南开大学22春学期《审计原理》在线作业答卷.docx

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1、22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）审计原理在线作业-00001 试卷总分：100得分：100一、单选题（共20道试题，共40分）1.在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计 人员应当（）A.重新了解内部控制B.重新执行控制测试C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D.考虑是否追加相应的审计程序答案：【）2.关于审计风险的下列说法，不正确的是（）A.会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能 性B.注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况C.注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错

2、误的审计意见D.注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见 答案:D3 .注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势 的异常变动，应采用（）获取审计证据。A.检查B.重新计算C.分析程序D.估价答案:C4.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，有效的审计 证据是（）A.管理当局声明书B.律师声明书C.管理建议书D.审计业务约定书答案:D5.计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于 固定资产审计的（）oA.控制测试B.细节测试C.数字测试D.分析程序答案:D 6,被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该

3、固定资产的安装费，则被审 计单位违反的“认定”是（）A.存在或发生B.完整性C.估价或分摊D.表达与披露答案:C7 .注册会计师实施分析性复核程序，并不能帮助其（）A. 了解被审计单位的经营情况8 .确定高风险的审计领域C.评估被审计单位的持续经营能力D.确定抽样审计的样本量答案:D8.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（）oA.查明客户是否漏盘某些重耍存货项目B.鉴定存货的质量C. 了解存货的所有权是否归属客户D.获得存货是否实际存在的审计证据答案:D9 .如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的 审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注

4、册会计师（）A.仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明B.应当发表保留意见或否定意见C.应当发表否定意见或拒绝表示意见D.应当发表否定意见或拒绝表示意见答案:C10 .下列做法中，（）属于被审计单位的错误而非舞弊。A.虚列产品销售收入B.隐瞒应付账款C.更改记账凭证，使之与原始凭证一致D.更改原始凭证，使之与记账凭证一致答案:C.下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（）oA.无法表示意见就是拒绝接受委托B.无法表示意见就是不愿意表示意见C.无法表示意见实质上是不能发表意见D.无法表示意见实质上是否定意见答案:C.在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是(?)A.误受风险B.误拒风险

5、C.信赖不足风险D.信赖过度风险答案:D.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易 测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师(? )o A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平答案:A11 .注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量(？)。A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系答案:A.客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中()最有 可能及时有效地发现这一错误A.合计购货日记账B.将每月

6、的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致C.从购货日记账总额追查到总账D.每季给所有的供应商寄出书面询证函答案:B.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是(？)。 A.相关内部控制的有效性B.出具审计报告的时间要求C.分支机构的分布区域D.助理人员的知识和经验答案:A12 .下列有关函证的说法中不恰当的是()。A.通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审 计单位查明原因，并作进一步分析和核实B.函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计 师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实C. 一般情况下，注册会计师以资产负

7、债表日为截止日，在资产负债表日后适当时 间内实施函证D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是 非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体 答案:B13 .注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（）A.承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作B.按服务成果的大小收费C.对自己的能力进行广告宣传D.在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密 答案：【）.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任。以下对审计报告作用的判断不恰 当的是（）。A.审计报告具有鉴证作用B.注册会计师通过审计可以提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度C.通过审计报

8、告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序, 是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的 实际情况相一致，审计工作的质量是否符合要求D.审计报告能在一定程度上直接降低被审计单位的财产所有者、债权人、股东等 利害关系人的投资风险，从而发挥审计报告的保护作用 答案:D14 .注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（）o A.审查有关原始凭证B.只审查销售明细账C.由销售明细账追查至有关原始凭证D.由有关原始凭证追查至销售明细账 答案:D二、多选题（共20道试题，共40分）.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）A.内部控制政

9、策和程序与报表认定无关B.内部控制政策和程序无效C.注册会计师评估检查风险为最高水平D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时 答案:ABD15 .审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（）A.信息提供人与信息使用人的目标不一致B.信息不对称C.交易日趋复杂且交易量大D.经济业务的不确定性答案:ABCD16 .以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（）A.警告B.罚款C.罚金D.暂停执业答案:ABD17 .审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（）oA.违约责任B.对审计结果的其他沟通形式C.管理层对财务报表的责任D.注册会计师的责任答案

10、:CD18 .下列表述中，不正确的有（）oA.注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本 效益原则B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计 范围相关C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠 答案:ABCD.在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.连带责任答案:ABC.审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表附注答案:ABCD.在下列（）情形下，审

11、计人员应当考虑追加或扩大审计程序。A.错报或漏报的汇总数低于重要性水平B.错报或漏报的汇总数略高于重要性水平C.评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平D.评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平答案:BD.注册会计师对客户所负的责任有（）A.提交管理建议书B.按时、保质完成委托业务C.保密D.不按服务或成果的大小决定收费标准的高低答案:BCD.我国会计师事务所的两种形式是（）。A.独资B.合伙C.股份有限公司D.有限责任答案:BD.被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重 点包括（）oA.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象B.检查授权批准手

12、续是否健全，是否存在越权审批行为C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库答案:ABCD.我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。A.独资B.合伙C.股份有限公司D.有限责任答案:BD.注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（？）。A.被审计单位的经营规模及业务性质B.内部控制与审计风险的评估结果C.会计报表各项目的性质及其相互关系D.会计报表各项目的金额及其波动幅度答案:ABCD.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（）A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务B.注册会计师按照正

13、常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式答案:AC.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（）。A.从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠B.间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠C.内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠D.事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠答案:AC.确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括()A.外部使用者对会计报表的依赖程度B.发生财务危机的可能性C.管理当局诚实程度D.计划的重要性水平答案:ABC.下列各

14、项中，审计人员应当在审计报告中说明的有()oA.违约责任B.对审计结果的其他沟通形式C.管理层对财务报表的责任D.注册会计师的责任答案:CD.下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有()A.独立审计准则B.职业道德准则C.审计质量控制准则D.后续教育准则答案:ABCD.注册会计师的业务范围包括。A.会计监督B.会计服务C.会计咨询D.审计业务答案:BCD.下列关于重要性的论断中正确的有()A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征D.审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性答案:BCD

15、三、判断题(共10道试题,共20分)41 .当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本, 并追查至与每张相应的发货单。()答案:错误42 .当累计尚未更正错漏报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质 性测试的范围或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。（）答案:错误43 .注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数 量越多。（）答案:错误44 .审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构 和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。答案:正确.审计的权威性来自其独立性和客观性。（） 答案:正确45 .注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就 越少。（）答案:正确46 .控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施 的程序。（）答案:错误47 .在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保 证。（）答案:正确48 .对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计 风险降至可接受的低水平。（）答案:错误49 .注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、 控制风险的实际水平。（）答案:正确