2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(典型题).docx

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1、2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（典型题）单选题（共48题）1、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列 涉税业务：A. 1 430B. 1 322. 55C. 1 425. 45D. 1 300【答案】C2、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值二功能X成本B.价值;功能/成本C.价值二功能-成本D.价值:功能+ （1/成本）【答案】B3、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产

2、服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】AB.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋【答案】D30、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支【答案】A31、设立偿债基金的好处在于（）。A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担【答案】A32、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A,纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A33、建立财

3、政投融资制度，较为成功的做法是（）oA.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A34、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。A.（成本+利润+消费税）+ （1 -消费税税率）B.（成本+利润）-（1+消费税税率）C.成本x （1+成本利润率）（1-消费税税率）D.（成本+消费税）+ （1-消费税税率）【答案】C35、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A36、特别适用于国库券的发行方式是（A.公募法B.承受法c.出卖法D.支付

4、发行法【答案】A37、我国政府采取的预算年度是（）。A.历年制B.跨年制C.隔年制D.连年制【答案】A38、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市 区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。 已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费 用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产 开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融 机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。A. 300B. 321C. 324D. 499. 439、某公司

5、从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关 前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的 运输费用占货价的比例为2虬 关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率 13%oA. 8.4B. 5.6C. 4.9D. 0【答案】A40、城建税征收税率为7%的地区是()。A.纳税人在市区B.纳税人在县城C.纳税人在乡镇D.纳税人在农村【答案】A41、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为 (?) OA. 0. 5%B. 1%C. 3%D. 5%42、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()oA.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客

6、户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】D43、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括()oA.国有资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D.海关【答案】D44、充分就业目标中的“就业”是指()。A.国家安排工作B.国家单位就业C. 一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】C45、国家发行公债的担保物是()。A.国有资产B.政府信誉C.国有资产收益D.税收收入【答案】B46、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额 200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企

7、业 为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A. 22B. 28C. 30D. 50【答案】B47、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50 万元，该项研发费用可税前扣除()万元。A. 50B. 75C. 87. 5D. 100【答案】C48、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企 业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴 纳企业所得税(?)万元。A. 320B. 480C. 640D. 800【答案】B多选题（共20题）1、纳税申报方式包括（）。A.邮寄申报B.间接申报C

8、.电话申报D.网络申报E.数据电文申报【答案】A2、关于政府非税收入的说法，正确的是（）。A.非税收入的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入C,非税收入的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金E.非税收入的征收主管机关是财政部门【答案】B3、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收 支指标之间的内在联系即系数B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项 数值的一种方法D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支

9、基数，以零为起点来测算预算收 支指标E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法【答案】ABCD4、属于国家权力取得的非税收入()oA.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【答案】ABCD5、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年 限的规定，正确的是()。A.房屋、建筑物，为20年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年E.电子设备，为5年6、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。A.预算级次划转B.季度

10、收支计划C.预算追加、追减D.经费留用E.预算划转【答案】ACD7、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）。A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则和实质重于形式原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现【答案】ABCD8、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括（）。A.人员经费支出B.公用经费支出C.体育事业费D.卫生事业费E.教育事业费9、根据企业所得税法，下列属于企业所得

11、税纳税人的有（）。A.社会团体B.有限责任公司C.股份有限公司D.个人独资企业E.事业单位【答案】ABC10、公债与税收相比较，有着（）特殊性。A.公债不是国家经常性财政收入B.公债具有偿还性C.公债认购具有强制性D.公债需还本付息E.公债发行具有固定性【答案】ABD11、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。A.预算级次划转B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费留用E.预算划转4、某事业单位20n年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元， 上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴 收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其

12、中人员支出240万 元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31 日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入 款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A. 33. 33%B. 34. 04%C. 34. 78%D. 40%【答案】D5、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收 入的是()OA.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入【答案】D6、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其()职能。A.资源配置B,收入分配C.经济稳定D.监督管理12、累进税率将征税对象按数额大

13、小分为若干等级，不同等级适用由低到高的 不同税率，包括（）。A.最Wj税率B.最低税率C.平均税率D.中间税率E.零税率【答案】ABD13、一般而言，影响居民储蓄的因素主要有（）。A.个人收入水平B.储蓄利率水平C. GDPD. CPIE.家庭收入水平【答案】AB14、政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为（）。A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.短期预算E.长期预算【答案】AC15、随着社会主义市场经济体制的快速发展，居民收入差距越来越大的矛盾日 益凸显出来，公平分配已经成为全社会共同关注的焦点问题。因此，应做到()。A.完善收入分配制度B.处理好效率和公平的关系C.再分配领域不用

14、注重效率与公平D.防止平均主义与收入差距悬殊E.既要落实分配政策，又要提倡奉献精神【答案】ABD16、按支出的用途划分，支出定额可以分为()。A.人员经费定额B.公用经费定额C.单项定额D.综合定额E.扩大综合定额【答案】AB17、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同 期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽 退休人员为10人。A.公务费B.业务费C.社会保障费D.设备购置费【答案】ABD18、部门预算的基本含义是（）。A.由财政部门编制B.部门是预算编制的基础单元C.预算管理以部门为依托D.部门本身要有严格的资质要求E.单项预

15、算【答案】BCD19、减免税的基本形式有（）。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定减免E.特定减免【答案】ABC20、调节居民个人收入水平的财政手段有（）。A,财产税B.社会保障支出C.财政补贴支出D.违章罚款【答案】B7、财政的本质反映是（）。A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出【答案】A8、关于公债概念的说法，错误的是（）。A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】B9、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折 旧年限2年，

16、按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设 备的折旧额为（?） oA. 20B. 40C. 80D. 120【答案】C10、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益 的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日 期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。A. 20%B. 50%C. 75%D. 90%【答案】C11、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取 得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减 按（）的税率征收企业所得税。A. 20%B. 15%C. 25%D. 10%【答

17、案】D12、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）oA.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位了建制镇的房产【答案】C13、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%), 2019年5月有关生 产经营情况如下：A. 0B. 3.0C. 6.8D. 17.0【答案】A14、()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金 融机构自身承担。A.承受法B.出卖法C.支付发行法D.强制摊派法【答案】A15、公债负担率是指()。A.公债余额/GDPB.公债发行额/财政支出额C.公债还本付息额/GDPD.公债还本付息额/财政收入【答案】A16、下列法律文件中，不属

18、于印花税征税范围的是(?) oA.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】D17、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得 劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A. 400 元B. 280 元C. 660 元D. 240 元【答案】D18、根据个人所得税法，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为 ()OA. 20%B. 10%C. 15%D. 5%【答案】A19、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税率缴纳印花税的是()oA.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】D20

19、、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论【答案】C21、公债负担率是指（）。A.当年公债发行额与当年GDP的比率B.公债余额与当年GDP的比率C.当年公债发行额与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率【答案】B22、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元, 取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元, 则该超市应缴纳增值税税额为（?）元。A. 174. 00B. 1374

20、. 00C. 1415. 22D. 5654. 34【答案】B23、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：A. 18 万B. 0C. 36 万D. 25. 2 万【答案】B24、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）, 2019年5月有关生 产经营情况如下：A. 0B. 6. 18C. 6. 80D. 5. 72【答案】A25、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）, 2019年5月有关生 产经营情况如下：A. 0B. 3.0C. 6.8D. 17.0【答案】A26、下列税种中，属于中央税的是（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.契税D.企业所得税【答案】A27、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A. 50B. 75C. 25D. 100【答案】B28、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入 情况如下：A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖【答案】C29、下列属于契税的征税对象是（）。A.无形资产