2021年陕西省延安市中级会计职称经济法预测试题(含答案).docx

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1、2021年陕西省延安市中级会计职称经济法预测试题(含答案)学校:班级:姓各 考号:一、单选题(10题)1.A公司是由甲出资20万、乙出资50万、丙出资30万、丁出资80万、 戊出资100万，共同设立的有限责任公司，丁申请A公司为其银行贷款 作担保,为此A公司召开股东会.甲乙丙丁均出席会议,戊因故未出席， 乙明确表示不同意。已知A公司章程未对股东表决权和公司担保事项 作出特殊规定，根据公司法的规定，下列关于会议决议的表述正确 的是()oA.该决议必须经甲乙丙丁四个股东全部通过，因乙不同意而不能通过 B.该决议必须经甲乙丙三个股东全部通过.因乙不同意而不能通过 C.该决议必须经全体股东所持表决权的

2、过半数通过，因甲丙丁所持表决 权占46%,因此不通过D.该决议必须经甲乙丙股东所持表决权的过半数通过，因甲丙所持表决 权仅占50% .因此不通过2.根据合伙企业法律制度的规定，在普通合伙企业存续期间，下列行为 中，除合伙协议另有约定的以外，无须经全体合伙人一致同意的是()。 A.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额B.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额意见中，正确的是（）0A.合营企业自审批部门批准之日起成立B.合营企业章程中可以约定由公司总经理担任公司的法定代表人C.合营企业不设股东会D.合营企业合同可以约定不以出资比例分配企业利润五、单选题（0题） 24.第3题下列各项中

3、，不属于公司中期报告中应当披露的事项是（）。A.公司财务会计报告和经营情况B.涉及公司的重大诉讼事项C.公司 的实际控制人D.已发行的股票、公司债券变动情况六、单选题（0题） 25.第12题下列关于证券公司的说法中正确的有（）。A.设立证券公司，净资产不得低于人民币5亿元B.证券公司经营证券承销与保荐业务的，注册资本最低限额为人民币1 亿元C.证券公司经营证券自营、证券资产管理两项业务的，注册资本最低限 额为人民币3亿元D.证券公司在境外设立、收购或者参股证券经营机构，无须经国务院证 券监督管理机构批准参考答案LD选项D,根据公司法的规定.公司为公司股东提供担保，必须 经股东会或者股东大会决议

4、，接受担保的股东不得参加该事项的表决, 该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。上述公司为 丁作担保的决议必须经出席会议的甲乙丙三股东所持表决权的过半数 通过。因乙不同意，而甲丙所持表决权仅占50%,未过半数，因此决议 不通过。2 .A普通合伙人之间转让其在合伙企业的部分财产份额，只需“通知”其 他合伙人。3 .C选项C,合同义务转移的法律后果：新债务人成为合同一方当事 人.如不履行或不适当履行合同义务，债权人可以向其请求履行债务或 承担违约责任。4 .D票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持 票人进行抗辩。在本题中，与甲公司有直接债权债务关系的当事人是 乙公

5、司，丙公司、丁公司和戊公司与甲公司之间均不具有直接债权债 务关系，甲公司不得以该事项进行抗辩。5.B一人有限公司的注册资本限额无要求。6.B本题考核?票相对记载事项的规定。（1）汇票的相对记载事项也是汇 票的应记载事项，如果未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，可 依法律规定推定；(2)开户银行名称及账号属于非法定记载事项，不属于 相对应记载事项；付款日期属于汇票的相对应记载事项，未记载付款 日期，并不导致票据无效。7.B创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2年以上的，可以按照其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得 额。本题中，该企业2016年应纳企业所得税额=

6、(1 500- 120x70%) 又25% =354 (万元)。综上，本题应选B。8 .A发行债券产生的溢价或折价不属于借款费用。9 .C选项C ：属于无权代理;(2)选项ABD ：滥用代理权的3种情形均 在有权代理的情境下发生，选项A属于自己代理，选项B属于双方代 理，选项D属于恶意串通。10.B此题暂无解析11 .AC民事法律行为是指民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事 法律关系的行为。选项AC,属于民事法律行为(以意思表示为要素)，其中签订合同属于 双方法律行为，债务的免除属于单方法律行为；选项BD,属于事实行为(与意思表示无关)。综上，本题应选AC。意思表示是法律行为的核心要素，也

7、是法律行为与事实行为等非表意行 为相区别的重要标志。意思表示，是指行为人将其期望发生法律效果的 内心意思，以一定方式表达于外部的行为。如果行为人仅有内在意思表 示而不表现于外，则不构成意思表示，法律行为不能成立。12 .AB (1)选项C ：属于免税收入；(2)选项D ：属于应当计入应纳税 所得额的收入。13 .ABCD解析：公司法规定，公司董事、高级管理人员不得有下列 行为：(1)挪用公司资金；(2)将公司资金以其个人名义或者以其他个人 名义开立账户存储；(3)违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会 或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担 保；(4)违反公司章程的规

8、定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司 订立合同或者进行交易；(5)未经股东会或者股东大会同意，利用职务便 利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与 所任职公司同类的业务；(6)接受他人与公司交易的佣金归为已有；(7)擅 自披露公司秘密；(8)违反对公司忠实义务的其他行为。14 .BD本题考核进项税额的确定。选项BD,一般纳税人将购进的货物 用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额； 选项AC,将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应视同 销售征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。15.ABCD此题考核的是质押合同生效时间。A、B、C、D四项

9、均符合规 定。16.BD本题考核中外合资经营企业的财务与会计管理。根据规定，合营 企业以人民币为记账本位币，但经合营各方商定，也可采用某一种外国 货币为记账本位币。以外国货币记账的合营企业，除编制外币的会计报 表外，还应另编折算成人民币的会计报表；合营企业设总会计师，协助 总经理负责企业的财务会计工作。必要时，可以设副总会计师；合营企 业可以设审计师，负责审查、稽核合营企业的财务收支和会计账目，向 董事会、总经理提出报告；合营企业的下列文件、证件、报表，应当经 中国注册会计师验证和出具证明方为有效：（1）合营各方的出资证明书 （以物料、场地使用权、工业产权、专有技术作为出资的，应当包括合营 各

10、方签字同意的财产估价清单及其协议文件）；（2）合营企业的年度会计 报表；（3）合营企业清算的会计报表。17.BCD【答案】BCD【解析】委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的除外，申请专 利的权利属于研究开发人。研究开发人转让专利申请权的，委托人在同 等条件下有优先权。研究开发人取得专利权的，委托人可以免费实施该 专利。18 .ABCD因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成 损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不 合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的， 债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。撤销权的行使范围以债 权人的债权为

11、限。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1 年内行使。自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤 销权消灭。19 .ABC选项D :股份有限公司董事会作出决议必须经全体董事的过半 数通过。20 .BD本题考核特殊地域管辖的适用情形。根据规定，因合同纠纷引起 的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。因此，本题应由乙 地（被告住所地）人民法院管辖和丁地（合同履行地）人民法院管辖。【该题针对“诉讼的基本规定”知识点进行考核】21 .（1）税务机关对甲公司发票相关问题的查处方法是合法的根据税收 征收管理法规定税务机关在发票的检查中有权对案件相关的情况和资 料进行记录、录音、录像

12、、照相和复制。（2）甲公司故意通过隐瞒收 入的方式导致2005年少交税金其行为属于偷税。但不构成犯罪。处理 方法是：追缴所偷的税款、滞纳金并处以所偷税款50%上、5倍以下的 罚款。（1）税务机关对甲公司发票相关问题的查处方法是合法的，根据 税收征收管理法规定，税务机关在发票的检查中，有权对案件相关 的情况和资料进行记录、录音、录像、照相和复制。（2）甲公司故意 通过隐瞒收入的方式，导致2005年少交税金，其行为属于偷税。但不 构成犯罪。处理方法是：追缴所偷的税款、滞纳金，并处以所偷税款50% 上、5倍以下的罚款。22 .（1）增值税外购、加工烟丝进项税额=68+1.36=69.36（万元） 一

13、般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品准予按照买价和13%的 扣除率计算进项税额。一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运 输费根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除率计算进 项税额准予扣除但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算 扣除进项税额。因此外购烟叶进项税额=42xl3%+3x4%=5.67（万元） 销售卷烟销项税额=3600017%=6120（万元）应缴纳增值税=61205.67-69.36=6044.97（万元）消费税委托加工的应税消费品按照受 托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的按组 成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加

14、工费）+（1 消费税税 率）=42x（ 1 _ 13%）+3x（ 1 -7%）+8-（ 1 -30%） =67.61（万元）收回加工烟丝应 纳消费税=67.61x30%=20.28（万元）实行从价定率和实行从量定额征 收的应税消费品应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额x比例税率+ 销售数量*定额税率 销售卷烟消费税额 =36000x45%+18000x0.015=16470（万元） 委托加工收回的已税烟丝 为原料生产的卷烟已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税税额中抵 扣。生产领用外购已税烟丝应抵扣消费税=150x2x30%=90（万元）应缴 纳消费税=20.28+16470-90=16400

15、.28（万元XI）增值税 外购、加工烟 丝进项税额=68+1.36=69.36（万元）一般纳税人向农业生产者购买的 免税农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。一般纳税 人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费，根据运费结算单据（普通发 票）所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支 付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。因此，外购烟 叶进项税额=42xl3%+3x4%=5.67（万元）销售卷烟销项税额 =36000xl7%=6120（万元） 应缴纳增值税=6120-5.67- 69.36=6044.97（万元）（2）消费税 委托加工的应税消费品，按照

16、受托 方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组 成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1 消费税税 率）=42x（ 1.13%）+3x（ 1 -7%）+8-（ 1 -30%） =67.61（万元）收回加工烟丝应 纳消费税=67.61乂30%=20.28（万元）实行从价定率和实行从量定额征 收的应税消费品，应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额x比例税率 +销售数量x定额税率 销售卷烟消费税额 =36000x45%+18000x0.015=16470（万元） 委托加工收回的已税烟丝 为原料生产的卷烟，已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税税额中抵 扣。生产

17、领用外购已税烟丝应抵扣消费税=150x2x30%=90（万元）应缴 纳消费税=20.28+16470-90= 16400.28（万元）23 .C （1）选项A:合营企业的成立日期为工商营业执照的签发日期；（2） 选项B:合营企业的法定代表人只能是其董事长；（3）选项D:合营企业 为股权式企业，必须按 照出资比例分配利润。24 .C注意区分中期报告和年度报告公告事项的区别。C选项属于年度报 告公告的事项。25 .B法律规定：设立证券公司，净资产不得低于人民币2亿元；证券公 司经营证券承销与保荐业务的，注册资本最低限额为人民币1亿元；证 券公司经营证券自营、证券资产管理两项业务的，注册资本最低限额

18、为 人民币5亿元；证券公司在境外设立、收购或者参股证券经营机构，必 须经国务院证券监督管理机构批准。C.执行合伙企业事务的合伙人处分合伙企业的不动产D.执行合伙企业事务的合伙人以合伙企业名义为他人提供担保3.甲公司向乙公司订购一批口罩.价款为100万元。因丙公司欠甲公司 200万元货款尚未结清，甲公司遂与丙公司约定.由丙公司承担甲公司 对乙公司的100万元的货款债务，甲公司不再承担，并征得乙公司的同 意。付款期限届满，丙公司未支付100万元货款，下列关于乙公司主张 债权的表述中正确的是()。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还100万元货款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿100

19、万元货款C.乙公司应当向丙公司主张清偿100万元货款D.乙公司应当向甲公司主张清偿100万元货款4 .甲公司签发一张票据给乙公司，乙公司取得票据后背书转让给丙公 司，丁公司提供保证，丙公司取得票据后将票据赠送给戊公司。后 来，甲公司发现乙公司交付的货物质量不符合规定。根据票据法律制 度的规定，下列各项说法中，正确的是()oA.戊公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合 要求为由进行抗辩B.丁公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合 要求为由进行抗辩C.丙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩D.乙公司向甲公司行使票据权利时

20、，甲公司可以收到的货物质量不符合 要求为由进行抗辩5 .下列有关一人有限责任公司的说法错误的是（）。A.一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，可以分期缴付出资C.一人有限责任公司不设立股东会D.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司6.2007年9月15日A公司因向B公司支付货款而签发了一张金额为 14000元的支票，B公司于9月22日向付款人提示付款时，因A公司 在其开户银行处实有的银行存款余额仅有4000元而遭银行退票。对A 公司签发空头支票的行为，银行应处以的罚款数额为（）。A.500 元 B.1000 元 C.1

21、200 元 D.1400 元7.2014年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得 高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股 权持有至2016年6月1日。甲创业投资企业2016年利润总额为1 500 万元，假定该企业本年度不存在其他纳税调整事项，该企业2016年应 纳的企业所得税税额为（）万元A.375 B.354 C.345 D.29I8.第6题下列项目中，不属于借款费用的项目是（）A.发行债券产生的溢价B.债券折价的摊销C.债券利息D.因发行债券 发生的辅助费用9.根据民事法律制度的规定，下列行为中，不属于滥用代理权的是0。A.代理人甲以被代理人乙的名

22、义将乙的一批货物卖给自己B.代理人甲以被代理人乙的名义卖出一批货物，该货物由甲以丙的名义 买入C.代理人甲在与被代理人乙终止委托代理关系后，仍以乙的名义将乙的 货物卖给丁D.代理人甲与买受人戊串通，将被代理人乙的一批货物低价卖给丁，并 从中收取回扣10.2013年3月1日。李某去某商场购物时，将自己携带的两件物品存 放在存包处。当天取物时却只取到一件。存包员否认李某存了两件物品, 双方争议未果，李某拟起诉至法院。根据民法通则的规定，李某向 法院提起民事诉讼的有效期间是（）。A.2013年9月1日前B.2014年3月1目前C.2015年3月1日前D.2023年3月1目前二、多选题（10题）11

23、.下列各项中，属于民事法律行为的有（）A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同B.乙捡到一台电 脑C.丙放弃一项债权D.丁完成一项发明创造12 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有 （）oA.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.财政拨款C.国债利 息收入D.接受捐赠收入13 .公司法规定，公司董事、高级管理人员不得有的行为包括（）。A.A.挪用公司资金B.将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储C.违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公 司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保D.违反公司章程的规定或者未经股东会、股

24、东大会同意，与本公司订立 合同或者进行交易14 .根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于修缮厂房C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利第45题下列关于质押合同生效时间的表述中，符合担保法律制度规定的有（）oA.以机器设备出质的，质押合同自机器设备移交质权人占有之日起生效B.以仓单出质的，质押合同自仓单交付之日起生效C.以上市公司的股份出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时 设立D.以依法可转让的专利权出质的，质押合同自向其管理部门出质登记之 13起生效第32题下

25、列关于中外合资经营企业财务与会计管理的说法中，正确的 是（）。A.合营企业原则上采用人民币为记账本位币，但经合营各方商定也可采 用某一种外国货币为记账本位币。以外国货币记账的合营企业，无须另 编折算成人民币的会计报表B.合营企业设总会计师，必要时可以设副总会计师C.合营企业必须设审计师，负责审查、稽核合营企业的财务收支和会计 账目，向董事会、总经理提出报告D.合营各方的出资证明书应当经中国注册会计师验证和出具证明，方为 有效17.甲研究所与刘某签订了一份技术开发合同，约定由刘某为甲研究所开 发一套软件。3个月后，刘某按约定交付了技术成果，甲研究所未按约 定支付报酬。由于没有约定技术成果的归属，

26、双方发生争执。根据合同 法律制度的规定，下列选项中，正确的有（）oA.申请专利的权利属于刘某，但刘某无权获得报酬B.申请专利的权利属于刘某，且刘某有权获得约定的报酬C.如果刘某转让专利申请权，甲研究所享有以同等条件优先受让的权利D.如果刘某取得专利权，甲研究所可以免费实施该专利18 .第29题关于合同保全措施中的撤销权，以下说法正确的是（）0 A.因债务人放弃其到期债权对债权人造成损害的，债权人可以行使撤销 权B.债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，债权人可 以行使撤销权C.撤销权的行使范围以债权人的债权为限D.自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的,该撤销权消灭19

27、.下列有关股份有限公司董事会的表述中，符合公司法律制度规定的有 OoA.股份有限公司董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生B.股份有限公司董事会每年度至少召开2次会议C.股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行D.股份有限公司董事会作出决议必须经出席会议的董事过半数通过20.第45题甲地A公司和乙地B公司在丙地签订一份买卖合同，约定由B 公司在丁地向A公司交货。后B公司未能按约履行合同，A公司便向 人民法院提起诉讼。根据规定，该案有管辖权的人民法院是()o A.甲地人民法院B.乙地人民法院C.丙地人民法院D.丁地人民法院三、4.简答题(2题)21.税务机关于2005年底对甲公司进行

28、纳税检查，发现该公司有以下 情况：(1)开出的增值税专用发票中，出现同一编号发票的发票联、抵扣联、 记账联之间销售金额和增值税额不一致的情况。税务机关对此情况进行 详细记录，并对企业人员的解释进行录音、录像，对发票进行复制。甲 公司对税务机关的以上行为进行抗议，认为税务机关侵害了企业相关人 员的相关权利。(2)同时税务机关发现该企业在2005年将部分销售收入故意隐瞒，导致 少交税款0.9万元，少交税款占应纳税款的10%。要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：(1)说明税务机关的行为是否合法？(2)甲公司少交税款是否构成犯罪?依法应如何处理？22.红河卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年1

29、0月有关生产经营情况如下：(1)从金星烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得 烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元， 烟丝已验收入库。(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万 元，另支付运输费用3万元，装卸费0.6万元，取得运输公司开具的普 通发票。(3)烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具 的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂 收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱(每箱 50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上)，当月销售给卷烟专 卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。(提示：烟丝消费税税率30% ；卷烟消费税比例税率45%,定额税率150 元/箱)要求：(1)计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。(2)计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。四、单选题(0题)23.祥云公司欲与某外国公司设立一中外合资经营企业，就相关事项咨询 律师。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该律师所作的下列咨询