服务器、商业业务系统、UPS、综合布线、机房防雷系统、杀毒软件等当代办公设备平均年限法5扫描仪、照相器材、考勤系统、投影仪、复印机电子点钞机一次性摊销运送设备汽车平均年限法8房屋、建筑物暂时性装修，且金额在10万元以内一次性开支一次性装修超过10万元平均年限法4三、固定资产报废凡因各种因素不能继续使用须报废，行政部和财务部依照财产状况，同类财产市场状况等各种因素共同合理定价，并以书面形式报请财务经理和总经理审批， 二 门店装修管理1、门店装修申请由行政部负责，普通需在年初预算时制定装修筹划，如遇

17、特殊状况需进行门店装修，须报财务总监、总经理批准。2、门店装修分为加盟店装修和自行招标装修。3、自行装修由公司统一招标装修队伍，由零售部提交详细装修方案和预算，报财务总监和总经理批准。第四章、采购及仓库管理一、采购管理(一） 采购原则 1、采购是一项重要、严肃工作，各级管理人员和采购员必要高度注重。 2、采购必要坚持“秉公办事、维护公司利益”原则，并综合考虑“质量、价格”竞争，择优选用。3、物料采购应尽量采用月结方式为付款条件与供应商洽谈。4、询价比价原则：物料采购必要有三家以上供应商提供报价，在权衡质量、价格、交货时间、售后服务、资信、客户群等因素基本上进行综合评估，并与供应商进一步议定最后

18、价格，暂时性应急购买物品除外。5、一致性原则：采购人员订购物品必要与申购单所列规定、规格、型号、数量一致。在市场条件不能满足申购部门规定或成本过高状况下，采购人员须及时反馈信息供申请部门更改申购单。如确因特定条件数量不能完全与申购单一致，经审核后，差值不得超过申购量510%。6、低价搜索原则：采购人员随时收集市场价格信息，建立供应商信息档案库，理解市场最新动态及最低价格，实现最优化采购。7、廉洁原则：（1）自觉维护公司利益，努力提高采购物品质量，减少采购成本。（2）廉洁自律，不收礼，不受贿，不接受吃请，更不能向供应商伸手。（3）严格按采购制度和程序办事，自觉接受监督。（4）工作认真仔细，不出差

19、错，不因自身工作失误给公司导致损失。（二）采购申请 1、采购之前，物料需求部门须填写“申购单”，申购单规定注明名称、规格型号、数量、需求日期、参照价格、用途等，若涉及技术指标，须注明有关参数、指标规定等。按采购申请流程，由各有关部门审批，批准后交采购部门采购。各审核环节对采购申请提出异议者，应于2个工作日内将意见反馈给申购部门。（1）申购总金额在1000元以内交店长或餐厅经理审核签字；（2）申购总金额在1000元-元交区域经理审核签字；（3）申购总金额在元-5000元交部门总监审核签字；（4）申购总金额在5000元以上交总经理审核签字。2、紧急采购时，由物料需求部门在“申购单”上注明“紧急采购

20、”字样，以便及时解决。 3、若撤销采购，应及时告知采购人员，以免导致不必要损失。（三）采购流程 1、询价比价议价：（1）每一种物料原则上需两家以上供应商进行报价。（2）采购员接到报价单后，需进行比价、议价，并填写询价登记表，按低价原则进行采购。（3）属下列状况者，不必进行比价、议价：独家代理、独家制造、专卖品、原厂零配件无代用品，但仍需留下报价记录。2、样品提供和确认：（1）若须进行样品提供和确认，须拟定送样周期，由采购人员负责追踪，收到样品后，须第一时间送交需求部门进行确认，必要时需会同财务部等部门有关人员予以确认。（2）对于需要保存样品，须作封样解决，以便日后作收货比较。3、供应商选取：（

21、1）优先选取具备合法经营主体者。（2）优先选取品质、交货期、价格、服务等条件良好者。（3）优先选取信誉良好者。4、合同签定：（1）供应商经送样审查合格后，由采购部门与选定供应商订立合同。（2）交易发生争执时，根据合同核定条款进行解决。5、进度跟催（1）为保证准时交货，采购人员应提前采用电话、传真或亲自到供应商处跟催，以保证物料能适时供应。（2）若采购物料无法在预定期间内交货，采购人员须提前告知需求部门，谋求解决办法，并须重新和供应商拟定新交货期，并知会需求部门。 6、出品部门每天所需小菜、肉类、水果、水产、家禽等规定新鲜物料由采购部按上述流程拟定供应商后，出品部依照每天物料需求按需向供应商报货

22、。包装、瓶装、罐装等有保质期，可存储一段时间物料由仓库向供应商报货。（四）采购员职责1、建立供应商资料与价格记录。2、做好市场行情经常性调查。3、询价、比价、议价及订购作业。4、所购物品品质、数量异常解决及交期进度控制。5、做好平时采购记录。（五）采购付款方式1、物品采购无论金额多少，一律由经办人签字，财务经理审核，总经理核准签字后方可报销。2、物料采购付款必要见供应商提供送货单及我司开出入库单、采购订单、收款收据等单据方可结款或开支票。二、仓库管理（一）订货1、仓库管理员要依照库存状况和餐厅需求进行订货。2、订货前务必核算库存状况，避免浮现积压或断货状况。（二）入库管理1、物料入库时，仓库管

23、理员必要凭送货单办理入库手续，确认无误后才干签字。对于不合格或手续不齐全物料回绝入库，并上报有关领导。2、仓库管理员对入库物料要做好核对检查工作，涉及核对检查物料数量、生产日期、保质期、包装物与否完好无污染、物料质量状态有无异常变化、规格型号、单价、金额等，发现异常状况回绝入库并上报领导解决。3、物料入库时按照来货先后和生产日期或保质期先后顺序分类存储，做到先进先出，先到期先出。入库物料在摆放时还要注意遵循上轻下重，上小下大原则合理运用空间。容易受潮物料不能直接放地上。4、直送厨房物料需会同厨师长（或其指定收货人）一起收货，由厨房负责质量验收，仓管员负责数量验收，双方均需在入库单上签字；直送吧

24、台物料需会同吧台主管（或其指定收货人）一起收货，由吧台负责质量验收，仓管员负责数量验收，双方均需在入库单上签字。入库单为一式三联，其中第一联仓库留存和录入人为餐饮管理软件根据、第二联连同供应商送货单和电脑打印入库单交财务记账用，第三联给供应商作为结算货款凭证。5、保存好送货单等有关单据，以月为单位装订并保存，以便后来查验。（三）出库管理1、各部门领料时间集中在上午11:00分之前和下午17:00分之前完毕领料，领料时需提前填写好领料单，写清领用部门、领用物料名称、规格、数量和领用人。2、仓库管理员依照领料单发放物料，同步将当天领料单统一装订在一起保存。（四）盘点1、仓库管理员在月末要对库存各种

25、物料进行盘点，应做到账帐相符，账实相符。发现问题及时查明因素，并进行相应解决。2、配合公司财务部和营运部清点检查工作。（五）仓库管理1、仓库内各类调料、干货、粮油等，要分开存储并有明显标记。2、存储食品应与地面保持不少于15厘米分距离，建议与墙壁之间留有不少于5厘米缝隙，以利于通风换气；货架之间应有一定间距，中间留有运送货品通道。 3、建立库存食品定期检查制度，对库存食品，随时掌握所贮存食品保质期，最接近保质期产品放在货架最外侧，防止发生霉烂、发软、发臭。 4、仓库要定期打扫，要关注仓库内虫鼠害状况，防止仓库内物料发生虫蛀、鼠咬。（六）安全管理1、做好仓库安全管理工作，每天检查仓库防火、防水、

26、防盗办法，做到人走门锁、灯关。2、仓库内物料码放时注意合理分派位置及叠放高度，避免浮现坍塌、掉落等事故，导致人员伤害和物料损坏。 第五章、费用管理一、费用报销流程和审批权限（一）寻常管理费用报销流程费用经办人凭正规发票部门负责人确认签字财务经理依照财务制度审核财务总监审核500元以内符合制度原则寻常开支总经理审批出纳报纳（二）须集团公司总部招标拟定项目、财产保险：固定资产、存货、车辆保险等；、车辆维修；、广告开支：媒体单位、广告宣传印刷、新闻报纸印刷等；、各种专用票据、证件印刷以上项目规定内容，如果总部没有安排统一招标或系寻常单项采购,可按程序申报批准，由公司自行采购或开支。（三）须公司财务会

27、同关于部门制定全年开支定额或原则项目1、广告费、业务宣传费2、业务招待费3、手机话费4、职工福利费5、职工教诲费（四）某些费用报销时间规定下列费用须于发生之日起至次月25日前履行有关报账审批手续，超过报账时间原则上不予开支；特殊状况超过规定报账时间需报总经理审批，详细如下：1、业务招待费2、个人通信费3、交通费4、差旅费5、零星办公用品费6、电脑耗材、物料用品7、广告费、业务宣传费（五）费用审核（审批）时间规定费用审核或审批时间重要是指公司须呈报财务经理和总经理审核或审批费用时间，原则上于收到呈批件当天予以审核或审批，特殊状况可自收到呈批件当天起三日内予以审核或审批。（六）其她1、经办人、证明

28、、审批人签字时规定措辞精确，内容详细，金额精确。经办人须注明费用发生时间、内容，审批人按审批权限签“状况属实”、“批准开支 ”或详细审批意见等。2、两项或两项以上费用必要填报费用报销汇总表，原始单据附后，按公司费用审批程序办理审批手续后，再交财务办理报销手续。3、自制原始凭证，必要有经办人、复核人签字。二、业务招待费管理1、费用开支实行先申报后开支，从严掌握。2、全年开支总额不得超过公司核定定额原则。3、业务招待费超过公司限额或单次金额在1000元（含）以上须经财务总监审核、总经理批准后，方可开支。三、差旅费管理差旅费是指公司职工因工作需要前去外地联系进货、销售、参加各种会议、培训等所需发生有

29、关费用。（一）出差实行事先申报制：1、国内都市：须填制“出差申请单”报请总经理批准后方可出差；2、中华人民共和国境外（涉及港、澳、台地区）：一律书面报请集团公司总裁批准后方可出差。（二）差旅费借支审批程序：借支差旅费须提供按规定已经审批批准出差报告，并填写差旅费借支申请单，履行差旅费借支手续，方可办理借支。详细借支审批权限如下：1、借支金额在元如下，依次由借支人（经办人）、部门负责人、财务经理签字；2、借支金额在元以上，依次由借支人（经办人）、部门负责人、财务经理签字、总经理签字； （三）差旅费报销原则及审核： 1、报销规定：出差人员应依照出差目和事由，合理安排出差时间、地点及路线，并在“出差

30、申请借支单”所规定期间返回，若须延长，应及时与经理联系，经关于领导批准后方可延长外出时间；否则，超过日期费用自理。 2、出差人员须在返程后7日内填写“差旅费报销单”，经相应财务负责人审核后报销，逾期未归还差旅费借支按每天1%罚息，从本人工资中扣除。各单位财务负责人依照核定报销原则进行审核后，出差人员应在当天及时补缴余款。未借支差旅费，也必要在返程后7日内予以报销，否则，财务部门有权回绝报销。如属特殊状况必要报集团财务总监特批，并在差旅费报销单上注明“超报销期限”字样。报销原则：报销项目单位普通员工部门经理副总经理总经理住宿费省会及特区都市晚150180250350普通都市晚1001202002

31、80伙食补贴省会及特区都市日50505050普通都市日30303030交通费补贴省会及特区都市 日 20203030普通都市日10102020注：特区指北京、上海、深圳；普通员工涉及主管；交通工具原则（限最高原则）职务原则普通员工公司中层公司高层火车硬席车硬席车软席车轮船三等舱二等舱一等舱飞机/经济仓（四）特殊状况解决办法 1、本着节约原则，同性别人员一起出差，规定住双标房，每两人只能报销一间房住宿费并且按一种人原则限额报销。（总经理除外）2、住宿费凭住宿发票在限额内实报，补贴按出差实际天数计算；没有住宿发票，不分职务按实际住宿天数每人每天30元原则补贴住宿费。 3、自带交通工具，不发给交通费

32、。职工借出差绕道探亲或旅游，绕道费用自理，同步绕道探亲或旅游期间不再发放出差补贴。4、凡参加会议统一收缴并报销会务费，不再报销会议期间住宿费、伙食费，但交通费照发；凡是公司统一组织参加订货会出差，个人不再报销会议期间住宿费、伙食费、交通费。 5、在办理业务或解决公事中，若需招待对方，一律按公司业务招待费管理制度执行。四、电话费管理电话费用制定原则总原则：对岗位不对人，就岗位工作所需制定原则。（一）手机费用管理1、批准报销话费者，手机必要由个人购买。2、手机月度费用原则（限额内实报）：总经理 1000元项目经理 800元财务总监 500元 副总经理、总经理助理 400元部门经理 200元主管及主

33、办 100元3、特殊状况下，话费超标应写出详细状况，报财务经理、总经理批示。4、公务出差产生漫游费，可于原则外，按实报销。（二）住宅电话费用管理：住宅电话费用月报销原则（限额内凭发票报销）总经理 200元项目经理、财务总监 150元行政副总、总经理助理 100元（三）国内长途及国际长途电话管理公司人员凡因工作需要必要使用国内长途电话人员，一方面填报“国内长途电话审批单”，经公司经理批准后，方能使用，如未经批准使用，所付话费由该使用人员在工资奖金中承担；（四）办公室电话费月原则1、总经理 300元2、总监、副总、项目经理 150元3、业务经理 150元4、其她 150元 因重大活动等因素费用超标

34、，须写出增长电话费申请报告， 经批准后方可报销；（五）其她规定：1、手机号码与住宅电话号码，一经登记，不得随意变更。因特殊因素需要更改，请在变更后告知财务部门，否则不得报销。2、手机号码必要是本人名字，且是本人工作使用电话号码。3、禁止借用她人电话费发票报销费用，财务部有权回绝此类发票报销。五 广告费管理（一） 总原则1、年初申报总额，年内筹划限额内开支；2、大额开支实行事先申报制。（二） 广告费用控制与管理部门：公司广告策划、费用预算由营销总监负责，费用控制由财务部负责。（三） 大额费用开支实行事先申报制公司广告业务策划，须先有事项请示报告，事后依照实际开支额履行相应审批手续，详细程序为：由

35、其零售部或销售部提请报告，规定注明广告活动时间、媒体单位、活动名称及内容、广告费金额等，经财务总监审核、总经理审批后方能实行。 （四） 广告费开支内容管理1、广告开支适应范畴：节假日、公司店庆、与品牌有关广告策划活动等；2、公司策划广告活动，其广告图、平面设计必要符合公司统一形象规定。（五） 广告费支付1、凡公司对媒体单位有广告费预付款，营销总监提出经财务总监审核、总经理审批后办理；无预付款媒体单位，由公司直接与其结算。2、广告费报账时间：所有广告费用应于发生后次月25日前予以报账帐。3、报账须提供凭据：A、事项请示报告；B、完善审批手续后广告业务专用发票（业务宣传费则提供与之相应正规票据）；

36、C、媒体刊播证明和报刊杂志原件；D、与媒体单位对帐确认书。第六章 财务单据规范管理一、自制原始凭证、签字手续和内容规范1、所有费用报销都必要获得国家统一正规发票，并由经办人在原始发票背面注明费用发生时间、事由。审批人按公司费用审批权限在发票背面签字。2、经办人、证明人、审批人签字时规定措辞精确，内容详细，金额精确。按审批权限签“状况属实”，“批准开支”等字样。3、两项或两项以上费用必要填报费用报销汇总表，原始单据附后，按公司费用审批程序审批后，再交财务办理报销手续。4、自制原始凭证，必要有经办人、复核人签字。5、费用会计依照公司费用报销制度审核后，填制记账凭证，并在审核人处签字后，再由经办人到

37、出纳处领取款项并签收。二、商品进销调存原始单据规定1、原始单据审核：各类业务单据必要有经手人、实物负责人签字，进仓单、返厂单、进价变价单必要附有原始单据，损溢单报有关领导审批。特别对 “进价调节”、“折扣分担”及“退货”三项业务，电脑系统在录入审核前，必要确认符合如下条件之一：业务部门认真填写手工申请单据，有供应商加盖公章确认，且公章名称与系统厂商名称一致。业务部门认真填写手工申请单据，供应商另行发函确认（确认函上务必列明细项内容，与手工单据一致，并加盖公章）。业务部门认真填写手工申请单据，供应商另行委托个人全权代理，在手工单据上签字确认，委托书上须注明姓名、有效时间、并附上个人身份证复印件，加盖公章确认。2、 暂时费用（含合同之外任何费用）收取，总部财务管理中心和门店财务部必要依照上述原则执行审核，并妥善保管原始单据。