建设工程项目结算管理办法.docx

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1、结算管理方法L目的为加强司属各单位工程结算管理，提高工程结算工作质量，维护企业合法权益，实现结算工作“及 时、完整、准确、创效的目标，根据建立部”建立工程结算暂行方法”（财建（2004） 369号）以及局工 程结算管理方法，制订本方法。2 .合用围本方法合用于全公司工程结算管理。3 .定义3.1 工程竣工结算（简称工程结算）：指建造安装施工企业将竣工工程按照合同规定，向建立单位 办理最后工程价款结算，作为建立单位支付施工单位最终工程款的依据。3.2 最终结算额：是指经发包人、审计单位和承包人三签字认可的工程最终审定造价。不需要审计 单位审计的，指发包人和承包人双最终签字认可的审定造价。3.3

2、目标结算额：是结算领导小组根据合同约定和工程具体收益情况研究确定的，力争到达的工程 结算值。3.4 工程签证：是承包商就施工图纸、设计变更所确定的工程容以外，清单工程量、清单综合单价 中未含有，而施工中又实际发生费用的施工容所办理的签字证明。经双签字盖章确认后具有法律效力。3.5 工程索赔简称索赔）：是指承包商通过合法途径和程序要求业主补偿施工中给承包商带来的， 不属于承包商承当的费用损失。属于正确履行合同的正当权利要求。4 .组织机构与管理职责4.1 组织机构4.1.1 公司成立工程结算管理领导小组以下简称：结算领导小组）：公司总经理任组长，总会、副总 经济师任副组长，组员为：经营部、人力资

3、源部、财务部、工程部、物资部等部门负责人。各单位相 应成立工程结算管理领导小组，全面负责本单位工程结算管理的组织领导工作。4.1.2 主管工程结算业务的部门：经营部4.1.3 型以上工程推行工程商务经理制度，商务经理配合工程经理负责工程的收入、本钱管理和商 务工作。商务经理必须具有五年以上丰富经营预算工作经历，具有中级以上职称或者取得造价工程师*。4.1.4 工程结算人员：工程业本钱员为工程结算人员，须持有全国注册造价工程师*或者当地主管部 门认可的造价编审*。无证人员编制的工程结算书必须由持证人员审核、签字，并对该结算书负责。4.2 主管领导的职责421公司、分公司主管经营副经理为本单位工程

4、结算负责人，对本单位的结算工作负领导责任其主 要职责包括：1）建立健全工程结算管理的组织机构和工作制度，并保证各项制度的贯彻实施。2催促、指导经营部制定公司、分公司工程结算工作方案和结算工作目标，敦促经营部和其他 相关部门贯彻实施。3）及时准确掌握工程结算工作目标的完成情况，组织相关部门制定有针对性的措施和实施案，确 保工作目标顺利实现。4）对重点、特殊工程的工程结算实施重点监控，确保重点工程结算和应收工程款的安全性。5）组织审定公司、分公司向发包报出的工程结算和分包工程结算。6）建立公司、分公司工程结算奖罚机制，制订相应的奖罚措施并有效贯彻执行。4.3经营部的职责431公司经营部1）拟订规章

5、制度，并监视实施。2）审批分公司年季度结算方案，拟订定公司年（季）度结算方案，定期检查结算方案落实情 况。3）指导、协助分公司的结算工作。4）对直营工程在工程开工时，组织工程部和公司财务部本钱员等有关部门相关人员发展合同交底， 分析合同的利弊，提请考前须知，并将中标通知书、工程合同、投标资料、联系函或者备忘录等一切有 价值的经济技术资料的复印件移交给工程部，办理交接手续。5投标预算人员每月深入施工现场23次，指导、匡助、检查、催促、工程办理工程设计变更、 签证索赔工作。6做好直营工程结算管理工作，指定专人对工程报送的设计变更、签证索赔资料发展及时审核并 妥善保管工程报送的各项造价资料，每月20

6、日对工程发展检查，并提出整改意见。7）指导、催促直营工程在规定时间编制并办理工程结算。8）及时解决直营工程结算过程中存在的问题，随时向结算领导小组汇报结算有关情况。9）及时审查分包工程结算。10）工程结算完毕后，提出奖罚意见报主管领导批准后对相关人员发展奖励和处分。11）公司结算领导小组对直营工程和分公司100（）万元以上的工程结算发展评审，并报领导签字批 准后能报出。12）召开结算工作分析会，掌握结算发展情况，检查指导在建工程签证索赔资料的及时性、有效性、 准确性以及与造价有关的资料管理，并提出指导性意见。13）监视、审核分公司的结算及签证索赔奖罚兑现工作。14）认真审核分公司的结算报表，及

7、时填报局结算报表。15）制定结算目标，对分公司经营部发展年度考核。16）对本系统人员的培训工作。432分公司经营部1）拟订分公司的年季）结算方案（附表二），确定结算目标并报公司主管部门审批，季度结算方 案于上季末25日、年度结算方案于上年末12月20日上报。2）组织对工程结算书的评审，凡1000万元（含1000万元）以上的工程结算，提交公司评审，1000 万元以下的工程自行评审后报公司备案。3）工程结算完毕后，提出奖罚意见报公司批准后对相关人员发展奖励和处分。4）在本单位围参照执行公司经营部职责。4.4 工程经理部的职责1）工程经理是工程工程结算的第一责任人，工程商务经理或者结算人员是工程工程

8、结算的直接责 任人。2）根据合同约定，及时组织编制工程竣工结算并报相关部门和人员审核，确保结算书在合同约定 的提交结算报告日期前报送给发包。3）根据公司、分公司下达的工程结算目标和结算要求，逐项落实相关责任人员，制定相应的措施 组织实施。按时完成工程竣工结算工作。4）在竣工结算办理过程中，做好与发包、审计单位的沟通，及时向经营部汇报结算发展情况和需要解决的问题及建议。5）工程施工合同签订后，工程经理部即将组织工程相关人员编制工程签证、索赔方案，报经营部 审批。6）根据工程合同和有关协议约定，及时向发包和有关单位办理设计变更、现场签证、联系函、备 忘录、技术核定单、会议记要、索赔等书面资料。凡送

9、出资料都必须办理发文记录，并妥善保管。7）每月2628日，由工程业本钱员将当月的工程报量、签证单、设计变更单、大中材料验收单和 其它经济技术资料原件件报送经营部。8）签证、索赔事件发生后，工程经理部及时对进度报量发展调整，并收取工程进度款。9对造价资料的管理，工程经理部要将其作为日常工作加强管理，确保工程造价资料与工程同步、 齐全有效。10）审核分包结算工程量。确保其真实性与准确性，按规定办理分包工程结算的有关手续。11）在工程竣工后一提供与供给商、分包商、劳务队的初步结算意见报财务部。12）承受企业有关部门的指导、监视、检查，全面完本钱工程工程结算工作。13）工程结算完成后，书面总结工程造价

10、和结算工作，并对各项经济技术指标发展分析（附表一，） 按规定上报相关结算资料。5 .工程竣工结算5.1 公司经营部，根据分公司结算方案结合公司实际情况，拟订公司年度工程结算方案（附表二）， 经结算领导小组审核后，于当年1月2（）日前报局市场商务部。5.2 为增强工程结算的时效性和准确性，各单位结算领导小组要针对工程的具体情况精心筹画，确 定合理的目标结算值，并逐级确定工程结算责任人、结算时限，制定切实可行的结算措施。5.3 工程结算容工程结算包括按照合同约定的工程合同价款、按照合同约定的价款调整容以及现场签证、索赔等全 部工程造价。包括以下容：531合同约定认可的工程造价、设计变更、签证索赔。

11、532合同约定不可调整的但已经业主审核签字确认的工程价款的总额。533结算领导小组认为应该增加的其他工程价款。534与工程造价有关的结算资料。5.4 工程结算编制及报出流程541采集、整理工程造价资料、及时编制工程结算书。应采集的原件资料有不限于）：1）工程施工合同、补充协议及与造价有关的会议记要。2）招、投标文件及答疑资料。3）设计图纸交底和图纸会审记要。4）设计变更、技术核定单。5）现场签证、索赔资料。6）各种技术资料。7）竣工图。8）甲确认的施工组织设计。9）有关部门发布的政策性文件。10）其他施工中发生的费用纪录。11）甲对材料、设备等核价计价记录。12）与调价有关的政策性文件。13）

12、需要提供的其他资料。结算资料的5421竣工图的绘制。工程竣工前1个月或者根据合同约定、业主要求等条件，各单位要及时安排设计 人员到工地蹲点，绘制竣工图。工程管理人员工程经理、工长、业）要对绘图人员发展现场实际情况 的交底，匡助设计人员更好地完成竣工图的绘制工作，防止过失，争取效益。5.422竣工图纸的会审。竣工图绘制完毕后，要由工程经理牵头组织工程部、经营部预算人员和设 计人员共同发展图纸会审，提出修改意见，在合理围争取效益最大化，并由设计人员发展调整和修改绘 图。5.423结算书的编制。工程竣工后1造价3000万元以上的工程2）工程商务经理（或者结算人员）编制完 整、准确、详实的初始结算书，

13、结算书初稿编制完后，工程经理组织工程相关人员对结算书发展认真评 审，提出修改意见并作出修改，由工程经理签字后，报经营部审核。经营部在收到结算书后，指派预结） 算人员到施工现场复核工程量，对初始结算书发展审核，指导和配合工程工程商务经理（或者工程结算 人员）结合竣工图纸、结算相关资料调整和编制第2次结算书。5.424 结算前的保本保利分析。公司、分公司财务部门牵头组织有关部门和工程部，按照公司”工程全 额经济承包责任制与本钱核算制实施方法”第十八条的规定，在工程竣工后1 （造价3000万元以上的工程 10天）由工程提供与供给商、分包商、劳务队初步结算意见并由财务部在3日发展工程保本保利分析，并

14、将分析资料提供给经营部和工程部。5.425 结算书的评审。经营部预结）算人员将初始结算书、二次结算书和工程保本保利分析资料等 一并向主管领导汇报，由公司、分公司经理或者委托分管副经理组织工程经理、工程商务经理或者结 算人员）、经营部负责人、预结）算人员财务部和其他相关部门人员共同发展结算评审，并下达结算 目标，确定最终结算报送金额。5.426 结算资料的报出。工程经理部根据评审意见对结算书进一步修改完善，在工程竣工后1个月（造 价3000万元以上工程1.5个月），向建立单位递交经结算领导小组批准的竣工结算报告及完整的结算资料， 并办理签收手续。5.427 结算价的最终确认。总部直营工程和公司所

15、有造价1000万元以上的工程的结算价，最终确认 权在公司董事长或者总经理，其他工程结算价的最终确认权在分公司经理。确认后及时在审计报告上签 字盖章。5.428 工程结算完毕后，经营部要组织办理结算的人员对结算工作发展总结评价，找出得失及原因，积 累经历和教训。5.429 结算的审查时限551格按照工程施工合同约定的时限办理工程结算（签订工程施工合同时一定要约定工程结算的时 间和程序）。552工程结算书报出后，按工程施工合同约定时限应审定而未审定的，应及时向结算主管领导、经 营部负责人汇报。553假设工程施工合同对竣工结算审查期限未作约定或者约定不明确的，应明确提出审查期限要求, 并随同竣工结算

16、报告一起报发包或者结算审查机构。结算审定期限，按财（2004） 369号”建立工程价款 结算暂行方法”中相应条款确定。5.430 结算的催审及延期处理561工程结算书送交建立单位时，要有签收记录。工程经理协同商务经理（或者结算人员）及时 与审核单位联系，定期催促审核单位，并积极配合审核单位审查，在审核过程中对歧义较大的问题及时 向主管部门汇报。需耍公司（或者分公司）协助解决的问题，必须在尽可能短的时间解决。562如到期未能完成结算审查，企业应发函敦促并明确结算审查期限，到期仍未能完成结算审查且 实际竣工或者合同约定的竣工之日起六个月无法办理完结算的，应会同法务部门在此六个月期限届满前 以法律规

17、定的式确认优先权。同时，企业继续发律师催告函予以敦促并再次规定审查完成期限。如到期 仍未能完成时，公司（或者分公司在到期后15日采取相应的措施。工程竣工后，根据发包的资信情 况确定工程交付发包使用时间。5.431 结算争议处理结算审查过程中，双存在争议的局部，工程经理、工程商务经理或者结算人员）应及时沟通并补 充相关资料。如双争议不能达成一致，应及时将有关情况向主管领导、经营部负责人汇报，公司（或 者分公司）根据具体情况制定相应对策。5.432 工程对已停工工程，应根据工程施工合同约定，及时办理已完工程结算。对不具备条件办理结算或者不 能办理结算的，工程经理部应准备好相关资料，经结算领导小组批

18、准后交法务部门处理。6 .工程签证索赔6.1 工程施工合同签订后，工程部在经营部的指导下，针对工程特点，认真分析合同条款、招投标 文件等，制定出可行的签证索赔方案和目标，并责任到人。6.2 工程施工合同、招投标文件、施工图纸、技术规、会议记录、双各项往来性函件及相关政策性 文件。6.3 签证索赔原因631常见工程签证的原因1）工程设计的变更。2）与投标文件和施工合同条款不一致的施工条件的变化。3）工程施工过程中发生的情况。如暂时停水停电，导致停工。4）提高工程的质量等级。5）业主代表或者工程师发出的书面或者口头的指令。6）政府规定的必须发生的工程施工本身以外的费用。632常见工程索赔的原因1）

19、技术规出错。2）提供的施工图纸、样品与合同约定不一致。3）设计数据延期或者没有提供。4）特殊的安全保护措施。5）由业主提供的条件不符合相关要求或者未按期提供。6）与合同容相矛盾的指示及命令。7）业主或者业主代表错误指示造成费用增加。8）未按合同规定时间支付工程款或者供给材料、设备。9）恶劣气候。10）不可抗力引起的工程损坏和修复。11）法律、法规及地规定变化。12）施工现场中发包指定分承包商的干扰。6.4 签证索赔考前须知641在办理签证索赔事件时，实行一事一签制度，尽可能在合同约定时限实现单项索赔，切忌竣工 后一次性结算。642签证索赔事件，可针对工程具体情况采用不同的法，实现签证索赔目标。

20、签证索赔事件尽可能 采取“设计变更的式，易于沟通和被对承受。由工程商务经理或者结算人员作出书面变更报告，详尽述 变更事件，找发包、监理签字，再根据事件述资料计算费用并形成索赔报告后，再次找发包监理签字（签证 索赔相关容和责任人参照附表三）。643所有与发包、监理的签证索赔资料、往来函件包括变更报告、技术核定单），须报工程经理 签字确认后，才干送发包和监理办理手续。644送达发包、监理的所有资料都要有签收记录或者邮递证明，确保资料的法律效力。645签证索赔要坚持合理利润的原则。签证索赔报告以“工作联系函的形式报出，联系函中尽量不使用“索赔词语。6.5签证索赔事件 的报告容、时间要求和费用计算65

21、1报告容：1.1 .1标题：高度概括签证索赔的核心容1.2 .2事件：述事件发生的过程，如工程变更情况、不可抗力发生的过程等，提出作为签证索赔依 据的具体合同条款法律法规依据。1.3 .3结论：指出签证索赔事件给承包造成的影响和带来的损失。65L4计算费用：列出费用损失或者工程延期的计算公式法）、数据、表格和计算结果，并以此提 出签证索赔要求。1.4 .1.5总签证索赔综合：总签证索赔应在分项签证索赔的根抵上提出签证索赔总金额或者工程总延期 天数的要求。652时间要求：按招标文件和工程施工合同要求时间办理。通常做法如下：1.5 .1当发生合同约定的工程签证索赔事件时，工程经理部应在事件发生后1

22、4天，将索赔报告以书面 形式通知发包，并及时敦促发包确认索赔金额和工期。6.522当发包在收到有关索赔报告后14天不予确认也不提出相应修改意见时，工程经理部应再次发函 通知发包要求其确认，并明确确认期限。当超过规定期限发包仍未确认也不提出相应修改意见时，工程 经理部应及时报告结算主管领导、经营部负责人并采取相应的对策。6523对拒收签证索赔资料的发包、监理，采取、邮寄等式传递资料并保存好单据；并按照合同条 件及时向发包、监理发函催办。1.524 当发包收到有关索赔报告后不赋予确认时，工程经理部应及时与发包发展商议，并报告结算 主管领导、经营部负责人制定相应的对策。653费用计算：根据索赔事件的

23、具体情况，分别从人工、材料、现场管理费、规费、利润、税金、 利息及其它等面发展费用索赔。7 .分包、联营工程结算7.1 分包、联营工程结算原则7.1.1 分包、联营工程的结算，格按照分承包合同执行。7.1.2 由公司直接与业主办理结算的分包工程在施工过程中，凡现场发生签证时必须经工程经理签 字，经营部负责人审核签字，再报主管领导审核签字后能进入分包结算。7.1.3 与分包单位办理现场签证应按照与发包签证相对应的原则，发包未确认的签证，原则上不得 与分包单位办理签证。如发包确认后，其签证涉及的总价不能超过发包确认的总价。7.2 分包、联营工程结算流程721分包工程结算报告书由分包单位负责编制，工

24、程商务经理或者结算人员）初审，工程经理 复核后，报经营部审核，再报主管领导最终审定。722联营工程结算报告书由联营单位负责编制，报经营部审核签字后办公室盖章，联营单位向甲报 送结算书，结算完成后送交经营部登记。7.3 分包工程结算审查要求731公司或者分公司应格按照分包合同、实际完成工程量和工程进度发展分包工程进度结算审查。732分包工程结算的最终审定原则上在公司或者分公司与发包结算完成后可发展。特殊情况下需要 提前审定的，公司或者分公司不得按照审定价格全额支付分包工程款，预留不低于10%的一定比例的 分包工程款（质量保证金除外）以防止结算失误。733经营部必须建立分包、联营工程结算台帐，及时

25、掌握分包工程进度与结算状况，发现问题及时 采取措施。8 .造价资料的归集与管理8.1 前期造价资料的管理8 .L1前期造价资料原件保存在经营部门，工程部领取复印件使用，工程部需用原件时，到经营部借 用，并办理借用手续。9 .1.2前期造价资料通常有：1）招标文件及答疑资料。2）投标文件。 3）工程施工合同、补充协议。4）投标阶段的造价计算底稿8.2 施工过程中资料的管理821工程所发生的所有与发包、监理的签证、索赔资料及往来函件、设计变更以及所有与经济活动 有关的资料，原件至少一式两份，一份交工程商务经理（或者结算人员），一份交上级主管经营部。822负责保管资料原件的责任人、部门，要做好台帐登

26、记，及时将资料整理装订成册，统一编制目 录，制止散页、随意摆放，制止拆页外借。8.3 竣工结算资料的报送与归档831工程最终结算书审定后，商务经理（或者结算人员）尽快编制结算小结并按附表一要求对该工 程情况发展综合分析，认真填写附表一，并将结算小结和（附表一）送交公司（分公司）经营部。经营部 收至U（附表一）后分年度将其整理成册，以备参考察用。分公司经营部每年1月5日前将上年度的（附表一）报 公司经营部。832工程最终结算书审定后，经结算领导小组允许，由商务经理（或者结算人员）登记发放：经营部。833最终结算书审定后，商务经理（或者结算人员）将整套结算资料招投标文件、中标通知书， 工程施工合同

27、、协议，签证索赔资料，结算书及结算审定单等等）交经营部，经营部整理并装订成册 分包结算资料单独装订成册）后，交公司档案室。9 .检查与考核9.1 公司每年对司属各单位发展12次抽查，并将抽查情况在全公司通报，每年度将在本专业系 统评选优秀单位和优秀个人各假设干名，检查容如下：9.L1贯彻执行法律法规、公司文件、通知情况及效果。年度工程结算率。年度工程结算率二已结算工程个数/已结算工程个数+未结算工程个数xlOO%。其中：1）已结算工程个数指当年1月1日至12月31日期间办理完成结算的工程个数。2）未结算工程个数指截止当年12月31日止累计未办理完成结算的工程个数。3）办理完成结算指经双签字盖章

28、最终确认的结算工程个数。9.L3结算资料的报送情况。分包结算管理情况。造价资料管理情况。9. L6结算奖罚情况9 .L7结算资料归档情况9.2公司将根据上述考核容对其下属单位建立相应的考核制度。10 .奖罚及责任追究10.1 为了充分调动结算及其相关人员办理签证索赔和工程结算的积极性，增强其责任心，对办理 签证索赔和工程结算的人员实行“奖优罚劣和责任追究制度。10.2 假设工程最终结算额超过目标结算额，为企业创造了额外效益，应赋予结算责任人一次性奖励。 奖励金额=最终结算额-目标结算额x （24） %,对有突出奉献的有关当事人，经批准可赋予重奖， 奖励额不重复计算。10.3 工程投标报价时偏差

29、较大、或者合同质量问题引起经营性亏损的工程，假设签证索赔效果较好, 工程盈利的，对签证索赔责任人发展奖励，奖励额度为索赔额的35%。10.4 工程实际发生而合同约定不可调整的设计变更、签证索赔，经过有关当事人的努力，得到了业 主的最终认可，并进入竣工结算价的，经结算领导小组审核确认，对有关当事人赋予索赔额35%的 奖励，对有突出奉献的有关当事人，报结算领导小组批准后，另行赋予重奖。10.5 在办理工程竣工结算、签证索赔以及分包结算工作中，浮现以下工作失误，导致企业蒙受损失 的，经结算领导小组审议将追究当事人的责任，并处以50020000元的罚款。1）未按规定时间完成结算书的编制。2）结算书中浮

30、现大的缺陷。3）更换工作岗位，资料交接不清的。4）结算依据资料原件丧失或者损坏。5）不办理或者未按规定的时间办理设计变更、签证索赔资料。6）虽办理了设计变更、签证索赔资料，但结算时未计入。7）合同约定不可调整但实际发生的索赔事件，当事人没有形成索赔报告，或者形成报告没有有效的 签字证明或者其他证明。8）无特殊原因工程结算不能按时完成或者未能到达规定结算目标的。9）擅自变更和调整分包、联营工程结算围和条件的。10）违反企业分包、联营工程结算规定，给企业造成损失的。11 .其他1L1本文件中要求报公司经营部的资料，各单位按要求及时上报。12 ,附则12.1 本方法由公司经营部负责解释。12.2 本方法从印发之日起开场施行。