2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(典型题).docx

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1、2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（典型题）单选题（共48题）1、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率 为（）。A. 7%B. 5%C. 3%D. 1%【答案】A2、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.略有结余政策【答案】C3、下列属于准公共需要的是（）。A.国防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C30、中国公民王先生的房产交易情况如下：A. 0B. 2C. 3D. 6【答案】B31、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法

2、正确的是（）。A. 土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地【答案】B32、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理33、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）oA.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂【答案】B34、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B35、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税

3、率为（）。A. 0. 5%B. 1%C. 3%D. 5%【答案】B36、我国营业税采用（）税率。A.分行业定额税率B.累进税率C.超率累进税率D.分行业比例税率【答案】D37、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是 （）0A.现收现付式B.基金式C. 一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】B38、关于增值税的说法，错误的是（）。A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C39、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获

4、准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】A40、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权【答案】B41、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。A.企业登记注册地B.企业收入来源地C.企业销售经营地D.实际管理机构所在地【答案】D42、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。A.免征B.减征60%C.减征50%D.减征30%43、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A.立合同人B.合同的鉴定人C.立据人D.领受人【答案】

5、B44、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C45、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影 响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无 税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】A46、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元， 上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人

6、员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位20n年12月31 日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入 款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A. 51.06%B. 52. 17%C. 60%D. 83. 33%【答案】C47、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得 劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A. 800 元B. 560 元C. 1320 元D. 896 元【答案】D48、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契

7、税税率5%。同 年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为 4%oA.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税1. 6万元D.缴纳契税1万元多选题（共20题）1、购进货物改变生产经营用途包括（）。A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD2、下列关于公债的偿还期限说法正确的是（）。A.偿还期限较长的工作，利率应该定的低一些B.偿还期限较短的工作，利率应该定的高一些C.利率的确定必须与偿还期限挂钩D.

8、政府为了实现某种特定的经济政策，会选择较高或较低的公债利率，以诱导 社会资金的流向E.利用公债利率升降调节证券市场运行和资金运转已成为政府实现宏观经济调 控的重要手段【答案】CD3、留存收益的优点包括（）。A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础D.资金成本高E.不增加股份数量，不影响单位控制权【答案】ABC4、下列属于从价计征印花税的有（）。A.各类经济合同B.产权转移书据C.记载资金的营业账簿D.权利证照E.许可证照【答案】ABC5、预算调整的主要形式有（）。A.动用预备费B.预算资金的调剂C.政府资金的

9、收入D.财政支出的安排E.决算资金的盈余【答案】AB6、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准, 下列属于预算编制内容的是（）。A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备【答案】AB7、关于企业所得税税率，下列表述正确的有（）。A.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税【答案】ABCD8

10、、下列属于中央与地方共享税的有（）。A.海关代征的增值税B.企业所得税C.资源税D.契税【答案】BCD9、下列属于公债特征的有（）。A.有偿性B.固定性E.强制性【答案】ACD10、以借债的方法为标准，可以将公债分为（）。A.国内债务B.强制公债C.国外债务D.爱国公债E.自由公债【答案】BD11、关于税率的说法，正确的有（）。A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关【答案】ABD12、下列属于公债特征的有（）。A.有

11、偿性B.固定性4、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税【答案】D5、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.议价发行【答案】B6、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）oA.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【答案】C7、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字E.强制性【答案】ACD13、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）。A.从

12、严审批管理收费基金，扩大收费基金规模B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收【答案】BCD14、下列适用于超额累进税率的有（）。A.工资，薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.偶然所得【答案】ABCD15、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括（）。A.人员经费支出B.公用经费支出C.体育事业费D.卫生事业费E.教育事业费【答案】AB16某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同 期人员经费支出35

13、万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽 退休人员为10人。A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费【答案】AB17、完全竞争市场应具有的条件包括（）。A.市场上有充足的买者和卖者B.每个厂商提供的商品是不同质的C.资源可以在规定的范围内流动D.市场信息是完全的E.政府的宏观调控政策正确【答案】AD18、下列关于耕地占用税的税率的表述，正确的有（）。A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元B.各地适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，根据本 地区情况核定C.以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据D.耕地占用税以每平方米为计量单位E.耕地占用税在税率设计

14、上采用了地区差别定额税率【答案】ABD19、在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。A.市场配置很容易造成两极分化B.许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足C.市场配置容易导致物价波动D.市场配置有一定的盲目性E.市场配置可能导致国际收支失衡【答案】BD20、影响国防支出水平的因素包括（）。A.经济发展水平B.国际局势变化情况C.国家主权范围D.国内社会稳定情况E.国家财力【答案】ABCB.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A8、公债的最基本功能是（）。A.弥补财政赤字B.调节经济运行C.筹集建设资金D.促进经济发展【答案】A9、车船税

15、的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶【答案】D10、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定 提取O oA.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D11、契税实行的幅度比例税率是（）。A. 1%3%B. 3%5%C. 5%8%D. 8%11%【答案】B12、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。A.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入【答案】D13、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为3%C.对海关进口产品

16、征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加【答案】D14、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税 产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额 已于上期抵扣。已知其成本价为10 000元，成本利润率为8肌 消费税税率为 10%,产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A. 1 200B. 1 700C. 1 836D. 2 040【答案】D15、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征 土地增值税。A. 10%B. 20%C. 30%D. 5

17、0%【答案】B16、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国 库，并向税务机关报送纳税申报表。A. 3B. 5C. 7D. 10【答案】C17、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%), 2019年5月有关生 产经营情况如下：A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B.购进农产品不得计提进项税额C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6. 24万元【答案】C18、我国的预算年度为()oA.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日D.每年7月1日至次年6月

18、30日【答案】C19、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明 不含税价款合计为80万元，包装物押金为5. 85万元，已知该包装物已逾期尚 未归还，则该厂当期应申报的销项税额为()万元。A. 12.47B. 13.6C. 14. 45D. 14. 59【答案】C20、关于我国行政管理支出的说法，正确的是()。A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】C21、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法 准予税前列支的业务招待费为（）A. 20万元B. 15万元C. 12万元D.

19、 9万元【答案】C22、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。A. 一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D23、契税纳税人中不包括（）。A.私营组织B.转移房屋的卖家C.国有经济单位D.外商投资企业【答案】B24、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5 万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元， 2014年度盈利74万元。A. 47B. 48C. 49D. 74【答案】C25、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万 元，该省规定按

20、房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两 侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋 房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用 房，租期为2年，每年收取租金为100万元。A. 0B. 67. 2C. 96D. 960【答案】A26、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。A.以公债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.按照借款的方法不同D.以债券是否流通为标准【答案】B27、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.权益性投资收益C.国债利息收入D.国有企业收到的财政补贴【答案】A28、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例 征税，这种形式的税率称为（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】A29、关于增值税的说法，错误的是（）。A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距