地勘单位债权债务管控对策.docx

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1、地勘单位债权蹄誉荻I策（一）研究背景地勘单位在助力国防科技方面发挥着重要作用。一直以来，重收入支出、轻 管理是单位面临的重点难题，这使得地勘单位的债权债务基数不断扩大，同时账 龄也不断延长，面临清收难等相关问题。缺乏有效的债权债务管理，将无法准确、 合理地对单位的资产负债情况进行有效反映，也难以准确把握单位的真实运行情 况。在经济改革助力下，行业发展受到波及，由此加剧了资金风险。鉴于此，为 助力单位转型发展，做好债权债务管理势在必行。（二）研究意义就地勘单位来看，债权债务主要是在经营过程中形成，是单位在开展业务活 动或者服务中产生的应收款项以及应付款项，一般承接的业务包括地质勘察、工 程服务、

2、技术服务等。而对于单位的债权债务，除了资产、负债，还有企业的资 金、收入、成本等内容。作为地勘单位，在体制转型、管理转型的关键时期，伴 随着国家层面不断调整产业结构，矿业整体不景气等冲击，单位在面临严峻挑战 的同时也面临较大的竞争压力，而通过做好债权债务管理，能够保障地勘单位 资金高效、稳健运转，可以在一定程度上规避单位风险，助力单位长效发展，这 对于提升单位竞争优势意义重大。:、地勘单位做好债权债务管理的作用做好地勘单位债权债务管理的作用主要体现在以下方面：第一，保障资金良性运作。地勘单位要保障债权债务的适度平衡协调，过高 或者过低都不利于单位的发展，倘若过高会在一定程度上弱化资金配置，会降

3、低 资金营运的科学性，造成的结果就是可能会给单位带来财务困境，或者使得单位 陷入资金冗余局面，如此不仅加剧单位财务风险，还会导致机会成本增加I,因此， 为确保企业资金保持较高的运行效率，应注重做好债权债务收付。作为地勘单位, 注重做好债权管理，能够促使资金利用率提升，能够提升资金周转效率，缓解现 金流紧张的局面，同时还能促使资产、效益增值。而通过加强债务管理，可以在 合理评估外部负债情况的基础上，以单位的经营情况、现金流情况为导向和依据, 最优化发挥资金时间价值，遵循早收晚付的要求，以避免单位信誉受损为基本前 提，确保单位付款决策科学合理，防范财务风险。第二，能够有效防范不良资产。在地勘单位中

4、，债权属于单位资产的重要组 成部分，如果单位此类资产长时间无法收回，可能会出现坏账资产的情况，就理 论层面看，不良资产也属于单位资产的一部分，但因其清收难度大，因此一般难 以增加单位现金流入，这势必对单位效益产生影响。作为地勘单位，通过规范债 权债务管理，不断创新管理模式，建立健全制度体系，可以在一定程度上防范不 良债权，这可以有效助力单位效益提升。第三，能够客观准确反映经营现状。在地勘单位中，通过夯实债权债务管理 这一基础性工作，可以做到准确反映单位经营活动，在清查核实过程中，可以有 效防止虚列债权债务的情况，这有利于管理层更为准确地估测经济运行情况，同 时也能帮助相关人员掌握单位资产负债情

5、况，有助于结合地勘单位实际针对性调 整决策，这对于促使地勘单位可持续发展至关重要。三、地勘单位债权债务管理过程中面临的主要问题（一）思想上缺乏重视债权债务管理思想上缺乏重视，在行动上就难以发挥作用，主要体现在未能 切实有效履职行责。在一些地勘单位中，甚至出现债权债务没有专门指派人员进 行管理，或者也设立了债权债务管理机制，但是未能明确授予其权责，合理划分 债权债务管理标准，结果导致形同虚设，难以发挥实际效用。在地勘单位中，一 部分管理人员普遍认为只要实现利润增加、产值增加即可，故而将运营重点更多 放在业务上，而对于债权债务管理，则片面地认为应由财务部门负责，属于财务 部门分内之事，由于业财工作

6、中岗位职责界定不准，工作人员债权债务管理意识 薄弱，由此使得管理效果大打折扣。（二）缺乏健全的内控制度体系一些地勘单位忽视建立完善的内控制度体系，由于在债权债务管理过程中, 缺乏具有刚性约束力的内控制度，导致债权债务内控管理乏力，加之地勘单位未 能做到将债权债务管理常态化、系统化、流程化，如此导致无法对单位资金利用 进行合理把控，由于统筹规划不足，大大增加债权债务风险。（三）未能做到及时清理受以往粗放型管理思维影响，一些地勘单位不注重及时清理。具体体现在以 下方面：对于地勘单位运营过程中产生的债权债务，未能做到及时全面地进行分 析；对于地勘单位的应收应付账款，也未能做到及时清收追缴，如此导致的

7、结果 就是长期挂账，上年的结转到下一年，如此不断增加使得单位债权债务规模不断 扩大，账龄也不断延长，甚至出现挂账达到千万或者是亿的情况，而挂账时间也 少则十几年，多则几十年。以某一地勘单位来看,该单位债权债务规模达到亿元， 一些债权债务甚至能够溯源到上世纪八九十年代，由于受机构改革、人员调动频 繁等因素影响，债权债务的主体也发生改变，由于无法获取原始资料，难以获悉 应收应付归属何人，这使得企业呆/坏账增加，由于收入无法确认，而成本费用 难以消化，这使得企业资金运营水平大大弱化。（四）财务核算缺乏合规性在地勘单位中，财务核算缺乏合规性，势必会对债权债务核算效果产生影响。 一些地勘单位不注重将对账

8、工作规范化，即没有做到定期同合作单位进行对账, 同时在凭证记录方面，也普遍存在记录粗略，细化不足，内容缺乏完善、相关附 件不全等问题，不仅如此，在设置客户名称方面，一些地勘单位较为随意，由此 导致名称混乱，由于不能动态对单位债权债务变化情况进行全面记录，导致信息 准确度不高，存在滞后性。以某地勘单位为例，该单位在客户名称设置方面，往 往是随意的设置为待结算、处理，或者是直接记录为预提费用，由于名称设置不 够规范，相应的收付单位不够明确，因此大大增加清欠催收难度。（五）清收具有较大难度近年来，伴随着地勘单位债权债务规模不断扩大，越来越多的地勘单位逐渐 开始重视清理工作，如一些地勘单位结合本单位债

9、权债务实际情况，设立了专人 清收清缴机制，同时进一步完善了法律诉讼程序等相关清收方法，从整体层面来 看，这使得单位清收工作取得了有效提升，但也存在部分债权债务时间跨度大, 资料缺失，由于合作方面临资金困难问题，给地勘单位清收带来阻碍，大大加剧 了企业的清收难度，也加剧了坏账风险，加之清收诉讼法律程序不够完善，较为 繁琐，这也加剧了难度。四、地勘单位做好债权债务管理的有效对策（一）从思想上转变认知，树立债权债务管理意识作为地勘单位，要改变传统的粗放型债权债务管理认知，树立科学正确的管 理思维，明确到其时代必要性和对于单位发展的重要性，应将其纳入综合管理范 畴，建立健全债权债务管理体系，从横向层面

10、和纵向层面出发针对性制定管理方 案，以确保债权债务管理的有效性、全面性。地勘单位可考虑完善领导机制，合 理划分单位各部门债权债务管理的职责权限，改变以往仅仅依靠财务部门的局面, 既要压实财务部门的责任，也要细化业务部门的责任，实现业财部门在债权债务 管理中的有效联动。地勘单位要坚持集中管理、责任分级的基本原则，对于履职 行权落实的不到位的情况，要严肃追究相关人员责任，以确保提升债权债务管理 有效性，通过加强债权债务管理，实现减存量、控增量，从而有效规避债权债务 风险。（二）建立健全内控管理制度地勘单位要强化债权债务管理，应注重以完善的内控制度为依托。在制定内 控制度时，结合地勘单位债权债务特点

11、，制定针对性强、适用性强的内控制度， 为债权债务工作开展提供依据，同时，地勘单位应考虑推动常态化清理工作，结 合单位债权债务情况，制定科学有效的清理方案，每年度制定合理的清收指标， 对于一些重点单位，要着重做好清收工作，并合理选择清收方案，通过健全完善 的内控制度体系，为清收工作提供范式标准，以促使债权债务清收合法合规。作 为地勘单位，对于债权债务管理工作，要作为日常工作抓紧、抓实，避免债权债 务内控管理形式化。（三）提升财务核算的合规性财务核算是否合规在一定程度上影响债权债务管理效果，为提升其规范性, 因此，在核算过程中要务必做到以财经法律法规为依据，将债权债务管理规范化 落实到基础工作中。

12、作为地勘单位财务部门，在原始凭证获取过程中，还要注重 取得完善的手续，确保客观、高效、规范地进行挂账，针对单位的不同债权债务， 要做好记录工作，不仅要做好总账记录，还要做好明细账记录，从而确保真实、 客观展现单位债权债务的形成情况、收款情况、付款情况、增加以及减少情况, 通过这种方式做到债权债务有章可循、有据可依，保证单位债权债务清晰明了。）树立风险防范观念地勘单位加强债权债务管理，要树立风险观念，并且要做到理念先行，从事 前入手做好防范。地勘单位在承接项目环节，应做好充分全面的调研分析和论证 评估，以确保精准把握合作方的资信状况，明确合作方是否具备支付能力。不仅 如此，地勘单位还应注重事中监

13、督管控，在与合作方开展业务过程中，要做好对 方行业信息收集分析工作，要动态做好对方经营状况估测，以及对方在合作过程 中的履约情况、对方的收款情况和付款情况，在充分掌握对方综合情况的基础上, 地勘单位能够做到审慎开展合作。地勘单位还应注重事后管控，在同其他单位开 展合作后，除了要及时做好对账处理,还应定期做好清收事项，在账目核对方面， 可以由业务部门主导，定期与合作单位共同开展核账工作，在签认记录办理过程 中，可以选择发函证的方式，也可以委派项目人员，在办理签认记录后，应做好 往来单位经营地址记录、联系方式记录等，通过全过程风险管，实现有效规避债 权债务风险。（五）注重做好专项清欠组织工作地勘单

14、位应注重做好专项清欠工作。在一些地勘单位中，或出现债权债务较 大的情况，或出现长期挂账的情况，或出现单方挂账等情况，究其原因，主要对 于清欠工作重视度不高。鉴于此，应考虑设立独立的清欠部门，定期开展好债权 债务核查工作，确保每一笔都能核实到位，坚持做到追根溯源，通过积极开展清 收工作，倘若合作方单位具备偿还能力，应做好督促偿还工作，倘若对方不具备 偿还能力或者偿还情况有限，应在综合考量实际的基础上，做好归还计划的编写 工作，尽可能地降低损失，有效防止出现不良资产，保障单位资产安全。（六）建立健全监督考评体系科学有效的监督考评体系既能发挥监督作用，又能发挥约束作用。因此，作 为地勘单位，应注重完

15、善债权债务考评体系，在对地勘单位开展日常工作考核过 程中，将债权债务纳入其范畴，如对于责任部门、责任岗位人员的债权债务清理 成果，要做到定期及时考评，通过考评常态化以促使清欠催收力度不断加大，防 止出现清欠形式化的现象，同时通过加强监督考评，还能增强相关人员责任意识、 风险观念，进而倒逼其不断提升自身债权债务管理水平，以达到有效规避和防范 债权债务风险的目标。五、结语新时期，伴随着地勘单位运行体制的不断变化，财务管理也逐渐显露出一些 问题，债权债务就是其中较为重要的内容之一，在单位转型发展的重要时刻，单 位应注重加快推动财务管理模式优化创新，以有效防范企业风险，增强市场竞争 优势，帮助单位更好地适应经济发展环境。在债权债务管理过程中，地勘单位要 坚持问题导向原则，建立健全债务管理体系，以帮助单位提升资金利用率，从而 助力单位长效发展。