《增值税防伪税控系统管理办法》（国家税务总局令第44号修正）.docx

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1、增值税防伪税控系统管理办法（1999年12月1日国税发1999） 221号公布 自2000年1月1日起施行 根据2018年6月15日国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定国家税务总局令第44号修正）第一章总则第一条为保证增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）的顺 利推行和正常运转，防范利用增值税专用发票（以下简称专用发票）偷 骗税的不法行为，进一步加强增值税征收管理，特制定本办法。第二条防伪税控系统的推广应用由国家税务总局（以下简称总局） 统一领导，省级以下税务机关逐级组织实施。第三条各级税务机关增值税业务管理部门（以下简称业务部门）负 责防伪税控系统推行应用的组织及日常管理工作，计算

2、机技术管理部门 （以下简称技术部门）提供技术支持。第二章认定登记第四条主管税务机关根据防伪税控系统推行计划确定纳入防伪税控 系统管理的企业（以下简称防伪税控企业），下达增值税防伪税控系 统使用通知书（附件1）。第五条防伪税控企业认定登记事项发生变化，应到主管税务机关办 理变更认定登记手续。第六条防伪税控企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销认 定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡（以下简称两卡）。（一）依法注销税务登记，终止纳税义务；（二）被取消一般纳税人资格；（三）减少分开票机。第三章系统发行第七条防伪税控系统发行实行分级管理。总局负责发行省级税务发行子系统以及省局直属征收分局认

3、证报税子系统、企业发行子系统和发票发售子系统；省级税务机关负责发行地级税务发行子系统以及地级直属征收分局认证报税子系统、企业发行子系统和发票发售子系统；地级税务机关负责发行县级认证报税子系统、企业发行子系统和发 票发售子系统；地级税务机关经省级税务机关批准，可发行县级所属征收单位认证 报税子系统、企业发行子系统和发票发售子系统。第八条防伪税控企业办理认定登记后，由主管税务机关负责向其发 行开票子系统。第九条防伪税控企业发生本办法第七条情形的，应同时办理变更发 行。第四章发放发售第十条防伪税控系统专用设备（以下简称专用设备）包括：金税 卡、IC卡、读卡器、延伸板及相关软件等。防伪税控系统税务专用

4、设备 由总局统一配备并逐级发放；企业专用设备由防伪税控系统技术服务单 位（以下简称服务单位）实施发售管理。第十一条主管税务机关需要增配专用设备的，应填制防伪税控系 统专用设备需求表（附件2）报上级税务机关核发。第十二条地级以上税务机关接收和发放专用设备，应严格交接制 度，分别填写防伪税控系统专用设备入库单（附件3）和防伪税 控系统专用设备出库单（附件4）,及时登记防伪税控系统（专用 设备）收、发、存台账（附件5）。各级税务机关对库存专用设备实行按月盘存制度，登记增值税防 伪税控专用设备盘存表（附件6）。第十三条服务单位凭主管税务机关下达的增值税防伪税控系统使 用通知书向防伪税控企业发售专用设备

5、。第十四条服务单位应参照本办法第十二条的规定，加强企业专业设 备的仓储发售管理，认真记录收发存情况。对库存专用设备实行按月盘 点制度，登记增值税防伪税控专用设备盘存表（同附件6）,并报 同级税务机关备案。第五章购票开票第十五条防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专 用发票。主管税务机关核对企业出示的相关资料与税控IC卡记录内 容，确认无误后，按照专用发票发售管理规定，通过企业发票发售子系 统发售专用发票，并将专用发票的起始号码及发售时间登录在税控IC 卡内。第十六条新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后十日内将启用 前尚未使用完的专用发票（包括误填作废的专用发票）报主管税务机关 缴

6、销。第十七条防伪税控企业必须使用防伪税控系统开具专用发票，不得 以其他方式开具手工版或电脑版专用发票。第十八条防伪税控企业应按照增值税专用发票使用规定开具专 用发票，打印压线或错格的，应作废重开。第六章认证报税第十九条防伪税控企业应在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳 税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务机关报税。第二十条防伪税控企业和未纳入防伪税控系统管理的企业取得的防 伪税控系统开具的专用发票抵扣联，应据增值税有关扣税规定核算当期 进项税额，如期申报纳税，属于扣税范围的，应于纳税申报时或纳税申 报前报主管税务机关认证。第二十一条主管税务机关应在企业申报月份内完成企业申报所属月 份的防伪税

7、控专用发票抵扣联的认证。对因褶皱、揉搓等无法认证的加 盖“无法认证”戳记，认证不符的加盖“认证不符”戳记，属于利用丢 失被盗金税卡开具的加盖“丢失被盗”戳记。认证完毕后，应将认证相 符和无法认证的专用发票抵扣联退还企业，并同时向企业下达认证结 果通知书（附件7）。对认证不符和确认为丢失、被盗金税卡开具的 专用发票应及时组织查处。认证戳记式样由各省级税务机关统一制定。第二十二条防伪税控企业应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联 连同认证结果通知书和认证清单一起按月装订成册备查。第二十三条经税务机关认证确定为“无法认证”、“认证不符”以 及“丢失被盗”的专用发票，防伪税控企业如已申报扣税的，应调减当

8、 月进项税额。第二十四条报税子系统采集的专用发票存根联数据和认证子系统采 集的专用发票抵扣联数据应按规定传递到增值税计算机稽核系统。第二十五条防伪税控企业金税卡需要维修或更换时，其存储的数 据，必须通过磁盘保存并列印出清单。税务机关应核查金税卡内尚未申 报的数据和软盘中专用发票开具的明细信息，生成专用发票存根联数据 传递到增值税计算机稽核系统；企业计算机主机损坏不能抄录开票明细 信息的，税务机关应对企业开具的专用发票存根联通过防伪税控认证子 系统进行认证，产生专用发票存根联数据传递到增值税计算机稽核系 统。第七章技术服务第二十六条防伪税控系统研制生产单位应按照总局制定的推行计划 组织专用设备的

9、生产，确保产品质量。严格保密、交接等各项制度。两 卡等关键设备在出厂时要进行统一编号，标贴国家密码管理委员会办公 室核发的“商密产品认证标识”。第二十七条各地税务机关技术部门应做好税务机关内部防伪税控系 统的技术支持和日常维护工作。第二十八条系统研制生产单位应在各地建立服务单位，负责防伪税 控系统的安装调试、操作培训、维护服务和企业用防伪税控系统专用设 备的销售。第二十九条税务机关应与当地服务单位签订协议，明确工作程序、 业务规范和双方的权利义务等事项。第三十条服务单位在向防伪税控企业发售专用设备时，应和企业签 订系统维护合同，按照税务机关的有关要求明确服务标准和违约责任等 事项，并报当地税务

10、机关备案。第三十一条防伪税控系统使用过程中出现的技术问题，税务机关、 服务单位应填制防伪税控系统故障登记表（附件8）,分别逐级上 报总局和系统研制生产单位，重大问题及时上报。第八章安全措施第三十二条税务机关用两卡应由专人使用保管，使用或保管场所应 有安全保障措施。发生丢失、被盗的，应立即报公安机关侦破追缴，并 报上级税务机关进行系统处理。第三十三条按照密码安全性的要求，总局适时统一布置更换系统 密钥，部分地区由于两卡丢失被盗等原因需要更换密钥的，由上一级税 务机关决定。第三十四条有关防伪税控系统管理的表、账、册及税务文书等资料 保存期为五年。第三十五条防伪税控企业应采取有效措施保障开票设备的安

11、全，对 税控IC卡和专用发票应分开专柜保管。第三十六条任何单位和个人未经总局批准不得擅自改动防伪税控系 统软、硬件。第三十七条服务单位和防伪税控企业专用设备发生丢失被盗的，应 迅速报告公安机关和主管税务机关。各级税务机关按月汇总上报丢 失、被盗金税卡情况表（附件9）。总局建立丢失被盗金税卡数据库 下发各地录入认证子系统。第三十八条税务机关或企业损坏的两卡以及按本办法第六条规定收 缴的两卡，由省级税务机关统一登记造册并集中销毁。第九章监督检查第三十九条税务机关应定期检查服务单位的两卡收发存和技术服务 情况。督促服务单位严格两卡发售工作程序，落实安全措施。严格履行 服务协议，不断改进服务工作。第四

12、十条防伪税控企业逾期未报税，经催报仍不报的，主管税务机 关应立即进行实地查处。第四十一条防伪税控企业未按规定使用保管专用设备，发生下列情 形之一的，视同未按规定使用和保管专用发票处罚：（一）因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行；（二）携带系统外出开具专用发票。第四十二条各级税务机关应定期检查系统发行情况，地级以上税务 机关对下一级税务机关的检查按年进行，地级对县级税务机关的检查按 季进行。第十章附则第四十三条本办法由国家税务总局负责解释。各地可根据本办法制定具体实施细则。第四十四条本办法自2000年1月1日起施行。附件：L增值税防伪税控系统使用通知书2 .防伪税控系统专用设备需求表3 .防伪税控系统专用设备入库单4 .防伪税控系统专用设备出库单5 .防伪税控系统（专用设备）收、发、存台账6 .增值税防伪税控专用设备盘存表7 .认证结果通知书8 .防伪税控系统故障登记表9 .丢失、被盗金税卡情况表