2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题A卷含答案.docx

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1、2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题A卷含答案单选题(共48题)1、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月()日内缴入国 库，并向税务机关报送纳税申报表。A. 3B. 5C. 7D. 10【答案】c2、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得 的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按()的税率征收企业所得税。A. 20%B. 15%C. 25%D. 10%【答案】D3、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为()oA. 3%B. 5%C. 10%D. 1个月【答案】B29、下列应税消费品中，适用复合

2、计税的是（）。A.粮食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】A30、下列可以免交房产税的项目有（）oA.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D31、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代 扣代缴个人所得税（）元。A. 0B. 25C. 50D. 100【答案】A32、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同【答案】C33、中国公民王先生的房产交易情况如下：A. 0B. 2C. 3D. 6【答案】B34、反映

3、具体的征税范围，代表征税广度的是（）。A.计税依据B.税目C.税基D.税率【答案】B35、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体 系。A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】C36、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政 收入的是（）。A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入【答案】D37、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（）。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.强制摊派法【答案】A38、下列不是属于纯公共需要的是（）。A.国防B.外交C.基础科学研究D.高等教育【答案】D39、某单位采取折扣方式销售

4、货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销 售额是()OA.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C40、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为 40000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳 消费税税额为()。A. 1200. 00B. 1398. 06C. 1440. 00D. 1484. 54【答案】D41、决定财政支出内容的是(?) oA.市场机制B.社会公共需要C.效率原则D.市场效率【答案】B42、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.权益性投资收益C.国

5、债利息收入D.国有企业收到的财政补贴【答案】A43、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是 （）0A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段【答案】D44、公共物品的特征不包括（）A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性45、下列不属于人员经费支出的是（）oA.工资？B.工作人员差旅费C.职工福利费?？D.奖学金【答案】B46、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）A. 850B. 680C. 2380D. 0【答案】C47、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008 年度同期人员经

6、费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员 数为35人，离退休人员为5人。A. 8. 38B. 8. 75C. 9. 57D. 10【答案】D48、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税I）.消费税【答案】c多选题（共20题）1、按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为（）。A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出E.补偿性支出【答案】ABCD2、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由 （）组成。A.决算报表B.预算报表C.文字说明D.外语解释E.公式注释3、负责预算执行的组

7、织领导机构是（）。A.国务院B.地方各级政府C.各级财政部门D.国民经济和社会发展部门E.国家金库【答案】AB4、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产 的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元; 甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A 市规定计征房产税的减除比例为30%, 土地使用税税额为每平方米5元）A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率【答案】BCD5

8、、关于政府非税收入的说法正确的是（）。A.是政府财政收入的重要组成部分B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的6、调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步 实现共同富裕。这主要可以通过下列（）实现。A.财政补贴B.调节存款利率C.改变个人投资方向D.税收E.转移支付【答案】D7、关于政府非税收入的说法，正确的是（）。A.非税收入的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入C.非税收入的管理权属于各执收单位D.非税收入是执

9、收单位的自有资金E.非税收入的征收主管机关是财政部门【答案】B8、在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有（）。A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.未经核定的准备金支出C.企业所得税税款D.生态恢复方面的专项资金E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用9、某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发 票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如 下：A.业务招待费B.向某公司借款利息C.赞助支出D.职工养老保险基金【答案】AD10、车船中免征车船税的有（）。A.捕捞渔船B.军队专用车船C.行政机关公车D.私人拥有的小轿车E.警车【

10、答案】AB11、以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有（）。A.比例税率制度B.累进税率制度C.定额税率制度D,转移性支出制度E.财政补贴制度4、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条 件。A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法【答案】B5、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（） 审核。A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.审计署【答案】A6、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国

11、公司企业暂不缴纳印花税【答案】D12、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。A. 一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.社会保障基金预算【答案】ABCD13、关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B. 土地使用权未确定的，由实际使用人纳税C. 土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D. 土地使用权共有的，由使用各方分别纳税E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人【答案】ABCD14、关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人

12、缴纳B. 土地使用权未确定的，由实际使用人纳税C. 土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D. 土地使用权共有的，由使用各方分别纳税E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人15、政府采购按招标阶段分类，可分为（）。A.小额采购B.批量采购C.大额采购D.单阶段招标采购E.两阶段招标采购【答案】D16、公债的负担可以从（）进行分析。A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担E.社会生产压力【答案】ABCD17、自然资源有偿使用收入包括（）。A. 土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线

13、路经营权有偿出让收入18、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税 缴纳的说法，正确的有（）。A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人【答案】ABD19、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的 深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的 中心环节。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.

14、在累进税率条件下，边际税率大于平均税率E.税率表示征税的深度【答案】ACD20、下列关于税收的说法，正确的有（）。A.税收的目的是为满足行政事业单位的需要B.税收体现的是一种分配关系C.税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定D.税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的E.国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性【答案】BC7、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是()oA.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品【答案】C8、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行 ()OA.累进所得税

15、制B.社会保障C.补贴D.救济【答案】A9、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比 例为()。A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构【答案】B10、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是()。A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法【答案】B11、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万 元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两 侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋 房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企

16、业自用办公用 房，租期为2年，每年收取租金为100万元。A. 0. 84B. 8.4C. 12D. 24【答案】c12、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）, 2019年5月有关生 产经营情况如下：A. 23. 25B. 20. 8C. 28. 90D. 29. 19【答案】B13、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税 产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额 已于上期抵扣。已知其成本价为10 000元，成本利润率为8%,消费税税率为 10%,产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A. 1 200B.

17、 1 700C. 1 836D. 2 040【答案】D14、中国公民张女士 2017年5月从中国境内取得收入如下：A. 4800B. 2400C. 3200D. 4000【答案】c15、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关 前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的 运输费用占货价的比例为2虬 关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%oA. 1. 38B. 2. 38C. 4D. 4.2【答案】A16、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008 年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万

18、元。2009年度在职人员 数为35人，离退休人员为5人。A. 42. 86%B. 43. 28%C. 43. 75%D. 45%【答案】A17、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折 旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设 备的折旧额为(?) oA. 20B. 40C. 80D. 120【答案】c18、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该 房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一 套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4虬 该运动员将甲省自有房产 一栋出售，价值60万元

19、，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张 某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠 给希望工程，价值50万元。A.不缴纳契税B,缴纳契税1万元C.缴纳契税1. 6万元D.缴纳契税2万元【答案】D19、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。A. 土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地【答案】B20、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入【答案】D21、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A.城镇土地使用税的征税

20、对象为开征范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的 单位C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税【答案】B22、资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（） 为课税数量。A.开采数量B.销售数量C.自用数量D.废品数量【答案】B23、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B24、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶 段，伴随着（）的产生而产生的。A.国家B.封建制度C.资本主义制度D.社会化的生产方式【答案】A25、我国的政府采购法明确规定，政府采购实行（）的方法。A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【答案】C26、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税 率为（）。A. 0. 5%B. 1%C. 3%D. 5%【答案】B27、新预算法规定，我国地方政府举债规模由（）批准。A.本级人大B.全国人大或其常委会C.本级人民政府D.本级人大常委会【答案】B28、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账 溥。A. 10 日B. 15 日C. 30 日