现代企业财务规章制度样本.doc

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1、企业财务规章制度一、 现金管理制度 1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。 2. 凡借现金1000元以上必需提前和出纳约定，方便提前准备。 3. 劳务费发放时间定为每七天五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超出三个月不取者视为自动放弃，数额归企业全部。 4. 各部门所收现金要严格实施现金管理制度，于当日下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。 二、 支票管理制度 1. 支票必需符合以下要求方能收取 不能撕毁，破损或涂改。 签发支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密支票应提供密码。 支票使用期

2、为十天，对于已填好支票，必需检验大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。 2. 使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不立即报销，出纳有权拒发新支票。 3. 100元以上费用支出，标准上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如因为责任心不强丢失支票，损失由个人负责。 三、 项目费用（带项目号）申请及报销 1. 凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。 2. 购置项目用具、支付项目费用需由部门指定人员依据项目预算计划

3、，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予领取现金或支票。 3. 项目费用报销：必需在原始发票后面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，依据所支出款项用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予报销。 4. 给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款，应先取得协作单位开据正式发票，然后填写“汇款通知”并付和协作单位签署付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于30天内办理汇款。 5. 支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发

4、放表” 经项目经理、部门经理签字，需要由银行代发于每个月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金于每七天周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每七天五下午1:005:00发放。 6. 差旅费报销由报销人按企业差旅费报销要求填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后给予报销。未能在要求时间内报销，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因造成发生费用超出差旅费报销要求，需写明原因，由部门经理、总经理审批后给予报销。 附件： 差旅费报销要求 1. 企业职员出差通常选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购置机票申请单，经部门责任人，总经理同意

5、后，方可乘坐飞机。 2. 差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。 3. 住宿标准及差旅补助标准： 单位：元 人 员 住宿标准 食杂补助 正式职员 200 80 临时人员 200 60 出差当日12：00前离京，补助按一天计算；12：00后离京，补助按半天计算。出差返京之日8：00前到京，无差旅补助；8：00-12：00到京，补助按半天计算；12：00后到京，补助按一天计算。 4. 往返机场一律乘坐民航大巴。假如班机过早（过晚）或携带物品较多可申请企业派车接送。 5. 宾馆住宿费中一律不得包含餐费（包含早餐）。 6. 返程车票或机票在22：00之前，应在12：00之

6、前退房。返程车票或机票在22：00以后应在18：00前退房。 7. 出差人员住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。 8. 两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。 9. 出差乘坐火车可领取乘车补助（短途除外），按每小时8元计算。（乘车时间以铁路列车时刻表为准。 四、 加班交通费及误餐费 如职员加班，职员乘由公交企业开出空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家，企业可依据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理同意后，能够乘出租车回家，企业可依据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上7：30以后可由前台预定10元/人标准以

7、下盒饭，并登记项目号。 五、 销售费用申请及报销 1. 各研究、支持部门所需发生费用（除和项目相关费用），依据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予领取现金或支票。 3. 销售费用报销,必需在原始发票后面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，依据所支出款项用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予报销。 六、 管理费用申请及报销 1. 购置办公用具及支付办公费用，需有行政部门指定人员依据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现

8、金或支票。 2. 办公费用报销，必需在原始发票后面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，依据所支出款项用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后给予报销。 七、 发票开具及管理 1 项目责任人应依据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票申请单（地税发票、形式发票），经部门经理签字后，报财务开具正式发票。 2 为了确保企业开出每一张发票全部能快速、安全地抵达用户手中，降低因发票丢失给企业带来损失，请项目责任人按以下要求实施。 发票送达 正式发票 同城：速递或在方便情况下亲自送达 异地：邮政快递 形式发票：依据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂

9、号、航空及快递等方法。 为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出协议上。 发票确实定 在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后立即反馈，作好确定工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮件，回电寄件人确定发票已经收到（请在发出前和收件人打好招呼，并通知企业前台，由前台向速递企业提出要求）。 处罚方法 因为未根据要求送达发票，造成发票遗失，企业将依据造成损失给一定经济处罚。 八、 报销时间及报销凭证要求 1. 全部当月发生费用应于当月报销,最迟不能超出10日,不然需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务给予报销。 2. 全部填制报销单据，应字迹清楚、不能涂改，不然财务不予受理。 3. 全部由外部取得报销凭证，必需是税务部门或财政局统一要求使用正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。 4. 凡购置金额在500元以上项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联络人姓名及联络电话。