深圳市大为创新科技股份有限公司2022年度财务报表分析报告.docx

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1、期末现金及现金等价物余额11343.4011544.4144018.07由于采用权责发生制的原因，利润表只能反映出大为股份的账面收支情况，而要分 析企业的实际现金流入流出，就需要考察现金流量表。2022年，大为股份的期末现金 及现金等价物余额为44018.07万元，这里的现金指的是广义上的现金，包括库存现金 与银行存款等。其中，经营活动产生的现金流量是395.48万元，这部分是最重要的一 部分，对一个企业而言，日常生产经营活动都会有经营活动产生的现金流量，净流入的 金额影响着企业的盈利质量；投资活动产生的现金流量是3241.56万元，筹资活动产生 的现金流量是28596.06万元，这两项需要企

2、业有投资或筹资活动时才会发生。图表72大为股份会计报表分析2.1 大为股份资产负债表分析2.1.1 大为股份资产负债表水平趋势分析表格4大为股份2022年度资产负债表水平分析项目变动额变动比货币资金31696.562.57交易性金融资产-669.33-1.00应收票据-712.03-0.29应收账款-11813.82-0.77预付款项1220.024.31应收股利840.000.00其他应收款2017.161.81存货-5139.57-0.37其他流动资产-816.57-0.56流动资产合计15715.270.33长期应收款-72.24-1.00长期股权投资-36.56-0.11投资性房地产-

3、178.06-0.03固定资产-1745.09-0.58无形资产-187.73-0.16商誉0.000.00长期待摊费用-2402.14-0.88递延所得税资产283.891.11其他非流动资产-85.87-1.00非流动资产合计-7568.07-0.31资产总计8147.210.11短期借款3005.321.21应付票据-1369.28-0.66应付账款-12080.92-0.95应付职工薪酬-180.39-0.24应交税费395.470.72其他应付款-7271.12-0.91一年内到期的非流动负债683.280.62其他流动负债-249.49-0.80流动负债合计-17188.06-0.

4、61长期借款-489.70-0.33长期应付款-15.56-1.00长期负债合计-3267.54-0.73预计负债-4.60-0.22递延所得税负债-199.59-0.60递延收益非流动负债-1129.08-0.99非流动负债合计-4600.80-0.77负债合计-21788.85-0.64实收资本（或股本）3000.000.15资本公积27612.440.00盈余公积93.760.00未分配利润1504.160.11其他综合收益314.17-11.55归属于母公司所有者权益合计32524.530.94少数股东权益-2588.48-0.73所有者权益合计29936.050.78负债与所有者权益

5、总计8147.210.11水平分析法是一种将本期数据与前期数据相对比，分析数据变动情况的方法。从资产的角度对大为股份的资产负债表进行水平分析，2022年的资产总额是 8042772万元，相比2021年变动了 8147.21万元，变动了 0.11%。资产的变动原因 主要可以分为经营、投资和筹资三类原因，经营方面的原因可以通过考察资产项目和利 润表项目来分析，投资和筹资原因可以通过考察负债和所有者权益项目来分析，更进一 步的深入分析原因，需要结合市场环境、社会环境、技术环境等影响因素进行综合分析。图表8对大为股份的资产变动情况进行进一步分析，从资产的流动性来分别考虑，流动资 产为63339.68万

6、元，相比2021年变动了 15715.27万元，变动了 0.33%,流动资产 是企业短期内能够动用的资金，直接影响着企业的短期偿债能力，对企业的日常生产经 营至关重要，企业需要保证合理的流动资金，但过多的流动资金沉淀也会造成企业资金 的浪费。货币资金是主要的流动资产项目之一，2022年，大为股份的货币资金总额为 44035.62万元，相比2021年变动了 31696.56万元，变动了 2.57%；流动资产当中， 另一个需要重点关注的项目就是存货，2022年，大为股份的存货总价值为8635.51万 元,相比2021年变动了-5了9.57万元,变动了-0.37%。图表9非流动资产是企业短期内能无法

7、动用的资金，属于企业的长期资产，决定着企业的 长期偿债能力，企业的非流动资产通常能够为企业带来经济利益，主要的非流动资产项 目是固定资产、在建工程等。2022年，大为股份的非流动资产总额为为17088.04万 元，相比2021年变动了-7568.07万元,变动了-0.31%,其中的固定资产净额为1265.31 万元，相比2021年变动了-1745.09万元，变动了-0.58%。企业的固定资产主要包括房 屋、机器设备等，是企业不可或缺的生产资料。图表10企业的资产来源有两个，一是负债，二是所有者权益。负债方面，大为股份2022 年的负债总额为12290.09万元,相比2021年变动了-21788

8、.85万元,变动了-0.64%, 其中，流动负债是10893.35万元，流动负债是企业的短期债务，通常是指一年以内将 要到期的债务，影响着企业的短期偿债能力，如果企业不能及时偿还到期债务，就会面 临债务危机，严重时会导致企业破产。大为股份2022年的非流动负债是1396.73万元， 非流动负债是企业的长期债务，影响着企业的长期偿债能力。相比2021年，大为股份 的流动资产和非流动资产分别变动了-17188.06万元和-4600.8万元，变动比率分别是- 0.61%和-0.77%。这些变动导致了大为股份短期偿债能力和长期偿债能力的变化。所有者权益方面,2022年大为股份的所有者权益总额为6813

9、7.63万元，相比2021 年变动了 29936.05万元，变动了 0.78%；股本为23600万元，相比2021年变动了 3000万元，变动了 0.15%。通常来说，企业的所有者权益越多，负债越少，企业的财 务就越安全，不同类型的企业，衡量标准也不同，一般企业的所有者权益占比40%60% 是比较合理的。2.1.2 大为股份垂直结构分析项目2021 年2022 年变动额变动比货币资金17.07%54.75%37.68%2.21%交易性金融资产0.93%0.00%-0.93%-1.00%应收票据3.42%2.19%-1.23%-0.36%应收账款21.10%4.28%-16.83%-0.80%预

10、付款项0.39%1.87%1.48%3.77%应收股利0.00%1.04%1.04%0.00%其他应收款1.54%3.89%2.35%1.53%表格5大为股份2022年度垂直分析存货19.06%10.74%-8.32%-0.44%其他流动资产2.00%0.78%-1.22%-0.61%流动资产合计65.89%78.75%12.87%0.20%长期应收款0.10%0.00%-0.10%-1.00%长期股权投资0.46%0.37%-0.09%-0.20%投资性房地产7.40%6.43%-0.97%-0.13%固定资产4.16%1.57%259%-0.62%无形资产1.66%1.25%-0.40%-

11、0.24%商誉10.56%9.49%-1.07%-0.10%长期待摊费用3.78%0.41%-3.37%-0.89%递延所得税资产0.35%0.67%0.32%0.90%其他非流动资产0.12%0.00%-0.12%-1.00%非流动资产合计34.11%21.25%-12.87%-0.38%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款3.43%6.82%3.39%0.99%应付票据2.88%0.88%-1.99%-0.69%应付账款17.51%0.71%-16.79%-0.96%应付职工薪酬1.04%0.71%-0.33%-0.32%应交税费0.76%1.17%0.42%0

12、.55%其他应付款11.08%0.92%-10.16%-0.92%一年内到期的非流动负债1.53%2.22%0.70%0.46%其他流动负债0.43%0.08%-0.35%-0.82%流动负债合计38.85%13.54%-25.31%-0.65%长期借款2.05%1.23%-0.82%-0.40%长期应付款0.02%0.00%-0.02%-1.00%长期负债合计6.23%1.54%-4.69%-0.75%预计负债0.03%0.02%-0.01%-0.30%递延所得税负债0.46%0.16%-0.29%-0.64%递延收益.非流动负债1.58%0.02%-1.56%-0.99%非流动负债合计8.

13、30%1.74%-6.56%-0.79%负债合计47.15%15.28%-31.87%-0.68%实收资本（或股本）28.50%29.34%0.84%0.03%资本公积0.00%34.33%34.33%0.00%盈余公积0.00%0.12%0.12%0.00%未分配利润19.51%19.40%-0.11%-0.01%其他综合收益-0.04%0.36%0.39%-10.48%归属于母公司所有者权益合计47.97%83.55%35.58%0.74%少数股东权益4.88%1.17%-3.71%-0.76%所有者权益合计52.85%84.72%31.87%0.60%负债与所有者权益总计100.00%1

14、00.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2022年度，大为股份的负债占总资产的比重为15.28%,所有者 权益占总资产的比重为84.72%,其中，流动负债占据了 13.54%,非流动负债占据了 1.74%O企业的负债占比越高，资产负债率就越高，流动负债占比越高，企业的短期偿 债压力就越大。非流动负债占比高，虽然不会增加企业的短期偿债压力，但会使得企业 付出更多的利息支出，因此企业需要根据实际情况，合理平衡流动和非流动负债。从资产的构成看，2022年度，大为股份的流动资产占总资产的比重为78.75%,其 中，货币资金占据了 54.75%,非流动资产占总资产的比重为21.25%,其中，固定

15、资产 占据了 1.57%O2.2 大为股份利润表分析2.2.1 大为股份利润表水平趋势分析表格6大为股份2022年度利润表水平分析目录1 大为股份母公司财务报表数据31.1 大为股份资产负债表31.2 大为股份利润表61.3 大为股份现金流量表82 大为股份会计报表分析132.1 大为股份资产负债表分析132.1.1 大为股份资产负债表水平趋势分析132.1.2 大为股份垂直结构分析172.2 大为股份利润表分析192.2.1 大为股份利润表水平趋势分析192.2.2 大为股份利润表垂直结构分析212.3 大为股份现金流量表分析222.3.1 大为股份现金流量表水平趋势分析222.3.2 大为

16、股份垂直结构分析233 大为股份财务指标分析253.1 大为股份偿债能力分析253.1.1 大为股份短期偿债能力分析253.1.2 大为股份长期偿债能力分析263.2 大为股份营运能力分析273.2.1 大为股份流动资产周转分析273.2.2 大为股份固定资产周转分析273.2.3 大为股份总资产周转分析283.3 大为股份盈利能力分析283.3.1 大为股份资产经营盈利能力分析283.3.2 大为股份资本经营盈利能力分析293.3.3 大为股份商品经营盈利能力分析303.3.4 大为股份盈利质量分析303.4 大为股份发展能力分析313.4.1 大为股份资产资本成长分析313.4.2 大为股

17、份营业收益成长分析323.4.3 大为股份每股净资产分析324 大为股份杜邦分析图33项目变动额变动比营业总收入-1951.53-0.02营业收入-1951.53-0.02营业总成本-2228.59-0.03营业成本-2418.62-0.03营业税金及附加-23.08-0.11销售费用-37.85-0.05管理费用195.060.04财务费用-290.64-0.82资产减值损失335.040.96其他业务成本-42.07-0.33公允价值变动收益357.030.99投资收益-316.23-2.50其中:对联营和合营企业的投资收益-40.6717.76营业利润85.500.03营业外收入-19.

18、22-0.76营业外支出41.001.44利润总额25.280.01所得税费用-422.27-0.67净利润447.550.24归属于母公司所有者的净利润50.010.03少数股东损益397.551.30其他综合收益（损失）341.38-12.55综合收益总额788.940.43归属于母公司所有者的综合收益391.390.26归属少数股东的综合收益397.551.30上表是对大为股份2022年度利润表的水平变化趋势分析，营业总收入相比2021年变化了-0.02%,营业总成本相比2021年变化了-0.03%。从具体的变化金额来看，大为股份2022年营业总收入相比2021年变化了-1951.53万

19、元，营业总成本相比2021年变化了-2228.59万元。大为股份利润表垂直结构分析表格7大为股份2022年度利润表垂直分析项目2021 年2022 年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本97.81%97.42%-0.38%0.00%营业成本89.94%89.15%-0.79%-0.01%营业税金及附加0.24%0.21%-0.02%-0.09%销售费用0.91%0.89%-0.02%-0.03%管理费用5.22%5.58%0.35%0.07%财务费用0.41%0.08%-0.34%-0.81%资

20、产减值损失0.41%0.81%0.41%1.01%其他业务成本0.15%0.10%-0.05%-0.31%公允价值变动收益0.42%0.86%0.44%1.04%投资收益0.15%-0.23%-0.37%-2.54%其中:对联营和合营企业的投资收益0.00%-0.05%-0.05%18.20%营业利润2.90%3.07%0.17%0.06%营业外收入0.03%0.01%-0.02%-0.76%营业外支出0.03%0.08%0.05%1.50%利润总额2.90%3.00%0.10%0.03%所得税费用0.74%0.25%-0.49%-0.66%净利润2.16%2.75%0.58%0.27%归属于

21、母公司所有者的净利润1.81%1.91%0.10%0.06%少数股东损益0.36%0.84%0.48%1.36%其他综合收益（损失）-0.03%0.37%0.41%-12.82%综合收益总额2.13%3.12%0.99%0.47%归属于母公司所有者的综合收益1.77%2.28%0.51%0.29%归属少数股东的综合收益0.36%0.84%0.48%1.36%上表是对大为股份2022年度利润表的垂直比重分析，利润表的垂直分析，通常以 营业总收入为100,分析各个利润表项目占营业总收入的比重。本文将上年年末营业总 收入定为100。从营业总成本来看，2022年大为股份的营业总成本占比为97.42,相

22、比 2021年变化了-0.38。从净利润来看，大为股份2022年净利润占比为2.75,相比2021 年变化了 0.58o2.3大为股份现金流量表分析大为股份现金流量表水平趋势分析表格8大为股份2022年度现金流量表水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金-2553.28-0.03收到的税费返还1631.762.27收到的其他与经营活动有关的现金5135.252.80购买商品、接受劳务支付的现金-3032.64-0.04支付给职工以及为职工支付的现金1454.440.34支付的各项税费353.310.57支付其他与经营活动有关的现金6227.692.16经营活动产生的现金流量-789

23、.08-0.67取得投资收益收到的现金708.790.00处置长期资产收回的现金5.170.32处置其他营业单位收到的现金1816.700.00收到的其他与投资活动有关的现金3024.570.00购建长期资产支付的现金926.750.66投资支付的现金-1522.06-1.00取得其他营业单位支付的现金-683.85-1.00投资活动产生的现金流量6834.39-1.90吸收投资收到的现金30121.4030.12吸收权益性投资收到的现金30121.4030.12其中:子公司吸收投资收到的现金-1000.00-1.00取得借款收到的现金4276.610.95收到其他与筹资活动有关的现金-221

24、1.19-1.00偿还债务支付的现金3506.312.25分配股利,利润或利息支付的现金-23.10-0.05其中:子公司支付给少数股东的现金-62.70-1.00支付其他与筹资活动有关的现金2816.610.95筹资活动产生的现金流量25887.009.56汇率变动对现金的影响340.32-3.41现金及现金等价物净增加额32272.64160.55期初现金及现金等价物余额201.010.02期末现金及现金等价物余额32473.662.81232大为股份垂直结构分析表格9大为股份2022年度垂直分析项目2021 年2022 年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金772.14%196.70

25、%-575.43%-0.75%收到的税费返还6.23%5.34%-0.89%-0.14%收到的其他与经营活动有关的现金15.90%15.84%-0.06%0.00%购买商品、接受劳务支付的现金716.05%180.90%-535.14%-0.75%支付给职工以及为职工支付的现金37.58%13.16%-24.42%-0.65%支付的各项税费5.41%2.22%-3.19%-0.59%支付其他与经营活动有关的现金24.97%20.70%-4.28%-0.17%经营活动产生的现金流量10.26%0.90%-9.36%-0.91%取得投资收益收到的现金0.00%1.61%1.61%0.00%处置长期

26、资产收回的现金0.14%0.05%-0.09%-0.65%处置其他营业单位收到的现金0.00%4.13%4.13%0.00%收到的其他与投资活动有关的现金0.00%6.87%6.87%0.00%购建长期资产支付的现金12.15%5.29%-6.86%-0.56%投资支付的现金13.18%0.00%-13.18%-1.00%取得其他营业单位支付的现金5.92%0.00%-5.92%-1.00%投资活动产生的现金流量-31.12%7.36%38.49%-1.24%吸收投资收到的现金8.66%70.70%62.04%7.16%吸收权益性投资收到的现金8.66%70.70%62.04%7.16%其中:

27、子公司吸收投资收到的现金8.66%0.00%-8.66%-1.00%取得借款收到的现金38.98%19.94%-19.04%-0.49%收到其他与筹资活动有关的现金19.15%0.00%-19.15%-1.00%偿还债务支付的现金13.52%11.51%-2.01%-0.15%分配股利.利润或利息支付的现金4.00%1.00%-3.00%-0.75%其中:子公司支付给少数股东的现金0.54%0.00%-0.54%-1.00%支付其他与筹资活动有关的现金25.82%13.17%-12.65%-0.49%筹资活动产生的现金流量23.47%64.96%41.50%1.77%汇率变动对现金的影响-0.

28、86%0.55%1.41%-1.63%现金及现金等价物净增加额1.74%73.77%72.03%41.37%期初现金及现金等价物余额98.26%26.23%-72.03%-0.73%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%3大为股份财务指标分析3.1 大为股份偿债能力分析3.1.1 大为股份短期偿债能力分析指标2020 年2021 年2022 年流动比率3.742.122.87速动比率3.171.542.19保守速动比率3.141.502.06现金比率1.200.612.27营运资金与借款比39.938.126.95营运资金（万元）25985.9321372.4

29、836268.96图表113.1.2 大为股份长期偿债能力分析指标2020 年2021 年2022 年利息保障倍数-2.078.0039.93经营活动产生的现金流量净额与流动负债比-0.380.060.02现金流利息保障倍数8.433.346.13平均资产负债率(%)20.0536.3430.36长期借款与总资产比0.000.010.02有形资产负债率()22.4742.6634.29有形资产与带息债务比0.020.110.13权益乘数1.251.571.44产权比率0.250.570.44权益与负债比3.991.752.29长期资本负债率()0.407.386.50长期负债与权益比0.000

30、.080.07经营活动产生的现金流量净额与负债合计比-0.370.050.02经营活动产生的现金流量净额与带息债务比-4.470.210.04图表133.2 大为股份营运能力分析3.2.1 大为股份流动资产周转分析指标2020 年2021 年2022 年营业收入应收账款率()25.0215.8711.16应收账款周转率4.006.308.96应收账款周转天数91.3357.9340.72存货与收入比0.130.110.13存货周转率6.797.846.67存货周转天数53.7946.5354.76应付账款周转率7.099.1811.29营运资金周转率1.494.002.33现金及现金等价物周转

31、率2.986.681.70流动资产周转率1.092.111.51图表143.2.2 大为股份固定资产周转分析指标2020 年2021 年2022 年固定资产周转率18.3933.3939.19非流动资产周转率2.994.114.01图表153.2.3 大为股份总资产周转分析指标2020 年2021 年2022 年总资产周转率0.801.391.10股东权益周转率1.002.191.58图表163.3 大为股份盈利能力分析3.3.1 大为股份资产经营盈利能力分析指标2020 年2021 年2022 年资产报酬率0.020.060.04总资产净利润率(ROA)0.030.030.03图表17332

32、大为股份资本经营盈利能力分析指标2020 年2021 年2022 年净资产收益率(ROE)3.534.734.33息税前利润与资产总额比0.040.060.06投入资本回报率0.020.050.04长期资本收益率0.020.070.05投资收益率-0.020.13-0.641大为股份母公司财务报表数据1.1大为股份资产负债表表格1大为股份2020- 2022年度 资产负债表项目（万元）2020 年2021 年2022 年货币资金11736.7212339.0644035.62交易性金融资产0.00669.330.00应收票据2835.632474.821762.79应收账款11960.9815

33、254.153440.33预付款项400.05283.161503.18应收股利0.000.00840.00其他应收款294.151112.113129.27存货5885.2113775.088635.51其他流动资产408.551447.71631.14流动资产合计33777.9647624.4163339.68长期应收款0.0072.240.00长期股权投资0.00333.72297.16投资性房地产4854.925347.455169.39固定资产2124.493010.401265.31无形资产1781.561196.621008.89商誉7633.317633.317633.31长期

34、待摊费用509.002732.64330.50递延所得税资产176.99255.68539.57其他非流动资产6.0085.870.00非流动资产合计17086.2624656.1117088.04资产总计50864.2272280.5180427.72短期借款1301.472480.005485.32333大为股份商品经营盈利能力分析指标2020 年2021 年2022 年净利润与利润总额比1.040.750.92营业毛利率0.130.100.11营业成本率0.870.900.89营业利润率0.030.030.03营业净利率0.040.020.03总营业成本率0.980.980.97销售费用

35、率0.020.010.01管理费用率0.080.050.06财务费用率-0.010.000.00销售期间费用率0.080.070.07成本费用利润率0.040.030.03息税前营业利润率0.020.030.03价格成本费用利润率1.151.111.12图表1933.4大为股份盈利质量分析指标2020 年2021 年2022 年经营现金流量净额与净利润比-2.640.640.17经营现金流量净额与营业收入比-0.090.010.00应收账款与营业收入比0.250.160.11图表203.4大为股份发展能力分析3.4.1 大为股份资产资本成长分析指标2020 年2021 年2022 年资本保值增

36、值率()86.8975.1194.27资本积累率()-13.11-24.89-5.73固定资产增长率()8441.27207.83185.87总资产增长率()109.96139.55107.84净资产收益率增长率()100.0025.33-9.26342大为股份营业收益成长分析指标2020 年2021 年2022 年净利润增长率4.810.350.24营业利润增长率4.300.920.03营业收入增长率1.061.21-0.02营业总收入增长率1.061.21-0.02营业总成本增长率0.991.22-0.03销售费用增长率-0.310.10-0.05管理费用增长率0.080.530.04图表

37、22343大为股份每股净资产分析指标2020 年2021 年2022 年每股净资产1.951.852.89所有者权益增长率()-13.11-24.89-5.73每股净资产增长率()inf.00-4.9555.694大为股份杜邦分析图净资产收益率增长率发展能 力2021 年度2022 年度4.734.330.25-0.09资产净利润率权益乘数0.03009583.013092E-02X 1.5708761.436048盈利能力营业净利率资产周转 率营运能 力2.161298E-022.745789E-02X 1.3924871.09735应收账款15254.153440.33存货13775.08

38、8635.51财务费用其他其他资产-4452.028906253154.61718749999ComName(xCom,1)2022年的净资产收益率是4.33,经过杜邦分解后如上图所示。杜邦分析法是财务分析中常见的一种方法，这种分析方法通过对净资产收益率的层层分 解，得到影响净资产收益率的各项财务指标，能够很直观的看到不同指标的净资产收益率的影响程度。应付票据1417.702079.38710.10应付账款4146.3812653.81572.89应付职工薪酬509.95749.45569.06应交税费94.54546.70942.17其他应付款2716.868007.76736.64一年内到

39、期的非流动负债0.001102.501785.78其他流动负债13.63311.6462.15流动负债合计10421.7328081.4110893.35长期借款0.001479.70990.00长期应付款0.0015.560.00长期负债合计0.004503.711236.17预计负债20.6021.0116.41递延所得税负债200.17331.00131.41递延收益非流动负债30.901141.8212.74非流动负债合计251.675997.531396.73负债合计10673.3934078.9412290.09实收资本（或股本）20600.0020600.0023600.00资本公积77.520.0027612.44盈余公积2585.120.0093.76未分配利润14438.5014101.6115605.77其他综合收益0.00-27.21286.96归属于母公司所有者权益合计37701.1434674.4067198.93少数股东权益2489.693527.18938.70所有者权益合计40190.8338201.5868137.63负债与所有者权益总计50864.2272280.5180427.72深圳市大为创新科技股份有限公司是一家国内上市公