内部控制与风险管理(第3版)题库.docx

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1、第一章：发展历程章后习题一、单选题1、甲公司是一家国有百货公司，由于日常管理不善，内部控制措施制定不当，最终导 致企业效益持续下降。乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时，发现日常资金运营管理 控制措施有不当之处。在乙会计师事务所列出的下列事项中，属于甲公司不合理措施的是（）。A.财务专用章和企业法人章统一保管B.出纳根据资金收付凭证登记日记账，主管会计登记分类账C.会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核D.授权专人保管资金，定期、不定期盘点2、有关内部控制在美国的发展历程,下列说法不正确的是（）。A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部控制制度、内部控制结构、内部控制 整合框架、风险管理整

2、合框架等四个不同的阶段,并已初步呈现向风险管理整合框架交融发 展的趋势B.内部控制的第二阶段为内部控制制度阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控 制进入“制度二分法”或“二要素”阶段C. 1992年9月，COSO发布了著名的内部控制整合框架，提出了一个概念、三个目标 和五个要素D. 2004年9月，COSO发布了ERM框架，这是内部控制发展的最新成果E. 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括的要素是（）A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序4、（）报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑,并被2002年美国国会通过的萨 班斯法案404条款及相关规则所采用。A.审计准则公告第

3、55号B.内部控制整合框架（1992年版）C.企业风险管理框架D.内部控制整合框架（2013年版）5、内部控制的现实意义不包括（）o16、以下选项属于ERM框架要素的是（）。A.控制环境B.目标设定C.事项识别D.风险评估E.信息与沟通17、ERM框架提出的风险应对策略包括（）。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险对冲18、与1992年版内部控制一整合框架相比,2013年版内部控制一一整合框架的 变化主要体现（）。A.突出了原则导向B.扩大了报告目标类别C.强调管理层判断的使用D.迎合了新环境下内部控制的需求E增加了关于反舞弊的讨论19、根据2013年版内部控制一一整合框架

4、，应纳入报告目标的范畴的是（）。A.财务报告B.预算执行报告C.人力资源分析报告D.社会责任报告E.内部控制自我评价报告20、以下属于2013年版内部控制一一整合框架下报告目标的是（）。A外部财务报告目标B.内部财务报告目标C.外部非财务报告目标D.内部非财务报告目标E.社会责任报告目标21、与ERM框架相比,2017年版新ERM框架的进步表现在（）。A.目标定位更明确B.概念边界更清晰C.适用范围更广泛D.内容阐述更具体E.指导实践更实用三、判断题22、对企业内部的每个单位而言，风险可能落在该单位的可接受范围内，但从企业总体 来看，总风险可能会超过企业总体的风险偏好范围。A.正确B.错误23

5、、由于内部控制的固有局限，它只能提供合理保证而非绝对保证。管理层在设计和执 行内部控制时，应当考虑但无法改变这些局限。A.正确B.错误24、ERM框架对控制环境要素进行了深化和拓展，将内部控制整合框架中的“控制 环境”改为“内部环境”，强调了董事会的风险管理理念。A.正确B.错误25、1992年版内部控制一一整合框架与ERM框架都包含报告目标，其内容也是 一样的。A.正确B.错误26、ERM框架拓展了企业信息与沟通的内容，认为企业的信息应包括过去、现在和未 来的潜在事项的数据，而不仅仅是历史信息。A.正确B.错误27、ERM框架增加了战略目标，它处于比其他目标更高的层次。A.正确B.错误28、

6、由于2013年版内部控制一一整合框架已经做出修订与完善，因此更新后的内 部控制完全克服了其固有局限，能够为控制目标的实现提供完全保证。A.正确B.错误29、在实施企业整体风险管理过程中，企业中的每个人都对企业风险管理负有责任，其 中风险官负有首要责任。A.正确B.错误30、设计合理、运行有效的风险管理能够为企业的管理层和董事会实现企业各目标提供 合理保证。A.正确B.错误31、风险与可能被影响的目标相关联,既要对固有风险进行评估,也要对剩余风险进行评 估评估要考虑到风险的可能性和影响。A.正确第三章:中国标准章后习题一、单选题1、以下原则中，要求企业内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、

7、业务流程 等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率的是。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则2、某企业在内部控制建设与实施中分析了本企业重要业务事项与高风险领域，并针对 关键风险点安排了重点控制措施，这体现了内部控制的（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则3、以下要素中，属于企业实施内部控制的基础的是（）。A.风险评估B.控制活动C.控制环境D.内部监督4、以下要素中，要求企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可 承受度之内的是（）。A.风险评估B.控制活动C.内部环境D.内部监督5、下列属于内部环境类指引的是（）。A.资金活动B.

8、发展战略C.财务报告D.信息系统6、下列选项中，属于内部控制体系最高层次并起到统驭作用的是（）。A.企业内部控制基本规范B.配套指引C.解释公告D.操作指南7、下列选项中，可以为企业在开展各项业务过程中如何建立和实施内部控制提供具体 指导意见的是（）。A.企业内部控制基本规范B.应用指引C.评价指引D.审计指引8、属于内部控制评价的责任主体的是（）。A.企业全体员工B.总经理C.企业董事会D.会计师事务所9、下列选项中，属于注册会计师责任的是（）。A.建立健全和有效实施内部控制B.评价内部控制的有效性C.对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证D.协助企业建立内审部门10、下列选项中，确立了我

9、国企业建立和实施内部控制基础框架的是（）。A.中央企业全面风险管理指引B.企业内部控制配套指引C.企业内部控制基本规范D.企业内部控制的解释公告与操作指南二、多选题11、中央企业全面风险管理指引规定的风险管理总体目标包括（）。A.确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内B.确保内外部尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通C.确保遵守有关法律法规D.确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取的重大措施的贯彻执行，保障经营管 理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性E.确保企业建立各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为 失误而遭受重大损

10、失12、根据中央企业全面风险管理指引，风险管理基本流程应包括（）。A.收集风险管理初始信息B.进行风险评估C.制定风险管理策略D.提出和实施风险管理解决方案E.消除风险13、按照企业内部控制基本规范的规定，内部控制目标包括（）。A.经营合法合规B.资产安全C.财务报告及相关信息真实完整D.提高经济效率和效果E.促进企业实现发展战略14、根据企业内部控制基本规范的规定，企业建立与实施有效的内部控制应遵循的 原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则15、根据企业内部控制基本规范规定，企业建立与实施有效的内部控制应当包括的 要素有（）。A.内部环境B.风

11、险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督16、企业内部控制基本规范是我国内部控制建设的纲领性文件，取得了重大突破的 方面包括（）。A.科学界定内部控制的内涵B.准确定位内部控制的目标C.合理确定内部控制的原则1）.统筹构建内部控制的要素E.详细指导内部控制的操作17、企业内部控制基本规范的配套指引包括（）。A.企业内部控制应用指引B.企业内部控制操作指南C.企业内部控制评价指引）D.企业内部控制审计指引E.企、业内部控制解释公告18、企业内部控制应用指引可以划分为（）。A.内部环境类指引B.风险评估类指弓C.控制活动类指引D.内部监督类指引E.控制手段类指引19、下列属于控制手段类指引的是

12、（）。A.资产管理B.合同管理C.财务报告D.人力资源E.全面预算20、企业内部控制评价指引的主要内容包括（）。A.评价应遵循的原则与评价的组织B.评价的内容、流程与方法C.对缺陷的认定D.对整体有效性的审计E.评价报告及其报送与披露三、判断题21、企业风险可能给企业带来损失，因此企业应当采取措施规避风险。A.正确B.错误22、对于能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险承担. 风险规避等方法。A.正确B.错误23、内部控制对于企业长久发展至关重要，因此企业应当不惜一切代价建立和实施内部 控制。A.正确B.错误24、内部控制一旦实施，应当严格遵循，不允许变更，以保证内部控

13、制得到有效执行。A.正确B.错误25、内部控制审计是企业内部控制规范体系实施中引入的强制性要求。A.正确B.错误26、内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”，因此内 部控制对控制目标的实现作用不大。A.正确B.错误27、内部控制评价是指会计师事务所接受委托对内部控制设计与运行的有效性进行全面 评价、形成评价结论并出具评价报告。A.正确B.错误28、注册会计师仅需对公司财务报告内部控制有效性发表审计意见，无须关注非财务报 告内部控制情况。A.正确B.错误29、我国企业内部控制规范体系的框架主要包括基本规范、配套指引、解释公告与操作 指南三个层次。A.正确B.错误30、财

14、政部编制操作指南是为了满足部分行业企业的个性化需求，对内部控制规范体系 的建设方法、控制程序、实施步骤、考核办法做出行业内的具体规定。A.正确B.错误第四章:内部环境章后习题一、单选题1、在企业中建立健全和有效实施内部控制的责任主体是（）。A高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门2、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法正确的有（）。A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗 位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当不定期对年度人力资源计划执行情况进行评估3、

15、企业实施内部控制的基础是（）。A.内部环境B.风险评估C.企业文化D.内部监督4、企业对于重大的业务和事项，应当实行（）。A.少数服从多数原则B.集体决策审批或者联签制度C.统一指挥D.领导审批制度5、下列选项中，不属于组织架构设计原则的是（）。A,符合发展战略要求B.符合内外环境要求C.符合利益相关方要求D.符合法律法规要求6、下列选项中，不属于企业制定与实施发展战略应当关注的风险的是（）。A缺乏明确的发展战略，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力B.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故C.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过

16、度扩张，甚至经 营失败D.发展战略因主观原因频繁变动可能导致资源浪费，甚至会危及企业的生存和持续发展7、下列各项中，不属于人力资源管理风险的是（）。A.人力资源获取风险B.人力资源使用风险C.人力资源整合风险D.人力资源保护风险8、下列各项中，不属于企业社会责任的是（）。A.安全生产B.环境保护C.促进就业D.持续经营9、下列关于企业文化的表述，错误的是（）。A.企业文化是企业的灵魂，是企业发展的源动力B.企业文化建设主要由企业领导者推动C.企业文化建设可以提升企业的核心竞争力D.企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证10、企业文化建设应关注的主要风险不包括（）。A.企业内部存在授权不当

17、B.缺乏积极向上的企业文化C.缺乏诚实守信的经营理念D忽视企业间的文化差异和理念冲突 二、多选题11、内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（）。A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策A.实施内部控制有助于提升企业管理水平B.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力C.实施内部控制有助于维护社会公众的利益D.实施内部控制有助于降低企业的经营成本6、以下关于ERM框架（2004年版）的表述，不正确的是（）。A.内部控制上升到了全面风险管理的高度B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.将内部控制要素进一步细分和充实，使内部控制与风险管理日益融合，拓展了内部控 制D.提出了风险

18、评估概念7、COSO对原内部控制-整合框架与ERM框架进行修订的背景不包括（）。A.跨国经营的规模与程度逐渐增加B.企业商业运营方式发生根本变化C.法律与制度环境日趋完善、科技进步突飞猛进D.萨班斯法案的要求8、企业应当建立反舞弊机制，下列不应当作为企业反舞弊工作重点的是（）。A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B.与企业的关联方进行交易C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.相关机构或人员串通舞弊9、关于内部控制规范框架体系，下列表述不正确的是（）。A.一套完整的内部控制规范体系应包括基本规范、配套指引、解释公告与操作指南B.基本规范是内部控制体系的主要

19、内容，是为促进企业建立、实施和评价内部控制，规 范会计师事务所内部控制审计行为所提供的指引C.解释公告是对内部控制规范体系实施过程中所出现的新情况和新问题的解答，是对内 部控制规范体系的重要补充D.操作指南是对不同行业的企业内部控制规范体系的建设方法、控制程序、实施步骤、 考核办法等的具体规范，是内部控制规范体系落地具体行业、具体企业的实际应用指南， 同时也是内部控制规范体系的重要组成部分10、关于主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，以下不正确的是（）。D.公司治理结构E.机构设置及权责分配12、在制定企业发展目标时，应当重点关注（）。A.发展目标应当突出主业B.发展目标不能过

20、于激进，不能脱离企业实际C.发展目标要与市场热点相一致D.发展目标不能过于保守E.发展目标应经过充分的研究论证13、治理结构可以分为（）。A.决策机构B.执行机构C.管理机构D.监督机构E.生产机构14、上市公司治理结构设计应当重点关注（）。A.独立董事制度的设立B.董事会专业委员会的设置C.董事会秘书的设立D.国有资产监督管理机构E.监事会的设置15、下列各项中，属于企业文化建设要点的有（）。A.塑造明确的核心价值观B.文化理念得到有效贯彻与执行C.注重企业文化管理D.持续为文化注入新的活力E.发挥企业领导者在文化建设中的作用16、企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在（）。A.发展战略

21、可以为企业找准市场定位B.发展战略是企业执行层的行动指南C.发展战略是内部控制的最高目标D.发展战略决定企业的成败E.发展战略是企业发展的基础17、下列各项中，属于人力资源使用风险的有（）。A.职位能力风险B.道德风险C.授权风险D.人身安全风险E.离职风险18、企业在发展过程中履行社会责任的意义是（）。A.符合政府的强制要求B.有利于实现企业价值创造目标C.可以提高企业经济效益D.可以实现企业可持续发展E.会导致企业竞争力下降，但会提高企业社会形象19、企业履行社会责任应关注的主要风险包括（）。A.安全生产措施不到位，责任不落实B.产品质量低劣，侵害消费者利益C.环境保护投入不足，资源耗费大

22、造成环境污染或资源枯竭D.促进就业和员工权益保护不够E.企业承担过多社会责任20、为保证内部机构设置的合理性，应当关注（）。A.内部机构设置是否适应内外部环境的变化B.是否以发展目标为导向C.是否满足专业化的分工和协作有助于企业提高劳动生产率D.是否明确界定各机构和岗位的权力和责任E.是否存在权责交叉重叠、只有权力而没有相应的责任和义务的情况三、判断题21、企业治理结构是构成内部环境的因素之一，包括股东（大）会、董事会、监事会、 经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。A.正确B,错误22、完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境 的不断完善。

23、A.正确B.错误23、组织架构的设计应当与企业的市场环境行业特征、经营规模等相适应。A.正确B.错误24、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。A.正确B.错误25、M形结构是一种在公司总部下设立若干个子公司，公司总部作为母公司对子公司进 行控股，承担有限责任的组织结构。A.正确B.错误26、发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定 并实施的中长期发展目标与战略规划。A.正确B.错误27、发展战略决定了人力资源政策，但良好的人力资源政策对发展战略不具有积极的促 进作用。A.正确B.错误28、人力资源管理主要包括引进、开发、使用和退

24、出四个方面。A.正确B.错误29、企业社会责任主要包括安全生产、产品质量（含服务）环境保护、资源节约、促进 就业、员工权益保护等。A.正确B.错误30、企业文化是企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神，以 及在此基础上形成的行为规范的总称。A.正确B.错误第五章：风险识别章后习题一、单选题1、下列各项关于风险识别的表述，错误的是（）。A.风险识别一般每月进行一次B.风险识别是识别引发风险的来源C.风险识别不仅仅是风险管理部门的工作D.风险识别的目的是分析风险和应对风险2、由于企业内部流程和信息系统、人员疏忽或管控不周等所造成的风险是（）。A.战略风险B.运营风险C.财务风险D

25、.市场风险3、下列对财务报表分析法的表述，错误的是（）。A.该法的专业性很强，一般的风险管理者不易掌握B.若财务报表数据不真实，该方法的应用会受到限制C.该方法的正确实施主要依靠风险管理人员的经验和主观判断D.该方法能综合反映风险主体的财务状况、经营成果和风险情况4、下列各项中，属于企业内部风险的是（）。A.供应链风险B.财务风险C.社会政治风险D.技术革新风险5、下列各项中，不属于风险识别方法的是（）。A.因果图分析法B.风险矩阵法C.事件树分析法D.风险清单分析法6、下列关于流程图的表述，错误的是（）。A流程图可以比较清楚地反映活动流程的风险B.流程图不寻求引发风事故的原因C.流程图不适用

26、于经营规模大、生产工艺复杂的风险主体识别风险D.使用流程图识别风险的管理成本比较高7、杜邦分析法的核心和出发点是（）。A.销售净利率B.净资产收益率C.资产周转率D权益乘数8、下列各项中，属于内部风险因素的是（）。A.人力资源因素B.社会经济因素C.自然因素D.政治及法律因素9、按表现形式划分，流程图分为（）。A.内部流程图和外部流程图B.简单流程图和复杂流程图C.实物形态流程图和价值形态流程图D. 一般流程图和特殊流程图10、内部风险识别应关注的因素是（）。A.财务因素B.经济形势C.法律法规D.技术进步 二、多选题A.事件树的绘制需要专门的技术B.识别风险的管理成本比较高C.不能找出消除事

27、故的根本措施D.需要风险管理人员的丰富经验与主观判断E.相关概率的准确性直接影响估测的结果12、构成风险的主要因素有（）。A.风险主体B.风险客体C.风险因素D.风险事故E.损失13、下列各项中，属于企业外部风险的是（）。A.市场风险B.灾害风险C.社会政治风险D.竞争对手风险E.法律法规风险14、下列各项中，属于风险因素的是（）。A.自然环境B.社会经济因素C.政治因素I）.法律因素E.营运环境15、下列各项中，属于企业内部风险的是（）。A.财务风险B.营运风险C.战略风险D.市场风险E.自然风险A.故障树法B.趋势分析法C.比率分析法D.风险清单法E.因素分析法17、下列各项中，属于企业常

28、见风险的是（）。A.战略风险B.财务风险C.市场风险D.营运风险E.法律风险18、下列各项中，属于企业营运风险的是（）。A.流程风险B.人为风险C.信息系统风险D.事件风险E.业务风险19、下列各项中，属于风险识别流程的是（）。A.发现风险因素B.预测风险因素C.认知风险因素I）.预见危害E.重视风险暴露20、作为风险识别的方法，现场调查法的优点是（）。A.获得风险主体的第一手资料B.程序简单，方便灵活C.防止风险事故的发生D.耗费时间较短E.管理成本较低 三、判断题21、识别一种风险，可以同时采用多种风险识别方法。A.正确B.错误22、风险因素是指能够引起或增加风险事件发生的机会或影响损失的

29、严重程度的因素。A.正确B.错误23、事件树分析法是从某一风险结果出发，运用逻辑推理的方法推导出引发风险的原因。A.正确B.错误24、风险清单比较全面地列示了风险主体可能面临的风险，包括风险主体面临的特殊风 险。A.正确B.错误25、风险识别是对风险进行分析，采取应对策略的前提。A.正确B.错误26、企业的财务状况、经营成果、现金流量等是外部风险识别应关注的因素。A.正确B.错误27、监管要求和法律法规等法律因素属于内部风险识别关注的因素。A.正确B.错误28、市场风险、财务风险、法律风险都属于企业常见的内部风险。A.正确B.错误29、流程图是否准确，决定着风险管理部门识别风险的准确性。A.正

30、确B.错误30、风险清单分析法只考虑了投机风险，没有考虑纯粹风险。A.正确B.错误第六章：风险分析章后习题一、单选题1、下列各项中，不属于定量分析方法的是（）。A.情景分析B.压力测试法C.敏感性分析D.风险矩阵2、下列方法中，适用于在极端情景下分析风险的是（）。A.情景分析B.压力测试法C.敏感性分析D.问卷调查法3、风险分析的核心内容是（）。A.风险发生的可能性B.风险的影响程度C.风险函数D. A,B两项均是4、在财务风险方面，收集的信息不包括（）。A.偿债能力B.盈利能力C.利率、汇率D.期间费用5、敏感性分析是用来衡量（）。A.全部因素的变化对决策目标的影响程度B.确定因素的变化对决

31、策目标的影响程度C.不确定因素的变化对净利润的影响程度D.不确定因素的变化对决策目标的影响程度6、假定某种现象或某种趋势将持续到未来，对现象可能出现的情况或引起的后果做出 预测的方法是（）。A.情景分析B.敏感性分析C.压力测试法D.定性分析法7、下列各项中，不属于风险数据来源的是（）。A.宏观数据B.财务数据C.专家数据D.历史数据8、为适应当前风险管理的需求而推出的，以规范的统计全面权衡市场风险的方法是（）。A.风险价值法B.蒙特卡罗法C.情景分析法D.脚本法9、过去的战略目标和战略规划数据、战略目标达成的分析数据应属于（）。A.宏观数据B.行业数据C.专家数据D.历史数据10、下列对风险

32、分析方法的表述，错误的是（）。A.定性分析方法具有很强的主观性，精确度不够B.定量分析方法无法考虑许多非计量因素C.获取数据不符合成本效益原则时 管理者通常采用定量分析方法D.在可获得充分、准确的数据和有必要实施定量评估的情况下，可选择定量分析方法 二、多选题11、下列各项中，属于风险分析方法的是（）。A.情景分析B.敏感性分析C.事件树分析A.自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司开始全面 实施B.分类分批实施是在考虑上市公司的公司治理基础、市值规模、业务成熟度、盈利能 力等方面差异的情况下做出的战略部署C.中央和地方国有控股上市公司是首批执行内部控制规范的上市

33、公司，应于2012年全 面实施企业内部控制规范体系D.到2014年，除特殊情况外，主板上市公司应全面实施企业内部控制规范体系二、多选题11、内部牵制按作用机制可以分为（）。A.分离式牵制B.职务分离牵制C.合作式牵制D.岗位分离牵制E.轮岗12、1972年11月，审计准则执行委员会将内部控制一分为二，包括（）。A.会计控制B.资产控制C.成本控制D.管理控制E.风险控制13、下列属于内部控制一一整合框架（1992年版）构成要素的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控14、以下关于内部控制一一整合框架（1992年版）的贡献，正确的是（）。A.统一人们对于内部控制的认识

34、与理解B.强调内部控制是一个过程C.强调人在内部控制中的作用D.风险价值法E.压力测试法12、风险分析的基本程序有（）。A.分析策划B.收集风险数据C.选择分析技术和方法D.建立风险分析数据库E.撰写风险分析报告13、收集风险数据要求具备的条件有（）。A完整性B. 一致性C.相关性D.预测性E.稳健性14、下列各项中，属于风险定量分析方法的是（）。A.风险价值法B.压力测试法C.关键风险指标法D.敏感性分析E.情景分析15、下列各项中，属于风险定性分析方法的是（）。A.问卷调查B.集体讨论C.专家咨询D.人员访谈E.风险矩阵16、在市场风险方面，应收集的信息有（）。A.主要客户、主要供应商的信

35、用情况B.产品或服务的价格及供需变化C.产品结构、新产品研发情况D.新市场开发、市场营销策略E.潜在竞争者、竞争者及其主耍产品、替代品情况17、敏感性分析的缺点有（）。A.应用不广泛B.计算方法复杂，不容易理解C.主观性强，分析结果不准确D.没有考虑各种不确定因素在未来发生变动的概率分布状况E.采取固定其他变量、改变某一变量（或多个变量）的方法，往往与实际情况相脱离 18、下列关于风险价值法的表述，正确的是（）。A.可以事前计算风险B.可以计算投资组合的风险C.用货币金额简单明了地表示市场风险D.设置VaR限额进行风险控制E.方法简单易行19、下列关于敏感性分析的表述，正确的是（）。A,是经济

36、决策中常用的一种不确定分析方法B.用于短期营运决策、长期投资决策等相关风险的分析以及一般经营分析C.某因素的敏感系数越大，该因素越敏感D.考虑了各种不确定因素在未来发生变动的概率分布E.简单易行，分析结果易于理解20、情景分析的设计是一个复杂且困难的过程，主要步骤包括（）。A.确定决策事项B.确认影响因素C.设定情景D.制定应对方案E.分析实施结果三、判断题21、明确风险发生的可能性和影响程度是风险分析的两大核心任务。A.正确22、压力测试一般被用作概率度量方法的补充。A.正确B.错误23、定性分析方法基于分析人员丰富的实践经验，可以将一些非计量因素考虑进去。A.正确B.错误24、情景分析没有

37、考虑各种不确定因素在未来发生变动的概率分布状况，因而影响风险 分析的正确性。A.正确B.错误25、风险矩阵图可以对多项风险进行直观比较从而确定管理各项风险的优先顺序和策略。A.正确B.错误26、关键风险指标法可以管理单项风险的多个关键成因指标，但不能管理影响企业目标 的多项风险。A.正确B.错误27、定量分析方法可以对风险进行精确分析弥补了定性分析方法的不足。A.正确B.错误28、风险分析是风险应对的基础，没有客观充分、合理的风险分析，风险应对将无法达 到预期效果。A.正确B.错误29、只需要对单项风险分别进行分析，无须考虑各单项风险综合起来的总体效果（）。A.正确B.错误30、情景假设的主观

38、性较强，对于情景数据的准确性、逻辑性及因果关系的建立要求高。A.正确第七章：风险应对章后习题一、单选题1、当风险的损失概率较小，损失也较小时，应选择的风险应对策略是（）。A.风险预防B.风险承受C.损失控制D.风险转移2、下列各项中，属于风险转移方法的是（）。A.改变条件B.损失预防C.风险承受D.保险3、下列各项中，不属于控制性非保险转移的是（）。A.外包B.保证C.租赁D.售后租回4、下列各项中，不属于风险承受优势的是（）。A.成本较低B.缓解员工紧张关系C.损失弥补进程可控D.警惕性提高5、下列各项中，可分散的风险是（）。A.宏观经济形势变动B.经营风险C.税制改革D.会计准则改革6、下

39、列各项中，不是决策树组成部分的是（）。A.决策点B.状态点C.决策枝D.目标点7、下列关于决策树分析法的表述，错误的是（）。A.不适用于复杂问题的多阶段决策B.无法适用于一些不能用数量表示的决策C.对各种方案出现概率的确定有时主观性较大D.把决策过程中的全部备选方案和可能出现的各种状态直观地表示在决策树图中8、按采取措施的性质，不属于损失控制方法的是（）。A.工程法B.程序法C.教育法D.预防法9、下列不属于风险转移方式的是（）。A.股份化B.外包C.保险D.出售10、下列各项中，不属于风险应对策略选择方法的是（）。A.实地调研分析法B.期望值分析法C.净现值分析法D.决策树分析法二、多选题1

40、1、下列各项中，属于风险转移方式的有（）。A.外包B.租赁C.股份化D.证券化E.保险12、财务型非保险转移的主要形式有（）。A.保证B.再保证C.集合D.证券化E.股份化13、风险承受的具体方式有（）。A.以企业自身收入弥补损失B.设立企业风险基金C.业务外包D.从外部借入资金E.联合投资14、下列各项中，属于风险应对策略的是（）。A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险稀释E.风险承受15、风险规避的具体实施措施有（）。A.剥离B.禁止C.终止I）.筛选E限制16、风险规避的适用情况有（）。A.某项风险发生的可能性很大B.某项风险发生的影响程度超出企业风险承受能力C.企业为实现某项目标

41、有多种备选方案，且方案的风险程度不同D.企业的风险承受力不高E.采用其他风险应对策略的成本高于其效益A.成本期望分析B.损失期望分析C.净现值分析D.收益期望分析E.效用期望分析18、风险承受的不足有（）。A.成本较高B.损失弥补进程不可控C.可能出现重大损失D.放弃了一些专业服务E.可能造成员工关系紧张19、下列关于净现值分析法的表述，正确的是（）。A.计算比较复杂B.适用于追求企业价值最大化的企业C.适用于努力提高运营效率的非营利组织D.将净现值最大作为唯一评判标准没有考虑社会效益E.决策过程充分考虑到追求企业价值最大化目标20、风险决策树的绘制步骤有（）。A.根据风险事件确定备选应对方案

42、B.绘制决策树框架C.建立风险控制的制度和流程1）.应用敏感性分析对决策树分析的结果进行测试E.评价备选应对措施，计算各可能结果的概率、损益并将其填列到决策树中三、判断题21、企业面临的一切风险都是可以规避的。A.正确C.错误22、净现值法不仅适用于追求企业价值最大化的企业，也适用于努力提高运营效率的非 营利组织。A.正确C.错误23、财务型保险转移比较常用的手段有保证再保证、证券化、股份化等。A.正确C.错误24、运用损失期望分析法的前提条件是每种方案面临的损失情况可以较准确地计量。A.正确C.错误25、保险转移的缺点是受到合同条款的严格限制，且费用相对较高。A.正确C.错误26、相对于风险

43、降低而言，风险规避是一种比较积极的风险应对策略。A.正确C.错误27、风险承受的具体方式有设立风险基金、从外部借入资金、直接筹资等。A.正确C.错误28、收益期望分析是以不同的应对方案的期望收益作为选择方案的评价标准，选择期望 收益最小的方案作为最优方案。A.正确C.错误29、在损失发生后，若企业内部没有足够的资金弥补损失，可以选择从企业外部借入资 金弥补损失。A.正确C.错误30、外包有助于企业转移质量风险、技术风险和资金风险。A.正确C.错误第八章：控制活动课后习题一、单选题1、不相容职务分离控制的核心目的是（）。A.各负其责B.协调合作C.内部牵制D.各司其职2、下列关于授权审批控制的说法中，不正确的是（）。A.授权审批可分为常规授权和特别授权B.企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任C.对于重大的业务和事项，只要符合企业规定，可由总经理进行决策D.企业应当编制常规授权的权限指引，严格控制特别授权3、下列选项中，不属于会计系统控制内容的是（）。A.甲公司规定凭证必须连续编号并按编号顺序使用B.乙公司建立内部审计制度C.两公司建立会计稽核岗D丁公司要求记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致4、便于企业恢复意外损失或毁坏的重要文件的财产保护方法是（）。A.限制接触和处置