7.财务分析基本指标.docx

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1、一、盈利能力分析1销售净利率=（净利润+销售收入）X100% ;该比率越大，企业的盈利能力越强。2 .资产净利率=（净利润+总资产）xlOO% ;该比率越大，企业的盈利能力越强。3 .权益净利率=（净利润+股东权益）xlOO% ;该比率越大，企业的盈利能力越强。4 .总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额x 100% ;该比率越大，企业的盈 利能力越强。5 .营业利润率=（营业利润+营业收入）xlOO% ;该比率越大，企业的盈利能力越强。6 .成本费用利润率=（利润总额+成本费用总额）xlOO% ;该比率越大，企业的经营效益越 iWio二、盈利质量分析1 .全部资产现金回收率=（经

2、营活动现金净流量+平均资产总额）X100% ;与行业平均水平 相比进行分析。2 .盈利现金比率=（经营现金净流量+净利润）xlOO% ；该比率越大，企业盈利质量越强， 其值一般应大于lo3 .销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金+主营业务收入净额）xlOO% ;数值越 大表明销售收现能力越强，销售质量越高。三、偿债能力分析1 .净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；对比企业连续多期的值，进行比 较分析。2 .流动比率=流动资产+流动负债；与行业平均水平相比进行分析。3 .速动比率=速动资产+流动负债；与行业平均水平相比进行分析。5 .现金流量比率=经营活动现金流量+流动负

3、债;与行业平均水平相比进行分析。6 .资产负债率=（总负债+总资产）xlOO% ；该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。7 .产权比率与权益乘数：产权比率=总负债:股东权益，权益乘数=总资产+股东权益；产权 比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。8利息保障倍数=息税前利润+利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）+利息费用； 利息保障倍数越大，利息支付越有保障。9 .现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量+利息费用；现金流量利息保障倍数越大，利 息支付越有保障。10 .经营现金流量债务比=（经营活动现金流量+债务总额）xlOO% ;比率越高，偿还债务 总额的能力越强。四、营运能力分析1

4、 .应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入+应收账款;应收账款周转天数=365+（销 售收入+应收账款）；应收账款与收入比=应收账款+销售收入；与行业平均水平相比进行分 析。2 .存货周转率：存货周转次数=销售收入+存货；存货周转天数=365+ （销售收入+存货）; 存货与收入比=存货+销售收入；与行业平均水平相比进行分析。3 .流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入+流动资产；流动资产周转天数=365+（销 售收入+流动资产）；流动资产与收入比=流动资产+销售收入；与行业平均水平相比进行分 析。4 .净营运资本周转率：净营运资本周转次数=销售收入+净营运资本；净营运资本周转天数 =3

5、65+ （销售收入+净营运资本）；净营运资本与收入比=净营运资本+销售收入；与行业平5 .非流动资产周转率：非流动资产周转次数=销售收入+非流动资产；非流动资产周转天数 =365+（销售收入+非流动资产）；非流动资产与收入比=非流动资产+销售收入，与行业平 均水平相比进行分析。6 .总资产周转率：总资产周转次数=销售收入+总资产；总资产周转天数=365+ （销售收入 总资产）；总资产与收入比=总资产+销售收入；与行业平均水平相比进行分析。五、发展能力分析1 .股东权益增长率=（本期股东权益增加额+股东权益期初余额）xlOO% ;对比企业连续多 期的值，分析发展趋势。2 .资产增长率=（本期资产增加额+资产期初余额）xlOO% ;对比企业连续多期的值，分析 发展趋势。3 .销售增长率=（本期营业收入增加额+上期营业收入）xlOO% ;对比企业连续多期的值， 分析发展趋势。4 .净利润增长率=（本期净利润增加额+上期净利润）xlOO% ;对比企业连续多期的值，分 析发展趋势。5 .营业利润增长率=（本期营业利润增加额+上期营业利润）xlOO% ;对比企业连续多期的 值，分析发展趋势。