大型集团公司财务内部控制制度-固定资产.docx

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1、大型集团公司财务内部控制制度定资产一、制度目的1、加强公司固定资产的管理和监控，保障公司资产的安全和有效运用；2、明确公司固定资产的采购、投资、监管和处置流程；3、规范公司固定资产的使用、保养和维修，提高固定资产的使用效率和寿命；4、加强公司固定资产的账务核对和财务审核，确保公司财务安全性。二、适用范围本制度适用于公司所有固定资产的管理。三、制度内容1、固定资产的采购和投资1.1、公司通过招标或直接询价的方式，选择质量、性能和价格都符合公司要求 的固定资产供应商；12投资项目需经公司领导班子审批并报财务部审核同意，签订投资合同和资 产转移证明，确定资金来源和归属单位；1.3、对于投资额度较大的

2、项目，必须进行风险评估，并辅以备选方案，由公司 领导决策并报告总部；14允许个别员工或部门使用个人资金或部门预算购置固定资产，但需报告归 口管理部门审核同意并进行登记。2、固定资产的监管2.1、 公司应建立固定资产档案，登记资产名称、规格、型号、数量、入库时间、 来源、供应商、价值等内容，严格保管并定期更新；2.2、 财务部门应对所有固定资产进行原值折旧核算，核对折旧率、折旧方法、 使用年限，及时清理报废资产；2.3、 实物存放应标示固定资产编号、名称、购置时间等内容，并定期进行盘点 和检查，发现有损坏或丢失应及时报告；2.4、 对于公司工程项目中的固定资产应由工程负责人进行验收和监督，及时无

3、 误签字确认验收。3、固定资产的使用和保养3.1、 固定资产应按规定用途和方式使用，严禁转借、转让、质押或出售等行为；3.2、 公司各部门应按规定使用和保养其固定资产，并加强维护保养人员的技术 培训和考核，确保资产的长期可靠使用；3.3、 公司应建立固定资产维修和保养制度，设立专职或兼职职工负责日常维修 和保养，及时处置故障和报废设备；3.4、 在设备需要更新或升级时，公司应评估其风险收益，优先考虑购买质量更 高、更节能和更环保的固定资产。4、固定资产的处置4.1、 固定资产因达到使用年限或无法继续使用而需要处置时，应经过归口管理 部门审核同意，并书面报告财务部门；4.2、 财务部门应根据资产

4、的估值和财务政策，制定合理的处置方式及其收益分 配方案，并由公司领导审批；4.3、 对于固定资产的出售、处置及赔偿等事项，应采取公开招标或询价，确保 处置行为的公正性和透明性。四、审批和监督4.4、 资产的采购和投资应经公司领导审批，并报财务部门审核同意，与投资 合同和资产转移证明相对一；4.5、 部门应对所有固定资产进行核算和监管，及时发现和纠正资产管理中的 不当行为；4.6、 内部审计和外部审计机构应对固定资产进行定期审计，发现异常情况进 行报告，并提出改进意见。五、附则4.7、 度的修改和解释权归公司总部财务部门所有；2、本制度自颁布之日起生效。以上，为本公司固定资产管理制度，所有公司员工必须按照此制度执行，如有违 反，将承担相应的法律责任或公司纪律处分。