《企业会计综合实训》答案.docx

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1、企业会计综合实训参考答案 上旬业务1、(1#)借：银行存款工商银行200 000贷：短期借款200 000业务2、(2#)借：银行存款 中国银行 10 000贷：其他应付款一一利达五金电器商行10 000业务3、(3#)借：应付账款一一中原化工厂(暂估应付账款)10000贷:原材料酚醛树脂10000业务4 (4#)借：在途物资柳枝原木3 360 650应交税费一一应交增值税(进项税额)502 069.5贷：银行存款一一中国银行386 0000中国银行2719.5业务5 (5#)借：原材料一一复膜纸244707贷：在途物资复膜纸244707业务6暂时不做会计处理。期末发料汇总。业务7 (6#)借

2、：销售费用 2944库存现金 2056贷：其他应收款张凯 5000业务8 (7#)借：管理费用一一办公费1000贷：库存现金1000业务9 (8#)借：银行存款工商银行2839941贷：主营业务收入2427300应交税费一一应交增值税(销项税)412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务10 (9#)借：原材料柳枝原木3360650贷：在途物资柳枝原木3360650业务11 (10#)借：应付账款龙泉化工厂90000贷：应收票据一一成都兴阳建筑公司90000业务12 (11#)借：其他货币资金 600 000财务费用 21贷：银行存款工商银行600 021业务13暂时不做会计处理。

3、期全月加权平均。业务14 (12#)借：应收账款淘相因2547675贷：主营业务收入2177500、应交税费一一应交增值税(销项税额)370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务15 (13#)借：管理费用 办公费1850贷：库存现金 1850业务16 (14#)借：库存现金6000贷：银行存款一一中国银行6000期末业务94 （104#）借：生产成本基本生产成本柳枝单板（直接材料）4350400杨木单板（直接材料）3176625复膜板（直接材料）354525辅助生产成本蒸汽车间293298.4运输部35545.96调胶车间661225.24制造费用单板车间795240胶合车间12

4、632.48管理费用物料消耗及摊销9403.08销售费用463.5其他业务成本25500贷：原材料一一周转材料业务 95 （105#）借：生产成本一一基本生产成本柳枝单板（直接人工）131, 848.00杨木单板（直接人工）197 , 772.00普通板（直接人工）140904.00复膜板（直接人工）211356.00辅助生产成本蒸汽车间118860.00运输部98400.00调胶车间84780.00制造费用一一单板车间16400.00胶合车间16400.00管理费用薪酬及附加507800.00销售费用243180.00应付职工薪酬职工福利费230850.00贷：应付职工薪酬工资1,998,5

5、50.00（1 06#）借：应付职工薪酬工资127825.23贷：其他应付款社保基金 65124.72住房公积金57475应交税费应交个人所得税5225.51（107#）借：管理费用薪酬及附件 230850贷：应付职工薪酬职工福利费230850业务96 (108#)借：生产成本基本生产成本柳枝单板(直接人工)13 659.98 杨木单板(直接人工)20 489.96 普通板(直接人工) 14 587.37 复膜板(直接人工) 21 881.05辅助生产成本蒸汽车间12 410.22运输部10 957.2调胶车间8 884.86制造费用单板车间1 746.8胶合车间1 746.8管理费用 薪酬及

6、附加57 088.6销售费用34 224.45应付职工薪酬职工福利费26 539.45贷：应付职工薪酬社会保险基金166 741.74住房公积金57 475(1 09#)借：管理费用薪酬及附加26 539.45贷：应付职工薪酬职工福利费26 539.45业务97 (110#)借：生产成本辅助生产成本蒸汽车间12800运输部4400调胶车间4800制造费用单板车间26500胶合车间15776生产成本一一基本生产成本一一复膜板(制造费用)144管理费用折旧费17792销售费用4200其他业务成本200应付职工薪酬职工福利费2200贷:累计折旧88812(111#)借:管理费用一一薪酬及附加2200

7、贷：应付职工薪酬职工福利费2200业务98(112#)借：制造费用单板车间600胶合车间1000贷：累计摊销10600447 851.31422 970.69业务99 （113#）借：生产成本基本生产成本普通板（制造费用）复膜板（制造费用）制造费用单板车间255 545.95胶合车间169 748.67管理费用 物料消耗与摊销25 339.23销售费用16 790.28应付职工薪酬职工福利费25 646.89341 958.52151 112.5870 822.00贷：生产成本辅助生产成本蒸汽车间 运输部调胶车间（114#）借：管理费用 职工薪酬及附加 25 646.89贷：应付职工薪酬职工福

8、利费25 646.89业务100（115#）借：生产成本一一基本生产成本贷：制造费用-柳枝单板（制造费用）杨木单板（制造费用）普通板（制造费用）复膜板（制造费用） 单板车间 1,096,288.05-胶合车间 226,492.65438,515.22657,772.8390,597.06135,895.59业务101 （116#）借：自制半成品 柳枝单板4 567 927.26杨木单板3 595 309.29生产成本基本生产成本柳梭单板（直接材料）3 951 910.85（直接人工）142 255.20（制造费用）473 761.21杨木单板（直接材料）2 724 093.21（直接人工）20

9、7 261.96（制造费用）663 954.12（117#）借：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）2,108,266.89（直接人工）113,589.82（制造费用）369,214.782,367,789.93122,931.76400,326.812 087 097.28复膜板（直接材料）（直接人工）（制造费用）其他业务成本248,235.00贷：自制半成品柳梭单板2,999,770.00杨木单板2,730,585.00（118#）借：库存商品 普通板3 214 162.85复膜板3 583 446.47贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）（直接人工）245 438.6（制造费用）

10、881 626.98 复膜板（直接材料）2 393 809.83(直接人工)303 853.13(制造费用)885 783.51业务102 张(119#)借：主营业务成本6 722 314.25贷：库存商品普通板复膜板(120#)借：在建工程 4 153 912.36贷：库存商品复膜板5 022 353.41 699 960.853 399 921.7应交税费应交增值税(销项税额)753 990.66业务103业务104业务105业务106(在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定:力口权平均单价=(335*6500+500*6700) / (335+500) =6619.7

11、6计税价格=6619.76*670=4435239.2(121#)结转委托代销产品成本借：主营业务成本3825000贷：发出商品3825000(这个分录可以在第46个业务做)(121#)借：财务费用 400 000贷：长期借款应计利息 400 000(122#)借：交易性金融资产公允价值变动48960贷：公允价值变动损益48960(123#)借:公允价值变动损益5200贷：交易性金融资产公允价值变动5200(124#)借：资产减值损失 363082.25贷：坏账准备363082.25(125#)借：管理费用一一物料消耗与摊销贷：长期待摊费用57855785(126#)借：管理费用 物料消耗及摊

12、销2000贷：预付账款2000业务108(127#)借：待处理财产损溢 贷：原材料1701.84-复膜纸1701.84(1 28#)借：原材料工具24.08废单板2000贷：待处理财产损溢2024.08(129#)借：管理费用其他1591.15他应收款陈如龙 400贷：待处理财产损溢1701.84应交税费应交增值税(进项税转出)289.31(130#)借：待处理财产损溢2024.08贷：营业外收入24.08管理费用2000业务109(131#)借：应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)1,393,636.48应交增值税577贷：应交税费未交增值税1393694.18业务110(1 32#)借

13、：营业税金及附加400贷：应交税费应交营业税400业务111(133#)借：营业税金及附加 139,409.42贷：应交税费应交城建税 69704.71应交教育费附加41,822.83应交地方教育费附加27,881.88业务112(134#)借：管理费用税金127730贷：应交税费应交房产税127730业务113(135#)借：管理费用 税费 72800贷：应交税费一一应交城镇土地使用税72800业务114(136#)借：管理费用 税费3650贷：应交税费应交车船税3650业务115(137#)借：主营业务收入 15,029,400.00其他业务收入 389, 925. 00投资收益54,80

14、7.80公允价值变动损益39, 880. 00营业外收入82, 842. 08贷：本年利润 15596854.88(138#)借：本年利润13, 522, 761. 34贷：主营业务成本 10,547,314.25其他业务成本 273, 935. 00营业税金及附加140, 001. 92销售费用 467, 112. 17管理费用1,202,732.92财务费用404,300. 13资产减值损失 363082. 25营业外支出 124,282.70业务116(139#)借：所得税费用 549 749. 77递延所得税资产86 400. 56贷：应交税费应交所得税623 755. 33递延所得税

15、负债12 395(140#)借：本年利润549 749. 77贷：所得税费用549 749.77业务116(141#)借：本年利润 10029118. 77贷：利润分配未分配利润10029118. 77(142#)借:利润分配提取法定盈余公积1,002,911.88提取任意盈余公积501,455. 94贷：盈余公积法定盈余公积1,002,911.88任意盈余公积501, 455. 94(143#)借：利润分配应付现金股利5,014, 559. 39贷：应付股利赵英武 2,996,251.25明佳实业 749, 062.81新华食品厂749,062.81成都好人家食品公司14,565.11四川川

16、能股份公司6, 242. 19(144#)借:利润分配未分配利润6,474,397.94贷：利润分配一一提取法定盈余公积1,002, 911. 88提取任意盈余公积501, 455. 94应付现金股利 5,014, 559. 39业务17 (15#)借：银行存款工商银行210000贷：应收账款大营盘公司210000业务18 (16#)借：原材料尿醛树脂30000酚醛树脂40000纯碱20000油料 412800应交税费一一应交增值税(进项税额)85476银行存款一一工行11724贷：其他货币资金600000业务19(17#)借：管理费用业务招待费 8000贷：银行存款一一中国银行 8000业务

17、20 (18#)借：其他应收款李明2500贷：库存现金 2500业务21 (19#)借：银行存款 中国银行70000贷：应收票据新达工厂70000业务22 (20#)借：银行存款中国银行 33257. 25贷：其他业务收入28425应交税费一一应交增值税(销项税额)4832. 25 提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务23 (21#)借：固定资产小轿车550125应交税费一一应交增值税(进项税额)85000管理费用税费5830贷：银行存款工行640955业务24 (22#)按照金额分配运费。分配率=800/1052000=0. 0008借：原材料管件 29023. 2五金机电10208

18、16工具 3010.8应交税费一一应交增值税(进项税额)178933. 5贷：应付账款一一成都大世界五金1230840银行存款工行943. 5业务25提示：暂不处理。业务26 (23#)借：周转材料打印纸 1300墨盒2400贷：库存现金 3700业务27 (24#)借：销售费用一一广告费10000贷：银行存款中国银行 10000业务28 (25#)借：交易性金融资产成本299200投资收益154.6贷：银行存款成都银行299354. 6业务29 (26#)借：库存现金900贷：待处理财产损溢900业务30 (27#)借：应付账款一一龙泉驿区供电局1500贷：银行存款一一工行1500业务31

19、(28#)借：管理费用 税费2000营业外支出200贷：银行存款一一工行2200业务32 (29#)借：待处理财产损溢 900贷：营业外收入 900业务33 (30#)借：应付职工薪酬工资446 924. 77贷：银行存款中国银行444 924. 77其他应收款刘明2000业务34 (31#)借：其他应付款应付社保基金65124.72应付住房公积金57475应付职工薪酬社保基金166741. 74住房公积金57475贷：银行存款 中行231866. 46中行 114950业务35 (32#)借：应交税费应交个人所得税5225.51贷：银行存款一一中国银行5225.51业务36 (33#)借：应

20、交税费未交增值税140000应交营业税20000应交城建税8000应交教育费附加4800应交地方教育费附加3200贷：银行存款一一中国银行140000中国银行 36000中旬业务37提示：暂不处理业务38 (34#)借：管理费用一一其他(差旅费)2548贷：其他应收款李明2500库存现金48业务39 (35#)借：固定资产清理 2520累计折旧2280贷：固定资产空调4800(36#)借：固定资产清理545贷：库存现金545(37#)借：库存现金 1500贷：固定资产清理1442. 3应交税费未交增值税57. 7(38#)借：营业外支出一一处置非流动资产损失1622.7贷：固定资产清理1622

21、.7业务40 (39#)借：营业外支出 捐赠支出100000贷：银行存款工行100000业务41 (40#)借：银行存款工行2482350财务费用一一现金折扣65325贷：应收账款淘相因装饰公司2547675业务42 (41#)借：预付账款一一太平洋财产保险6000贷：银行存款工行6000业务43 (42#)借：在途物资杨木原木 6438000应交税费一一应交增值税(进项税额)962000贷：应付账款吉林敦化林木7400000业务44 (43#)借：管理费用职工薪酬及附加37300贷：银行存款一一中国银行 37300业务45 (44#)借：原材料一一酚醛树脂10620应交税费一一应交增值税(进

22、项税额)1805. 4贷：应付账款 中原化工厂 12425.4业务46 (45#)借：预收账款北方贸易公司5972850贷：主营业务收入5105000应交税费应交增值税(销项税额)867850(46#)借：销售费用 手续费153150(=2314793.52*3%)贷：预收账款一一北方贸易公司153150业务47 (47#)借：应付账款西山林业公司80000贷：营业外收入80000业务48 (48#)借：原材料杨木原木6438000贷：在途物资杨木原木6438000业务49 (49#)借：库存现金 3500贷：其他业务收入3500(50#)借：营业税金及附加 192.5贷：应交税费应交营业税1

23、75应交城建税8.75应交教育费附加5.25应交地方教育费附加3.5(51#)借：应交税费应交营业税175应交城建税8. 75应交教育费附加5.25应交地方教育费附加3.5贷：库存现金192.5业务50提示：暂不处理。业务51 (52#)借：银行存款工行410000固定资产热压机 850000应交税费一一应交增值税(进项税额)144500贷：实收资本好人家食品700000川能股份 300000资本公积资本溢价404500业务52 (53#)借：管理费用 修理费1300销售费用一一修理费300贷：银行存款一一中国银行1600业务53 (54#)借：应收账款淘相因装饰公司410200贷：其他业务收

24、入350000应交税费一一应交增值税(销项税额)59500库存现金700提示：期末加权平均结转成本。业务54 (55#)借：库存现金12000贷：银行存款一一中国银行12000(56#)借：管理费用一一职工薪酬及附加12000贷：应付职工薪酬一一辞退福利12000(57#)借：应付职工薪酬辞退福利12000贷：库存现金 12000业务55 (58#)支付困难补助费：借：应付职工薪酬一职工福利费580贷:库存现金580(59#)分配计入费用:580借：生产成本一辅助生产成本一一运输车间(职工福利费) 贷：应付职工薪酬一职工福利费580业务56(60#)借:库存现金1918贷：营业外收入 1918

25、业务57(61#)借：银行存款一一中国银行 2000贷：库存现金2000业务58(62#)借：在建工程成品仓库1 200 000贷：银行存款工行1 200 000业务59(63#)借:银行存款一一中国银行 300贷：应收股利一一四川路桥 300业务60 (64#)借：银行存款工行一1088100贷：主营业务收入一930000应交税费一一应交增值税(销项税额)一158100 业务61 (65#)借：银行存款成都银行21241.7贷：交易性金融资产一一四川路桥(成本) 16000 四川路桥(公允价值变动)3880投资收益136L 7(66#)借：公允价值变动损益3880贷：投资收益3880业务62

26、 (67#)借：应付账款吉林敦化林木8 000 000贷：银行存款工行8 000 000业务63 (68#)借：固定资产旋切机 62 000应交税费一一应交增值税(进项税额)10 540坏账准备5000营业外支出 22460贷：应收账款美特好家装公司100000业务64提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。期末进行会计处理。业务65 (69#)借：应收股利 四川金华乳业50000贷：投资收益50000业务66 (70#)借：无形资产600 000贷：银行存款一一工行600 000业务67 (71#)借：生产成本辅助生产成本(运输部)516贷：库存现金516下旬业务68 (

27、72#)借：银行存款工行200 000贷：预收账款一一滨江物资公司200 000业务69 (73#)借：委托加工物资大号包装箱9135应交税费一一应交增值税(进项税额)1365贷：银行存款一一中国银行 10500业务70 (74#)借：管理费用办公费3632贷：银行存款一一中国银行 3632业务71 (75#)借：管理费用业务招待费2100贷：库存现金2100业务72暂不进行会计处理。业务73 (76#)支付时：借：应付职工薪酬一职工教育经费800贷：库存现金800(77#)分配时:借：管理费用一一职工薪酬及附加800贷：应付职工薪酬一一职工教育经费800业务74 (78#)借：库存现金100

28、0贷：其他应收款王伟1000业务75 (79#)借：财务费用手续费19.5贷：银行存款一一中行 19.5业务76 (80#)借：交易性金融资产成本948000投资收益279. 3贷：银行存款成都银行948276. 3业务 77 (81#)672.81009. 2719.21078. 8(81#)借：生产成本一一基本生产成本一一单板车间(柳椽单板)(杨木单板)胶合车间(普通板)(复膜板)辅助生产成本一一蒸汽车间580调胶车间406运输部464制造费用一一单板车间58胶合车间58管理费用1914销售费用696应付职工薪酬一一职工福利费1160贷：应付职工薪酬一一非货币性福利8816(82#)借：应

29、付职工薪酬一一非货币性福利8816贷：银行存款工行8816(83#)借：管理费用一一薪酬及附加1160贷：应付职工薪酬一一职工福利费1160业务78 （84#）借：原材料断尾材 45000贷：生产成本一一基本生产成本一一柳I安单板（直接材料）22500杨木单板（直接材料）22500（85#）借：原材料废单板12000贷：生产成本一一基本生产成本一一普通板（直接材料）5700复模板（直接材料）6300业务79 （86#）借：委托加工物资包装箱5375应交税费应交增值税（进项税额）913. 75贷：银行存款工行6288. 75业务80 （87#）借：应付职工薪酬职工福利费962. 33贷：银行存款

30、一一工行962. 33（88#）借：管理费用一一职工薪酬及附加962.33贷：应付职工薪酬一一职工福利费962. 33业务81（89#）借：生产成本一一基本生产成本一一柳棋单板（制造费用） 806. 68杨木单板（制造费用）1210.02普通板（制造费用）615.76复膜板（制造费用）923.64辅助生产成本一一蒸汽车间 451. 5运输部21.5调胶车间 623. 5制造费用一一单板车间133.3胶合车间73. 1管理费用一一物料消耗及摊销64.5销售费用12.9应付职工薪酬一一职工福利费182. 32在建工程36. 46应交税费一一应交增值税（进项税额）296. 19贷：银行存款一一工行5

31、451.37（90#）借：管理费用一一职工薪酬及附加182.32贷：应付职工薪酬一一职工福利费182. 32业务82 （91#）借：预收账款一一滨河贸易公司200000银行存款一一工行7 112 032贷：主营业务收入6249600应交税费应交增值税（销项税额）1 062 432业务83 （92#）借：周转材料大号包装箱14510贷：委托加工物资大号包装箱14510业务84 （93#）借：管理费用 其他4600贷：银行存款一一工行4600业务85(94#)借：生产成本一一基本生产成本一一柳枝单板(制造费用)5504杨木单板(制造费用)8256普通板(制造费用) 5224. 96复膜板(制造费用

32、)7837.44辅助生产成本蒸汽车间6758. 4运输部227. 84调胶车间6902. 4制造费用一一单板车间64胶合车间57.6管理费用一一物料消耗及摊销630.4销售费用151.04应付职工薪酬一一职工福利费643. 97在建工程146. 76应交税费一一应交增值税(进项税额)7074. 4贷:银行存款工行49479. 21(95#)借：管理费用一一职工薪酬及附加643.97贷：应付职工薪酬职工福利费643. 97业务86 (96#)借：销售费用1000贷：库存现金1000业务87(97#)借：银行存款工行30265. 59贷：财务费用30265. 59业务88(98#)借：银行存款 中国银行27267.41贷：财务费用27267.41业务89(99#)借：银行存款一一成都银行5244.37 贷：财务费用5244. 37业务90(100#)借：财务费用 1200贷：应付利息1200业务91(101#)借：财务费用512应付利息1024贷：银行存款工行1536业务92(102#)借：银行存款 中国银行 8000 贷：其他业务收入 8000业务93(103#)借：坏账准备18400贷：应收账款恩红公司18400