电力公司系统所属单位固定资产管理办法.docx

《电力公司系统所属单位固定资产管理办法.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电力公司系统所属单位固定资产管理办法.docx（21页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、电力公司系统所属单位固定资产管理办法 第一章总则 第一条为加强省电力公司系统所属单位固定资产管理，确保资产平安、完整及不断增值，提高资产的营运效率，增加资本积累，依据企业财务通则及国家有关规定，并结合我省电力公司实际状况，特制定本方法。 其次条固定资产是企业进行生产和经营活动的主要生产资料，各单位必需定期或不定期对固定资产进行盘点、清查，驾驭各项固定资产的质量和运用状况，健全固定资产的保管、运用、修理、清查盘点等制度。 第三条本方法适用于省公司的全资子公司、分公司、分支机构和控股公司。参股公司和其他单位可参照执行。 各单位可结合各自详细状况，建立固定资产管理实施细则。 第四条固定资产的购建、更

2、改、检修和出售、无偿调拨、盘盈、盘亏、报废、租赁、投资等事项，均需按财务管理权限及国家和上级的有关规定办理审批手续。 其次章固定资产管理的职责 第五条固定资产管理实行分级与归口相结合的原则，省公司下属各单位应按分工权责管理固定资产。 第六条财务部门是固定资产的价值管理职能部门，从价值管理角度确保帐卡相符，以保证资产的完整。 （一）、负责固定资产核算，正确计价，按规定提取折旧，刚好反映其增减变动状况； （二）、会同有关部门建立固定资产卡片，定期核查，参加盘查清点； （三）、会同和参加有关部门制定固定资产管理制度； （四）、根据须要和可能相结合的原则，依据资金状况，提出年度固定资产投资、购建和更新

3、改造规模的看法； （五）、参加固定资产检修安排的制订，并监督检修费用安排的执行； （六）、会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁、资产保险和残值回收工作。 （七）、省公司的全资子公司、分公司、分支机构和控股公司的资产保险由省公司负责办理，托付省公司经营管理的参股公司其他单位原则上也由省公司统一办理。 第七条生产技术部门是生产性固定资产实物管理和技术管理的职能部门，确保和提高固定资产的运用效益。 （一）、负责固定资产的实物管理，保证卡物相符，帮助组织清查盘点并检查其运用效益，对闲置多余资产提出处理看法； （二）、制订和贯彻各项设备的运行、维护、检修等各种技术管理制度； （三）、审核和统

4、筹支配各项固定资产的检修、改造、更新安排，经批准后组织实施； （四）、组织或参加基建、更改及检修工程的竣工验收，检查其投资效益； （五）、审核各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除、租赁及内部转移等工作； （六）、负责各项固定资产的技术档案管理，制订管理方法并组织实施。 第八条调度部门负责主管调度通讯系统的固定资产，驾驭其实物动态和技术管理。 （一）、负责调度、通讯各项资产的实物管理，定期清查盘点，保证卡物相符并检查其运用效益，对闲置资产提出处理看法； （二）、制订和贯彻上述资产的运行、维护等技术管理制度； （三）、提出上述资产的检修、改造、更新看法，交生技部门统筹支配，经批准后组织实施；

5、 （四）、组织或参加基建、更改及检修工程有关调度、通讯部分的竣工验收，检查其投资效益； （五）、审查有关调度、通讯系统固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除、租赁及内部转移等工作，转生技部门审核。 第九条行政管理部门分工主管非生产性固定资产，驾驭其实物动态和维护保养。 （一）、负责非生产性固定资产的实物管理，定期清查盘点，保证卡物相符，并检查其运用状况及效益，对闲置多余资产提出处理看法； （二）、制订和贯彻上述资产的运用和维护保养制度； （三）、提出上述资产的检修、改造、更新看法，交生技部门统筹安装，经批准后组实施； （四）、审查有关非生产性固定资产的出售、调拨、停用、拆除、租赁及内部转移等工

6、作，转有关部门审核。 第十条物资供应部门是选购固定资产的职能部门，参加和进行资产的购建、出售、报废、清理等工作，发挥资金的最好运用效果，负责维护、保管好在库的资产。 （一）、负责按批准安排，选购固定资产，按规定办理验收入库手续和领退手续； （二）、妥当保管在库固定资产，进行定期维护检查，保证其完好无损； （三）、办理固定资产的出售、调拨、租赁和报废资产的清理、残值回收工作。 第十一条各基建（工程建设）管理部门是负责按批准的工程安排和概算进行建设并负责工程的质量及如期完成。 （一）、在建设期间对原有固定资产因工程须要需拆除或报废时，应书面通知有关部门办理相应手续； （二）、工程竣工资产移交时，要

7、开具移交清单随实物移交。并在规定期限内，编竣工决算送审，移交清单应与竣工决算一样； （三）、在建设期间，部分已完成的固定资产，因工程需用，应即开具清单移交给生产单位，并办理领用手续。 第十二条资产运用部门（各领用单位）是企业固定资产管理的基础，负责所管理的资产维护检修，保证资产的平安健康运行。 （一）、对固定资产卡片（副本）有专人专职或兼职管理，并需刚好办理各项增减、变动手续，并建立固定资产登记簿； （二）、按谁运用谁保管的原则，将资产的保管运用落实到人； （三）、常常清查盘点，每年至少全面清查一次，保证帐卡物相符。发觉卡物不符，应刚好进行帐务处理。 第十三条由于各单位机构设置和分工不尽相同，

8、各单位在制订管理方法时，可适当调整和补充，并将各自制定的管理制度（方法）报省公司。 第三章固定资产的划分标准和分类 第十四条本方法所述的固定资产是指：运用期限超过一年以上，单价在两千元及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；单价在两千元以上，并且运用期限超过两年的非生产、经营的设备、工具等。 不同时具备上述条件的，一般作为低值易耗品或列入固定资产的附属设备。 第十五条固定资产与低值易耗品的界限按华东电网电力工业企业固定资产书目执行。凡列入书目的资产，均属固定资产，不受单位价值限制。 固定资产的帐卡登记以书目所列的登记单位为计量单位。 第十六条固定资

9、产按其经济用途和运用状况分为：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未运用固定资产、不需用固定资产、土地和融资租入固定资产七大类。 各大类下再以基本属性，按固定资产书目所列的类别分类，进行管理和核算。其属性分类为： 发电及供热设备、输电线路、变电设备、配电线路及设备、用电计量设备、通讯线路及设备、自动化限制及仪器仪表、水工机械、检修及维护设备、生产管理用工器具、运输设备、非生产用设备及器具、房屋、建筑物。 第四章固定资产的增加和计价 第十七条固定资产的购建按审批权限及批准的安排进行。不论何种资金渠道增置固定资产在交付运用时，必需由企业资产归口管理部门和运用单位共同验收，并建立

10、固定资产卡片。 第十八条固定资产的计价按下列原则确定： （一）、建设单位移交来完工的固定资产，按建设单位交付运用的财产清册所确定的价值计价。 改、扩建工程如在原有资产基础上进行，按原有价值加上改、扩建费用，减去拆除部分的变价收入计价。如推倒重建，则按新工程决算计价，原固定资产作报废处理。 （二）、购入的固定资产根据买价、运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金计价。 购入已运用过的固定资产按售出单位的帐面原价，扣除原安装成本（或按市价），加包装运杂费和安装调试成本计价，其与实际支付价格的差额，计入累计折旧。 （三）、自行建立的固定资产、根据建立过程中实际发生的全部支出计价。 （四）、无偿

11、调入的固定资产按调出单位的帐面原价（不包括安装费用），加上新发生的包装运杂费和安装调试费用计价。同时按已提取的折旧，计入累计折旧。 （五）、盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价，同时按其新旧程度计入累计折旧。 （六）、融资租入的固定资产，根据租赁合同或协议确定的价款加运输费、保险费和安装费调试费等计价。 （七）、投资者投入的固定资产，按实际评估确认或合同、协议约定的价值计价。 （八）、接受捐赠的固定，按所附票据或资产验收清单所列金额加上企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，根据同类设备市价计价。 第十九条固定资产帐面值不得随意变动，只有在下列状况下可变动其价值：

12、 （一）、依据国家规定，对固定资产重新； （二）、依据国家规定，对用于投资的固定资产由双方协议作价； （三）进行技术改造，增加或拆除附属设备、调整原资产价值； （四）依据已确定的固定资产价值，调整原暂估价值； （五）、发觉原来固定资产的计价有错误，必需更正。 第五章固定资产的削减与清理 其次十条固定资产的削减按下列方法办理： （一）、固定资产一律实行有偿转让； （二）、各单位按财权划分规定办理审批手续后方可对闲置、多余的等固定资产出售，其价格应按规定进行评估，合理作价，一般不应低于净值。 在出售时，由资产主管部门填具固定资产出售单，经批准后，作为开具发票的依据，并负责收回货款。财务部门据以削减

13、固定资产，转入固定资产清理。 （三）省公司所属的分公司及分支机构的国有资产经省公司年批准可实行无偿调拨。 固定资产按规定报经有关部门批准进行无偿调出时，保管运用部门依据批文填具固定资产调拨单，经双方签章交财务部门削减固定资产，转入固定资产清理。 （四）、有偿调拨的计价原则是，新设备按帐面原值计价，旧设备按固定资产净值计价，技术性能尚好的设备按质论价。 （五）、固定资产无论有偿或无偿调拨，均由调出单位办理调拨手续。省公司所属单位，由省公司审批，基层单位内部固定资产转移由企业自行建立审批制度。 每一单位帐面原值在十万元以上者，由省公司转报华东集团公司国家电力公司审批。 （六）、用户投资兴建的专用输

14、变电设备和地方投资兴建的农用输变电设备，建成后因供用电管理须要，经双方协商同意，报省公司批准，移交给电力系统统一管理，实行无偿调拨。电力系统建成的输变电设备，无偿调拨给系统外管理，需报上级主管部门审批。 （七）凡属大型施工机械、50000千瓦及以上的发电机组、220吨/小时及以上锅炉、110千伏及以上输电线路和30000千伏安及以上变压器的对外调拨，均需报国家电力公司审批。 （八）、固定资产的变价收入，列入营业外收入。 其次十一条固定资产在下列状况下，可申请报废： （一）、运行日久，其主要结构、机件陈旧，损坏严峻，经鉴定修复费用太大或修复后运用年限不长，经济上极不合算； （二）、腐蚀、损坏严峻

15、，遭遇自然灾难或意外事故导致毁损无法修复的； （三）、严峻污染环境，又无法整治的； （四）、已淘汰的高能耗、低效率产品，无另配件供应，不能利用和修复的； （五）、国家规定报废的； （六）、进口设备不能国产化，无配件供应，又不能修复运用的。 其次十二条固定资产报废审批权限： （一）、已满运用年限的固定资产申请报废，每一登记单位帐面原值在二万元及以上者，报省公司审批。其中凡属主机设备的报废，由省公司报华东集团公司和国家电力公司备案。 （二）、未满运用年限的固定资产申请报废，必需查明状况，分析缘由。每一登记单位帐面原值在一万元及以上者，报省公司审批；在十万元及以上者由省公司转报华东集团公司和国家电力

16、公司审批。 （三）、提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产，其净损失计入企业营业外支出，不得补提折旧。 报废申请由运用和保管单位提出，经单位组织有关人员技术鉴定后，填具看法，由各单位按财产划分权限规定申报。 已批准报废的资产，应由物资供应部门统一管理，作好处理记录。 其次十三条固定资产盈亏，应由原运用保管部门查明状况，分析责任，肃穆处理。同时，填具固定资产盘亏单，经生产技术管理部门财务部门审核，按财权划分规定申报。经上级及国家税务机关批准后才能进行财务处理。 由于盲目选购，造成固定资产闲置出售和管理不善造成报废、盘亏的，应追究有着责任人员的经济及法律责任。 其次十四条发生固定资

17、产报废、盘亏、毁损等财务损失，需按财权划分规定申报，经单位或上级主管部门审批同意后，并同经税务机关批准，每年度发生101万元以下，需经地市国税局批准，每年度发生101万元及以上，需由省国税局批准后方能税前列支。 第六章固定资产折旧和修理 其次十五条计算折旧的依据为计提折旧的固定资产原值。 固定资产根据国家规定采纳分类折旧方法提取折旧，提取的折旧计入成本，不得冲减资本。 固定资产折旧实行按华东电力工业企业固定资分类、年折旧率表计算、提取的方法。折旧年限和折旧率上表分类折旧年限与折旧率执行。 其次十六条企业进行股份改造发生的资产评估增值，可以计提折旧，但需按国家有关规定进行纳税调整。 其次十七条下

18、列固定资产应当提取折旧： （一）、房屋和建筑物； （二）、在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具； （三）、季节性停用和修理停用的设备； （四）、生产车间安装或存放备用的设备； （五）、以经营租赁方式出租的固定资产或以融资方式租入的固定资产； （六）、新建水力发电厂先期竣工的堤坝、隧道和火力发电厂先期竣工投产的若干机组共同运用的厂房、建筑物以及其他生产设备； （七）、财政部规定的其他应当计提折旧的固定资产。 其次十八条下列固定资产不得提取折旧： （一）、土地； （二）、房屋、建筑物以外的未运用或不需用的固定资产； （三）、以经营租赁方式租入的固定资产； （四）、已提足折旧但仍在接着运用的

19、固定资产以及提前报废或淘汰的固定资产； （五）、按规定提取维简费的固定资产； （六）、已在成本中一次性列支而形成的固定资产； （七）、破产、关停企业固定资产； （八）、国家规定的不计提折旧的固定资产。 其次十九条省公司所属分公司、分支机构计提的固定资产折旧应全额上交，用于固定资产购置和改良性支出。各项工程运用折旧必需报省公司批准。 第三十条固定资产修理的费用：按月将实际发生额计入修理费用。大修费用应按大修管理方法编制的安排经批准后，按项目进行限制。 部分大修项目，如水库大坝、灰场、输电线路等，如修理费用数额巨大，经省公司批准，可在大修间隔期内：分期计入有关费用。 第七章固定资产的租赁和投资 第

20、三十一条以融资租赁方式租入的固定资产与公司自有资产同样管理，需建立固定资产卡片，计提折旧。 以融资租入的固定资产依据合同、协议由承租主办部门按期通知财务部门支付租金。租赁期满按合同、协议其全部权属我公司时，转作公司资产。 第三十二条由于技术更新等缘由多余、闲置及不需用的固定资产；可经资产主管部门审查，按财权划分规定批准后出租给其他单位。资产出租时应订立合同（协议），明确出租资产的名称、型号、数量、租赁期限、租赁费标准和收取方法、修理及修理费用等双方权责。出租主办单位负责资产交接；租赁期间常常了解资产运用保养状况，通知财务部门按期收取租金，合同（协议）期满进行资产验收收回等事宜。 第三十三条以固

21、定资产向其他单位投资，依据财权规定审批。 投资时与对方订立合同（协议），明确资产的名称、型号、数量和价值；投资后的权、责和各有关事项，据以遵照执行。资产价值应由国家认定的评估机构重新评定。 凡运用房屋、土地及其他固定资产入股合作、合营的企业应按合资、合作签订的协议或经营章程加强对资产的管理，获得资产权益，以保证资产平安，防止资产流失。 第八章固定资产卡片 第三十四条固定资产卡片是管理固定资产的重要工具，是实物动态、表态管理的纽带。在资产增加时由财务部门会同生技部门，组织有关单位按一物一卡填制。卡片一式三份，正本一份存财务部门进行明细核算，副本两分，一份由资产主管部门留存，一份交运用保管部门。副

22、本可依据须要多设几份，供有关单位或部门运用。 第三十五条固定资产卡片应纪录下列内容： （一）、资产的名称、规格型号、生产制造单位，计量单位和数量； （二）、资产原值和加上安装费用后的总值，及其变动状况； （三）、主要附属设备的名称、规格型号、制造单位、数量和原值，及其变动状况； （四）、资产启用时间和保管运用单位； （五）、累计折旧状况：包括建卡时已提累计折旧及调整折旧额，年折旧率及其变动状况，停提折旧状况等。 （六）、固定资产卡片编号，编号可用10位数，前六位为固定资产的代码号，后四位为各单位固定资产的依次号，资产增加时，依次号增加，资产削减时，其缺号不再补充，在资产实物上可装订牌号，牌号与

23、资产依次号一样，以便卡物核对。 为今后适应电算化管理，编号方法可依据固定资产电算化管理要求规定确定。 财务部门保管的卡片正本，要刚好补充各项应填资料，以加强静态管理和计算单项资产的累计折旧。 第九章受托付管理的固定资产管理 第三十六条受托付管理的固定资产是指产权非本公司全部，而接受托付进行管理和运用的资产。 对受托付管理的发、供电资产，其生产运行应纳入电网统一调度的范围。 第三十七条受托付管理时，应订立合同（协议）明确下列事项： （一）、托付管理资产的名称、型号、制造单位、数量及其价值。 （二）、托付管理的责任范围和托付管理期间突发事项的处理方法。 （三）、大修、更改等工程项目的确定和预、决算

24、审定方法及资金来源。 （四）、运行、维护、日常修理等费用支付方法。 （五）、托付管理费用的数额和支付方法等。 华东集团公司内部资产托付管理时，另订方法明确。 第三十八条受托付管理的资产均应按托付合同（协议）所列资产固定资产登记簿和卡片，分别由财务部门、资产管理部门和保管运用部门据以管理资产的动静态，并作为与托付方核对依据。 第三十九条目前已受托付的农电资产应按规定按月提取农电维护基金，在该项资产的维护基金达到原核定的价值时，按合同（协议）规定转作自有固定资产管理。 第十章附则 第四十条本方法从下文之日起执行，以前有关规定与本方法不一样的，以本方法为准。如国家另有规定，按国家规定办理。本方法的说明权属省电力公司。 第21页 共21页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页第 21 页 共 21 页