2023年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点.docx

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1、2023年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点单选题（共48题）1、某酒厂为一般纳税人A. 36000B. 24000C. 12000D. 10000【答案】A2、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正 确的是（?） oA.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】D3、关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重

2、有所上升【答案】CD.委托国库制【答案】D30、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设 备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不 足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。A. 10%； 5B. 10%； 10C. 5%； 5D. 5%； 10【答案】A31、关于公共物品的说法，错误的是（）。A.公共物品的效用是不可分割的B. 一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化【答案】D32、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A. 7%B.

3、5%C. 3%D. 1%33、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发 点，将发展经济摆在首位。A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】A34、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是O oA.高等教育？B.基础科学研究C.职高教育？D.医疗【答案】B35、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。A. 30%B. 25%C. 20%D. 15%【答案】D36、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合 率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D

4、.当天或当月1日中国人民银行公布【答案】D37、()是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】C38、中国公民张女士 2017年5月从中国境内取得收入如下：A. 2620B. 3625C. 2995D. 4000【答案】A39、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是()。A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】c40、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月()日内缴入国 库，并向税务机关报送纳税申报表。A. 3B. 5C. 7D. 10【答案】C41、某企业2008年度亏损20万元，2009年度

5、亏损10万元，2010年度盈利5 万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元， 2014年度盈利74万元。A. 5B. 1.25C. 2.5D. 0【答案】D42、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是()。A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法【答案】B43、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B44、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但 （）在中国境内的企业。A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构【答案】D45、“

6、财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。A. “国家经济论”B. “国家财政论”C. “国家社会论”D.“国家分配论”46、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关 申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D47、关于增值税的说法，错误的是（）。A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C48、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国

7、 库，并向税务机关报送纳税申报表。A. 3B. 5C. 7D. 10【答案】C多选题（共20题）1、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不 同税率，包括（）。A.最高税率B.最低税率C.平均税率D.中间税率E.零税率【答案】ABD2、纳税期限由（）决定。A.税种的性质B.应纳税额的大小C.交通条件D.纳税人的意愿E.适用税率的高低【答案】ABC3、政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有（）。A.建立以结果为导向的年度绩效计划B.定期或不定期地提交绩效报告C.严格控制部门管理自主权D.进行绩效评价E.反馈绩效评价结果4、下列属于预算绩效管理内容的有（）。A.赋予部门

8、管理者充分的自主权B.强有力的制度保障和组织保障C.弱化部门管理者的责任D.以权责发生制计量政府成本E.构建绩效预算管理框架体系【答案】ABD5、下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。A.企业所得税B.国有企业利润上缴收入C.国有企业承包费收入D,国有企业注册登记费E.国有资产产权变动收入【答案】BC6、下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.特许权使用费所得C.军人转业费D.国债利息E.稿费【答案】ACD7、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。A.预算级次划转B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费留用E.预算划转【答案】ACD8、根据个人所

9、得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（）。A.保险赔款B.国债利息C.稿费D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖E.复员费【答案】AB9、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及 各类专门机构所组成，包括（）。A.各级政府B.各级财政部门C.预算收入征收部门D.国家金库E.预算支出部门10、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为（）。A.税收收入B.非强制性财政收入C.强制性财政收入D.非税收收入E.地方和中央共享税【答案】AD11、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和

10、自上而下结合，逐级汇总的程序C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额【答案】ABC12、某商贸企业2015年度有关会计资料如下：A.坏账准备不得在税前扣除B.税收滞纳金可以全额在税前扣除C.赞助支出不得在税前扣除D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除4、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为 5%o同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值 45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。A.不缴纳契税B.即征

11、即退C.缴纳契税2. 25万元D.由单位缴纳契税2. 25万元【答案】C5、2019年5月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为 13%）销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税 专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技 公司当月应纳增值税（）元。A. 49500. 00B. 69700. 00C. 69955. 00D. 73317.95【答案】A6、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的13、在市场经济

12、条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有()0A.法律与秩序B.公共设施C.公共安全D.居民消费E.公共教育【答案】ABC14、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于 按收入的形式分类的是()。A.增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入【答案】ABD15、在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是()oA.国有资源有偿使用收入B.国有资产有偿使用收入C.罚没收入D.国有资本经营收益E.行政事业性收费16、根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有（）。A.非营利性医疗机构自用的房产B.疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的

13、房产C.妇幼保健机构自用的房产D.按政府规定价格出租的经营性公租房E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产【答案】ABCD17、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级财政部门E.省级人民政府【答案】D18、政府采购的基本原则主要包括（）。A.公开透明原则B,公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.重点性原则19、按照公债的计量单位为标准，公债分为（）。A.折实公债B.货币公债C.固定利率公债D.保值公债E.实物公债【答案】AB20、下列说法中，正确的有（）。A.现实经济活动中，完全竞争状态是存在的B.市场在某些方面不能有效

14、地满足人们的需要C.完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足D.市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正E.市场在资源配置方面存在低效率的情况，西方经济学家把这种情况称为“市 场失灵”【答案】BCD7、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A8、中国公民王先生的房产交易情况如下：A. 0B. 1. 50C. 2. 25D. 4. 50【答案】D9、不属于车船税的计税依据（）。A,车船的辆数B.车辆的整备质量C.车辆的载重吨位数D.车船的净吨位数【答案】C10、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公

15、用经费支出200万元；2008 年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员 数为35人，离退休人员为5人。A. 42. 86%B. 43. 28%C. 43. 75%D. 45%【答案】A11、通常把一年以内还本付息的公债称为（）。A.短期公债B. 一级公债C.中期公债D.强制公债【答案】A12、社会保障制度首创于（）oA.英国B.法国C.德国D.荷兰【答案】C13、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元, 取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元, 则该超市应纳增值税税额为（）元。A. 174.

16、 00B. 1374. 00C. 1415. 22D. 5654. 34【答案】B14、公债发行的担保物是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重【答案】B15、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元， 上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴 收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万 元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位20n年12月31 日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入 款项40万元，应付款项和暂存款项2

17、40万元，应缴款项60万元。A. 61. 82%B. 65. 38%C. 71. 15%D. 161. 76%【答案】A16、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以 便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】B17、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元， 取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元， 则该超市应缴纳增值税税额为(?)元。A. 174. 00B. 1374. 00C. 1415. 22D. 5654. 34【答案】B18、政策性银行的资本金主要来源于()。A.

18、自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【答案】B19、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同 期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽 退休人员为10人。A. 38. 9%B. 39. 39%C. 63. 6%D. 65%【答案】B20、中国公民王先生的房产交易情况如下：A. 0B. 1.5C. 6. 0D. 7.5【答案】B21、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C22、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。A.法国B.中国C.美国D.英国【答案

19、】D23、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A.英国大宪章的签订B.英国权利法案的出台C.美国预算与会计法的建立D.中国预算法的颁布【答案】A24、我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是（）oA.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A25、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人【答案】A26、特别适用于国库券的发行方式是（A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A27、房产税的税率形式是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.平均税率【答案】A28、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B29、我国国家金库的类型为（）。A.独立国库制B.集中制C.银行制