新旧发票管理办法5篇.docx

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1、新旧发票管理办法5篇管理办法细则篇1为加强差旅费用管理，在保证出差人员工作和生活需要的前提下，本着勤俭 节约、艰苦奋斗的原则，结合VN项目实际情况，特制定本办法。一、交通费等级标准和住宿费及出差补助标准出差人员交通费实行按乘坐标准凭据报销;住宿费实行限额内凭据报销的办 法，按出差的实际住宿天数计算报销。伙食补助费和市内交通费实行包干的办 法，按出差的自然（日历）天数计发;通讯费凭据按实报销。二、交通费开支办法1、员工出差乘坐交通工具标准必须严格按附表1相关规定执行，实行凭据 按实报销的办法。因超过乘坐标准而增加的部分自理，不予报销。2、乘坐火车，连续乘车时间超过4小时的，可购同席卧铺票。3、员

2、工出差乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经审 批人批准方可乘坐飞机。4、员工长途出差，原则上不得乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时， 需经审批人批准后，方可报销。长途汽车票尽量用电脑打印的汽车票，少用定 额汽车票。5、出差人员自行降低乘坐标准的，其差价不奖励给个人。6、交通费有超过标准的应事先向审批人报告，报销时应书面说明超标金额 及原因，并经审批人签字同意，否则不予报销。三、市内交通费包干办法1、员工出差期间，市内交通费按每人每天发10元包干使用，不再凭据报销-1-二、审核结果：1、送审金额：424037. 00元。2、核减金额：43581. 00元。3、核定金额：380

3、456. 00元。（核定金额人民币大写：叁拾捌万零肆佰伍拾陆元整）以上审核结果已经建设单位代表和施工单位代表签字认可。本报告中所有附件为报告的重要组成部分，与报告正文具有同等效力。报告附件：1、建筑工程决算表2、资质证书复印件安徽华伟建设工程造价咨询有限公司中国.合肥中国注册造价工程师二。一一年四月八日安徽华伟建设工程造价咨询有限公司华伟审字xxxx第1119号关于对中国农业银行肥东县支行等零星维修项目工程情况的审核报告肥东县支行：受贵单位的委托，我公司由中国注册造价工程师组成的工程决算审核小组, 对贵单位建设的肥东县支行等零星维修项目工程决算情况进行了审核。审核依 据贵单位提供的竣（施）工图

4、纸、变更设计资料、隐蔽工程签证、工程决算书、 施工合同等相关资料。业已审核完毕，现将审核结果报告如下：-10-二、施工单位：合肥市皖韵装饰有限公司二、审核结果：1、送审金额：46181. 23元。2、核减金额：7654. 90元。3、核定金额：38526. 32元。（核定金额人民币大写：叁万捌仟伍佰贰拾陆元叁角贰分整）以上审核结果 已经建设单位代表和施工单位代表签字认可。本报告中所有附件为报告的重要组成部分，与报告正文具有同等效力。报告附件：1、建筑工程决算表2、资质证书复印件安徽华伟建设工程造价咨询有限公司中国.合肥管理办法细则篇5根据市审计局关于全市农村电网改造完善工程决算及其财务收支情况

5、审计 的通知（吉市审通75号），市审计局抽调县（市、区）审计局人员组成12个审 计组，自8月11日至9月30日，根据工程的进展情况，对青原区、遂川、泰 和、井冈山、永丰、万安6个县（市、区）供电公司所负责建设的农村电网改造 完善工程的竣工决算及其财务收支情况以及农村电网改造完善工程的工程管 理及其财务收支情况进行了审计;对新干、峡江、吉水、县、安福、永新6个 县（市、区）供电公司所负责建设的农村电网改造完善工程的工程管理及其财务 收支情况（工程未完工决算）进行了审计。-11-审计的重点包括农网项目总体规划、建设规模、项目审批情况、项目建设和 管理情况、资金筹集管理和使用情况、税费执行情况等方面

6、。在对工程资料和 财务资料进行审计的基础上，还对部分工程进行了现场实地核查。审计的范围包括和国家发改委安排的农网工程的立项报批至完成的建设过 程。审计过程中，得到了市供电公司、各县市供电公司及与工程相关施工单位的 积极配合，使工作进展较快;各工程的建设单位对其提供的与审计相关的工程 资料、财务资料和其他证明材料的真实性和完整性负责；市审计局的责任是对 此所提供的资料采取我们认为必要的程序和方法进行审计并出具审计报告。一、被审计项目的基本情况此次审计共12个县市区，主要审计的是和国家发改委安排的农网工程。此 次审计计划额为1.13亿元，到位资金1.13亿元,实际完成额为9746. 93万元; 计

7、划额为1. 23亿元，到位资金6423万元，已完成额为6452. 42万元。二、审计评价意见从审计情况看，实施的农网改善工程基本已完成，农网改善工程项目大部分 已开工实施，改善了供电质量，增强了供电可靠性，优化了电网结构，提高了 整个电网的安全稳定性。有力地带动了地方产业的经济发展，取得较好的社会 效益和经济效益。电力部门能多方筹措资金，加大农村电力建设投入。建设主管单位能统筹规 划、因地制宜、分级负责。建设单位能认真组织实施，严格控制工程质量。广 大农民也积极参加电力建设，明显改善了农村用电条件。三、审计发现的主要问题及处理意见-12-（一）、部分工程招投标程序和招标文件编制不规范如永丰县从

8、送审的招标文件看，招投标程序和招标文件编制不规范，招标文 件内容不完整，重要条款空白，招标没有经过有关部门的核准，招标过程没有 监督单位的参与，施工合同与招标文件条款相矛盾。（二）、部分工程没有按省电力公司批复的计划建设如青原区10kv及以下新改建线路有的没有按照省电力公司批复的初步设计 建设，进行了乡（镇）、村间调剂。（三）、部分工程设计单位履行合同义务不到位如永丰县建筑工程均无地勘报告，施工图未见设计单位和图审单位印章。对以上（一）（三）项存在的问题，审计提出了应完善有关手续的处理意见。（四）、部分工程未按有关规定进行公开招投标如青原区农网改造工程和兴桥开闭所工程除设备由省电力公司统一招标

9、外， 其余线路施工及兴桥开闭所土建、简易道路建安工程等都没有按照规定招投标, 由郊区供电公司直接指定明月公司和明珠电力工程有限公司承包，共计金额 923996. 1 元。遂川县lOkv以下工程未进行公开招投标，而是通过议标方式确定由湖南省 湘潭水利水电开发有限公司和湖南省新湘送变电建设有限公司施工。这两公司 均未实际施工，而是遂川县供电有限公司所属三产企业遂川县川龙公司借用其 资质承揽业务组织施工。泰和、永丰、万安县农网改善工程lOkv及以下工程项目未按有关规定进行 公开招标，而是由公司自行组织议标或邀标。井冈山市农网完善工程中的10千伏及以下工程未经招标由井冈山市新农村-13 - 电力服务公

10、司施工。对以上未招投标问题，审计根据招投标法的有关规定进行了处罚。（五）、工程物资采购及出入库手续不规范如万安县供电公司底前实施的农网改造项目，在资金采购、材料入库没有实 时按各工程分类核算，而是在工程竣工结算时对工程物资的领用进行项目分类 核算。使用的部分铁塔尚未办理入库就投入使用，仓库材料账、公司财务账均 未反映。（六）、工程决算不实部分工程项目决算高套定额、多计工程量、未计价材料重计、部分其他费用 未按实际发生的费用计取等原因核减工程造价188. 67万元。（1）遂川县农村电网改造完善工程存在高套定额、多计工程量的现象,核减工 程造价355055.91元。（2）泰和县农村电网改造完善工程

11、因未计价材重计、签 证数量多计等原因，核减造价187422.81元。（3）井冈山市农网完善工程因部 分其他费用未按实际发生的费用计取及其他原因，核减造价566530. 03元。（4） 永丰县农网完善工程因多计工程量、单价偏高、多计利息、多计安全措施费等 原因，核减造价376601. 39元。（5）青原区农网完善工程因多计工程量等原因， 核减造价21.87万元。（6）万安县农网完善工程因多计工程量等原因，核减造 价 182385 元。对工程决算不实问题，审计提出了建设单位应按审计审定的工程决算造价与 施工单位办理结算的处理意见。（七）、工程中多计贷款利息泰和县“在建工程”已列支贷款利息71170

12、1. 07元，按市供电公司开工批复-14- 的“建设期贷款利息按五个月计取”的规定，“在建工程”应列支利息 629336. 86元，多列支利息82364. 21元。（八）、部分工程项目未缴工程税费1、甲供材料未缴税费及应缴税材料计入设备款，漏缴税费共计1712826.827L o（1）永丰县工程材料款未申报纳税和应缴税材料计入设备款，漏缴税费 143907. 96元。（2）泰和县农网改造完善工程甲供材料12520905. 74元，未计入 施工方工程营业额，造成漏交营业税费419261.42元。（3）遂川县漏交税费 803514. 96元。（4）万安县农网改造完善工程漏交税费346142. 48

13、元。2、永丰县少代扣代交防洪保安资金7924元，遂川县少代扣代交防洪保安资 金24654. 76元,青原区漏缴防洪保安资金4977. 78元,泰和县漏缴防洪保安资 金15528. 2元,万安县漏缴交防洪保安资金12702. 48元，共计漏缴防洪保安资 金 65787. 22 元。对以上漏缴税费问题，审计作出了收缴财政并由税务部门组织入库的处理决 定。（九）、回收的废旧物资未作处理井冈山市农网完善工程回收了部门废旧物资未变价处理，包括钢芯铝绞线 5397公斤、接地桩20根、变压计量箱1台、变压器2台（已上报省市公司，未 作处理）。青原区农网完善工程废旧物资专账管理（备查账），但没有作价入账。对该

14、问题审计提出了应尽快变现并用于农网改造的处理意见。）、部分县（市）农网改造资金未进行专户管理核算-15 -如泰和县未对完善工程进行分户明细核算，拨入的国债资金及贷入的资金存 入农行、建行农网帐户；购入的工程物资会计、仓库上未按完善工程单独核算、 保管，而是与三期农网改造的物资一起核算，工程领用物资单未注明具体使用 项目，致使会计上无法进一步进行相关的明细核算；“在建工程”科目在10月 以前（主要是工程物资的耗用）都是与农网第三期改造一起核算，未进行分户明 细核算，直至10月才把完善工程从农网第三期改造中分离出来进行明细核算。井冈山市农网完善工程资金与其他工程资金同用一个银行帐号，但实行了明 细

15、核算。四、审计建议（一）严格履行待扣待缴施工单位营业税及附加的义务，将尚未缴交税务机关 的营业税及附加尽快缴纳。（二）农网改造完善工程由于未及时足额落实建设资金，导致部分建设项目实 施缓慢,建议项目实施单位及主管单位抓紧落实建设资金，保证建设资金的及 时到位。（三）进一步规范招投标程序和加强农网改造工程建设项目专项资金的管理, 严格执行国家有关法律法规，充分发挥国家资金的使用效益。（四）抓紧做好工程竣工验收的准备，为具备竣工验收的工程提供条件。-16-市内交通费。2、外地出差期间，若遇特殊紧急情况，并经审批人批准后可乘坐出租车。凡发生出租车费用时不再实行市内交通费包干办法，凭据报销。3、出差到

16、本市各县区镇乡的交通费不实行包干，凭据报销；原则上在本市内 出差，只报销公交车票，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情 况，不得报销出租车票。4、自带交通工具的出差人员不报销市内交通费，也不实行包干办法。四、住宿费开支办法1、员工出差期间的住宿费按附表1所规定的限额内凭据报销。实际住宿费 超过规定的限额标准部分自理，不予报销。出差期间无住宿发票的，一律不予 报销住宿费。2、同一次出差期间同类地区（住宿费标准相同的地区）可以平均计算日住宿 费。3、出差到公司设有办事处的目的地不再报销住宿费用（特殊情况除外）。4、员工外出开会，由会议主办单位统一安排住宿的，凭据报销住宿费。5、随住宿发票

17、收取的取暖费、空调费、治安费、城市建设费、教育附加费、 人身保险费等住宿费以外的费用，与住宿费一并计算。6、员工出差由接待单位免费接待的，不予报销住宿费。7、住宿费有超过标准的应事先向审批人报告，报销时应书面说明超标金额 及原因，并经审批人签批同意，否则不予报销。五、出差人员的伙食补助1、按表1所规定的定额标准，以出差自然（日历）天数计算，计发员工出差-2- 期间的伙食补助，不再报销相关的费用。2、员工出差过程中由公司负责吃住的，不再报销伙食补助费。3、在出差期间，若有参与宴请客户的，则根据实际情况不再给予或减半给 予伙食补助。六、项目建设期间的生活补助费在VN项目建设期间，公司可租用民房作为

18、临时生活办公用房，在此期间， 可给予相关项目管理人员一定额度的生活补助费，具体额度结合当地生活水平 并参照出差人员伙食补助标准确定，并经总经理批准后执行。七、出差审批和差旅费报销审批流程1、员工出差由总经理审批，相关差旅费报销的签批手续按VN项目筹建期 间开办费管理制度中的审批流程和核销流程条款执行。2、因工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序批准后，到财务部门预 借差旅费。3、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单、“出差明细清单”和“出差 日志”，按规定的时间及审批手续到财务部门报销，无“出差明细清单”和 “出差日志”的财务不予报销。八、差旅费管理（一）加强对备用金和预借款项的管理和监督。

19、公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的 经审批人签批的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款 凭证上签字。原则上借款上前款不清，后款不借。借款人应在规定的期限内凭 费用支出单据到财务部门核销。对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没-3- 还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三 个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。（二）加强差旅费核销管理。1、员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部可 从借款人的当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。2、对违反规定用途和不符合开

20、支标准的支出以及超过1个月以上的出差单 据、假票据或不符合规则的票据，财务部不予报销，并有权对原始单据涉及的 员工出差居住地酒店进行直接查询，如发现有虚假行为，公司将按情节轻重处 rmiUo（三）加强原始凭证的审核。1、原始凭证应具备的内容：（1）、凭证名称；（2）、填制凭证的日期；（3）、填 制凭证单位的名称或填制人的姓名；（4）、经办人的签名或盖单；（5）、接受凭证 的单位名称；（6）、经济业务的内容；（7）、数量、单价和金额；（8）、各种的发票、 收据必须符合发票管理办法和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证 必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或 盖单;

21、对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。2、对原始凭证的技术性要求：（1）、凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。（2）、购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资， 必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填 写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实-4- 物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。(3)、支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字， 有审批人签字，并有付款的依据。(4)、职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开 收据

22、，不得退还原借款借据。(5)、凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予 退回或重新补正。九、差旅费的核算差旅费在长期待摊费用一开办费的三级科目差旅费中列支。十、报告与监督检查差旅费的报告与监督制度按VN项目筹建期间开办费管理制度有关规定执 行。十一、其他1、本办法经总经理批准，上报董事会备案后，于xxxx年1月1日起执行。2、本办法解释权属VN项目筹建部。管理办法细则篇2为规范财务管理，切实把经费收好、管好、用好，根据县教育局有关规定, 结合本单位实际情况，制定本制度。一、贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合 理、合法、合规。二、真实、准确和完整地

23、反映财务收支情况，按月编制财务报表，并接受监 督和检查。三、按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。四、按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”和。五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。不准租借银行账户、支票、公章等。六、严格执行现金库存限额，现金使用范围，现金发放手续的规定，不得账 外设账。严禁现金坐支、套取现金，严禁设立小金库。七、本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、奖励费、差旅 费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行 办理转账结算，不得直接以现金支付。八、严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出

24、纳人 员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账 实相符。九、按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任 出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手 续，没有办好交接手续前，不得离职。十、财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严 禁一人保管支付款项所需的全部印章。十一、严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批后 方可报销，重大开支须报学校行政讨论决定。十二、加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案，由会计人员按要 求保管。管理办法细则篇3-6-、收支管理制度1、设兼职会计、出纳管

25、理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园 所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、 数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映 详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计 审核，园长签字同意后报支。二、票证管理制度1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小 写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用 完毕后，存根联缴

26、交会计，并领取新的票据。4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保 管。三、财产物资管理制度1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。 园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品 做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿;2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购 买实物的原始凭证有接收人验证证明。3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的-7- 方法。4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与 浪费，原则上每月按班级发

27、放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各 项供应工作；4、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必 须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。4、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。四、财务相关人员职责1、会计员职责(1)、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。(2)、工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。(3)、认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭 办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划 开支。2.出纳员职责(1)、认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。(

28、2)、严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。(3)、每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用，(4)、坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。3、保管员职责(1)、对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。(2)、新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人 必须签名或盖章。、严格做好三防(防盗、防火、防潮)工作，保证物品的安全、卫生、整 洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。(4)、做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、 学期末对财产进行一次核对，

29、生活用品做到日清月结。(5)、及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏 及时追查。4.采购员职责(1)、按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物美。(2)、关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪费，执行 物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。(3)、配合制订好食谱。(4)、负责采购幼儿园日常所需一切用品。管理办法细则篇4肥东县桥头集镇：受贵单位的委托，我公司由中国注册造价工程师组成的工程决算审核小组, 对贵单位建设的桥头集镇人行道、路侧石、排水沟等其他零星项目工程决算情 况进行了审核。审核依据贵单位提供的竣(施)工图纸、变更设计资料、隐蔽工 程签证、工程决算书、施工合同等相关资料。业已审核完毕，现将审核结果报 告如下：、施工单位：合肥市同创建设工程有限公司-9-