星级酒店财务管理制度样本.doc

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1、财务管理制度本制度之制订，是为使酒店各部门和全体职员在经营活动和行政业务工作中有所遵照，使酒店各面工作和经营活动均能沿着国家政策、法令和各项规章制度轨道前进。一、财务计划管理要求1、 酒店财务计划确实定，必需依据党和政府方针、政策、法令、上级单位要求、结合董事会、总经理对酒店经营活动安排、计划期内客源、货源、内外价格等改变情况，和汇报期内计划实施情况，估计完成计划情况，作出具体分析和充足估量来审定。2、 依据总经理审定酒店财务计划，按各业务部门不一样经营范围，计划期很多原因和历史资料，参考部门年初自编计划，分摊各部计划指标，下达给业务部门实施。计划一经确定下达，标准上不予变动，确因特殊原因，亦

2、须在六个月后调整。3、 财务计划分为年度、季度计划。编报时间为： 年度计划：财务部于每十二个月十二月下旬，各业务部门为每十二个月十一月下旬。 季度计划：财务部于季末最终一月下旬，各业务部门于季末最终一月中旬。各业务部门还应依据上报酒店审查批复后季度计划指标，结合本部门具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检验尺度，酒店对各业务部门计划检验按季进行，整年清算。4、 为使酒店经营管理和收支标准符合董事全、总经理要求，做到增收节支，强调按计划办事，确定财务计划应包含以下内容：财务部应编制：流动资金计划、外汇收支计划、营业计划、费用计划和利润计划、偿还债务计划及利润分配计划、基建计划。

3、各部门应编制： 销售部及前厅部：客源计划、费用计划、营业计划、利润计划。 客房部：备品使用计划（含耗用具）、费用计划、设备维修更新及购置计划。 餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、设备维修、更新及购置计划。 商 场：销售计划（划分批发和零售）、商品进货计划、（划分进口商品和中国出口产品）、利润计划、库存商品计划、费用计划、流动资金计划、外汇使用计划、设备维修及购置计划、售货场地装修计划。 车 队：营运计划、利润计划、费用计划、燃油及润滑油脂耗用计划、车辆维修保养计划、零配件及轮胎、电池采购计划。 洗涤部：布草添置计划（和客房、餐饮部共同研究编定）、耗用具购进及使用计

4、划、费用计划、机械维修及更新改造计划。 采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划、加工订货计划、印刷品付印计划、费用计划。 康乐部：营业计划、利润计划、费用计划、设备养护计划、耗用具购进计划。 管家部：用具使用计划、费用计划、花瓶、盆栽及用、用具购置计划、清洁机具保养及更新计划。 工程部：燃料进货、耗用计划（含液化气）、水电耗用计划、设备维修计划、零配件、工具购置计划、费用开支计划。 后勤部门总办、人力资源部、财务部等要编报费用开支计划。 各部所需编报计划，送财务部汇总。二、会计核实管理要求1、 会计核实以权责发生制为基础，采取借贷记帐法，并统一使用电脑记帐。2、 会计年度采取历年制，自公历每十

5、二个月一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。3、 记帐用货币单位为人民币，凭证、帐簿、报表等均用汉字书写。4、 会计科目。实施依据国家财政部制订旅游饮食服务企业会计制度结合我酒店具体情况而制订会计科目。5、 会计凭证。（1）、会计凭证格式和基础内容、原始凭证包含自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证指：进货验收单、领料单、旅差费报销单、付款申请单、内部调拨单、收款收据、借款单等。自制原始凭证基础内容需注意填制：原始凭证名称、日期、接收凭证单位名称、经济业务内容摘要、数量、单价、金额、填制凭证单位和经办人员签章等外来原始凭证指：我单位和其它单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本

6、单位凭证、发票、收据等。、记帐凭证依据旅游饮食服务企业会计制度要求，依据本酒店经营情况，只设置通用记帐凭证。记帐凭证应遵照以下标准：A、要确保记帐凭证能在记帐工作中起到分录指示作用，相关借贷双方科目栏次应清楚醒目、简单明了。B、记帐凭证应有填制、审核、主管等不一样岗位人员签章。C、记帐凭证必需符合原始凭证，并应标明所附原始凭证张数。D、记帐凭证一律采取借贷复式记帐法。（2）会计凭证传输程序原始凭证经出纳登记现金日志帐或银行存款帐后，填制现金日报表，交会计人员。经会计人员审核后填制记帐凭证，登记明细帐，填制科目汇总表，登记总帐。至月底报出报表。每个月终了经会计主管人员最终审核后，由会计人员将全部

7、凭证按编号装订成册，归档保管。（3）会计凭证保管期限为。保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门同意后始得销毁。6、会计核实形式酒店采取科目汇总表核实形式，由会计人员定时（3-5天）将全部记帐凭证汇总编制科目汇总表，并据此登记总帐，科目汇总表核实形式帐务处理程序是：（1）依据原始凭证逐笔登记现金日志帐和银行存款帐。（2）依据原始凭证编制记帐凭证，登记分类明细帐。（3）依据记帐凭证编制科目汇总表，登记总分类帐。（4）将总分类帐和各明细分类帐和现金日志帐、银行存款帐相查对。（5）依据总分类帐和明细分类帐编制会计报表。7、会计报表。依据国家旅游局制订“旅游企业会计制度”所制订会计报

8、表格式和填报时间、份数实施。8、必需办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监督，并由交接双方签章。未按要求办清交接手续财会人员，不得办理离职手续。一、 内部牵制管理制度1、 酒店实施帐、钱、物分管标准。凡包含款项和财物收付，结算及登记任何一项工作，全部必需由两人或两人以上分工办理。出纳分管货币资金，确保现金日志帐、银行存款日志帐登记，会计登记明细帐、总帐。仓库保管员负责保管物品、材料等实物。另设专员登记仓库材料明细帐及消耗品明细帐。2、 行稽查对证标准。酒店财务部设稽核工作岗位。采取稽核措施，经过稽核， 确保帐帐相符、帐证相符、帐物相符。3、 相制约标准。、酒店全部经济业务处理必需由两人或两

9、人以上分工办理，实施权力分割，相互制约。、酒店全部现金、银行存款收付事项必需经总经理同意，才能办理。、签发支票所使用多种印章，必需由会计、出纳分别保管。、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及总帐和收入、费用、债权债务帐目标登记工作。、采购员不得兼管仓库保管职员作，不得兼管记帐。、仓库保管员不得兼记材料明细帐和物料消耗品明细帐。、审核报销单据人员不得同时兼任出纳。三、会计稽核制度1、 会计稽核是对会计核实工作检验和监督，是酒店内部控制制度一项关键内容。2、 酒店会计稽核工作关键由财务部主任负责，并按稽核内容和基础上分工落实相关人员开展工作，各稽核人员对审核签署凭证、帐簿、报表负责。3、 酒店稽核

10、工作包含对营业收入帐单凭据、原始凭证、记帐凭证、会计帐簿、会计报表稽查及财务成本计划稽核。4、 会计稽核工作关键内容：（1）营业收入相关单据稽核。关键复核经夜审员、收入核实会计核审过酒店每日营业收入相关帐单、凭据及报表，关键是现金明细、信用卡、挂帐、冲减帐等。（2）原始凭证审核。关键审核： 填制凭证单位名称、日期及填制人员签章，其中从外单位取得原始凭证须盖有填制单位公章。 接收凭证单位名称是否本单位。 经济业务内容是否正当真实。 数量、单价和大小写金额是否相符。 报销手续是否完备。 自制原始凭证须有经办部门责任人签章，对外开出原始凭证，必需加盖本单位公章。（1） 记帐凭证审核： 经济业务摘要是

11、否简明扼要。 会计科目使用是否正确。 填列金额是否正确，和原始凭证是否相符。 所附原始凭证是否完整，未附原始凭证除按要求可无原始凭证外，是否注明原始凭证存放处。 制证日期是否填列，制证人员（现金、银行转帐）是否盖章或签字。（4）会计帐簿稽核： 检验会计帐簿是否立即记帐，是否符合要求。 帐（总帐和明细帐）、帐表（明细帐和相关报表）金额是否相符。（1） 会计报表稽核： 会计报表种类是否齐全，内容是否完整，印章是否齐全。 会计报表是否平衡，帐表金额是否相符。 会计报表各表之间相互关系是否正确。（6）财务成本计划稽核： 财务成本计划指标是否正确。 财务成本计划和其它专业计划是否平衡。 计划指标是否符合

12、上级要求，是否切实可行。5、 会计稽核人员要按要求严格审核原始凭证、记帐凭证。对记载不正确、不完整、不符合要求凭证，应退回补填或更正，对仿造、涂改或经营业务不正当凭证应拒绝受理，并立即汇报部门经理。6、 财务总监及财务会计人员应遵守实施相关财政制度和财经纪律，对违反制度和纪律收支业务应予抵制，并做好说明教育工作。四、会计档案管理制度1、 会计档案是统计和反应酒店各项经济业务关键史料和证据，财务部要切实加强对会计档案管理工作，建立和健全会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。2、 会计档案范围为：（1）会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银行存款余额调整表

13、。（2）会计帐簿：现金和银行存款日志帐、明细帐、总帐、固定资产卡片、辅助帐簿。（3）会计报表：月、季度会计报表、年度会计报表（决算）（4）电脑磁盘：储存会计核实资料、电脑核实程序。（5）其它会计资料：帐单、发票、收据存根、计划统计报表、经济协议、会计移交清册等等。3、 酒店建立会计档案室。财务部指定专员（兼职）负责会计档案管理工作。4、 酒店每十二个月形成会计档案，由财务部根据归档要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部保管十二个月，期满以后，由财务部编造清册归档入库。5、 已入库会计档案，应保持原卷册封装，需拆封整理，由会计档案管理人员处理。会计档案保管，必需存

14、放有序，查找方便，同时严格实施安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。6、 会计档案保管期限依据财政部相关要求实施。7、 酒店保留会计档案应依据本单位业务需要，主动给利用。酒店其它部门查阅会计档案，须经相关责任人同意，要向保管人说明查阅范围，并按要求进行登记，查阅后立即归档。8、 外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人还应出示身份证件，经财务总监同意后，才能办理登记查阅手续。9、 查阅会计档案必需由保管人陪同，不得让查阅人单独在场。查阅时会计档案需保持原样，不得拆抽、涂改，如需复印，须经财务部经理同意。10、会计档案保管期满，需销毁时，应指定专员判定审查、编造

15、会计档案销毁清册，经酒店领导同意，报主管部门同意后方能销毁。对于其中未了结债权债务原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清为止。建设单位在建设期间会计档案，不得销毁。11、酒店在销毁会计档案时，应由财务部派员监督。监督人在销毁会计档案前，要认真查对销毁清册，销毁后，在销毁清册上署名盖章，财务部存档。五、票证管理制度1、 票证是酒店为开展经营业务、根据一定格式印制有价证券。票证既是企业向用户核收多种款项依据，也是用户据以报销费用和支付款项凭证。2、 酒店依据业务需要和管理制度，由财务部设兼职管理员，负责全店票证管理工作。3、 票证种类及用途（1）发票。发票由专员保管，建立发票领用和缴销制度；领

16、用须登记，使用后上缴财务部销号、保管。票据遗失、缺页或私自将发票出借，或代开发票、多开发票，应追究当事人责任并严厉处理（2）客房帐单。它是总台开具据以记载住店用户房费、餐费、电讯费、洗衣费、车费等费用票证。（3）暂收款凭单。它是总台开具据以向住店客人收取现金票据。（4）退款证实单。它是总台开具据以向住店客人退还现金凭证。（5）餐厅帐单。它是餐厅开具向用户收款凭证。（6）商场部帐单。它是商场部售出商品开具收款凭证。（7）商务中心帐单。它是商务中心向客人收取商务服务费凭证。（8）有价证券及其它票据。如餐券、舞票等收款凭证。4、 票证由财务部依据营业需要，财务总监审批同意后印刷或购置，其它部门一律不

17、得自行印刷或外购。5、 票证印刷或购入后，由票证管理员按种类编号进行登记，妥善加以保管。领用时按次序发放，并做好领用登记销号手续。应定时对库存票证进行盘点。严格保管好票证。对不需要使用票证进行销毁时，按会计档案管理制度办理手续。6、 各部门因业务需要领用相关票证，应指定专员前往办理。领用时要认真清点领用票证是否连号，发觉漏号要立即调换，使用时必需连号使用。7、 各部门使用票证人员要妥善保管各自使用票证。要按票证使用要求办，发生作废票证时，不能撕毁或丢弃，必需完整上交财务部。8、 财务部票证管理人员要常常核查所经管各项票证，了解掌握各部门使用票证情况，督促各部门将用完票证存根立即前来以旧换新。六

18、、资金管理要求（一）流动资金管理要求1、 管理标准：流动资金既要确保需要又要节省使用，在确保按同意计划供给营业活动正常需要前提下，以较少占用资金，取得较大经济效果。所以，要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存商品，物料原材料备用应遵照“勤进少储”标准，超储物资、商品，除经营同意作为特殊贮备者外，标准上不得使用流动资金，只能压缩超储商品、物料，以降低占用流动资金。要严格遵守不得挪用流动资金进行基建工程要求。2、 使用基础要求：在符合国家政策和酒店董事会、总经理要求前提下，加速资金周转、扩大经营、降低流动资金占用。对商品资金占用，应本着勤俭节省精神，尽可能压缩。严格控制家俱用具购置。要抓

19、紧委托银行收款结算工作加紧应收帐款回收，降低对流动资金占用。（二）固定资金管理要求1、 结合我酒店情况，固定资金关键起源，从流动资金中处理（含银行借款），所以，固定资金直接影响流动资金利用，必需严格掌握固定资金使用。2、 为使酒店及各部门节省使用固定资金，充足利用已置备固定资产，每个月均需核实固定资金独立利润率，即每万元固定资金提供利润额。季度检验，年底清算，作为考评各部门使用固定资金效果情况。3、 在全方面推行部门独立核实，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有之固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家要求实施，从而促进各部门充足使用固定资产效能，压缩固定资金使用。（三）货币资金管理要

20、求1、 现金管理要求依据我酒店业务范围和经营活动特点，库存现金额在取得银行支持下，按一定额度留取，包含人民币现金和外币现金（外币库存备作找零即周转金），超出限额部分，当日存入银行。除要求范围和特殊情况下支出以外，不得在业务收入现金中直接坐支。各业务部门库存现金限额，由业务部门提出限额意见，报财务部复核后和银行约定。（1）现金支付范围 发放离店职员及临时人员工资、补助、福利补助、支付出差人员必需携带旅差费用暂借款。 向城镇不能转帐单位购置物品和向农贸市场购置酒店必需鲜活商品，或支付零星劳动酬劳。 转帐金额起点（1000元人民币以下）零星开支。（2）现金收付手续和要求 在收付现金时必需认真、具体审

21、查现金收付凭证是否符合要求手续，必需审核开支是否符合制度要求，领导是否已同意开支，凭证是否有主管人员审核，是否已由经办人和证实人签章，是否有齐全、正当原始凭证。 所收付现金，必需认真清点，既关键点大数，也关键点小数，还要确定复核制度，以防差错事故。一线营业人员及收款员在面对用户收付现金时，还应唱收唱付。 严禁在营业间柜台上点收现金，营业员或收款员交接班或送缴总出纳现金，必需在柜台内点数，以防意外事故发生。 在收付现金后，必需在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期“现金收讫”或“现金付讫”字样戳记。出纳人员还必需立即依据记帐凭证，在电脑记载现金日志帐。 出纳人员必需天天查对现金数额，检验出纳库

22、存现金情况，要确保现金帐存和实际库存数相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金，发觉库存现金长余或短缺，应立即作出统计，立即列帐，并应查明原因，明确责任，根据要求审批权限核批处理。 各部门收付款项全部应经过财务部门入帐。任何部门和个人全部不得自行保留现金，不得私设“小金库”。 各部门应对多种废旧物品、包装物等做好回收工作。多种废品处理收入，罚没款收入等其它收入，必需立即全额上交财务部，任何部门、个人全部不隐瞒、截留、挪用、私分。 收款员必需将当日营业收入全部上交，并编制营业日报表及交款清单，不得隐瞒营业收入及其它收入，不得挪用及私自借支。 各部门因工作需要配置备用金时，应向财务部提出申请，经

23、酒店要求审批人审核同意后，由总出纳负责办理。备用金支用不得超出要求范围和业务内容，不得移作她用或私人挪用，财务部应进行不定时抽查。 应收帐款、其它应收款等结算资金管理，必需严格实施结算标准和结算纪律。应收帐款-住店客人帐户、旅行社、签约挂帐单位，每个月由财务负责前台收银管理人员、后台结算管理人员，向总经理、财务总监、房务部经理汇报“用户结算欠款表”，由各部门共同催收，立即清欠。对于确实不能收回帐款要查明原因，追究责任。发生坏帐必需经过严格审查，按要求办理报批手续后，才能进行帐务处理。 一切收付结算报销，必需严格实施审批制度，按要求程序办理，原始凭证必需真实正当，手续完备。原始凭证经审批、稽核后

24、方能报销。出纳必需复核无误，才予付款。收付后必需立即盖收讫、付讫图章。因公出差必需填报出差审批表，由总经理同意，财务部核定备用金额，出差返回五天内报销。2、 委托银行收款要求（1）对外省及国外、港澳地域发生业务往来、应收款项，应在发生次日，即应委托收款银行办理收款结算，并应加强检验委托收款情况。凡发觉委托收款项超出15天未妥收，财务部门应立即通知业务部门和往来单位联络催收。（2）市内往来单位应收款项，应以支票结算，并应在收到支票当日，最迟不得超出第二天，把支票送存银行结算，以加速资金回笼。3、 银行存款要求（1）对超出现金收付限额以上款项进行收付时，必需经过银行结算。（2）送存银行款项（含现金

25、及转帐票据），应填制“送款单”连同现金或结算凭证、转帐票据等送存银行（外币以外币币值计算票据，应注明送存银行当日外汇牌价汇率），并将“送款回单”或“银行收款通知”据以填制记帐凭证并据以入帐。（3）到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其它结算凭证，并应立即将支票存根、结算凭证付款联或银行发出结算“支付通知”填制记帐凭证并据以出帐。（4）酒店及所需部门在银行开立存款帐户，不准借给外单位或个人办理结算。（5）出纳人员不得发出全空白支票。为方便采购工作，经同意可准许发出半空白支票，即必需填写日期、受票单位名称、用途，只空出金额栏（通常要注明限额金额），同时，一个外勤、采购人员领用支票不得超

26、出两张。凡领用支票必需在开出支票十五天内报帐。（6）出纳人员应定时和银行查对存款余额，人民币存款帐户每个月最少查对一次，外汇存款余额每10天查对一次。在接到银行对帐单后，应逐笔查对借贷发生额和余额。发觉记帐错误，要立即更正。属于银行差错，要立即通知银行更正。发觉有未达帐款，可采取“余额查找法”进行查对，并编制“银行存款余额调整表”来确定收付未达帐，对核实未达帐款，要加强管理，常常检验，如发觉有帐款未清，应认真查明原因立即处理。（四）专用资金管理要求1、 企业发展基金管理企业发展基金用于增加营业，扩展业务范围而增加设备、固定资产等资金，从酒店税后利润中提取。企业发展基金提取百分比按董事会、总经理

27、决定百分比实施。企业发展基金按季提取，专户入帐。企业发展基金使用，必需做出全方面计划，明确扩展项目及增置固定资产计划，经董事会或总经理同意始得使用。企业发展基金可参与流动资金周转。2、 贮备基金管理 贮备基金是作为填补酒店出现不可避免原因而造成亏损特殊基金。应按董事会要求也参与流动资金周转。3、 职员奖励及福利基金管理 职员奖励及福利基金用于职员非经营性奖励、补助购建和修缮职员住房等集体福利。应按董事会决定，按百分比从税后利润中提取。4、 福利费管理福利费统一按酒店全部职员工资总额14%提取，并在管理科目一工资项下列支。福利费使用，亦由酒店统一掌握。福利费开支范围，开支标准和审批程序：（1）开

28、支范围 职员计划生育补助和奖励，职员及家庭医疗卫生费、职员生活困难补助、职员集体福利开支、优异生产（工作）者奖励及其它特殊奖励。（2）开支标准及审批程序：职员计划生育补助和奖励按浙江省计划生育委员会要求实施。 职员及家庭医疗卫生： 职员每十二个月体检，由酒店工会委托酒店医疗室统一安排，体检费全部在医疗费列支。 职员伤、病医疗费用，按国家劳动保险条例实施，职员在酒店医疗室诊疗伤、病一切费用（除国家要求自费药品外），90%由福利费开支，职员外诊挂号费、车费由职员自负。 职员家眷医疗：指劳保关系在我店职员一方家眷医疗费用。领独生儿女证享受三免职员儿女医疗费可全部报销。其它有劳保关系家眷医疗费报销50

29、%，但挂号费、检验费、住院伙食费、陪人费、国家要求自费药品均不能报销。职员集体福利开支：（1）职员饭堂补充厨具，由人力资源部经理审批，由财务部加具意见报总经理审批。（2）职员饭堂应坚持不亏不赚标准，如因经营出现亏损应查明原因，特殊原因可由人力资源部会同财务部审查后，报总经理审批，在福利基金处理。（3）兴建职员宿舍基建资金，除上级按相关要求下拨部分和所提取职员住宅建设费经上级单位同意使用部分外，不足部分，标准上在董事会和总经理确定下从福利基金处理。七、外汇管理要求外汇管理必需严格，必需从增收节支精神出发，扩大外汇收入，并尽最大努力压缩外汇开支。外汇收入支出必需按国家外汇管理局“外汇管理条例”实施

30、，严格收支管理工作。1、 天天营业收入中外币，收银员必需具体统计在营业收入日报表中，连同收费单证一并缴交出纳入库。2、 营业收入中外汇转帐凭证，从收到凭证第二天即委托银行转帐。3、 外汇现金必需当日送存银行。一切营业收入外汇现金，不得坐支，外汇收支必需经过银行办理。4、 对中国外业务单位外汇结算措施，必需在双方协商下以订协议或协议形式加以肯定和约束。凡和国外私人及股份单位办企业签订业务协议时，除摸清信誉和偿付能力外，还必需事先预存一次业务往来所需费用在我酒店银行帐户内作为每次（项）业务结算资金（尤其是私人办旅行社）。5、 负责外汇结算工作人员，必需立即把对外结算单证按协议或协议办理结算，并在委

31、托银行结算后第六天（国外业务单位在委托银行后第十天）查对是否妥收，凡在上述时期内未接获银行收款通知单，应即通知销售部或餐饮部帮助办理催收，同时向财务责任人汇报。6、 凡用外汇购进商品、原材料、备品、工具、零配件等，在出售、调拨时，必需收回外汇，用外汇购进上述物品标准上不得以人民币出售或调拨，特殊情况需收取人民币，要经总经理同意。7、 使用外汇必需编制使用外汇计划。除商品、食品原材料外，一切物料、包装、备用具、设备、工具、零配件、燃料、能源等需使用外汇外，必需经财务部审查，报总经理审批。8、 来宾交外币结付帐单者，一律按当日中国银行兑换现钞汇率折算人民币，严禁私自变更汇率比值，也不得取整舍零作汇

32、率折算人民币做法。9、 来宾以旅行支票结付帐单者，一律按当日中国银行兑换现钞汇率减0.75%贴息折算人民币。10、来宾以我酒店受理银行信用卡签付帐单者，一律按帐单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。11、凡以转帐或记帐方法结付业务款项者，外币和人民币折算率按结帐当日中国银行汇兑牌价买卖中间价为结帐折算率。12、酒店及所属部门在银行开立外汇帐户，不准借给外单位或个人办理结算。八、固定资产管理要求1、 管理要求（1）酒店全部固定资产，包含主楼、其它建筑、机械设备、大小汽车帐务管理和计提折旧等，由财务部负责，实物管理则按哪个部门使用，就由哪个部门管理标准进行分工。房屋、道路由工程部管

33、理。电脑由财务部管理。电话、电传、电报设备，由前台管理。音响设备、煤气库、多种管道、空调、电器系统、机械设备由工程部管理。消防系统由保安部管理。大小汽车由车队管理。属各部使用列入固定资产各项设备，由各部门负责管理。依据上述分工，各部门同时应建立固定资产登记簿和“固定资产卡片”。（2）土建房屋、道路、其它建筑、机械设备、油库、气库及隶属设施和各部所使用动力、机械设备、电脑、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统等大修理及常常维修制度由工程部负责制订。名种汽车大修理及常常维修制度由车队负责制订。上述各部制订大修理及常常维修制度汇报总经理审批后下达各部门实施。各部依据维修制度要求，编制本

34、部门使用固定资产修理计划，会同财务部审查修理费用并加具意见，报总经理审批。修理计划按年、季编报，经同意后，由各部按期实施维修。（3）各部门应指定一名管理人员负责固定资产管理工作。固定资产每十二个月年底必需进行一次盘点，做到实物和帐表统计相符，核实资料正确。对固定资产遗失部分，要查明原因，明确责任，作出合适处理。2、 固定资产计算价值要求a) 由建筑单位建筑和购置固定资产，根据建设单位交付使用明细表中所确定价值记帐。b) 购建固定资产按实际发生全部支出记帐。包含按要求支付关税和产品税及增值税。c) 在原有固定资产上改扩建，按原有价值，加上改扩建过程中所发生全部支出，减去原固定资产不需用和报废部分

35、原始价值计价。d) 无偿调入单位，按原价减去原来安装成本，加上调放单位发生安装成本后价值记帐。e) 有偿调入固定资产，按现行调拨价，加上调入时支付包装费、运杂费和安装成本以后价格记帐。f) 固定资产大修理工程不增加固定资产价值，但在大修理同时进行技术改造开支部分，应该增加固定资产价值。g) 盘盈固定资产，按重置完全价值（即根据目前生产价格重新购建该项固定资产全部价值）记帐。3、 调拨要求（1）单项价值不满一万元固定资产调出，应报酒店总经理同意。单项价值超出一万元大、中型设备调出应报董事会审批。调出固定资产时，必需由归口管理部门依据同意文件填制“固定资产调拨单”，财务部门和使用部门全部须签章，未

36、办妥要求手续和私自调出固定资产者，作违反财经纪律，违反店规处理，并要追究当事人责任。（2）有偿调出固定资产，通常以帐面余值作为调拨价格，同时参考市场现行价格，碰到帐面价值显然不合理时，应由归口管理部门、财务部门等根据实际新旧程度及市场价格等情况，共同确定调拨价格，经酒店总经理同意后方能调出。任何人不得私自作价调拨。有偿调入固定资产手续同调出一样。（3）部门之间固定资产转移，由归口管理部门填制“固定资产转移单”，经使用部门签字后，办理固定资产帐簿统计变动手续，同时将其中一联“转移单”送交财务部门。（4）一切固定资产出租或出借全部须总经理同意。归口管理部门负责和租赁单位协议签署工作，并将协议本交财

37、务部门保管，归口管理部门和使用部门无权对外出租或出借固定资产，未办妥手续任何固定资产不得借出酒店。酒店出租固定资产照提折旧，所得租金冲减费用中对应折旧费，余额部分列入营业外收入。4、固定资产折旧要求（1） 房屋折旧年限为20年，汽车折旧期限为5年（约合30万公里），机械设备、电话系统折旧期限为8年，空调系统、音响设备折旧年限为5年，电脑系统和其它固定资产折旧年限为5年。（2） 折旧计算方法，依据固定资产类别和折旧期限，按综合折旧率计提折旧。按月预提，整年清算。（3） 折旧率确实定，实施本酒店会计制度中所要求固定资产折旧率。5、 净残渣值百分比（1）营业用房屋净残值百分比为原价10%。（2）汽车

38、净残值百分比为原价20%。（3）其它各类固定资产（包含非营业用房）净残值百分比为原价5%。6、 报废要求（1）固定资产因为使用日久或损坏，需要报废时，由酒店组织技术判定小组进行判定，确实无使用价值时才能办理报废手续。（2）报废时由归口管理部门填“固定资产报废单”，说明理由，报财务部签署意见后报总经理审批。（3）财务部门和归口管理部门依据审批完备“固定资产报废单”办理注销和清理。（4）固定资产残料出售必需经判定小组议定价格，任何部门和个人不得私自作价处理，所得收入必需上交财务部入帐。九、低值易耗品管理要求划分低值易耗品界限为：使用年限在十二个月以内，购进单位10元以上（包含10元）元以下不符合固

39、定资产标准设备、工具、用具、家俱、物品等均为低值易耗品。1、 购进、摊销要求低值易耗品购进，要按年分季编报计划，由各使用部门依据营业所需或办公需用，编报计划，报财务部审查并提出意见报总经理审批。低值易耗品购进成本，包含购进价格和所支付运杂费。低值易耗品购进后，采取五五摊销措施，做出帐务处理。在“营业费用低值易耗品”科目入帐。2、 修理、报废要求低值易耗品必需列表登记。领用部门或个人应负保管责任，同时必需做好日常修理工作，以延长使用期限。修理家俱用具所用开支，以“营业费用修理费”列支。低值易耗品在使用一定时期后，因磨损而失去使用价值时，经同意可办理报废。因为酒店采取五五摊销措施，报废应摊销另二分

40、之一费用。报废低值易耗品出售时，其售出残值作“营业外收入”处理。3、 其它要求低值易耗品发生丢失、毁损，应由当事人负责赔偿或部分赔偿。赔偿价款作“营业外收入”科目处理。4、 购置、领用及报废、残、损审批权限，（1）购置审批：低值易耗品购置权属分管部门。各部门申购低值易耗品，必需编作计划，提出申请理由和用途，报财务部审查，呈总经理审批。（2）低值易耗品领用，根据购置审批权限范围审批领用，一切领用，均必需填报领用单，仓库销帐。领用部门领用后自设登记簿进行登记，并指定责任人负责保管。每季盘点一次。（3）低值易耗品残损、报废审批。凡出现残损并失去使用价值者，必需说明原因，属人为残损，按情节分别由部门经

41、理决定当事人该赔偿部分，其它部分填写报损单，由部门经理加具意见，报财务部审查，报总经理审批，作报废处理。自然残损报废，由使用部门提出意见，报财务部审核，呈总经理审批。十、物料用具管理要求1、 物料用具指用于经营业务、办公等方面材料，包含来宾用具、清洁用具、办公用具等。2、 物料用具应以“勤进少储”为标准，预防积压和浪费。对于物料用具购进、领用和处理，要严格根据计划和审批手续办理。物料用具统一使用“存货”科目核实。3、 物料用具购进所发生运杂费，计入物料用具成本内。如同时购多个物料用具所发生共同费用，则按同时购进多种物料用具单项价值分担费用，计入成本。4、 如购进物料用具后，立即全部交付使用领用

42、，应在填制进仓验收单同时，填制领料单连同发货票办理报帐手续。并即时作“费用”项目处理。（业务部门领用，是用于生产或营业之用者，应计算在营业成本科目。）5、 原材料物料品种繁多，为掌握其变动情况及仓存数量，必需设置“原材料物料明细分类帐”，按品名、数量、金额进行明细分类核实。6、 原材料物料购进审批权限：原材料物料除基建材料外（基建材料按基建项目设计所定品名、数量连同基建项目按要求上报相关部门审批后，即可按计划购进，）标准上统一由仓管部按各使用编报计划，综合平衡后，报请总经理审批。十一、包装物品管理要求1、 凡用于盛装商品或贮备物资等多种包装容器（如桶、箱、瓶、袋等），均作包装物管理。2、 包装

43、用具购进和发出，全部必需经过明细帐核实，进出仓包装物必需填制进仓验收单和出仓领料单。每季实物盘存。领用包装物也必需按领料程序进行，仓库才发放。3、 包装物购进和审批要求：大宗包装物购进，如包装纸、包装塑料袋等，各使用部门必需按年分季做出购进（订制）计划，报财务部审查呈总经理审批。其它包装物购进应本着既处理营业所需，又节省使用精神，以“勤进少储”为标准，避免资金积压。4、按董事会和总经理要求，必需印刷上宾馆标志者，均必需由使用部门制出样板总经理审批后，并经过审查印刷部门所提供清样无误后，始准付印，不然，财务部拒绝付款。十二、费用管理要求1、 酒店费用可分为三大类：（1）营业费用：关键指客房、餐饮

44、、娱乐、商场等经营部门发生直接费用。（2）管理费用：关键指行政管理费、市场营销费、能源及维修费用等。（3）财务费用：关键指汇兑损益、利息、金融机构手续费等。2、 费用一律实施预算管理，每十二个月未按“预算管理制度编制程序”进行编制，总经理同意报董事会同意后实施。财务部对费用实际使用负有考评、分析和控制责任。3、 财务部按各类费用核实要求，设置“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”一级帐户，按部门设置二级帐户，按费用项目设置三级帐户。4、 费用归集和核实标准：（1）根据“权责发生制”标准，酒店当月发生全部费用均在相关费用中列支，月末结转后各项费用没有余额。（2）能直接分清费用受益对象以直接列入

45、方法为主；不能分清受益对象，选择正确、合理、简易分配方法进行分摊。（3）经多种计算和分配进入管理费用各项费用，不用共同分摊方法再次分配，均直接进入酒店经营管理中。5、 费用归集和分摊方法：（1）各部门为客人服务而发生费用，依据实际发生数计入各部门相关费用项目内，领用低值易耗品按固定摊销率分配进入各部门，报废残值按原百分比冲减相关费用项目。（2）工资和福利由人力资源部负责归口管理，财务部依据每个月未编制“工资表”按部门分别计入各相关部门费用中。（3）职员餐厅作为成本中心单独核实各类成本支出，月末由人力资源部进行统计，财务部制作分类表，凡经许可在费用中列支，即分别计入各部门费用中。（4）各部门因内

46、部管理需要所领用各项物料用具、材料等，和业务需要因公招待费，分别计入各相关部门费用中。（5）相关行政费用，如行政管理费、市场营销费等，如未能明确支出对象，标准上以酒店为主体列入对应经办部门费用，如能区分受益部门，则列入受益部门费用，能源及维修费用统一列支，不列入各部门进行摊销。（6）转帐摊销费用，如多种物料、备品、订制包装用具、家俱用具、固定资产折旧等均采取定时摊销转帐。（7）一些虽在本期支付费用，但应由以后分期负担，属于预付性质，因为费用支出数额较大，一次核销会影响费用水平和财务结果，所以必需经过“待摊费用”帐户进行核实，如创办费、大宗包装物、备品物料、较大宗进口物资所付关税等。其分摊期通常

47、为十二个月，最长不超出两年。（8）通常由本期负担，但在以后逐步支付费用，如贷款利息，大修理费、保险费等，均属于预提待付费用，经过“预提费用”帐户进行核实。（9）一些费用额在本期已经发生，但未支付，为了正确计算本期费用水平和财务结果，月末应预先估量这些费用数额计入“费用”和“应付款”帐户核实，如水电费、邮电费等。6、 费用分析和控制（1）建立和健全定时分析制度。财务部定时依据酒店各项费用支出进行分析，做出费用分析汇报。（2）分析方法可采取对比分析法和原因分析法。（3）财务部负责各项费用考评和控制： 经过预算管理制订各项费用指标。 将费用指标层层分解落实到相关部门。 各部门切实采取方法进行控制，努力降低费用。 财务部定时对各项费用实际耗用进行考评，经过对费用核实和分析，找问题，查原因，提提议，主动采取方法进行控制。7、 各项费用开支标准、范围 （1） 差旅费： 因公出差要有领导指派或事先经领导同意，事先填写差旅申请单，职员、督导级由部门经理审批，经理及以上级需报总经理同