施工企业项目部财务管理.docx

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1、施工企业项目部财务管理一、工程项目的财务管理体制施工企业工程项目的财务管理，是指一个工程项目，从 承受工程项目施工到项目完工，这一施工生产全过程，以及 该工程竣工后至工程保修期完毕，这一期间整个经济活动的 财务管理。工程项目部应根据工程项目规模的大小、施工组 织的特点、核算力量的强弱以及工程项目的地理位置等诸因 素，成立相应的财务机构，配备财会人员，采取独立核算的 财务管理体制、明确责任，并授予相应权利。在实行这一财 务管理体制中，财务负责人应由公司财务部委派，项目经理 不得自行调换。项目财务负责人统称项目财务主管，全面负 责分管项目的财务管理和会计核算。二、工程项目资金预算与集中管理情况在项

2、目开工之前，依据项目工程实地考察对当地市场环 境，人工、物价及其它消费等开展了调查，并配合工程预算 施工组织设计等原始资料选择最优施工方案，按照工程项目 各项费用支出类别、时间及数额编制了项目资金各时段需求 预算，为适时投入资金提供基本依据。项目部应加强资金集 中管理模式，严格执行内部控制制度，收到业主工程款后及 时存入企业资金结算中心，资金需求预算必须经项目部资金 委员会讨论，执行情况应及时向企业主要负责人和主管部门 汇报，企业财务负责人负责资金预算的审查和平衡，然后报 分管领导批准并拨付，项目经理要积极配合，以大局为重, 充分利用好项目资金。在保障项目施工正常开展的前提下, 追求闲置资金的

3、增值，提高资金使用效益。努力减少资金的 占用，提高资金周转率和占有率。对主要原材料和各种辅助 材料工具用具，要制定合理的控制定额，严格掌握执行。在独立核算的财务管理体制下，工程资金回收与使用的 责任及权力在项目部，各项目部应在上级主管部门领导下建 立科学的资金预算管理体制，通过预算沟通和协调资金关系。 项目部不得擅自对外筹资，资金的拨付、调配应由集团资金 管理部门统一管理。三、工程项目统计施工产值与确认收入情况施工产值是指建筑安装企业或单位自行完成的按工程 进度计算的建筑安装生产总值，包括业主已结算和未结算的 工程量，项目财务部根据财政部颁发的会计准则（建造合同） 执行，确定预计总收入与总成本

4、后每期按完工百分比来确认 当期收入，然而现实情况是由于分包队伍工程款结算不及时 准确，有些成本费用摊销入账不准确造成合同成本不真实引 起完工百分比与施工产值不相符，导致项目部在期间收入确 认不真实，使得企业财务报表反映不出当期的实际损益，直 接影响企业开展成本分析及财务决策。项目部应于月末经营 部门及时结算分包队伍的工程款交财务部入账，对已完工未 结算的开展预结算，这样财务部确认收入更准确，下月将预 结算部分已结算回来的开展调整结算，这样在期末确认的收 入与发生的成本相配比，并且与施工统计产值差异也很小。三、项目固定资产与临时设施管理工程项目所需购置的各种固定资产，均由总公司和分公 司单位统一

5、调配或购置，项目部不经上级单位批准不得擅自 购买固定资产；项目部只有使用、管理权，没有所有权，不 得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。工程项目部对使 用、暂闲置的固定资产应设立台账，做好实物管理、调入、 调出、盘点、对账等根底工作。对于工程项目一次性使用，完工后拆掉的临时设施，应 由项目部自行建造，其费用由项目成本负担。对于周转性费 用的临时设施（如活动房屋等），其摊销费用由项目成本负 担。四、项目存货管理存货采购计划。在工程项目材料采购供给总计划下，项 目部还应根据施工组织计划，预算耗量及预计将发生的耗用 情况，按月编制材料物资采购计划报分公司，经分公司审核 后报材料管理部门开展采购。项目

6、部掌控材料采购的情况下, 也应根据预算耗量及预计将发生的耗用情况，按月编制材料 物资采购计划，以便采购资金的安排与调配。存货管理的根底工作。项目部要设置存货实物账，建立 存货计量、验收、入库、出库、盘点、对账制度，账、卡、 物必须相符，盘盈、盘亏要按规定处理。存货计入成本要以 出库单和存货费用分配表为原始凭证。库存限量管理。对于工程用料，应按照工程进度、预算 用量、市场供给情况等诸多因素确定适度库存量，保证施工 正常开展。项目完工后，项目部库存的存货由分公司和公司 财务部处理收回价款或转入下一个项目使用，无法使用和处 理的部分，其价值全部计入项目成本之中。周转材料管理。对于工程所需的周转材料，

7、可由分公司 组织调配，也可以根据实际需要申请购买，但必须自行入账, 自行摊销。项目完工后，尚可使用的由公司财务和分公司变 价处理收回残值，也可估价收回周转使用；不能使用或无法 处理的，费用全部计入项目成本之中。低值易耗品管理。项目部所用的各种低值易耗品，可以 采用“五五摊销”，摊销费用计入项目成本。项目完工后， 所用低值易耗品的价值全部计入项目成本。尚可使用的，由 区域财务和分公司负责变价处理收回残值，也可估价收回周 转使用，取得的收入冲减项目成本。五、项目债权债务管理债权债务的结算登记与清理。独立核算的工程项目部应 建立往来业务的结算、登记、核对清理制度，及时登记每笔 债权、债务的形成、清偿

8、及增减变化情况，每月底列出每个 往来科目余额的分户清单，及时核对、清偿。债权债务的清偿责任。工程项目完工后，该项目发生的 所有债务应予全部偿还，项目形成的债权应该全部收回。项 目完工后，应开展项目完工清算，凡清算工作没有完毕，债 权债务没有全部清偿的，财务人员仍需对此负责。六、项目成本费用管理工程成本由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、 间接费、分包成本组成。其中，“其他直接费用“包括临时 设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。间 接费用包括项目部使用的管理费用、财务费用。项目部应按 照收入与支出类别，制定成本费用计划，落实管理责任，尽 量降低消耗、减少支出。要细化成本和费用

9、核算，成本费用 执行的结果要和预算项目有一一对应和比对关系。项目部的 资金、物资实行财务负责人、技术负责人和项目经理联批制 度（资金支付还要执行集团统一的审批程序），联批人员因 事暂时离职，归队后应及时补签意见。除项目经理授权之外, 未经项目经理终批的经济业务一律不得报销入账，违反联批 制度的支出，将视为违规问题查处。上述各种财务和管理报 表必须在会计自动化系统中自动生成，不得使用手工编制， 要充分发挥电算化在财务管理中的优势。只有对工程项目 部到位的财务管理，才能消除“以包代管”或“包而不管” 这种失控粗放的管理方式，促进企业走安康发展的道路，势 必有力促进工程项目管理及企业综合管理水平的提高，进而 促进企业经济效益的提高。