2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题(一)及答案.docx

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1、2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题（一）及答案单选题（共48题）1、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据房产税暂行 条例的规定，对该房屋（）。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税【答案】A2、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）oA.国家物资储备支出?B.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出?D.国防费支出【答案】A3、关于税率的说法，错误的是（）。A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按

2、全额累进税率计算的应纳税额29、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换， 由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙 企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契 税税率为4%)A. 4B. 6C. 12D. 16【答案】C30、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的 支出原则是()OA.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则【答案】C31、按预算法要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起 ()日内向所属各部门批复预算。A. 5B. 15

3、C. 20D. 3032、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()。A.通过预算列支B.依靠财政盈余C.举借新债D.提高税率【答案】C33、主管预算单位是指()oA.一级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】A34、()的含义是“成本加运费”的价格术语简称。A.CIFB. FOBC. CFRD.CIR【答案】C35、烟叶税实行比例税率，税率统一为()。A. 10%C. 20%D. 30%【答案】c36、采用财政授权支付方式的支出是（）。A.工资支出B.财政直接支付的购买支出C.零星支出D.专项转移支付【答案】C37、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契

4、税税率为（）A. 0. 5%B. 1%C. 3%D. 5%【答案】B38、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的 税率征收房产税。A. 4%B. 1.2%C. 12%D. 0【答案】A39、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5 万元，20n年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元, 2014年度盈利74万元。A. 0B. 25C. 12. 25D. 49【答案】C40、从静态的角度看，财政收入是（）。A. 一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值【

5、答案】D41、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率42、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的 房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐 赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团 内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12 月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019 年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。A. 0B. 150C. 300D. 500【答案】c43、税收首要的和基本

6、的职能是()oA.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能【答案】C44、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有()。A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权45、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税 率，2012年5月发生下列业务：A. 64000B. 68000C. 76500D. 85000【答案】C46、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。A.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入【答案】D47、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税 纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.

7、 3B. 4C. 5D. 6【答案】C48、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】D多选题（共20题）1、下列合同中，免征印花税的是（）。A.财产租赁合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.农牧业保险合同E.营业账簿【答案】CD2、政府非税收入的灵活性表现在（）。A.收入取得形式多样化B.收入的取得具有时效性C.收取的标准具有灵活性D.收入的来源具有不确定性E.收取的范围具有非普遍性【答案】ABC3、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCD4、某国有集团20

8、18年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房 屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠 协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内 部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12 月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019 年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院B.该国有集团将计算机捐赠给学校C.该国有企业与私营企业签订销售合同D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同【答案】AB5、政府收入分类体系具体采用了收入的形

9、式和来源两种分类方法，下列属于按 收入的形式分类的是（）。A.增值税B消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入6、关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是（）A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额【答案】CD7、在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（）。A.调整流转税结构B.调整所得税结构C.调整投资结构D.调整资产存量结构E.调整财产税结构【答案】CD8、营业税税率为3%的纳税项目包括（）。A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业9、下列属于地方税的

10、有（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D. 土地增值税E.车船税【答案】BCD10、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）OA.法律与秩序B.公共设施C.公共安全D.居民消费E.公共教育【答案】ABC11、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收 支指标之间的内在联系即系数B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项 数值的一种方法4、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

11、，属于税款征收措施 中的（）。A.税收保全措施B.税收担保措施C.税收强制执行措施D.责令缴纳【答案】C5、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳 务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A. 600 元B. 420 元C. 990 元D. 896 元【答案】A6、政府非税收入的特点不包括（）。A.灵活性B.稳定性C.补偿性D.非普遍性【答案】B7、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收 支指标E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种

12、方法【答案】ABCD12、事业单位的专用基金一般包括（）。A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购菜金E.专项资金【答案】BCD13、一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额 300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业 为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。A.养老保险费B.补充医疗保险费C.职工福利费D.工会经费【答案】ABCD14、公债相对规模的衡量指标包括（）。A.公债依存度B.财政偿债率C.公债负担率D.国民经济偿债率E.当年发行公债的总额【答案】ABCD15、以借债的方法为标准，可以将公债

13、分为（）。A.国内债务B.强制公债C.国外债务D.爱国公债E.自由公债【答案】BD16、公债的偿还方式包括（）。A.抽签轮次偿还法B.分期逐步偿还法C.强制摊派偿还法D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法【答案】ABD17、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批 准，下列属于预算编制内容的是（）。A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备【答案】AB18、下列关于部门预算编制的说法正确的有（）。A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D.部门预算是一个综合

14、预算E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式【答案】ACD19、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括（）。A.重新确定税率B.选用其他税率C.零税率D.负税率E.渐进税率【答案】ABC20、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）。A.是现代国库管理的基本制度B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显D.是政府预算执行的重要环节E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成【答案】ABDA. “国家经济论”B. “国家财政论”C. “国家社会论”D. “国家分配论”【答案】D8、北京市民郭某

15、2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A. 4 000B. 3 960C. 3 600D. 3 200【答案】D9、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。A. v + mB. mC. vD. c + v + m【答案】A10、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们 减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A11、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征 增值税销售额应是()oA. 100万元以下B. 120万元以下C. 150万元以下D. 180万元以下【答

16、案】A12、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是()oA.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】A13、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在 年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报 表。A. 7B. 15C. 30D. 90【答案】C14、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费【答案】D15、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元, 则王先生本月应税收入为（）元。A. 2000B. 3000C. 5000D. 7000【答案】

17、C16、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付17、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主 管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以 后纳税年度结转扣除。A.销售收入15%B.本年利润15%C.净利润20%D.应纳税所得额20%【答案】A18、下面选项中，错误的是（）。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D. 一般称实物补贴为“明补”【答案】D19、下列财政支出项目中，属于补

18、偿基金的是（）。A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出20、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是 （）OA.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】A21、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关 前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的 运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率 13%oA. 4.2B. 3. 85C. 3.5D. 0【答案】D22、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠

19、某 地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同 应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。A. 2. 5 元B. 5元C. 20 元D. 22. 5 元23、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征 土地增值税。A. 10%B. 20%C. 30%D. 50%【答案】B24、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂【答案】B25、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关 前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海

20、关查实其他运输公司相同业务的 运输费用占货价的比例为2虬 关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%oA. 1. 38B. 2. 38C.4D. 4.226、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产 的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元； 甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A 市规定计征房产税的减除比例为30%, 土地使用税税额为每平方米5元）A. 0B. 0. 25万元C. 4. 75万元D. 5万元【答案】D27、政府预算按内容划分为（）。A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算【答案】C28、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加